本期分析數據截止至2023年4月30日,樣本包括58家已完成年報披露的已上市銀行o分析內容不僅包括了公開可批量查詢的年報數據表現分析,還結合了近年實操中同業關注的模型細節對年報中的減值會計政策、信用風險政策進行了深挖并較去年披露內容進行比對分析,例如,風險分組、階段劃分方案、前瞻性調整中宏觀經濟指標更新頻率、預期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應用等o分析重點主要包括:表內資產信用減值分析表內資產信用減值分析預期信用損失模型相關披露分析減值范圍及構成分析表外項目信用減值分析信貸資產質量分析信用減值損失分析453通過以上分析,我們發現:減值范圍及構成較為穩定o2022年樣本內銀行披露的減值范圍內發放貸款及墊款、金融投資三分類資產余額平均占比基本與2021年持平減值范圍及構成較為穩定o2022年樣本內銀行披露的減值范圍內發放貸款及墊款、金融投資三分類資產余額平均占比基本與2021年持平o對公類貸款余額平均占比較2021年略有上升,零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降o整體信貸資產質量持續改善o2022年樣本內銀行披露的貸款不良率平均為1.40%,較去年下降0.02%o對公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%,零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%o貸款五級分類遷徙率不同程度有所下降o風險抵補能力持續加強o2022年樣本內銀行撥備覆蓋率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%o已披露銀行表內信貸資產三階段余額和減值準備整體計提比例平均較2021年無顯著變化o不同類型銀行階段一資產計提率平均差異較為明顯o表外項目信用損失計提差異顯著o2022年末表外業務撥備計提率平均約為0.58%,較2021年末上升0.03%o不同類型銀行表外項目計提率范圍差異較大o信貸成本持續下降o近三年上市銀行信貸成本持續下降,樣本內披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%,降幅約為23%,其中股份制商業銀行、城市商業銀行下降最顯著,降幅分別為27%、25%o模型相關披露更加充分o除會計政策外,多家銀行還就本年內部評級等級變化、模型方案變化、前瞻性調整權重調整進行了披露o部分銀行還對管理層疊加以及ESG對預期信用風險損失模型影響的評估進行了披露o本年多家銀行就《商業銀行預期信用損失法實施管理辦法》相關的執行情況增加了相關354數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o1◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o1國有大型商業銀行12國有大型商業銀行123456全國性股份制商業銀行12A3A4567A8A9H農村商業銀行12A3H4H5A6A7H8A9AAAAA樣本概況.本次報告樣本涵蓋58家上市銀行,其中包括6家國有大型商業銀行,10家全國性股份制商業銀行,29家城市商業銀行和13家農村商業銀行o已上市銀行中錦州銀行因財務重組交易原因暫未發布年報,故未包含在本年樣本銀行內o.本報告2021年的數據采用2022年年報披露的更新數據重新統計o城市商業銀行1A2A3A4A5A6A7H8H9HAAHHAHAHAHAAHAHHH*此表格以集團總資產為基準降序排列數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o2◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o2國有大型商業銀行10.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%15.64%21.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%14.40%30.82%11.28%33,927,533258,68817.20%11.15%13.37%40.85%10.81%28,913,857237,50417.52%11.84%14.11%50.64%11.89%14,067,28285,35513.82%9.36%11.29%60.75%10.33%12,992,41992,03014.97%10.06%12.18%全國性股份制商業銀行11.42%17.06%10,138,912139,29417.77%13.68%15.75%21.03%13.85%9,266,67192,41414.44%9.81%11.08%30.62%7.98%8,704,65151,99713.65%9.19%10.98%40.76%10.80%8,547,54362,95013.18%8.74%10.63%50.50%6.31%7,255,67335,77713.14%9.17%10.91%60.74%10.27%6,300,51045,04012.95%8.72%11.01%70.89%12.36%5,321,51445,51613.01%8.64%10.40%80.67%9.00%3,900,16725,49013.27%9.24%11.36%90.57%9.01%2,621,93011.60%8.05%9.54%0.38%5.81%1,659,4606,10711.50%8.06%9.94%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o3◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o3城市商業銀行10.77%9.60%3,387,95224,93014.04%9.54%12.86%20.91%14.79%2,980,29526,35213.07%8.79%10.87%30.81%11.00%2,878,52522,31813.16%9.14%10.09%41.05%15.56%2,366,09723,13215.18%9.75%10.71%50.97%15.12%2,059,48414.31%9.73%12.04%60.78%14.09%1,616,53812.89%8.08%9.77%70.92%12.77%1,580,23612.02%8.60%9.53%80.37%4.35%1,326,7363,82511.83%7.98%9.47%90.10%1.26%1,082,41311.52%9.86%9.86%1.19%19.48%917,65013.15%8.47%9.39%0.84%12.57%904,7337,14