（中國郵政儲蓄銀行河北省分行）公司業務流程及風險點介紹省行審計部周書君營業網點崗位設置一對公存款賬戶管理規程二現金存取款及支票轉賬業務規程三對賬

四一、網點崗位設置

目前商業銀行的營業網點柜面崗位設置大致分為兩種模式，即分柜制和綜柜制。分柜制，是指柜員不能同時辦理儲蓄業務和對公業務；綜柜制，指柜員可以同時辦理儲蓄業務和對公業務。結合我行的公司業務系統的設置，可以將其定義為：分柜制：主要是針對現金收付款業務，設置出納崗和對公經辦復核崗，在辦理現金業務時，通過兩個崗位的相互牽制，來實現控制業務風險的目的。即，每筆現金收付款業務，均需經過出納崗和對公經辦復核崗的處理，出納崗收付現金，對公經辦復核崗作賬務記載。綜柜制：和分柜制相對應，現金收付款業務只需經過對公經辦復核崗辦理即可。一、營業網點崗位設置（一）分柜制

1．支行主管行長：1人。（系統內對應角色為：行長）

2．業務主管：1人。（系統內對應角色為：業務主管）

3．綜合業務崗：1人。（系統內對應角色為：E級柜員）

4．票據處理崗：1人。（系統內對應角色為：D級柜員）

5．對公經辦復核崗：2人。（系統內對應角色為：B級柜員）6.出納崗：1人。（系統內對應角色為：C級柜員；可由儲蓄柜員兼任對公出納柜員。）一、營業網點崗位設置綜合柜員制

1．支行主管行長：1人。（系統內對應角色為：行長）

2．業務主管：1人。（系統內對應角色為：業務主管）

3．綜合業務崗：1人。（系統內對應角色為：E級柜員）

4．票據處理崗：1人。（系統內對應角色為：D級柜員）

5．對公經辦復核崗：2人。（系統內對應角色為：A級柜員，可與儲蓄柜員兼崗。）一、營業網點崗位職責

（一）主管行長：1．組織貫徹執行上級行的方針政策、制度辦法，并負責組織人員培訓。

2．對本機構的會計賬目進行檢查，記錄檢查情況，并對檢查結果負責。3．按照規定對本機構現金、重要空白憑證、印鑒卡片、有價單證等進行賬實檢查，記錄檢查情況，并對檢查結果負責。4．保管業務公章，也可委托業務主管保管和使用。5．按要求對柜臺業務中需要行長審核的業務進行審核并授權，對其合法性、合規性負責。（二）業務主管：

1．按要求對柜臺業務中需要業務主管審核的業務進行審核并授權，對其合法性、合規性負責。

2．按照規定對本機構印章及重要機具的保管與使用情況、各類憑證及實物的交接登記手續、各類登記簿的設置與使用等進行檢查，記錄檢查情況，并對其真實性及檢查結果負責。

3．負責對本機構柜員的使用情況及交易權限進行檢查，并對檢查結果負責。

4．負責本機構的尾箱增設、注銷操作，負責監督柜員尾箱之間的交接，并對其真實性負責。

5．按照規定對本機構內、外部賬務核對情況進行檢查，記錄檢查情況，并對檢查結果負責。一、營業網點崗位職責一、業務主管崗位職責6．按照規定對本機構反洗錢工作開展情況進行監督、檢查。7．負責保管本機構重空大庫，合理調劑本網點現金與重空庫存（一般網點重空存量控制在一個月的用量，柜員尾箱中的重空存量控制在一周的用量），進行柜員的重空、現金調劑及向上級行的領繳。8．可保管本網點的業務公章。9．可兼任備用密押員。

10．應由業務主管負責的其他各項工作。綜合業務崗：

1．負責處理各類內部賬戶的賬務工作。

2．負責保管各類需專夾保管的票據底卡。

3．負責處理各類來賬。

4．經辦有關的查詢、查復工作，包括系統內、外銀行承兌匯票的查詢，執法機關的查詢等，經業務主管審核簽字后發出。

5．負責定期處理、核對、檢查各類過渡賬戶、待銷賬戶的掛賬。

一、營業網點崗位職責一、綜合崗崗位職責6．負責保管和使用匯票專用章、本票專用章和結算專用章。

7．負責每日同城票據交換的票據提出的復核。8．及時打印、整理按規定需紙質保存各類報表及批量記賬的憑證，負責憑證、報表的整理裝訂工作，按月將已裝訂的憑證及報表移入檔案庫保管。

9．負責銀企對賬工作。負責打印客戶對賬單，及時填發余額對賬單與開戶單位進行賬務核對，并做好對賬單的回收工作。負責系統內往來賬戶的定期對賬工作。

10．定期（至少每月）與業務部門對賬

1．負責每日同城票據交換的提出和提入，打印各類提出提入清單，做好清算票據的交接工作。

2．負責保管和使用同城清算專用章。3．負責為銀行匯票和銀行本票編押。

4．負責為銀行匯票和銀行本票壓數。

一、票據處理崗崗位職責一、對公經辦復核崗崗位職責

1．受理客戶活期、定期等開戶及信息變更申請，負責印鑒卡建立、更換和維護，將印鑒卡視同重要空白憑證管理。

2．受理客戶提交的各種結算票據，負責票據的初審工作，初審票據的合法性、真實性和完整性。進行驗印、核對密碼憑條或支付密碼，記賬并將傳票傳遞至復核員。

3．負責保管本柜員的重空尾箱（包括所有向客戶出售的重空，及銀行內部使用的重空），做好重要空白憑證的出售工作。

4．嚴格按制度規定保管和正確使用憑證受理專用章、轉訖章或現訖章郵政儲蓄的發展歷程第一儲蓄業務的市場地位第二儲蓄業務的效益分析第三一、經辦復核崗崗位職責

5．負責銀行匯票的簽發。

6．審核發出的和收到的托收承付、委托收款憑證。

7．做好大額資金匯劃業務核實工作，與企業進行電話核實后，應在傳票背面注明與企業電話聯系人的姓名，并由經辦人員批注意見及日期。8．對其他柜員辦理的需復核的交易進行復核處理。9．綜合柜員制下，此崗位可辦理與現金收付有關的業務；分柜制下，此崗位不得直接辦理現金收付，應交由出納崗柜員完成。

