1第五章國際結算學習目的與要求通過本章的學習，了解國際結算的產生、發展和現狀，掌握國際結算工具和國際結算方式，能夠識讀國際結算中的各種票據；熟悉國際結算業務的基本流程和環節，以及有關當事人的權利和義務關系。能夠在教師的指導下制作一些簡單的國際結算票據。第一頁，共四十一頁。2一、國際結算的含義國際結算（internationalsettlement），是指處于兩個不同國家的當事人，通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業務，是當今國際經濟活動中不可或缺的一個重要環節。國際結算包括國際貿易結算和國際非貿易結算。由國際貿易活動而發生的貨款結算，以結清買賣雙方間的債權、債務關系，稱之為國際貿易結算。由國際貿易以外的其他經濟活動，以及政治、文化等交流活動引起的貨幣收付，稱為國際非貿易結算。第一節國際結算概述第二頁，共四十一頁。3二、國際結算的產生和發展（一）國際結算是伴隨國際貿易的產生、發展而產生發展的（二）從買賣雙方的直接結算向有銀行介入的結算發展（三）國際結算票據化，使國際結算成為一個相對獨立的經濟環節（四）從傳統的結算方式向電子數據交換方向發展

第三頁，共四十一頁。4三、國際結算的特點（一）國際結算涉及不同的法律規范，導致結算業務的復雜性（二）國際結算涉及貨幣的選用問題（三）國際結算的規模和范圍在不斷擴大第四頁，共四十一頁。5一、匯票（一）匯票的定義和內容1．匯票的定義匯票（billsofexchangeordraft）是一方向另一方簽發的，要求付款人在見票時或在一定期限內，向收款人或持票人無條件支付一定金額的書面支付命令。根據匯票的定義和法律規定表明，匯票具有以下幾個明顯特征：1）匯票是由出票人簽署的書面文件，是票據的一種，具有票據的法律特征。2）匯票是委托支付票據。3）匯票的付款必須是無條件的。4）匯票的金額必須是確定的。5）匯票關系中有三個基本當事人：即出票人（drawer）、付款人（drawee）和收款人（payee）。第二節國際結算工具第五頁，共四十一頁。62．匯票的內容（1）在匯票上標有“匯票”字樣（2）無條件支付的委托（3）出票地點和日期（4）付款時間（timeofpayment）（5）一定金額的貨幣（6）付款人和付款地點（7）收款人（payee）名稱（8）出票人名稱和簽字（signatureofdrawer）第六頁，共四十一頁。7（二）匯票的種類1．按照付款時間不同分為即期匯票和遠期匯票2．按照出票人的不同分為商業匯票和銀行匯票3．以匯票基本當事人是否有重疊分為一般匯票和變式匯票4．以匯票是否跟單分為跟單匯票和光票第七頁，共四十一頁。8

（三）匯票行為1．出票（issue）指出票人簽發票據并將匯票交給收款人的票據行為。2．背書（endorsement）指持票人在匯票的背面簽名和記載有關事項，并把匯票交付被背書人的行為。3．提示（presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為叫做提示。4．承兌（acceptance）是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據到期日付款給持票人的行為。5．參加承兌（acceptanceforhonour）是匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據行為。6．保證（guarantee）是指非票據債務人對于出票、背書、承兌、付款等所發生的債務予以償付擔保的票據行為。7．退票（dishonour）承兌提示時遭到拒絕承兌，或付款提示時遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。8．追索權（rightofrecourse）是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權利。第八頁，共四十一頁。9（四）匯票權利1．匯票權利的取得1）應是票據的持有人。2）取得票據時，票據未過期或未被拒付。3）取得票據時無惡意或重大過失。4）取得票據時應付給對價。2．匯票權利的轉讓（1）貼現（2）融通3．匯票權利的時效1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。