稅務師之稅法一強化訓練提分A卷含答案

單選題（共100題）1、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D2、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D3、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D4、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C5、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C6、某房地產開發企業在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業未就扣留的質量保證金開具發票）、基礎設施費800萬元。該企業計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A7、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C8、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C9、按關稅相關規定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B10、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D11、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D12、甲企業2020年11月產生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業當月就煤矸石應繳納環境保護稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C13、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A14、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.空調機B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機【答案】B15、某開采企業為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業當月應納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A16、根據消費稅規定，成品油納稅環節是()。A.批發環節B.加油站加油環節C.生產銷售環節D.消費者購車環節【答案】C17、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】C18、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C19、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D20、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A21、下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.征稅范圍有限B.征收環節單一C.采取價內征收D.實行比例稅率【答案】C22、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業務（2）應納資源稅（）萬元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C23、體內代謝產生活性物質的前藥A.甲基多巴B.硝酸異山梨酯C.氯貝丁酯D.洛伐他汀E.鹽酸地爾硫【答案】D24、2018年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B25、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業所得稅D.增值稅【答案】D26、某軟件開發企業系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發生產的軟件產品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發票。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C27、下列關于一般性企業增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額【答案】C28、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C29、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D30、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A31、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D32、下列可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的情形是（）。A.企業間互換辦公用房B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D33、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D34、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A35、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B36、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C37、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B38、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務費B.為進口貨物而支付的商標權費用C.為進口貨物而發生的境外考察費D.為進口貨物而支付的境外開發、設計等相關費用【答案】C39、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A40、（2017年）關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D41、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D42、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B43、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D44、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A45、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節【答案】A46、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C47、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D48、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D49、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統一發票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A50、下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。A.進口貨物收貨人為關稅的納稅人B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D51、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D52、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C53、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A54、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C55、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元。該企業上述業務即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D56、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。A.重大稅務案件審理制度B.稅收規范性文件合法性審核制度C.復議應訴D.稅收執法檢査【答案】B57、（2017年）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D58、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A59、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C60、境外A設計公司與境內B企業（小規模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業提供網站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，境內B企業應扣繳增值稅稅額為（）萬元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C61、下列關于小規模納稅人增值稅處理的規定中，說法正確的是（）。A.小規模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環節增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅C.屬于小規模納稅人的企業銷售自己使用過的機器設備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規模納稅人銷售外購的初級農產品，按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】C62、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。該業務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發生地預繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B63、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C64、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A65、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D66、下列有關城建稅計稅依據說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據D.個人獨資企業偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據【答案】C67、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B68、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人D.以房地產抵債【答案】D69、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發票，煙葉稅稅率20%，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B70、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是()。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人大常務委員會【答案】C71、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產品管理人為增值稅納稅人B.以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B72、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B73、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D74、配位滴定法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B75、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B76、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優于普通法C.有利于稅務機關執行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D77、下列各項中，不屬于環境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的某化工生產企業B.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的某畜禽養殖場C.在我國領海從事海洋石油開發并直接向環境排放大氣污染物的某企業D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業【答案】D78、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A79、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A80、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B81、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D82、下列各項中，屬于稅收法律關系消滅原因的是（）。A.