本文格式為Word版，下載可任意編輯——國際結算信用證審單實務

國際結算中的信用證審單實務

第九講信用證審單實務

國際結算中的信用證審單實務

一、信用證單證審核簡述單據審核是銀行對受益人提交的憑以議付、單據審核是銀行對受益人提交的憑以議付、付款的單據的審查，付款的單據的審查，實務中簡稱審單(documentsexamination)。)。審單工作必需做到“單證一致，單單一致〞審單工作必需做到“單證一致，單單一致〞。審單的一個重要規(guī)則是:信用證的任何規(guī)定都審單的一個重要規(guī)則是信用證的任何規(guī)定都必需執(zhí)行。必需執(zhí)行。審單順序一般是先審匯票、發(fā)票，審單順序一般是先審匯票、發(fā)票，然后以發(fā)票為中心，依次審核保險單、運輸單據等。票為中心，依次審核保險單、運輸單據等。

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(一)匯票審核要點一匯票審核要點1.匯票金額amount)匯票金額((1)匯票金額不能超過信用證限額匯票金額不能超過信用證限額(2)匯票上的貨幣幣別與金額須與發(fā)票上匯票上的貨幣幣別與金額,須與發(fā)票上匯票上的貨幣幣別與金額的一致;的一致(3)匯票大、小寫金額一致(amountin匯票大、匯票大小寫金額一致(figuresandwordsagree).)

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2.匯票日期(tenor)匯票日期(匯票日期)(1)出票日期(drawnforcorrecttenor)出票日期(出票日期)跟單匯票的出票日不能早于提單日和遲于信用證的有效期;于信用證的有效期(2)提醒日期)提醒日期(presentationdate).一般一般為信用證規(guī)定單據提醒日。為信用證規(guī)定單據提醒日。(3)到期日(expirydate))到期日(

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3.匯票當事人(party)匯票當事人(匯票當事人)(1)收款人：若信用證未作規(guī)定，一般為議收款人：收款人若信用證未作規(guī)定，付行或其指示人。付行或其指示人。(2)付款人；付款人應符合信用證的規(guī)定)付款人；付款人應符合信用證的規(guī)定,即不能以申請人為付款人.議付信用證中即不能以申請人為付款人議付信用證中規(guī)定“規(guī)定“以我行為付款人(DRAFTDRAWNONUS)〞,以開證行為付款人。以開證行為付款人。)以開證行為付款人(3)出票人；出票人或簽字應與信用證的)出票人；受益人完全相符.受益人完全相符

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4.其他：信用證規(guī)定記載“DRAWINGCLAUSE〞時，其開證行名稱、信用證號碼及開證日期均應于信用證一致。假使匯票要背書，應正確背書，一般不能作限制性背書；除非信用證授權，否則，不應開立“無追索權〞的匯票。

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(二)發(fā)票審核要點1.發(fā)票須有信用證的受益人開出發(fā)票須有信用證的受益人開出根據《根據《UCP600》的規(guī)定，發(fā)票無需簽字，》的規(guī)定，發(fā)票無需簽字，但須說明是由受益人出具的發(fā)票。但須說明是由受益人出具的發(fā)票。實務發(fā)票

一般由出票人加具正式簽章。中，發(fā)票一般由出票人加具正式簽章。若受益人要求“若受益人要求“MANUALLYSIGNED〞,,則必需手簽，則必需手簽，簽章位置尋常在發(fā)票的右下角，下角，若證中規(guī)定須由貿促會等機構證實，則證明機構的簽章尋常在發(fā)票的左上角。上角。

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2.受票人，即發(fā)票的抬頭人。受票人，即發(fā)票的抬頭人。受票人發(fā)票抬頭人前尋常印有“發(fā)票抬頭人前尋常印有“TO〞,“SOLDTOMESSRS〞,“FORACCOUNTANDRISKOFMESSRS〞,“CONSIGNEDTO〞信用證上若無規(guī)定，在實際業(yè)務中，等。信用證上若無規(guī)定，在實際業(yè)務中，此處一般填寫開證申請人即進口商的名稱和地址。稱和地址。3.發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致；發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致；發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致

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4.發(fā)票金額不超過信用證金額；發(fā)票金額不超過信用證金額；發(fā)票金額不超過信用證金額假使發(fā)票金額超過信用證金額，除非信用假使發(fā)票金額超過信用證金額，證特別規(guī)定，證特別規(guī)定，否則應將超證部分減除另做托收。如來證金額為USD2,955.00,貨款托收。如來證金額為貨款發(fā)票應做成：為USD3,150.00,發(fā)票應做成：發(fā)票應做成PROCEEDSUSD3,150.00LESSEXCESSIVEVALUEFORCOLLECTIONUSD195.00NETAMOUNTUSD2,955.00