413.41%9.70%10.80%0.48%6.03%761,0833,56312.80%10.38%10.39%0.10%0.04%712,73311.91%8.64%10.69%0.78%10.20%684,7135,11712.72%9.52%10.50%1.00%11.82%645,9986,24614.16%10.95%12.02%0.45%3.53%591,5142,60012.72%9.29%11.63%0.74%9.23%533,7813,82913.82%11.20%11.91%0.60%8.95%529,6143,16813.56%8.75%10.69%0.84%11.52%524,5494,11712.92%9.63%10.47%0.31%3.62%515,57314.00%9.65%12.82%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o4◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o4城市商業銀行(續）0.77%11.92%506,0133,63114.47%9.56%11.35%0.36%5.81%479,70412.62%7.93%10.61%0.42%5.77%435,92611.27%8.47%10.07%0.65%8.57%405,8392,42612.84%10.48%10.48%0.16%1.87%377,20212.29%11.76%11.76%0.73%11.38%371,2082,57213.76%9.50%10.60%0.64%8.63%343,7032,07813.83%8.81%10.61%0.57%8.07%336,42012.40%10.50%10.50%0.57%8.13%148,63013.01%8.10%9.72%農村商業銀行10.80%9.76%1,351,86115.62%13.10%13.84%20.93%11.22%1,281,39915.46%12.96%12.99%30.34%4.40%1,233,4544,03812.59%9.21%10.56%40.97%11.72%657,6906,08315.98%13.70%13.74%50.54%6.97%434,7912,34613.18%9.77%11.41%61.10%13.06%287,8812,92713.87%10.21%10.27%70.67%9.19%267,00111.50%8.91%9.01%80.74%9.64%224,72214.35%10.42%10.42%90.97%13.01%211,6032,01214.75%10.97%12.30%0.96%12.21%187,53313.13%9.36%10.86%0.89%10.92%180,27812.54%10.45%10.45%1.00%11.87%168,75113.90%12.77%12.78%0.26%10.80%159,62315.58%14.42%14.43%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o5◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o501減值范圍及構成分析02信貸資產質量分析04表外項目信用減值分析05信用減值損失分析06預期信用損失模型相關披露分析減值范圍及構成分析2022年2021年行2022年2021年2022年2021年2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年..截止2022年12月31日,58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款三分類余額o貸款及墊款中存在分類為FVTPL的銀行共10家,其中國有大型銀行4家,股份制商業銀行4家,城市商業銀行1家,農村商業銀行1家,披露銀行數量及銀行較上年未發生變化o.58家樣本銀行中,發放貸款及墊款中分類為以攤余成本計量的資產占比為91.74%5票據貼現、福費廷等業務由于雙重業務模式分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益,平均占比約為8.22%5個別銀行還有少量分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的貸款5發放貸款及墊款的分類結構較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國有大型銀行以攤余成本計量的貸款占比最高5股份制銀行以公允價值計量的貸款占比最高oFVTPL貸款8◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o8數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行3..58家樣本銀行全量披露了發放貸款及墊款構成情況,主要構成可分為公司類貸款、零售貸款、票據貼現及其他類,其他類包含貿易融資(20家披露）、.截至2022年12月31日,樣本內銀行公司類貸款余額平均占比59.21%,較2021年12月31日上升1.08%,其中城市商業銀行公司類貸款余額平均占比最高為63.10%,較2021年12月31日上升1.4%5樣本內銀行個人貸款余額平均占比為33.15%,較2021年12月31日下降1.04%,其中國有大型銀行個人貸款余額平均占比最高為39.64%,較2021年12月31日降低2.68%o公司類貸款個人貸款票據貼現其他9◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o9數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行%%%..58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構成情況o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行的金融投資中,金融投資中分類為以攤余成本計量的資產占比為54.01%5分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的資產占比為24.92%,分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的資產占比為21.07%5金融投資分類結構較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國有大型銀行以攤余成本計量的金融投資占比最高5農村商業銀行以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