精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔采購管理制度為規范山谷藍/泰科曼公司的采購管理，保證銷售所需商品的及時、合理采購，特制定本制度。采購計劃的制定：采購活動必須有計劃地進行，采購計劃的制定須遵從公司總體戰略性目標，并應根據生產廠家的進貨要求、根據公司總體的銷售業務計劃及策略產品的銷售計劃來確定公司總體的采購計劃。采購計劃分為年度采購計劃、季度采購計劃和月度采購計劃。（一）年度采購計劃的制定：總經理將廠家的年度進貨任務交商務部，同時銷售總監助理將經過總經理辦公會討論通過的年度業務計劃交商務部，庫存管理員上報庫存狀況統計表，商務經理根據業務計劃、廠家任務、歷史數據和庫存情況制定年度采購計劃，由財務總監審核后報總經理審批。季度采購計劃的制定：每季度末，商務部必須制定下個季度的采購計劃，季度采購計劃主要適用于采購周期較長的商品。制定采購計劃之前，商務部須取得如下資料：1．各地區辦事處每季度末上報下個季度的商品訂貨預估。訂貨預估應包括商品種類、數量、規格型號等信息，并注明需到貨日期，各地區由地區經理審核簽字后，交銷售總監助理，由銷售總監審核后交商務部。（商品訂貨預估表見附表）2．市場部每季度末上報策略產品或重點產品的訂貨預估。訂貨預估應包括策略產品種類、數量、規格型號等信息，并注明需到貨日期，由產品經理審核簽字后，交市場總監審核后交商務部。3．商務經理根據銷售部、市場部上報的產品訂貨預估，并結合庫存情況、歷史數據及廠家任務的完成情況，制定下個季度的采購計劃，報財務總監審核后交總經理審批。月度采購計劃的制定季度采購計劃不足的部分應以月度采購計劃作為補充，月度采購計劃的制定程序同季度采購計劃，月度采購計劃主要適用于采購周期較短的商品。山谷藍主機設備類產品的采購采取預訂方式進行，銷售訂單簽定并經審核后，由醫院或經銷商交付一定金額的訂金后，方可執行采購。臨時性采購若有臨時性或緊急性的采購需求，由各地辦事處或市場部提出申請，地區經理或產品經理簽字后需交銷售總監或市場總監審核，再交總經理審批后交與商務部執行采購活動。維修備件的采購由維修部根據維修備件銷售需求并結合備件的庫存狀況制定備件采購計劃，交銷售總監審核后，總經理審批，再交商務部執行。采購程序及說明（一）采購訂單審核采購管理員根據采購計劃情況制作采購訂單，商務經理根據相關的信息分析并對采購訂單進行初步審核并簽字。商務經理審核后，將采購訂單交財務總監審核后交總經理審批。總經理審批后交商務經理，商務經理根據實際情況指導采購管理員執行。（二）采購訂單跟蹤及發貨采購管理員須密切跟蹤供貨商對訂單的備貨情況，適時、合理地安排訂單的發貨，并根據訂單的實際情況選擇合適的運輸方式，既要保證庫存和銷售合同的交貨期，又要降低所有產品的采購成本。（三）采購訂單到貨及驗收1.采購訂單發貨后，采購管理員應認真審核發貨商提供的進口單據，審核無誤后交與外貿公司，并督促報關行在最短時間內完成清關，將貨送到庫房或是指定的地點。2.采購管理員須提前三天將進口報關箱單傳真給倉庫管理員，以便其做好接貨、入庫準備。3.采購管理員須隨時將采購訂單錄入商務軟件系統，并在到貨后，及時將采購的相關單據（包括發票、箱單、關稅和增值稅稅單、報關雜費清單）遞交給財務部門相關人員，以便財務及時入帳，同時留一份存檔備案。4.采購到貨驗收時，出現到貨與箱單不符或是損壞等任何不能入庫的問題時，倉庫管理員應及時書面通知采購管理員，并按相應的程序處理。（四）采購相關款項支付進口關稅、增值稅支付：商務部須提前一周書面通知財務經理預計所需關稅、增值稅金額，以便財務部門做好準備；需交納進口稅款時，由采購管理員根據稅單填寫付款申請，交商務經理審核后，交財務部門審核，總經理審批后，出納開出支票，交采購管理員去銀行交納。報關雜費的支付：采購管理員應認真核對當月所有報關雜費的清單，確認無誤后，填寫付款申請，交商務經理審核，再交財務部門審核，總經理審批后，由出納開出支票，交采購管理員支付，所有當月報關雜費須在每月月底前支付完畢。需要支付采購貨款時，由財務部門書面提前一天通知商務部支付金額和要求付款日期；采購管理員接財務部門通知后填寫貨款支付申請單，交由商務經理審核簽字后，交財務經理核對、審查，再交財務總監進行審核簽字，之后，交總經理審批。審核完畢，出納開出支票，交采購管理員支付。采購付款后，采購管理員須于財務部門當月結帳之前，將貨款發票返回財務部。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔籌資管理制度總則為規范公司籌資行為，降低資本成本，減少籌資風險，提高資金效益，依據國家有關財經法規規定，并結合公司具體情況制定本制度。本制度所指的籌資，包括權益資本籌資和債務資本籌資兩種方式。權益資本籌資是由公司所有者投入方式籌資，債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、長期應付款等方式籌資。籌資的原則：（一）遵守國家法律、法規原則；（二）統一籌措原則；（三）綜合權衡，降低成本原則；（四）適度負債，防范風險原則。公司財務部統一負責資金籌措的管理、協調和監督工作。公司各職能部門無權對外進行籌資，經營活動中所需資金向公司財務部申請。權益資本籌資本公司權益資本籌資是指吸收直接投資的籌資方式。吸收直接投資是指公司以協議等形式吸收其他企業和個人投資的籌資方式。