1．負責受理與現金收付有關的業務。

2．嚴格按制度規定保管和正確使用現訖章。

3．負責反假幣工作。二、出納崗（分柜制）：

二、營業網點崗位控制不相容崗位設置的原則主要為：（一）印、壓（押）、證三分管。（二）臨柜與票據處理崗位不得混崗。（三）對賬工作應由記賬、復核以外的人員辦理。（四）負責內部資金處理的人員，與臨柜柜員要相分離。（五）重要空白憑證管理與重要業務印章相分離。（六）操作與授權相分離。（七）其他需要遵守風險控制、崗位制約原則的業務分工。

二、崗位設置風險點

1.經營機構未按崗位制約要求設置崗位、配齊人員，形成不合規兼職，致使監督與制約不到位而存在漏洞和隱患。控制措施:

（1）按內控要求設置崗位、配齊會計結算人員。（2）嚴禁不相容崗位由同一人兼做會計結算業務。2、經營機構負責人辦理業務“一手清”致使挪用資金問題失去監督。控制措施:嚴禁經營機構負責人頂崗辦理業務，崗位分工要符合“相互制約，授權有限”的原則。二、崗位設置風險點

網點負責人和重要崗位員工長期不交流、不輪崗，致使案件隱患不能及時發現。控制措施：運用交流、輪崗、強制休假發現隱患。前臺會計結算崗位應采取“突擊”形式進行崗位輪換，后臺會計核算崗位及網點負責人均按規定進行崗位交流。案例：產生的后果：利用他人的工號辦理業務，虛存實取，容易發生盜取資金案件。案例。2005年12月31日，湖北省鄖西縣郵政局職工周建升利用工作之便，給死人虛增存款，然后自己取出。周建升原系鄖西縣郵政局羊尾郵政支局匯營業員兼儲匯資金保管員。2005年5月20日，周利用工作便利條，趁當班張某不在之機，用事先準備好虛開的鐘某（已死亡）戶名，在存款憑單上填寫了存款7.5萬元，然后在張某的微機上用其工號以鐘某之名虛增存款7.5萬元。隨后，周建升趕至陜西省白河縣郵政局，將戶名上虛增的7.5萬元存款支取2.5萬元，余款5萬元轉入虛構姓名和身份證號碼的“劉春明”活期存折戶。當晚，張某核對帳務時發現巨額短款。次日上午，“劉春明”的存款5萬元被郵政局凍結，此案告發。二、對公存款賬戶管理規程客戶信息管理客戶信息包括客戶名稱、證明文件種類、行業分類、注冊地址、電話號碼等基本信息，是銀行管理客戶的重要依據。系統中的客戶信息以客戶編號為標識符，客戶在系統中的客戶編號是唯一的。系統通過客戶編號將客戶的賬戶歸集在一個客戶編號下進行管理。客戶首次來我行開戶或者辦理其它業務時，應按規定采集客戶的基本信息，用于建立客戶信息檔案。單位客戶必須憑營業執照等有效證明文件來建立客戶信息。包含：客戶信息的建立、修改、查詢及注銷。

客戶信息建立操作流程1、客戶提交資料單位客戶需提交營業執照、組織機構代碼證、基本戶開戶許可證等相關證明材料及復印件（詳見開戶相關文件資料）。尚未開立基本存款賬戶的單位，在建立客戶基本信息時可不提供基本戶開戶許可證，但開立完畢后應調用[02002客戶基本信息修改]進行補錄。組織機構代碼是判斷客戶信息存在唯一性的重要條件，因此，有組織機構代碼證的單位，應提供組織機構代碼證。單位客戶的經辦人應提供本人身份證原件及復印件。2、審核經辦柜員收到申請人遞交的營業執照、組織機構代碼證等相關證明材料及復印件，審核各類證明材料及復印件是否齊全、是否真實有效。審核無誤后在證明材料復印件上注明“與原件核對一致”后，交由業務主管審核確認。

二、對公存款賬戶管理規程系統錄入經辦柜員調用[02101按客戶名稱查詢客戶編號]或[02102按證件查詢客戶編號]交易，查詢該客戶編號是否存在，若存在，則核對單位名稱等資料是否一致，若不存在，方可辦理在系統中為該客戶建立基本信息。經辦柜員調用[02001客戶基本信息建立]交易，根據客戶提供的證明材料，錄入相關信息。“單位中文全稱”欄錄入營業執照或組織機構代碼證上的客戶全稱。