資占比最高5城市商業銀行以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資占比最高5股份制銀行金融投資的平均分類結構與城市商業銀40%50%60%70%80%40%50%60%70%80%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o信貸資產質發放貸款及墊款不良率平均發放貸款及墊款撥貸比平均1.42%1.32%1.41%1.52%1.24%3.47%3.17%2.77%3.60%3.84%股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露銀行平均發放貸款及墊款不良率平均發放貸款及墊款撥貸比平均1.42%1.32%1.41%1.52%1.24%3.47%3.17%2.77%3.60%3.84%股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o..58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行2022年不良貸款率為1.40%,較2021年12月31日不良貸款率下降0.02%,各類型銀行不良率平均較2021年12.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行2022年撥貸比平均為3.46%,較2021年12月31日撥貸比平均下降0.01%,其中股份制商業銀行撥貸比平均最低,農村商業銀行撥貸比平均最高o.截至2022年12月31日,樣本銀行中有28家撥貸比較上年下降o國有大型銀行撥貸比平均下降0.07%,城市商業銀行撥貸比平均下降0.04%5股份制商業銀行撥貸比平均較去年持平,僅有農村商業銀行撥貸比平均上升0.10%o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o樣本內披露銀行各類型貸款平均遷徙率1.88%32.19%53.01%33.75%正常類貸款32.74%47.68%39.19%13.22%正常類貸款平均遷徙率關注類貸款平均遷徙率24.82%33.13%樣本內披露銀行各類型貸款平均遷徙率1.88%32.19%53.01%33.75%正常類貸款32.74%47.68%39.19%13.22%正常類貸款平均遷徙率關注類貸款平均遷徙率24.82%33.13%35.63%30.05%可疑類貸款平均遷徙率1.11%2.75%2.01%1.32%次級類貸款平均遷徙率46.45%64.57%52.07%47.53%關注類貸款次級類貸款可疑類貸款*◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o數據來源:各銀行公開發布年報..58家樣本銀行中,共計44家銀行披露了貸款遷徙率,14家銀行未披露遷徙率,未披露銀行包括12家城商行和2家農商行,均為僅H股上市銀行o.截至2022年12月31日,樣本銀行的各類型貸款平均遷徙率均呈下降趨勢5正常類貸款率較2021年12月31日下降0.17個百分點5關注類貸款遷徙率較2021年12月31日下降5.10個百分點5次級類貸款遷徙率較2021年12月31日下降3.75個百分點5可疑類貸款較20中,關注類貸款的平均遷徙率變動最大o.截至2022年12月31日,正常類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高,關注類貸款平均遷徙率城市商業銀行最高,次級類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高,可疑類貸款平均遷徙率股份制商業銀行最高o樣本內披露銀行各區域貸款余額及不良率統計22年余額:125.3萬億4.320.522.420.833.4樣本內披露銀行各區域貸款余額及不良率統計22年余額:125.3萬億4.320.522.420.833.421年余額:112.0萬億4.020.129.3%1.54%1.40%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,共46家銀行按地區披露了不良貸款情況,部分總行數據因無法拆分地區,未納入統計o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行可統計區域范圍內發放貸款及墊款余額合計人民幣125.3萬億元,不良率為1.30%,貸款規模較2021年12月31日同口徑的余額的人民幣112.0萬億元,增加人民幣13.3萬億元,不良率下降了0.03%o.其中2022年12月31日不良率最高地區為東北地區,不良率為2.73%,較2021年12月31日下降了0.25%5不良率最低地區為東部地區,不良率為0.81%,西區:西區:27家銀行披露家家家 家家家東北:東北:北區:北區:中區:中區:西區:西區:非大陸:非大陸:黑龍江、遼寧、吉林東區:上海、江蘇、浙江北京、天津、河北、山東南區:福建、廣東山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅青海、寧夏、新疆中國港澳臺地區及其他國家和地區◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o樣本內披露銀行各類型貸款平均不良率1.63%樣本內披露銀行各類型貸款平均不良率1.63%1.44%0.32%0.08%對公貸款個人貸款票據貼現..58家樣本銀行中,共計48家銀行披露了公司貸款、個人貸款不良率55家城商行、5家農商行未披露相關數據5對于披露了票據貼現不良貸款率的銀行,僅有7家銀行貼現的不良率不為0,包括1家國有大型銀行、3家股份制商業銀行、3家城市商業銀行5對于將票據與對公貸款不良率合并披露的銀行,在數據統計時已將票據貼現不良貸款余額部分剔除重新計算對公貸款不良率o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行中對公貸款平均不良率為1.63%,個人貸款平均不良率為1.44%,票據貼現平均不良率為0.32%o票據貼現平.截至2022年12月31日,對公貸款平均不良率均略有下降5個人貸款平均不良率均略有上升o國有大型銀行國有大型銀行對公貸款個人貸款票據貼現對公貸款城市商業銀行城市商業銀行.對公貸款個人貸款票據貼現股份制商業銀行股份制商業銀行對公貸款個人貸款票據貼現農村商業銀行農村商業銀行對公貸款個人貸款票據貼現◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,共計48家銀行披露了公司貸款行業不良率55家城商行、5家農商行未披露相關信息5以下數據統計口徑多數為境內對公貸款各行業的不良率,僅有少數銀行為境內母行口徑o.