3）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟日起6個月。第九頁，共四十一頁。10二、本票1．本票的定義我國票據法對本票的定義是：“本票是出票人簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據?！蔽覈睋ㄋQ本票是指銀行本票。英國票據法對本票的定義是：“本票（promissorynote）是一人向另一人簽發的，承諾即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。”兩種定義的區別在于，我國的票據法只規定了銀行本票，而英國票據法規定的本票包括銀行本票和一般本票。但在實務中，如今已很少使用由企業或個人出具的一般本票。第十頁，共四十一頁。112．本票的內容根據《日內瓦統一匯票本票法》的規定，本票必須具備以下幾項內容：1）標有“本票”字樣。2）無條件支付的承諾。3）確定的金額。4）收款人名稱。5）出票日期和地點。6）出票人簽章。7）付款期限。8）付款地點。第十一頁，共四十一頁。12（二）常見本票的形式商業本票：即企業為出票人的本票。銀行本票：由商業銀行開出見票即付給記名收款人的本票。旅行支票：旅行支票的發行人即付款人，這一點使其具有本票性質。但從旅行支票的發行和使用過程看，旅行支票又帶有支票性質。第十二頁，共四十一頁。13三、支票（一）支票的定義和內容1．支票的定義我國票據法對支票的定義：“支票（cheque）是出票人向另一人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據?！庇睋▽χ钡亩x是：“支票是以銀行為付款人的即期匯票。”支票與匯票、本票不同的特性主要有兩方面：一是支票的付款人為辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構；二是支票限于見票即付第十三頁，共四十一頁。142．支票的內容我國票據法規定，支票必須包括以下內容：1）寫明“支票”字樣。2）無條件支付一定金額的命令。3）確定的金額。4）收款人名稱。5）出票日期。6）出票人簽章。第十四頁，共四十一頁。15（二）支票的種類1）現金支票，是出票人簽發的，委托其開戶銀行向收款人在見票時無條件支付確定金額的現金的票據。2）轉賬支票，是出票人簽發給收款人辦理結算或者委托開戶銀行向收款人付款的票據。3）劃線支票，是在票面上劃有兩條平行線的，只能通過銀行收款而不能由持票人直接提取現款的支票。4）保付支票，由付款銀行加上“保付”字樣并簽字的支票稱保付支票。5）指己支票，出票人將自己記載為收款人的支票稱指己支票。6）空白支票，出票人在票據上簽名后將票據交給收款人，票據上應當記載的事項中有一項或者若干項沒有記載，授權收款人根據授權范圍進行補記而完成的票據稱空白票據?？瞻字笔强瞻灼睋囊环N。7）空頭支票，出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有存款金額的稱空頭支票。我國禁止簽發空頭支票。第十五頁，共四十一頁。16第三節國際結算方式一、匯款（一）匯款的概念及其當事人匯款（remittance）又稱匯付，是付款人委托所在國銀行，將款項以某種方式付給收款人的結算方式。匯付結算方式的基本當事人有四個：匯款人（remitter）、收款人或受益人（payeeorbeneficiary）、匯出行（remittingbank）、匯入行或解付行（payingbank）。其中匯出行匯出的匯款稱為匯出匯款（outwardremittance），匯入行匯入的匯款稱為匯入匯款（inwardremittance）。第十六頁，共四十一頁。17