二、對公存款賬戶管理操作規程“基本賬戶開戶行”、“基本賬戶號”、“基本賬戶開戶許可證編號”、“基本戶開戶許可證核準號”在單位未開立活期基本戶前不輸入，在活期基本戶開戶完成后，開戶行需辦理[02002客戶基本信息修改]交易，補錄相關信息。“注冊日期”錄入證明文件上記載的注冊日期。“地址”是聯系客戶和寄遞對賬單的基礎，單位地址和注冊地址應完整、準確地錄入。經辦柜員錄入完畢后，業務主管審核授權，提交主機。交易成功，系統回顯客戶編號。經辦員根據系統提示打印內部通用憑證。客戶基本信息打印成功后，系統聯動[02003客戶其他信息維護]交易對客戶其他信息進行新增。柜員也可以單獨調用[02003客戶其他信息維護]交易進行事后補錄，具體操作流程參考客戶信息修改部分。交易成功，根據系統提示，插入內部通用憑證打印客戶其他信息。證明材料復印件作為內部通用憑證的附件隨當日業務檔案一并上交事后監督。二、對公存款賬戶管理操作規程客戶信息修改基本規定單位客戶信息的修改只能在客戶信息維護的網點辦理，由A/B級柜員操作，由業務主管授權。修改客戶基本信息時，除客戶編號外，其余單位客戶基本信息均可修改，也可通過修改客戶狀態將已注銷的客戶編號重新激活。修改客戶其他信息時，除客戶編號、客戶狀態、客戶名稱外，其余客戶信息均可修改。客戶信息注銷基本規定單位客戶在所有賬戶均完成清戶處理后，方可注銷客戶信息。客戶信息注銷后，系統仍提供查詢、激活功能。被注銷的客戶編號處于注銷狀態，不能重復使用。客戶基本信息注銷后，其它信息同時注銷。單位客戶基本信息注銷必須在客戶基本信息維護的網點辦理，由A/B級柜員操作，業務主管授權。客戶信息注銷操作規程

1、經辦柜員根據上級業務部門下達的客戶信息注銷的批準文件調用[02006客戶信息注銷]交易。

2、錄入需注銷的客戶編號后提交主機，系統回顯記錄的單位客戶基本信息內容3、核對系統顯示的客戶編號、客戶名稱與批文中所列客戶信息一致后，將相關材料交業務主管。4、業務主管審核無誤，授權后提交主機。5、交易成功，打印內部通用憑證，隨當日業務檔案一并上交事后監督。存款業務單位存款是指機關、團體、部隊、企業、事業單位、個體工商戶、其他組織(以下統稱單位)等在金融機構的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、協定存款以及經中國人民銀行批準的其他存款一般規定：系統目前僅辦理單位人民幣存款業務。單位客戶的印鑒卡可以多個賬戶共用，但賬戶名稱必須一致。印鑒卡最后一個關聯賬戶銷戶時，應收回印鑒卡并加蓋“作廢”章。開立保證金存款賬戶必須有業務部門的保證金存款開戶通知書和客戶提交的“開戶申請書”。保證金存款賬戶開戶時，可以約定存款期限，也可以不約定存款期限；保證金存款賬戶不得作為結算賬戶使用，不得支取現金；保證期間，保證金只能用于保證項下的支付；對保證金存款賬戶的收款、支款憑證，必須經業務部門簽字授權后，會計部門方可辦理轉賬手續。

單位活期存款開戶單位活期存款開戶是指銀行審核開戶單位根據人民銀行要求提供的相關證明材料，系統調用[03001活期賬戶開戶]進行開戶，并登陸人民銀行賬戶管理系統進行客戶信息錄入，然后將需人民銀行核準類賬戶的開戶資料報送人民銀行核準的過程。另外由于我行使用電子驗印方式，還需登陸電子驗印系統進行賬戶建檔；支控方式使用支付密碼單和支付密碼器的，還需登錄支付密碼檢驗系統進行登記操作。對客戶提供的身份證需登錄聯網身份核查系統進行驗證。在賬戶正式開立3個工作日后，銀行柜員需調用[03002活期賬戶資料維護]更改賬戶申報狀態，賬戶方能辦理付款業務。活期開戶的基本規定單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，其主要特點為：基本存款賬戶是單位存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶。單位存款人只能選擇一家商業銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，用于各種轉賬結算和現金收付。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。一般賬戶不能與基本存款賬戶開設在同一個銀行（指同一銀行系統的同一個銀行機構）。活期開戶的基本規定專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶，包括預算單位專用存款賬戶和非預算單位專用存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內（含展期2年內）使用而開立的銀行結算賬戶。分為：臨時機構開立的臨時存款賬戶和非臨時機構因臨時經營需要而開立的臨時存款賬戶。活期賬戶的基本規定核準類和備案類賬戶的劃分：核準類：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（存款人因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）、預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶和境外投資者依法受讓境內不良債權開立的專用存款賬戶，合格境外機構辦理人民幣貸款業務、貨幣互換業務和相關支付結算業務在政策性銀行開立的專用存款賬戶，開戶時，應將有關開戶資料報送中國人民銀行當地分支機構，經其核準后核發開戶許可證，辦理開戶手續；如果人行審批后不予開立的，開戶銀行需辦理銷戶手續。備案類：一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶、存款人因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶。備案類賬戶開立、變更、撤銷后應完成行內系統處理，再登錄人民幣銀行結算賬戶管理系統完成向人民銀行的備案工作。

活期開戶有關期限的規定：

由于待核準信息在人民銀行賬戶管理系統中存儲是有時間限制的，商業銀行在錄入待核準信息后必須于當日至遲次日將相關書面資料報送至人民銀行。備案類賬戶銀行應于開戶之日起5個工作日內登錄人民幣銀行結算賬戶管理系統完成向人民銀行的備案工作。中國人民銀行于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。活期開戶有關期限的規定存款人因遷址需要和其他原因需要撤銷銀行結算賬戶，在撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶,申請重新開立基本存款賬戶時除應出具開戶相關證明文件外，還應出具“已開立銀行結算賬戶清單”。存款人開立單位銀行結算賬戶，自“正式開立”之日起3個工作日內，不能辦理付款業務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。需要納入專用存款賬戶使用和管理的資金