截至2022年12月31日,對公貸款樣本內披露銀行平均不良率較2021年12月31日上升的行業有5個5不良率最高的行業為住宿和餐飲業,本期不良率為3.75%5不良率同比增幅最大的行業為文化、體育和娛樂業,同比增幅高達87.23%,從1.41%上升至2.64%5不良率同比增幅第二大的行業為房地產業,同比增幅為57.94%,從2.33%上升至3.68%o除特殊說明外,統計年度為2022年度農、林、牧、漁業采礦業制造業電力、熱力、燃氣及水生產和供應業建筑業批發和零售業交通運輸、倉儲和郵政業信息傳輸、計算機服務和軟件業住宿和餐飲業金融業房地產業租賃和商務服務業科學研究和技術服務業水利、環境和公共設施管理業居民服務、修理和其他服務業教育衛生和社會工作文化、體育和娛樂業綜合其他15.57%4.58%16666564246616111116585369381242083.11%3.12%3.34%3.70%4.35%5.82%4.28%03.15%3.38%528688545387363332053.37%4.56%3.07%3.14%3.79%3.30%3.75%3.12%3.06%4.13%3.68%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,有34家銀行披露了個人住房貸款不良率的數據,7家農商行、13家城商行、3家股份制商業銀行以及1家國有制商業銀行未披露相關數據5有33家銀行披露了個人經營貸款不良率的數據,7家農商行、11家城商行、5家股份制商業銀行以及2家國有制商業銀行未披露相關數據o.對于個人住房貸款,樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為0.72%,其中城市商業銀行和農村商業銀行個人住房貸款不良率高于行業平均o.對于個人經營貸款,樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.64%,其中城市商業銀行個人經營貸款不良率高于行業平均,主要原因為某家銀行個人經營貸款不良率高達17.81%5若剔除極端值,則2022年12月31日樣本內披露銀行平均個人經營貸款不良率為2.16%,城商行平均不良率為2.85%o0.49%0.26%1.34%0.05%0.11%0.44%0.57%0.20%0.49%0.26%1.34%0.05%0.11%0.44%0.57%0.20%0.37%0.35%1.34%0.11%0.05%0.89%0.50%0.23%樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行22年末及21年末:個人住房貸款平均不良率0.97%0.64%.71%0.73%.0.29%0.97%0.64%.71%0.73%.0.29%.03.15%22年末及21年末:個人經營貸款平均不良率樣本內披露銀行平均國有大型銀行2021年平均值●2021年最小值股份制商業銀行城市商業銀行2022年平均值●2022年最大值農村商業銀行●2021年最大值●2022年最小值l2021年平均值2022年平均值●2022年最大值●2021年最大值●2022年最小值◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,有32家銀行披露了個人消費貸款不良率的數據,5家農商行、17家城商行、6家股份制商業銀行以及4家國有制商業銀行未披露相關數據5有24家銀行披露了個人信用卡透支不良率的數據,9家農商行、19家城商行、5家股份制商業銀行以及1家國有制商業銀行未披露相關數據o.截至2022年12月31日,個人消費貸款樣本內披露銀行2022年平均不良率為2.09%5個人信用卡透支樣本內披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.99%5相較于2021年12月31日,個人消費貸款與個人信用卡透支樣本內披露銀行平均不良率均有所上升o.截至2022年12月31日,股份制商業銀行、城市商業銀行的個人消費貸款平均不良率均高于行業平均5城市商業銀行、農村商業銀行的個人信用卡透支平均不良率均高于行業平均5國有大型銀行與其他類型銀行相比,個人消費貸款與個人信用卡透支平均不良率均為各類型銀行最低o%%%%0.64.99%0.37%1.65%0.98%4.08%%%%%0.64.99%0.37%1.65%0.98%4.08%4.9933%///0.64%7.44%2.20%/0.99%1.65%7.44%0.46%2.99%///0.64%7.44%2.20%/0.99%1.65%7.44%0.46%2.99%樣本內披露銀行國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值.2021年最小值.2022年最大值.2022年最小值2021年平均值●2021年最小值2022年平均值●2022年最大值●2021年最大值●2022年最小值◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o表內資產信用減值分析樣本內披露行平均2022年末數值范圍:180.68%λ385.51%52021年末數值范圍:166.5%λ418.61%2022年末數值范圍:142.49%λ450.79%52021年末數值范圍:135.63%λ483.87%2022年末數值范圍:134.73%λ565.1%52021年末數值范圍:130.87%λ567.71%2022年末數值范圍:156.93%λ552.74%52021年末數值范圍:157.33%λ531.82%國有大型銀行股份制商業銀行樣本內披露行平均2022年末數值范圍:180.68%λ385.51%52021年末數值范圍:166.5%λ418.61%2022年末數值范圍:142.49%λ450.79%52021年末數值范圍:135.63%λ483.87%2022年末數值范圍:134.73%λ565.1%52021年末數值范圍:130.87%λ567.71%2022年末數值范圍:156.93%λ552.74%52021年末數值范圍:157.33%λ531.82%國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行..58家樣本銀行全量披露了撥備覆蓋率指標o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行平均撥備覆蓋率由2021年12月31日的274.02%小幅上升至281.95%5除國有大型銀行撥備覆蓋率較上年小幅下降,其他類型銀行撥備覆蓋率平均都有所上升,其中農村商業銀行撥備覆蓋率上升24.82%,至365.31%o.