公司吸收直接投資程序：（一）公司吸收直接投資必須經公司股東會批準；（二）公司與投資者簽訂投資協議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分擔等；（三）公司財務部負責監督所籌集資金的到位和實物資產的評估工作，并請具有證券業資格的會計師事務所辦理驗資手續，公司據以向投資者簽發出資報告；（四）公司財務部在收到投資款后及時建立股東名冊；（五）公司企管部負責辦理工商變更登記手續、企業章程修改手續。公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。公司籌集的資本金，在生產經營期間內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。公司財務部建立股東名冊，其內容包括股東的姓名或者名稱及住所，各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。債務資本籌資公司財務部統一負責債務資本的籌資工作。公司債務籌資審批權限：財務部經理審批限額：100萬元（含100萬元）總經理審批限額：500萬元（含500萬元）公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東會審議。公司短期借款籌資程序：（一）財務部根據財務預算和預測確定公司短期內所需資金，編制籌資計劃表；（二）按照籌資規模大小，分別由財務部經理、總經理和董事會審批籌資計劃；（三）財務部負責簽訂借款合同并監督資金的到位和使用，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。（四）雙方法人代表或授權代理人簽字訂立合同。財務部在短期借款到位當日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途。財務部應及時計提和支付借款利息。財務部建立資金臺賬詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。長期債務資本籌資包括長期借款、發行公司債券、長期應付款等方式。長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃、還款期限與計劃等。財務部經理、總經理和董事會、股東會依其職權范圍審批該項長期借款計劃。財務部負責簽訂長期借款合同，其主要內容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責任等。長期借款利息的處理按照《企業會計制度執行》。其他長期負債籌資方式包括補充貿易引進設備價款和融資租入固定資產應付的租賃費等形成的長期應付款。長期應付款由財務部統一辦理。籌資風險管理公司每季度召開財務工作會議，并由財務部評價公司的籌資風險。公司籌資風險的評價原則：（一）以固定資產投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規模和組合。（二）充分考慮公司的償還能力，全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；（三）對籌集來的資金、資產、技術具有吸收和消化的能力；（四）籌資的期限要適當；（五）負債率和還債率要控制在一定范圍內；（六）籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價籌資方式有重要意義。財務部采用加權平均資本成本最小的籌資組合評價公司資金成本以確定合理的資本結構（長期資本的資金成本計算見附件）。籌資風險的評價方法采用財務杠桿系數法，財務杠桿系數越大，公司籌資風險也越大。（財務杠桿系數計算見附件）。公司財務部依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。附則本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，其解釋權、修改權歸公司董事會。本制度自2002年月日起施行。

附件一：資金成本率計算資金成本是為籌集和使用資金而付出的代價，包括籌資費用和資金占用費兩部分。加權平均資本成本是公司全部長期資金的總成本。它是以各種資本占全部資本的比重為權數，對個別資本成本進行加權平均確定的。長期借款成本長期借款成本=長期借款年利息*（1-所得稅率）/[借款本金*（1-籌資費用率）]債券成本債券成本=債券年利息*（1-所得稅率）/[債券籌資額*（1-籌資費用率）]留存收益成本計算留存收益成本的方法主要有以下三種：股利增長模型法留存收益成本=預期年股利額/普通股市價+普通股利年增長率資本資產定價模型法留存收益成本=無風險報酬率+β*（平均風險必要報酬率-無風險報酬率）風險溢價法留存收益成本=債券成本+股東比債權人承擔更大風險所需求的風險溢價風險溢價可以憑經驗估計。通常情況下，公司普通股風險溢價對其自己發行的債券來講，大約在3%—5%之間。普通股成本普通股成本=預期年股利額/[普通股市價*（1-普通股籌資費用率）]+股利年增長率全部長期資金的總成本——加權平均資本成本式中：KW——加權平均資本成本；Kj——第j種個別資本成本；Wj——第j種個別資本占全部資本的比重（權數）。附件二、財務杠桿系數計算財務杠桿系數DFL=每股稅后利潤變動率/息