財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。銀行應按照本條的各項規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監督責任。臨時存款賬戶有效期的相關問題

臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的相關規定辦理。存款人在臨時存款賬戶有效期屆滿前申請辦理展期時，應填寫“臨時存款賬戶展期申請書”，并加蓋單位公章，連同臨時存款賬戶開戶許可證及開立臨時存款賬戶時需要出具的相關證明文件一并通過開戶銀行報送中國人民銀行當地分支行。符合展期條件的，中國人民銀行當地分支行應核準其展期，收回原臨時存款賬戶開戶許可證，并頒發新的臨時存款賬戶開戶許可證。不符合展期條件的，中國人民銀行當地分支行不核準其展期申請，存款人應及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續。活期開戶基本規定5、賬戶正式生效前，開戶行不得向客戶出售重要空白憑證及其他付款憑證6、當客戶非首次開戶時，可與客戶簽訂“單位客戶人民幣賬戶印鑒共用申請書”，約定以首次在本行開戶時提供的證明資料和首次開戶提供的印鑒為準，不再重復提供相同的證明材料；首次開戶證明材料和印鑒發生變更的，客戶應及時攜帶相關證明材料到本行辦理變更手續。7、調用開戶交易系統操作之前，應先請客戶在印鑒卡上預留印鑒，并在驗印系統中進行印鑒采集和建庫。8、開戶銀行應遵循“了解你的客戶”原則，按照內部管理規定，對存款人進行實地入戶調查。9、對客戶提供的身份證，應登錄聯網身份核查系統進行核驗，并在身份證復印件反面打印核驗結果。活期開戶的基本規定10、單位活期存款開戶交易成功后，不能辦理取消，發生差錯可通過啟用[03002單位活期存款賬戶資料維護]經業務主管授權后進行修改。

11、人民幣單位存款賬戶開立成功后，賬戶處于未申報狀態，此時，該賬戶只能存入不能支取。存款人開立單位銀行結算賬戶（注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外），自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。“正式開立之日”對于核準類銀行結算賬戶，指中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類單位銀行結算賬戶，指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。賬戶正式開立三個工作日后，柜員調用[03002活期賬戶資料維護]交易，將其賬戶狀態設置為已申報后方可辦理支取業務。開戶流程變更流程客戶開戶具體規定開立基本戶應提供的證明文件：1企業法人，應出具企業法人營業執照正本。2、非法人企業，應出具企業營業執照正本。3、機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。4、軍隊、武警團級（含）以上單位及分散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。5、社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。6、民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書。7、外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。8、外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。9、個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本。10、居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。11、獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。12、其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。客戶開戶具體規定客戶開戶需要提供的證明資料：組織機構代碼證正本。稅務登記證正本（存款人為從事生產、經營活動的納稅人，但根據國家規定無法取得稅務登記證的，在申請開立基本存款賬戶時，可不出具稅務登記證）。法定代表人（負責人）身份證件。中國普通居民，應出具居民身份證、臨時身份證或戶口簿；中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件；中國人民武裝警察，應出具武警身份證件；香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證，臺灣居民，應出具臺灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件；外國公民，應出具護照；以及法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。授權他人辦理的，應出具被授權人身份證件、單位法定代表人（負責人）的授權書及其身份證件。注冊驗資或增資驗資具體規定因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶的，開戶時不需要人民銀行進行核準。因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶單位存款人因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶的，應出具工商行政管理部門核發的《企業名稱預先核準通知書》或有關部門的批文，同時還需提供授權委托書，各股東簽章，及各股東證明文件（如個人為身份證件，公司為執照）。該賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。該賬戶的預留銀行印鑒應是該法定代表人或其委托代理人的簽章，并留存其身份證件復印件。如果注冊成功，申請人應向開戶銀行提供工商行政管理部門的證明文件，以及開立基本存款賬戶所要求的相關資料，憑預留銀行印鑒申請辦理賬戶性質變更手續。客戶開戶操作規程：增資驗資開立賬戶如未獲得工商行政管理部門核準登記，需要在驗資有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應于驗資有效期屆滿后辦理退款手續。開戶銀行應將其驗資賬戶的資金退回原出資人匯出款項的銀行賬戶；以現金形式繳存入資款的，出資人可提取現金，但應出具現金繳款單原件及其有效身份證件。因增資驗資需要開立臨時存款賬戶單位存款人因增資驗資需要開立臨時存款賬戶的，應持其基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件，在銀行開立臨時存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照因注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。客戶開戶操作規程：開立專用存款賬戶應出具的證明文件填寫完整的《中國郵政儲蓄銀行開立單位銀行結算賬戶申請書》，并填寫存款人的基本存款賬戶開戶許可證核準號。存款人開立基本存款賬戶所需的所有證明文件。國家法律、法規、規章及政府相關部門規定的需要專款專用的文件：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。財政預算外資金，應出具財政部門的證明。糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。客戶開戶操作規程：專用存款戶證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。期貨交易結算資金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。金融機構存放同業資金，應出具其證明。收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關證明。黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。存款人基本存款賬戶開戶許可證。撤銷流程備案類銀行賬戶的開立、變更、撤銷流程非結算類賬戶單位辦理非結算類業務，需先在銀行開立結算賬戶，單位定期存款不接收現金業務單位協定存款單位協定存款是指單位與經辦行簽定協定存款合同，約定基本存款額度，對基本存款賬戶或一般存款賬戶中超過額度的部分，按協定存款利率單獨計息的一種存款。協定存款按“一個賬戶、一個余額、多個結息積數、多種利率”的方式管理。非結算類賬戶