樣本內披露農商行的平均撥備覆蓋率在2022年12月31日與2021年12月3國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行樣本內披露行平均251.42%215.74%273.72%365.31%281.95%252.95%215.53%268.76%340.49%274.02%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o下降,3,30%上升,下降,3,30%上升,下降,14,48%上升,15,52%下降,3,23%上升,..58家樣本銀行中,37家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日上升,占比64%,21家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日下降,占比36%5各類銀行中均.撥備覆蓋率下降的21家銀行,7家200%,1家銀行撥備覆蓋率低于150%o國有大型銀行國有大型銀行股份制商業銀行上升下降下降,下降,上升,5,83%城市商業銀行農村商業銀行城市商業銀行銀行類型較21末年上升家數較21年末下降家數針對撥備覆蓋率下降的銀行22年末撥備覆蓋率范圍統計針對撥備覆蓋率下降的銀行21年末撥備覆蓋率范圍統計國有大型銀行51股份制商業銀行73城市商業銀行農村商業銀行3總計--◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o2021年2021年..58家樣本銀行均對發放貸款和墊款三階段賬面余額進行了披露o.截至2022年12月31日,發放貸款和墊款階段一平均賬面余額占比為95.03%,階段二平均賬面余額占比為3.09%,階段三平均賬面余額占比1.88%5相較于2021年12月31日,樣本銀行發放貸款及墊款的三階段賬面余額分布未發生重大變化o.截至2022年12月31日,國有大型銀行階段一平均賬面余額占比最高,階段三平均賬面余額比例低于其他三類銀行5城市商業銀行階段一賬面余額平均占比最低,階段三平均賬面余額比例高于其他三類銀行o2022年2022年階段一階段二階段三樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行階段一階段二階段三樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行3.58%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o..58家樣本銀行均對發放貸款和墊款三階段計提比例進行了披露,統計口徑包括以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行發放貸款及墊款階段一資產計提平均比例為1.82%,階段二計提比例平均為21.59%,階段三計提比例平均為.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行階段一資產計提比例最低的銀行階段一整體計提率為0.62%,最高的銀行階段一整體計提率為3.92%5階段二資產計提比例最低的銀行階段二整體計提率為6.62%,最高的銀行階段二整體計提率為59.83%5階段三資產計提比例最低的銀行階段三整體計提率為28.99%,最高的銀行階段三整體計提率為96.06%o各年度樣本內披露銀行三階段平均計提比例各銀行類型階段一計提比例1.76%1.84%1.22%1.31%21.49%1.80%65.60%65.60%2.38%2.31%2022年2021年2021年2022年2021年各銀行類型階段二計提比例各銀行類型階段三計提比例各銀行類型階段二計提比例22.49%18.84%21.72%22.55%71.60%74.30%67.67%66.54%62.51%61.75%67.63%69.47%2021年2022年2021年2021年2022年2021年◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o余額比例%余額比例%..58家樣本銀行全量披露了貸款及墊款的五級分類余額情況o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行階段二貸款余額平均占比顯著高于關注類貸款余額,階段二余額與關注類貸款余額占比的樣本內披露銀行平均比例為161%5樣本內披露銀行階段三貸款余額占比高于后三類貸款,階段三余額與后三類貸款余額占比的樣本內披露銀行平均比例為128%o.截至2022年12月31日,城商行階段二余額與關注類貸款余額占比平均為168%,階段三余額與后三類貸款余額占比平均為137%5國有大型銀行的階段三余額與后三類貸款余額占比均約為100%o2021年2022年余額比例%余額比例%階段二VS關注類階段三VS后余額比例%余額比例%余額比例%余額比例%余額比例%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o2021年2021年..58家樣本銀行中,52家商業銀行對金融投資三階段賬面余額進行了披露,6家未分階段披露金融投資余額的銀行包括1家國有大型商業銀行和5家城.截至2022年12月31日,金融投資樣本內銀行平均階段一賬面余額占比95.68%,階段二賬面余額占比1.56%,階段三賬面余額占比2.76%5相較于2021年12月31日,金融投資階段二和階段三賬面余額占比均有所下降o.截至2022年12月31日,階段一賬面余額比例國有大型銀行最高,為99.69%,城市商業銀行最低,為94.55%o2022年2022年階段一階段二階段三樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行 階段一階段二階段三樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行3.00%3.14%3.79%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o79.05%46.83%56.47%57.54%79.05%46.83%56.47%57.54%..58家樣本銀行中,均對金融投資三階段減值準備進行了披露o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行整體計提比例1.70%,樣本內披露銀行階段一平均計提比例為0.41%,階段二平均計提比例為14.76%,階段三平均計提比例為59.34%5相較于2021年12月31日,階段三平均計提比例略有上升o.截至2022年12月31日,由于各類型銀行金融投資類型有很大差異,因此整體計提比例差異化顯著o城市商業銀行階段一平均計提比例高于其他類型銀行,股份制商業銀行階段二的平均計提比例最高,國有大型銀行階段三的平均計提比例最高o各年度樣本內披露銀行整體減值準備計提比例各年度樣本內披露銀行三階段平均計提比例..