2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題（2.25）_第1頁
2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題（2.25）_第2頁
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文檔簡介

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題（2.25）2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試備考已經(jīng)開頭，小伙們們每天要堅持做題是很重要的，稅務(wù)師考試網(wǎng)我為大家整理了稅務(wù)師考試模擬試題，備考稅務(wù)師的小伙伴們快來一起練習(xí)一下吧！

多選題

1.某稅務(wù)師2022年2月對企業(yè)2022年的納稅狀況進行審核，發(fā)覺企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2022年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2022年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按"比例分攤法'計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有()。

A、按比例分攤法計算的分攤率為4%

B、原材料應(yīng)分攤的數(shù)額為2880元

C、在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額4320元

D、庫存商品應(yīng)分攤數(shù)額為9200元

E、調(diào)賬時"以前年度損益調(diào)整'科目貸方調(diào)整16000元

2.以下選項屬于損益表的納稅審查項目的有()。

A、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查

B、銷售成本的審查

C、營業(yè)利潤的審查與分析

D、投資收益的審查與分析

E、對固定資產(chǎn)的審查和分析

參考答案

1、【答案】ADE

【解析】分攤率計算：

分攤率=30000(120000+230000+400000)100%=4%

計算各環(huán)節(jié)的分攤金額：

在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額=1200004%=4800(元)庫存商品應(yīng)分攤數(shù)額=2300004%=9200(元)

銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤數(shù)額=4000004%=16000(元)調(diào)整分錄為：

借：在建工程30000

應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額1920貸：生產(chǎn)成本4800

庫存商品9200

以前年度損益調(diào)整16000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1920

2、【答案】BCD

【解析】選項A投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查屬于現(xiàn)金量表的審查項目;選項

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