納稅義務因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發生變化C.稅法的調整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A83、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C84、海關以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。A.倒扣價格估價方法B.計算價格估價方法C.相同貨物的成交價格估價方法D.類似貨物的成交價格估價方法【答案】A85、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C86、下列事項中，能引起稅收法律關系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務B.納稅義務因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調整D.稅法的廢止【答案】C87、（2017年）關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B88、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B89、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】C90、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D91、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，其中電子專票由（）監制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B92、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D93、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A94、下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業轉讓境內土地使用權C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】B95、某砂石開采企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規定增值稅小規模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A96、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A97、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B98、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B99、A企業委托B企業加工一批煙絲，A企業提供的原材料成本為30萬元，支付B企業加工費5萬元，B企業按照本企業同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業消費稅16.5萬元，A企業在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發生毀損。則A企業收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C100、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B多選題（共40題）1、下列不屬于城建稅計稅依據的有（）。A.進口貨物繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.境外單位和個人向境內銷售勞務繳納的增值稅D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅【答案】ABC2、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統一發票或有效憑證注明的金額作為計稅依據的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導致受損的車輛E.進口舊車【答案】BD3、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC4、自2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD5、2021年9月，某A市區甲建筑企業（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業應在B地預繳增值稅20萬元B.該建筑企業應在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業應在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業應在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業在B地無需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD6、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率C.資源稅在多環節課征D.《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案E.應稅產品為礦產品的，包括原礦和選礦產品【答案】AB7、關于消費稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車、整車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD8、下列關于稅法經濟作用的說法中，正確的有（）。A.稅法不是調整經濟分配關系的法律B.在現有的各種規范、標準中，最權威、最公正、最客觀、最具約束力的唯有稅收的法律形式，即稅法C.稅收采用法的形式，可以將稅收的經濟優勢與法律優勢結合起來，使稅收杠桿在宏觀經濟調控中更為靈敏、有力D.稅法有益于消除外商對我國稅收政策穩定性的疑慮，更好地吸引外資E.稅法為取得稅收收入提供保證作用【答案】BCD9、甲高爾夫球桿生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關稅稅率為20%，已取得海關進口消費稅專用繳款書；在國內購進桿身一批，增值稅專用發票上注明買價120萬元。甲企業分別領用上述桿頭、桿身中的60%用于生產高爾夫球桿200個，當月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）A.甲企業應繳納進口消費稅12萬元B.甲企業應繳納進口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元E.甲企業應向稅務機關繳納消費稅14.8萬元【答案】BD10、下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定稅率B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復使用的塑料周轉箱押金）在內的出廠價格劃分檔次D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率【答案】AC11、關于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質看，稅法屬于義務性法規B.從立法內容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內容看，稅法具有綜合性E.從法律性質看，稅法屬于授權性法規【答案】ACD12、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房產贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產D.國家收回國有土地使用權E.事業單位轉讓自用的房產【答案】ABD13、下列關于關稅的強制執行措施的說法中，不正確的有（）。A.海關可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.納稅義務人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經國務院關稅稅則委員會批準，海關可以采取強制措施C.海關可以將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款D.海關采取強制措施時，僅對納稅義務人、擔保人未繳納的關稅稅款強制執行E.海關可以扣留并依法變賣其價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅款【答案】BD14、下列服務免征增值稅的有()。A.境內單位為出口貨物提供的郵政服務B.境外單位在境內提供的有形動產租賃服務C.境內單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內單位提供存儲地點在境外的倉儲服務E.境內單位為境外工程提供勘察勘探服務【答案】ACD15、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD16、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC17、自2020年2月1日起，下列情形中應列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。A.納稅人丟失稅控專用設備中未開具的增值稅專用發票B.納稅人被盜稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發票C.經稅務總局、省稅務局大數據分析發現，納稅人開具的增值稅專用發票存在涉嫌虛開、未按規定繳納消費稅的D.非正常戶納稅人未按規定繳納稅款的增值稅專用發票E.增值稅發票管理系統稽核比對發現“比對不符”“缺聯”“作廢”的增值稅專用發票【答案】ACD18、下列關于稅收民事司法的表述，正確的有（）。A.稅法與民法的關系，在一定程度上體現出公法與私法的關系B.稅收的優先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度C.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規定行使撤銷權【答案】ABCD19、房地產開發企業銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉讓環節繳納的教育費附加D.直接組織、管理開發項目發生的費用E.按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除的費用【答案】ACD20、下列各項中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房（經當地稅務機關核實）B.房地產的評估增值C.以房屋抵償債務D.雙方合作建房，建成后分房自用E.企業之間互換房地產【答案】AD21、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD22、關于營業稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經營游覽場所按照"娛樂業"稅目繳納營業稅B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業"稅目繳納營業稅C.在旅游景點經營旅游游船業務按照"服務業"稅目繳納營業稅D.遠洋運輸企業從事的"程租"業務按照"交通運輸業"稅目繳納營業稅E.報社根據文章篇幅向作者收取的"版面費"按照"文化體育業"稅目繳納營業稅經營游覽場所按照"娛樂業"稅目繳納營業稅【答案】BC23、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發企業轉為自用的B.建成后開發企業用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的D.建成后產權屬于全體業主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD24、房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費附加【答案】B25、下列關于車輛購置稅稅收優惠的表述，正確的有（）。A.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車輛購置稅B.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅D.回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車免征車輛購置稅E.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD26、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關費用.保險費B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關費用無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關應當按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關費用，應當按照買方實際支付或者應當支付的費用計算運輸及其相關費用【答案】CD27、下列各項符合環境保護稅規定的有（）。A.環境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結果，根據排污費項目設置稅目，對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點污染源收費B.政府機關、家庭和個人不屬于環境保護稅的納稅人C.對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源暫免征收環境保護稅D.環境保護稅的征稅環節是生產銷售環節E.環境保護稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環境污染【答案】ABC28、根據增值稅納稅人登記管理的規定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發票銷售額E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC29、