樣本內披露銀行平均國有大型銀行1.65%樣本內披露銀行平均國有大型銀行1.65%0.42%16.18%1.94%股份制商業銀行16.18%1.94%城市商業銀行1.99%1.14%57.01%2022年2022年各銀行類型階段一計提比例2021年2022年2022年各銀行類型階段一計提比例2021年各銀行類型階段三計提比例各銀行類型階段二計提比例各銀行類型階段三計提比例0.21%0.35%0.55%0.26%21.69%17.61%15.84%10.43%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o存放同2021計提比例2022計提比例4.57%拆出資金2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年0.83%1.21%0.73%0.40%0.33%0.50%0.45%0.41%國有大型銀行股2021計提比例2022計提比例買入返售存放同2021計提比例2022計提比例4.57%拆出資金2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年0.83%1.21%0.73%0.40%0.33%0.50%0.45%0.41%國有大型銀行股2021計提比例2022計提比例買入返售0.58%0.08%0.23%0.19%0.37%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行2021計提比例2022計提比例0.70%0.24%0.23%0.14%..58家樣本銀行中,48家披露了拆出資金三階段余額及計提比例o截至2022年12月31日,階段一余額占比平均為99.46%,階段三余額占比平均為0.53%5整體計提比例平均為0.83%,較2021年降低1.43%,其中城市商業銀行整體計提比例平均最高為1.21%o.58家樣本銀行中,49家披露了買入返售三階段余額及計提比例,截至2022年12月31日,階段一余額占比平均約為100%5整體計提比例平均為0.37%,較2021年12月31日降低1.14%,其中城市商業銀行整體計提比例平均最高為0.58%o.58家樣本銀行中,53家披露了存放同業三階段余額及計提比例,截至2022年12月31日,階段一余額占比平均約為100%5整體計提比例為0.29%,較2021年12月31日下降0.07%,其中股份制商業銀行整體計提比例平均最高為0.70%o0.29%0.32%0.30%業80%85%90%950.29%0.32%0.30%業階段一階段二階段三◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o表外項目信用減值分析6.6...58家樣本銀行中,所有銀行均公布了表外項目的余額明細o表外項目包含銀行承兌匯票、保函、信用證和未使用額度及其他,其他包括:應收款保兌及其他財務擔保合同、其他財務擔保、信用證下承兌匯票等業務o.截至2022年12月31日,按照平均賬面余額從高到底,銀行承兌匯票占比為50.40%,未使用額度及其他占比為30.51%,保函占比9.98%,信用證占占比為9.12%,整體表外業務規模結構較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國有大型銀行未使用額度及其他占比最高5其他三類銀行銀行承兌匯票業務占比最高o樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行0%10%20%30%40%銀行承兌匯票保函信用證未使用額度及其他◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行..截至2022年12月31日,58家樣本銀行有57家銀行披露了表外未使用額度及其他業務類型,另1家城市商業銀行無表外未使用額度o表外未使用業務包括信用卡未使用額度、不可撤銷貸款承諾和可撤銷貸款承諾5其他包括:應收款保兌及其他財務擔保合同、其他財務擔保、信用證下承兌匯票等o.截至2022年12月31日,樣本銀行平均信用卡未使用額度占整體表外未使用額度及其他業務比例為69.71%,不可撤銷貸款承諾其次,占比為23.81%,可撤銷貸款承諾和其他占比最少,分別為4.21%和2.27%,整體表外未使用額度業務結構較上年未發生重大變化o.從銀行類型來看,城市商業銀行信用卡未使用額度占比高達73.01%5國有大型銀行不可撤銷貸款承諾占比最高,為31.58%5股份制商業銀行的可撤銷貸款承諾及其他表外業務占比最高,分別為17.96%和4.98%o信用卡未使用額度可撤銷的貸款承諾不可撤銷的貸款承諾其他數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行..為方便比對分析,下列表外項目計提率未考慮CCF的影響o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行表外業務撥備計提率為0.58%,較2021年12月31日上升0.03%o.其中國有大型銀行表外業務撥備計提率平均最高,為0.85%,較2021年12月31日持平o.股份制商業銀行表外業務撥備計提率平均最低,為0.30%,較2021年12月31日下降0.04%o表外資產撥備計提率分析2021平均值,2021平均值,0.55%0.85%0.34%0.56%0.55%樣本內披露銀行國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值0.07%2.53%0.48%1.15%0.12%0.78%0.07%2.53%0.10%1.62%0.08%2.02%0.46%1.29%0.08%0.67%0.08%1.52%0.11%2.02%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o信用減值損1.61%.1.53%1.44%1.61%.1.53%1.44%0.93%◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o??58家樣本銀行中,僅有6家銀行在年報中披露了信貸成本,其中有1家國有大型銀行,3家股份制商業銀行,1家城市商業銀行,1家農村商業銀行5其他銀行數據根據同口徑計算得出o?信貸成本持續下降o近三年上市銀行信貸成本持續下降,樣本內披露銀行平均信貸成本從20220年的1.53%下降至2022年的1.18%,降幅約為23%,其中股份制商業銀行、城市商業銀行下降最顯著,降幅分別為27%、25%o?截至2022年,樣本內披露銀行平均信貸成本呈下降趨勢,各類銀行平均信貸成本較2021年度的樣本銀行信貸成本下降0.14%,原因為樣本銀行在2022年平均貸款余額增長率高于信用減值損失增長率o?