單位定期存款是指單位預先規定存取時間的存款。

1、起存金額為1萬元，開“單位定期存款開戶證實書”。

2、存期：分3個月、半年、1年、二年、三年、五年、六個檔次。

3、支取：單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本帳戶（活期結算賬戶），不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。支取時，須出具證實書支取手續，同時銀行收回證實書。非結算類賬戶單位通知存款

是指單位在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

1、辦理單位通知存款

起存金額為50萬元，存款單位需一次性存入。

2、品種

不論實際存期多長，按單位提前通知銀行的期限長短，供其自由選擇的有1天通知存款和7天通知存款兩個品種。1天通知存款必須提前1天通知約定支取存款，7天通知存款必須提前7天通知約定支取存款。

3、支取

可一次或分次支取，最低支取金額為10萬元。非結算類賬戶單位通知存款

是指單位在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

1、辦理單位通知存款

起存金額為50萬元，存款單位需一次性存入。

2、品種

不論實際存期多長，按單位提前通知銀行的期限長短，供其自由選擇的有1天通知存款和7天通知存款兩個品種。1天通知存款必須提前1天通知約定支取存款，7天通知存款必須提前7天通知約定支取存款。

3、支取

可一次或分次支取，最低支取金額為10萬元。風險點提示1、已停用、廢止的印章是否及時收回并逐級上繳。控制措施：（1）網點專用印章停止使用后，應及時在登記簿上登記,辦理停止使用手續。（2）對于擬報廢的網點專用印章，應由使用部門提出報廢申請，報上一級主管部門同意。2、代用戶辦理開戶手續。案例：印鑒卡保管不善。

產生的后果。印鑒卡保管不善，犯罪分子容易偽造假印鑒卡，盜取客戶資金。銀行預留印鑒卡保管員偽造印鑒貪污4850萬元。原深圳市某銀行紅圍支行泥崗辦事處接票會計員兼預留印鑒卡保管員周凱，在1997年11月24日，以高息攬存的辦法將深圳市某運輸股份有限公司的人民幣2000萬元引存入其所在的泥崗辦事處。之后，周凱利用其保管預留印鑒卡的職務之便，將存款單位的預留印鑒卡取出交與非銀行工作人員周敬康、馮世光等人，由周、馮等人模仿存款單位的印鑒，制作出與真卡相差無幾的假預留印鑒卡。然后這伙人內外勾結，用假印鑒卡向銀行申請購買支票，并用假票據將存款中的1999.98萬元于同年11月25日轉至周敬康在某銀行深圳市分行羅湖支行華中辦事處假冒虛設的深圳市星鵬投資公司的賬戶上，騙取該款。隨后周凱等人于1997年11月26日至1998年1月25日間通過25個單位的賬戶轉賬、提現，將該款占為己有，周凱從中分得人民幣1003.998萬元。在高息存款的煙幕下被騙的還有12家大公司，周凱等人在這場騙局中共騙得人民幣4849.927萬元，全部瓜分揮霍，無法追回。代用戶辦理業務。產生的后果。用戶的印章、身份證等資料容易被拓用，內外勾結，盜用客戶資金案件。3、案例。２００４年７月７日，一樁震驚全市的、涉及１５００萬元的特大詐騙案的在重慶公開審理，引起了市民們的特別關注。一位美麗的女囚就是重慶市農業銀行南坪東路分理處的主辦營業人員２４歲的林蘊。以身試法，偷換電力公司的印鑒卡片；其父親偽造、變造假票據，“全力”幫助父親一伙在一個多月之內將重慶市某電力公司的１５００萬元巨款從銀行騙走！客戶銷戶后未及時收回空白憑證

產生的后果。內外勾結，騙取資金。2000年1月25日，建行豐順支行營業人員何仕強與經緯集團出納內外勾結騙取150萬資金。經緯集團出納于1999年12月25日在豐順支行銷戶，未交回客戶資金。2000年1月25日，建行的空白支票票號變造成建華支行的票號，豐順支行營業員何仕強2000年輪崗至建華支行，利用職務之便，內外勾結，騙取資金。三、現金存取款業務相關規定1、辦理現金收款，必須做到先收款，后記賬；2、收入現金，應根據繳款人填制的現金交款單或銀行規定的其他專用憑證辦理；3、收入現金，當面點清現金，一筆一清，不得將幾筆款項混收或相互調換券別；4、一筆款項未收妥，柜員不得離柜；5、清點票幣時要看清票面，鑒別真偽，按規定隨時挑剔殘幣。挑出的損傷券幣應在一筆款項收妥后再與內部券別調換，并單獨放置；6、收入本幣現鈔時，除鑒別真偽外還應鑒別是否為現行流通的貨幣，若非現行流通的貨幣，應根據當地人行相關規定處理；7、發現假幣按規定程序予以收繳。8．辦理現金收款業務，必須使用計算機打印現金繳款回單，并在銀行記賬聯上記錄下收入現金券別和張數。現金存款風險提示1、采取毀單、壓票、套打回單或記賬打印回單后抹賬等方式將客戶交存現金不入賬，予以私吞、挪用；2、現金收款發生長款隱瞞不報，據為己有；3、辦理現金收款將多個客戶交存的現金合并清點，發生差錯時無法分清差錯發生的客戶；4、柜員未認真清點現金，收到假幣，同時未審核出實物與單據不一致，形成風險；5．取消或更正交易時業務主管需眼同經辦柜員重新辦理正確交易。存款：支票轉賬方式