（二）匯款的種類及業務流程根據匯款委托書傳遞方式的不同，匯款分為三種：信匯、票匯和電匯。1．信匯信匯（M/T）是銀行用航空信函來指示國外代理行支付匯款的方法。信匯的優點是收費較低廉，但信匯收款人必須等收到銀行匯款通知書才能前來領款，因而主動性、靈活性不如票匯。第十七頁，共四十一頁。182．票匯票匯（D/D）就是銀行用即期匯票作為匯款工具的結算方式票匯的業務流程可分為以下幾個步驟：1）匯款人或債務人填寫票匯申請書，并交款付費給銀行。2）匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人。3）匯款人自行郵寄匯票給收款人或親自攜帶匯票出國。4）匯出行開立匯票后，將匯款通知書（票根）郵寄給國外代理行。5）收款人持匯票向匯入行取款。6）匯入行驗核匯票與票根無誤后，解付票款給收款人。7）匯入行把付訖借記通知書寄給匯出行。8）如匯出行與匯入行沒有直接賬戶關系，則還需進行頭寸清算。第十八頁，共四十一頁。193．電匯電匯（T/T）是匯出行應匯款人的申請，通過報發加押電報、電傳或SWIFT給其在國外的分行或代理行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。第十九頁，共四十一頁。20電匯的業務流程是：1）匯款人或債務人填寫電匯申請書遞交給匯出行，并向其交款付費。2）匯出行將電匯回執交給匯款人。3）匯出行根據電匯申請人的指示，用電傳或SWIFT方式向國外代理行發出匯款通知。4）匯入行收到電傳或SWIFT，核對密押無誤后，即可繕制電匯通知書，通知收款人取款。5）收款人持通知書前去取款并在收款人收據上簽字。6）匯入行即刻解付匯款。7）匯入行將付訖借記通知書郵寄匯出行。8）匯出行與匯入行之間如無直接賬戶關系，還需進行頭寸清算。第二十頁，共四十一頁。21（三）匯款的解付與償付1．匯款的解付（1）信匯方式（2）票匯方式（3）電匯方式2．匯款的償付匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業務時，應及時將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。第二十一頁，共四十一頁。22

（四）匯款結算方式的特點1．風險大2．資金負擔不平衡3．手續簡便，費用少第二十二頁，共四十一頁。23二、托收（一）托收的概念及其當事人托收（collection）是出口方委托本地銀行根據其要求通過進口地銀行向進口方提示單據，收取貨款的結算方式。這種結算方式是由出口方開出匯票，其資金流向和結算工具的流向相反，故稱逆匯法。托收又可分為光票托收（cleanbillforcollection）和跟單托收（documentaryforcollection）兩種。托收主要有以下四個當事人：1）委托方（principal）。在托收業務中，委托銀行向國外付款方收款的人就是托收委托人，因為是由他開具托收匯票的，所以也稱出票人。2）托收行（remittingbank）。接受委托人的委托，負責辦理托收業務的銀行。由于托收行地處出口地國家，將轉而委托進口地銀行代為辦理此筆托收業務的匯票提示和貨款收取事宜，必須將單據寄往進口地代理銀行，所以托收行也稱寄單行。3）代收行（collectingbank）。接受托收行的委托代為提示匯票、收取貨款的銀行。4）付款人（payer或drawee）。代收行根據托收行的指示向其提示匯票、收取票款的一方就是付款人，也是匯票的受票人。第二十三頁，共四十一頁。24（二）托收的種類及業務流程1．跟單托收（1）跟單托收的概念跟單托收（documentarycollection）是指附有商業單據的托收。賣方開具托收匯票，連同商業單據（主要指貨物裝運單據）一起委托給托收行。跟單托收也包括不使用匯票的情況。（2）跟單托收的業務流程1）辦理托收結算之前必須做好的工作2）出口商委托出口地銀行辦理托收3）托收行接受委托的工作4）代收行接受托收行指示的工作（3）跟單托收的交單條件1）即期付款交單（D/Patsight）2）遠期付款交單（D/Pat…daysaftersight）3）承兌交單（D/Aat…daysaftersight）第二十四頁，共四十一頁。252．光票托收（1）光票托收的概念光票托收（cleancollection）是指出口商僅開具匯票而不附商業單據（主要指貨運單據）的托收。（2）光票托收的業務流程第二十五頁，共四十一頁。26（三）對托收風險的認識1．托收風險及其損失2．托收風險的來源托收風險主要來自于：1）市場風險。2）進口國環境變化的風險。3）進口商經營能力的風險。3．托收風險的防范1）了解進口國有關政策規定。2）對進口商的調查，包括進口商的資信情況、經營規模等第二十六頁，共四十一頁。27三、信用證（一）信用證的概念與特點1．信用證的概念信用證（letterofcredit，L/C）是銀行應開證申請人（進口商）要求開給信用證受益人（出口商）的一份有條件的書面付款承諾。