從銀行類型來看,各類型銀行2022年平均信貸成本較2021年均有所下降o其中國有大型銀行信貸成本保持低位,而農商行與城商行信貸成本相對較高o20年至22年信貸成本變動情況20年至22年信貸成本變動情況樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行34.34% 31.05%34.34% 31.05%..58家樣本銀行中,有57家銀行披露了本年減值計提及核銷情況5另有1家城商行未披露相關信息o.對于以攤余成本計量的客戶貸款及墊款,2022年樣本內披露銀行本年計提與減值余額占比為31.05%,較2021年下降了3.29%,2022年股份制商業銀行平均計提率最高,同時股份制商業銀行具有最高核銷及轉出比例,分別為38.95%和43.12%o.對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款,2022年樣本內披露銀行本年計提與減值余額占比為89.87%,較2021年上漲56.13%,2022年城商行的計提率與核銷及轉出比例皆為最高,核銷及轉出比例系某2家城商行數值偏大所致,如將其剔出樣本范圍后,城商行平均核銷及轉出比例6.18%o以攤余成本計量2021AC本年計提合計/年末余額2022AC本年計提合計/年末余額以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益 2021FV0C1本年計提合計/年末余額162.52%41.82%32.98%32.98%26.71%31.76%21.24%38.95%28.00%33.94%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行2021本年核銷及轉出合計除年末余額2022本年核銷及轉出合計除年末余額45.51%26.57%23.32%25.18%..樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行89.87%33.74% 0.25%41.85%0.54%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行 2021本年核銷及轉出合計除年末余額2022本年核銷及轉出合計除年末余額661.69%327.16%58.55%38.71%11.27%38.71%10.03%10.03%0.00%樣本內披露行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o2021年2021年..58家樣本銀行中,55家上市銀行按照經營分部情況披露了資產余額情況,未披露的銀行包括3家股份制銀行o.截至2022年12月31日,樣本內披露銀行的零售金融業務、公司金融業務、其他業務(包括資金業務等）的資產余額平均占比分別為20.24%、38.88%、40.88%o各業務占比相較2021年基本保持穩定,零售金融業務從20.77%小幅下降至20.24%,公司金融業務從38.51%小幅上升至38.88%o.從銀行類型來看,股份制銀行零售金融業務與公司金融業務的資產余額占比持續兩年保持最高,國有大型銀行銀行零售金融業務資產余額占比保持最低,城市商業銀行公司金融業務資產余額占比保持最低o資產余額占比情況2022年2022年零售金融業務公司金融業務其他業務樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行零售金融業務公司金融業務其他業務樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o2021年2021年.2022年樣本內披露銀行的零售金融業務、公司金融業務及其他2021年,零售金融業務的信用及其他資產減值損失占比明顯提高,公司金融業務和其他業務的比例有所下降o.2022年各類型銀行零售金融業務的信用及其他資產減值損失占比均有不同幅度的提高,而公司金融業務和其他業務的減值損失占比均存在下降o減值損失占比情況2022年2022年零售金融業務公司金融業務其他業務樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行零售金融業務公司金融業務其他業務樣本內披露銀行平均國有大型銀行股份制商業銀行城市商業銀行農村商業銀行數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o..2022年樣本內披露銀行的信用及其他資產減值損失平均較2021年下降7.67%5各類銀行信用及其他資產減值損失均不同程度下降,其中,國有大型銀行與農村商業銀行信用及其他資產減值損失跌幅明顯,分別為7.29%和7.36%o.2021年同期,樣本內披露銀行的信用及其他資產減值損失較2020年上升4.30%5城市商業銀行和農村商業銀行的信用及其他資產減值損失有所上升,分別為6.03%和8.92%,而其他類型銀行信用及其他資產減值損失均不同程度下降o%%%2%數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o預期信用損失模型相關在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分,多家銀行披露了行內內部評級的相關內容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報具體披露內容A股份制BBB-、BB+、BB、BB-、B、B+、B-、CCC+、CCC、CCC-、CC、C、D二十四個信用等級oD級為違約級別,其余為非違約級別oB股份制本集團的評級體系包括33個未違約等級及1個違約等級o本集團定期監控并復核預期信用損失計算相關的假設,包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況oC城商行本集團的內部評級體系包括15個未違約等級(AAA到C）及1個違約等級(D）o主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率,且在一定時間內保持穩定o本集團對企業貸款和金融投資劃分十九級內部信用風險評級,內部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結果,且對不同類別的交易對手采用不同的內部評級模型oE城商行本集團的信用風險結構包括12個級別,本集團信用風險評級(內部評級）外部評級映射關系∶內部評級1:AAA5內部評級2∶:AA+5內部評級3:AA5內部評級4:AA-5內部評級5:A+5內部評級6:A,A-5內部評級7:BBB+t0BBB5內部評級8:BB+t0BB-5F城商行本銀行的評級體系包括24個未違約等級及1個違約等級o本銀行定期監控并復核預期信用損失計算相關的假設,包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況oG城商行本集團