活期存款存入（支票轉賬方式）是指我行對公營業機構受理持票人提交的他行或本行非通兌范圍的轉賬支票，根據交換提出、異地支票提出等不同的支付途徑，將付款人轉出的款項存入收款人在本行開立的單位活期存款賬戶上的業務。根據不同的支付途徑，支票轉賬存款分為交換提出（即付款人的支票為同城他行支票）、異地支票提出（即付款人的支票為異地他行或非通兌范圍的本行支票以及無同城交易時通過小額途徑支付的本地他行支票），轉賬支票存款的前臺業務流程為受理、審核、提出、記賬、收妥抵用五個階段。流程的輸入為收到客戶或銀行提交的支票及憑證，流程的輸出為收妥票據資金。轉賬支票存款的前臺業務流程為受理、審核、提出、記賬、收妥抵用五個階段。存款：支票轉賬方式（其他轉賬）（重點）本交易主要辦理使用內部自制憑證，劃轉客戶資金以及辦理內部賬戶和客戶賬戶之間的特定轉賬業務。基本規定：此交易轉賬渠道有行內轉賬、行內匯劃、同城交換、大額、小額。此交易須經有權責任人審批。嚴格制證和記賬分離制度，實施“后臺柜員制證，前臺柜員操作”。制證的外來依據必須真實可信并合法。不論金額大小都需授權，當借方賬戶為客戶賬戶時，必須復核，并經行長授權；當借方賬戶為內部賬戶時，必須復核，并經業務主管授權。收付款人賬號不受限制，但借方賬戶如為內部賬號，則必須為本機構“應解匯款及臨時存款”科目的賬戶。存款：支票轉賬方式（其他轉賬）（重點）使用其它轉賬交易功能的幾種情況：當驗資賬戶（一次性賬戶）、保證金賬戶、增資賬戶（一次性賬戶）、財政零余額收入戶（一般賬戶）等對外結算賬戶，需劃出資金，可使用特種轉賬憑證通過該交易劃入指定外部賬戶。當法院扣劃客戶賬戶資金時，可使用特種轉賬憑證將資金劃入法院指定開戶行。在特種轉賬憑證后附法院扣劃依據。行內財務內部專戶需將各種費用資金劃至在本行或外行開立的結算賬戶時，可使用內部轉賬憑證通過該交易劃轉。往來內部賬戶與對外結算賬戶（在行內開立或他行開立）間劃入劃出資金時，可使用該交易實施劃轉。銀行匯票（轉賬）超期付款/銀行匯票退款（遇客戶臨時賬戶銷戶時）通過此交易，從應解匯款內部賬戶將款項轉往客戶賬。

存款：支票轉賬方式（其他轉賬會計分錄）（重點）收付款人一方為內部賬戶的處理：內部賬戶轉客戶賬戶時，摘要為：應解匯款轉活期借：應解匯款及臨時存款XX申請人戶貸：單位活期存款－ＸＸ活期存款－本金客戶賬戶轉內部賬戶時，摘要為：活期轉應解匯款借：單位活期存款－ＸＸ活期存款－本金貸：應解匯款及臨時存款XX申請人戶風險提示：內部戶與結算戶的轉賬須經有權責任人審批；嚴格制證和記賬分離制度；制證的外來依據必須真實可信。支票入賬風險提示

1、持票人是否能提供銀行發出的能核實其身份的結算證明書（視各地情況確定）；2.禁止銀行員工代客戶填寫進賬單；3.不得受理涂改、未用碳素墨水或墨汁簽開的支票；4.受理他行轉賬支票在進賬單回執聯只能加蓋“票據受理專用章”，不能加蓋“轉訖章”；5.禁止受理支票不記賬就簽回單；6.禁止不審核支票用途，大額支付未經授權；7.禁止交換行號錄入錯誤；8.對通過同城票據交換提入的本行付款支票，要及時審查，禁止不按規定時間對有瑕疵的支票進行退票；9.對通過同城票據交換提入的退回支票，收款行要及時通知收款人。

案例：辦理現金業務存在支票金額涂改現象。產生的后果。一是營業人員涂改金額，多取客戶資金。二是客戶涂改金額，未發現，造成對方損失。案例。客戶涂改金額，未發現。上海警豐建筑裝飾工程有限公司在訴狀中稱，1999年1月21日，其出具的一張收款人為上海滬閔木材市場明星建材供應站、票面金額為805元的轉帳支票，被他人將金額涂改為68000元，因銀行工作人員疏忽大意，對涂改后的支票予以兌現，造成了乙方巨額損失。據此，要求銀行賠償損失的本金67195元及利息7559.44元。現金取款現金取款，是指在我行開立對公單位活期存款賬戶的客戶持現金支票或其他地方支款憑證來行辦理提取現金，由柜員依據現金支票金額從其在本行開立賬戶上支取款項的業務。現金取款只能在開戶行辦理。辦理現金取款業務時，需按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及其實施細則和現金管理的有關規定執行客戶辦理大額現金取款業務，需按照大額現金支付的審批權限和相關規定向現金支取銀行報備、審批。大額現金取款應按規定金額范圍授權，大于5萬小于等于20萬業務主管授權，大于20萬行長授權。現金取款只能在開戶行辦理。將現金交付給客戶，必須堅持核對原則，即叫單位或取款人名，問答取款金額。現金取款風險提示：