信用證的內容包括：①開證銀行名稱；②信用證類型；③信用證號碼；④開證地點和日期；⑤有效日期和交單地點；⑥申請人；⑦受益人；⑧通知行；⑨金額；⑩信用證的使用；分批裝運；轉運；買方投保；UCP500中第四十六條所解釋的裝運；單據及貨物的描述；交單期限；開證行的保證條款；開證行對通知行的指示條款（用于“致通知行的通知書”）；開證行致議付、承兌、付款行的指示條款；信用證頁數；簽字。第二十七頁，共四十一頁。282．信用證的特點（1）信用證是一項獨立文件（2）信用證結算方式僅以單據為處理對象（3）開證行負第一位的付款責任第二十八頁，共四十一頁。29（二）信用證的當事人1．開證申請人2．開證行3．受益人4．通知行5．保兌行6．付款行7．承兌行8．議付行9．償付行第二十九頁，共四十一頁。（三）信用證的種類1．跟單信用證和光票信用證（1）跟單信用證跟單信用證（documentaryL/C）是指憑跟單匯票和所附單據或僅憑單據付款的信用證。（2）光票信用證光票信用證（cleanL/C）是指憑匯票或簡單收據而不附帶貨運單據付款的信用證。光票信用證可以用在貿易結算（如預支信用）和非貿易結算（如旅行信用證）兩方面。30第三十頁，共四十一頁。2．可撤銷與不可撤銷信用證（1）可撤銷信用證可撤銷信用證（revocableL/C）是指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權修改其條款或者撤銷的信用證。（2）不可撤銷信用證不可撤銷信用證（irrevocableL/C）是指未經開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。1）有開證行確定的付款承諾。2）具有不可撤銷性。31第三十一頁，共四十一頁。3．保兌與不保兌信用證（1）保兌信用證1）保兌信用證（confirmedL/C）的概念。一份信用證上除了有開證銀行確定的付款保證外，還有另一家銀行確定的付款保證，這樣的信用證就是保兌信用證。2）保兌行對信用證加具保兌的具體做法是：①開證行在給通知行的信用證通知書中授權另一家銀行（通知行）在信用證上加保。②通知行用加批注等的方法，表明保證兌付或保證對符合信用證條款規定的單據履行付款并簽字。（2）不保兌信用證不保兌信用證（unconfirmedL/C）是未經另一家銀行加保的信用證。32第三十二頁，共四十一頁。4．即期、遠期信用證和議付信用證（1）即期信用證（2）遠期付款信用證（3）議付信用證33第三十三頁，共四十一頁。5．可轉讓信用證（1）可轉讓信用證的概念可轉讓信用證（transferableL/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將該信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的信用證.34第三十四頁，共四十一頁。（2）信用證轉讓的做法1）受益人提出轉讓要求后，轉讓行會讓其填寫一份“轉讓申請書”（applicationfortransfer）。2）轉讓行可以重新繕制信用證。3）轉讓信用證在修改問題上4）信用證只能轉讓一次。5）第二受益人將貨物出運后按照新證規定的條款備齊單據，向新證規定的銀行（轉讓行）交單議付。6）第一受益人接到通知后，有權及時用自己的發票和匯票替換第二受益人提交的發票和匯票。7）除非信用證另有規定，銀行轉讓信用證所發生的費用由受益人負擔，并且轉讓費用要預先支付。8）根據《跟單信用證統一慣例》（500號）第四十九條規定，即使信用證未表明可轉讓，并不影響受益人根據現行法律規定，將信用證項下應得的款項讓渡給他人的權利。35第三十五頁，共四十一頁。6．備用信用證（1）備用信用證的概念備用信用證（standbyL/C）是適應于《跟單信用證統一慣例》的一種特殊形式的信用證，是開證行對受益人承擔一項義務的憑證。（2）備用信用證的性質（3）備用信用證所適用的國際慣例（4）備用信用證在單據上的一些特別規定36第三十六頁，共四十一頁。（四）其他種類的信用證1．對開信用證對開信用證（reciprocalL/C）是以交易雙方互為開證申請人和受益人、金額大致相等的信用證。2．對背信用證對背信用證（backtobackL/C）是指一個信用證的