的內部評級體系包括15個未違約等級(AAA到C）及1個違約等級(D）o主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率,且在一定時間內保持穩定o本集團定期對評級方法進行驗證和重新校準,使其能夠反映所有實際可觀察違約情況o本集團的內部評級體系包括了13個未違約等級(AAA到C）及1個違約等級(D）o主標尺為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率,且在一段時間內保持穩定o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分,多家銀行披露了行內內部評級的相關內容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報具體披露內容J國有大行本集團在巴塞爾新資本協議體系下實施基于PD違約概率模型的境內公司客戶信用評級系統o境內公司客戶PD模型運用邏輯回歸原理預測客戶在未來12個月的違約概率o根據計算得到的違約概率值,通過相關的映射關系表,得到客戶的風險評級o公司客戶按信用等級劃分為AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五個信用等級oD級為違約級別,其余為非違約級別oK股份制本集團根據資產的質量狀況對資產風險特征進行內部評級,按內部評級標尺將納入預期信用損失計量的金融資產的信用等級區分為"風險等級一"、"風險等級二"、"風險等級三"和"違約級"o"風險等級一"是指客戶在國內同行業中具有競爭優勢,基本面良好,業績表現優秀,經營實力和財務實力較強,公司治理結構良好5"風險等級二"是指客戶在行業競爭中處于中游位置,基本面一般,業績表現一般,經營實力和財務實力處于中游,公司治理結構基本健全5"風險等級三"是指客戶在行業競爭中處于較差位置,基本面較為脆弱,業績表現差,經營實力和財務實力偏弱,公司治理結構存在缺陷oL股份制本集團采用內部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結果,且對不同類別的交易對手采用不同的內部評級模型o在貸款申請時收集的借款人及特定貸款信息(例如:可支配收入、零售敞口的擔保率、公司借款人的銷售收入和行業分類）都被納入評級模型o同時,本集團還將征信機構借款人評分等外部數據作為補充信息o此外,本模型還將信用風險管理人員的專家判斷納入到逐筆信用敞口的最終內部信用評級中,從而將可能未被其他來源考慮的因素納入評級模型o本集團根據違約概率將信用風險進行分級o內部信用風險評級是基于預測的違約風險,主要考慮定性和定量因素,其中批發業務考慮的因素包括凈利潤增長率、銷售增長率、行業等,零售業務考慮的因素包括期限、賬齡、抵押率等o穩步推進信用風險內部評級體系建設,迭代優化內部非零售評級模型、零售評分卡和分池模型,持續深化內評應用成果落地,提升客戶風險識別能力0城商行系統制定信貸業務智能風控三年規劃,開發上線56套非零售客戶評級模型,完成信貸反欺詐項目,不斷健全內評體系并推動風控模型在客戶限額、業務審批等方面的應用,提升風控智能化水平o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o40◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o40在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分,多家銀行披露了行內內部風險分類的相關內容,其中部分銀行在五級風險分類的基礎上,對貸款風險分類進行了細分,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報具體披露內容A股份制現時,本集團的貸款以十級分類為基礎,進行內部細化的風險分類管理(正常一至五級、關注一級、關注二級、次級、可疑及損失）o或有負債和承擔產生的風險在實質上與貸款和墊款的風險一致oB股份制在中國銀保監會風險等級分類制度的基礎上,將本集團信貸資產風險分為九級,分別是正常一級、正常二級、正常三級、關注一級、關注二級、關注三級、次級、可疑、損失oC城商行并基于內部管理細化需要,在指引五級劃分的基礎上將本集團貸款風險分類標準劃分為八級o其中,正常類貸款細化為三級,關注類貸款細化為二級,從而更準確地判斷貸款質量o本集團具體的貸款評級如下:(1）信用風險管理正常類貸款:最優類貸款、較優類貸款和正常類貸款5關注類貸款:包括一般關注類貸款和重點關注類貸款5次級類貸款:次級類貸款5可疑類貸款:可疑類貸款5損失類貸款:損失類貸款o在信貸資產方面,本行在中國銀行業監督管理委員會《貸款風險分類指引》規定的對信貸資產進行五級風險分類的基礎上,已試行將信貸資產進一步細分為正常1、正常2、正常3、關注1、關注2、關注3、次級1、次級2、可疑、損失十個等級,并采用實時分類、定期清分、適時調整的方式及時對分類等級進行調整,提高對信用風險管理的精細化程度o銀行2022年年報具體披露內容E國有行為提高信貸資產風險管理的精細化水平,本行對中國內地公司類貸款實施十三級風險分類,范圍涵蓋表內外信貸資產oF國有行為實行信貸資產質量精細化管理,提高風險管理水平,本行對公司類貸款實施十二級內部分類體系oG農商行本公司在中國銀行業監督管理委員會《貸款風險分類指引》規定的對信貸資產進行五級風險分類的基礎上,將公司客戶信貸資產進一步細分為正常1、正常2、正常3、關注1、關注2、關注3、次級1、次級2、可疑、損失十個等級,并采用實時分類、定期清分、適時調整的方式及時對分類等級進行調整,提高對信用風險管理的精細化程度o數據來源:各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業咨詢(中國）有限公司一中國有限責任公司,是與英國私營擔保有限公司一畢馬威國際有限公司相關聯的獨立成員所全球性組織中的成員o版權所有,不得轉載o在中國印刷o41在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分,17家銀行披露了實施相關內容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報具體披露內容A國有大行本行持續強化預期信用損失法實施o報告期內,本行認真貫徹落實《商業銀行預期信用損失法實施管理辦法》要求,強化董事會及其專門委員會、監事會、高級管理層以及相關部門在預期信用損失法實施中的職責,完善了實施治理機制o完善預期信用損失法實施管理制度,充實專業管理團隊,持續推進信息系統迭代升級,加強信用風險歷史數據積累和信息收集維護,實施基礎進一步夯實o持續加強信用風險敞口風險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調整、管理層疊加、參數管理、模型驗證