受理前，未仔細核對收款人名稱與支票背面的收款人簽章，形成資金風險。錯款未復查，未當場辦理多退少補手續。大額支付未授權復點。收款人為個人的，注意收取、核對復印件。

支票轉賬取款支票轉賬取款是指我行對公營業機構，受理持票人提交付款人在我行開戶的支票，按照確定的金額，將款項從付款人賬戶上轉入在本行開戶的收款人或他行開戶的收款人賬戶上的業務。根據收款人開戶機構的不同，分為行內支票轉賬取款、交換提出（他行）支票轉賬取款兩種不同的處理。具體規定：1、申請使用支付密碼的客戶，轉賬支票、帶號的轉賬支款憑證等付款憑證上除加蓋客戶的預留印鑒外還必須填寫支付密碼。2、支票的提示付款期限自出票日起10日（到期日遇節假日順延），但中國人民銀行另有規定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。3、被代理行打印通存通兌（他代本）清單作他代本業務的記賬傳票。選擇[電子補充回單14009]交易打印電子補充回單作為客戶的回單。4、對已受理的支票必須及時將款項劃往收款人，不得壓票。5、超過規定金額需授權。支票轉賬風險提示

1、出票人辦理本轉業務時，應持銀行頒發的結算證，結算證記載的人員應與辦理轉賬業務人員為同一人；支票號碼必須在該單位購買的支票號碼之內；2、說明：是否使用結算證，各地做法不同，可參考當地同業的習慣做法。3、持票人或收款人名稱記載是否為全稱或規范化簡稱，有無涂改痕跡，對于持票人為個人的大額可疑款項要向出票人核實；4、禁止銀行員工代客戶簽發支票，填寫進賬單5、不得受理涂改、未用碳素墨水或墨汁簽開的支票6、對金額較大或有疑點的支票用手觸摸金額、收款人、號碼區域等部位的紙質不得有厚薄不均的感覺；借助紫光燈等其他工具檢查日期、收款人、金額、號碼欄應與票樣與差異，無涂改痕跡。7、禁止受理支票不記賬就簽回單；8、禁止不審核支票用途，大額支付不經授權。案例：客戶轉賬無進賬單、支票背面未背書。

產生的后果。盜用客戶資金。案例。1996年4月26日，振榮有限責任公司業務員魏光榮自帶匯票到屏北市地區購買水泥，其匯票記載：收款人為魏光榮，支付地為某商業銀行，金額為人民幣100萬元。購買水泥中間介紹人劉利以辦理住宿和發運糧食需要抵押為理由，將魏光榮的身份證及該匯票要到手，交給了屏北市建材有限責任公司經理李學品留作抵押。同年4月30日，李學品留派人私刻了魏光榮的私人名章，并通過其在當地銀行的關系，將該100萬元匯票帶到商業銀行要求結付。商業銀行在該匯票收款人魏光榮不在現場，匯票上沒有背書人背書和被背書人簽字蓋章的情況下，將該匯票項下100萬元款結付給了屏北市建材有限責任公司，該公司用此款償還了其他銀行的貸款。此后，振榮有限責任公司多次要求商業銀行還款無果，即以上述事實向法院提起訴訟，認為被告商業銀行非法將其100萬元匯票款轉入屏北市建材有限責任公司，被告的行為違反了銀行結算的規定，嚴重侵犯了其合法權益。法院判令被告返還其100萬元匯票款及賠償利息損失。交換提出支票轉賬取款即開戶行受理出票人送交支票，主動付款的處理（俗稱倒進賬）。是指出票人開戶行受理出票人（或持票人）送交的支付給收款人為它行客戶的支票轉賬業務。風險提示：出票人是否能提供銀行發出的能核實其身份的結算證明書；禁止銀行員工代客戶簽發支票，填寫進賬單；不得受理未用碳素墨水或墨汁簽開的或經涂改的支票；對已受理的支票必須及時將款項劃往收款人，不得壓票；禁止受理支票不記賬就簽回單；交換提出支票轉賬取款風險提示禁止不審核支票用途，大額支付未經授權；禁止交換行號錄入錯誤。應實行大額付款確認制度。對超過規定額度或在審查中認為有疑點的支票，開戶行應主動與單位財務主管人員電話聯系，證實支票的真實性，并將通話時間、受話人、聯系結果進行記載。事后監督部門對前臺是否履行確認手續進行監督。對已確認偽造、變造、克隆的支票應予以扣留，并立即報告會計主管或本行保衛部門，同時提醒被詐騙單位提高警惕，嚴加防范

四、對賬管理對賬工作遵循賬務核算與對賬相分離，上門對賬與所經辦業務相分離的原則。余額對賬單是用于對賬雙方核對賬戶余額的對賬載體。紙式對賬單一式二聯，第一聯由對賬對象留存，第二聯對賬回單由對賬對象核對后交回。明細對賬單是記載賬戶明細賬、用于對賬對象逐筆勾對賬務的對賬載體。對賬可以采取集中模式和分散模式辦理，集中模式由一級分行（或二級分行，以下簡稱“分行”）后臺集中打印發送對賬單，分散模式由網點負責打印發送對賬單。各行應定期或不定期對賬。定期對賬依照本辦法規定辦理，不定期對賬根據客戶要求和各行內部管理需要辦理。對賬管理對賬時間要求：（一）各行應在每月1日打印余額對賬單，并在兩個工作日內發出，同時按協定約定期限發送明細對賬單；（二）向客戶發出余額對賬單，應要求客戶在對賬截止期后十日內反饋對賬回單，客戶逾期不退的，營業網點應積極催收；（三）對賬中發現不符賬項，應于兩個工作日內查明原因。在集中對賬模式下，由客戶賬戶管理部門負責組織實施對賬工作。（一）分行后臺負責集中打印紙式對賬單寄送紙式對賬單，監督調整本行錯賬，匯總統計對賬結果等。（二）營業網點負責受理客戶日常對賬查詢，根據協議按旬、月或按季打印明細對賬單，回收對賬回單并核對印鑒等。對賬管理對賬工作由專人負責辦理。（一）在集中對賬模式下分行后臺要指定專職對賬人員專門負責對賬工作，發放對賬單，營業網點由業務主管及指定對賬人員負責收集、整理、統計、核對、上交對賬回單。（二）在分散對賬模式下，營業網點的業務主管及指定對賬人員負責發放、收集、整理、統計、核對、上交對賬回單。余額對賬單及明細對賬單上須簽章以明確責任，沒有簽字或蓋章的，視同未對賬處理。（一）簽發余額對賬單及明細對賬單，簽發部門應逐頁加蓋業務用公章。（二）對賬回單應由對賬對象簽章確認。與客戶對賬，客戶應加蓋預留印鑒。對賬管理與客戶紙式對賬可采取郵寄送達、外包送達、上門對賬及留行自取等四種發送方式。（一）郵寄送達是指分行后臺采用掛號信件郵寄紙式對賬單至客戶。（二）外包對賬是指委托承包公司發送紙式對賬單及明細對賬單至客戶。（三）上門對賬是指本行對賬人員直接上門將紙式對賬單及明細對賬單交送客戶。（四）留行自取是指由開戶行將對賬單放到回單柜中，由客戶自行取回對賬。采用外包方式對賬的分行，應與承包公司簽訂協議，界定雙方權利義務，明確承包公司的保密責任，確保賬務數據和客戶信息的安全。對賬回單分類別采取不同的收回方式。（一）郵寄送達和客戶自取的，由客戶開戶網點負責收回，逾期未收回的，由客戶經理負責收回。（二）外包對賬的，可由承包公司或客戶開戶網點負責收回。（三）上門對賬的，由上門對賬人員負責收回。對賬管理與單位客戶對賬，應與客戶簽訂“對賬服務協議”，界定雙方的權利和義務，約定對賬事項。郵寄送達方式下，對賬回單按以下流程收回并處理：（一）客戶開戶網點負責收回、核對紙式對賬回單。1.網點設置回單柜，收集客戶交回的對賬回單。2.逾期尚未收回的對賬回單，由網點客戶經理負責收回。3.網點業務主管同一名指定對賬人員每日整理清點對賬回單，并核實驗印。4.網點將對賬回單定期送交分行后臺。5.網點發現不符賬款，逐筆注明核實情況。發現我行錯賬，應及時提出調賬申請，隨對賬回單一并送交分行后臺統一調賬

對賬管理對賬客戶連續二期未反饋的，應上門對賬。上門對賬應雙人辦理，其中分行對賬人員與客戶開戶網點客戶經理各一人，并應持分行介紹信及工作證，以備查驗。上門對賬人員負責帶回對賬回單至營業網點核對印鑒。對賬中發現錯賬，應及時處理。屬本方錯賬的，應及時調整；屬對方錯賬的，應通知對方；發現可疑賬務，要及時向上級報告，并妥善處理。對賬資料由分行后臺統一管理。按網點、對賬對象序時整理，專夾保管，按年裝訂，作為會計檔案歸檔保管，保管期限為五年。對賬管理風險點銀企對賬流于形式，銀企差額長期不能發現，給挪用資金提供方便。控制措施：（1）集中對賬與前臺分離，各行建立專職隊伍或人員專司銀企對賬工作。（2）堅持按月打印企業對賬單，每半年一次銀企對賬。（3）對賬內容須全面，既應核對賬戶余額，還須核對發生額。（4）及時處理對賬時發現的問題。發現的可疑問題須及時上報上一級主管部門。對賬管理案例產生的后果。營業人員挪用客戶資金，不對賬的情況下，不能及時發現案件。

2005年1月4日，東北高速(600003)財務人員陪同吉林高法執行人員來中行黑龍江分行河松街支行扣劃1.5億元執行款,該行工作人員發現東北高速的2.93億元存款消失,由此引爆“中行高山案”。案件的起因：一是支行行長高山在單位辦理開戶手續，將用戶預留印鑒偷梁換柱；二是該公司存在中行哈爾濱河松街支行，2004年1月至案發日聘用編外人員編造虛假對賬單單人上門對賬。謝謝年度工作總結匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業務發展與創新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業務發展現狀研究01信托業務創新研究——兩項導致信托業務突破性發展的重大革新02信托業務創新案例分析03信托業務發展現狀研究一般理解政策與法律環境發展現狀一般特點發展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經數百年發展起來的信托理念…這不是因為信托體現了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度。——英國法學家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產業投資的獨特優勢最好的非IPO投資銀行業務平臺信托制度框架下突出的財產管理功能和資金融通功能政策與法律環境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經營管理規范《信托投資公司資金信托業務管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業務的規范分類監管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業務信息披露、房地產信托、信托公司治理指引、內控指引和信托核算等政策與法律環境監管思路逐步明晰信托公司分類監管原則、屬地監管原則協調規劃，統一監管尚需加強發展現狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產為資金信托，財產信托業務開始呈現良好的發展態勢。——銀監會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產信托過渡運用范圍由單一領域到多領域運用工具由單一向多種工具相結合發展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業務創新研究兩項導致信托業務突破性發展的重大革新信托內部信用增級信托制度框架下的所有權解析內部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業保險公司、金融機構、大型企業的財務公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業擔保、現金抵押帳戶和信用證等。信托內部信用增級利用基礎資產產生的部分現金流來實現,可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構建優先/次級結構、利差帳戶和超