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貨款含有傭金的情形若L/C明確規(guī)定“LESS_%COMMISSION〞,則發(fā)票內應照打，貨款按扣傭后的凈值收取；若證中沒有扣傭規(guī)定，但信用證金額為扣傭后凈額，為保證單證一致，發(fā)票內應反映扣傭全過程；若證中未提及傭金,匯票金額規(guī)定為發(fā)票金額的_%(一般為95%以上),發(fā)票上不應反映扣傭過程。

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5.提交的發(fā)票份數應正確。提交的發(fā)票份數應正確。提交的發(fā)票份數應正確若來證將發(fā)票分成正副本，則所有正本發(fā)票上應蓋“ORIGINAL〞字樣；若為電腦制單，也可直接在發(fā)票上打出“ORIGINAL〞字樣；如份數顯示“INDUPLICATE/2COPIES〞、“INTRIPLICATE/3COPIES〞,則出口商向銀行交單的發(fā)票至少一份是正本。

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(三)提單審核要點完整的提單包括正面關于商品裝運情況的記載和后面印就的運輸條款。況的記載和后面印就的運輸條款。1.必需是經簽署的清潔、已裝船提單；必需是經簽署的清潔、必需是經簽署的清潔已裝船提單；2.不能顯示“貨裝甲板〞字樣(mustnot不能顯示“不能顯示貨裝甲板〞字樣(show“ondeckshipment〞););3.提單的抬頭、背書要正確；提單的抬頭、提單的抬頭背書要正確；

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4.裝運日、裝運港、卸貨港與目的港按信用證規(guī)裝運日、裝運港、裝運日定辦理；定辦理；卸貨港如有重名，則應加注國名。

卸貨港如有重名，則應加注國名。卸貨港如采用選擇港方式，應全部列名，如為“倫敦/如采用選擇港方式，應全部列名，如為“倫敦鹿特丹/漢堡漢堡〞鹿特丹漢堡〞,則在卸貨港欄中填上“OPTIONLONDON/ROTTERDAM/HAMBURG〞。選擇港最多不得超過三個，且。選擇港最多不得超過三個，應在同一航線上，運費按最高者計收。應在同一航線上，運費按最高者計收。如中途轉船，卸貨港即填寫轉船港名稱，如中途轉船，卸貨港即填寫轉船港名稱，而目的港應填入“最終目的地(目的港應填入“最終目的地(FINALDESTINATION)〞)5.裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致；裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致；裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致6.嘜頭。與發(fā)票一致。嘜頭。嘜頭與發(fā)票一致。

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6.按信用證規(guī)定的價格條件，注明“運費按信用證規(guī)定的價格條件，注明“按信用證規(guī)定的價格條件已付〞運費已預付〞運費待付〞已付〞、“運費已預付〞、“運費待付〞(“freightpaid〞、“freightprepaid〞、、、“freighttobecollected〞mustappearonB/Linaccordancewithpricetermspecifiedinthecredit.))7.提醒的提單，必需是全套正本。提醒的提單，必需是全套正本。提醒的提單

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(四)保險單審核要點(1)保險單據的類別按規(guī)定的提醒。)保險單據的類別按規(guī)定的提醒。(2)保險金額：首先必需符合信用證)保險金額：的規(guī)定，的規(guī)定，在信用證對保險金額未作規(guī)定的狀況下，一般投保的最低金額，的狀況下，一般投保的最低金額，應為貨物的CIF金額加金額加10%。貨物的金額加。保險金額的大小應一致，保險金額的大小應一致，保額尋常要進位取整〞進一取整〞“進位取整〞或“進一取整〞,即不管小數部分數字是多少，一律舍去，小數部分數字是多少，一律舍去，并在整數部分加“。整數部分加“1〞。

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(3)保險幣別與信用證幣別一致)保險幣別與信用證幣別一致.(4)投保險別如規(guī)定所示投保險別如規(guī)定所示(coverallthe投保險別如規(guī)定所示risksspecified):對信用證規(guī)定的投保險別不能漏保;若信用證未作規(guī)定若信用證未作規(guī)定,則可接險別不能漏保若信用證未作規(guī)定則可接受載明任何險別的保險單據.受載明任何險別的保險單據

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(5)保費和費率尋常事先印就“ASARRANGED(按約定)〞字樣，除非L/C另有規(guī)定，兩者在保單上可以不具體顯示。保險費(PREMIUM)尋常占貨價的比例為0.1%~0.3%左右。險別不同，費率(RATE)不一(平安險的費率約相當于一切險的1/3,水漬險約相當于一切險的1/2)。

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(6)必需全程保險必需全程保險(mustcoverfullperiod必需全程保險

oftransit).一般基本保險的保險范圍都是一般基本保險的保險范圍,都是一般基本保險的保險范圍倉至倉〞特別附加保險的范圍，“倉至倉〞。特別附加保險的范圍，是從貨物裝上海輪或駁船開始，貨物裝上海輪或駁船開始，至貨物目的港卸離海輪或駁船為止，因此，卸離海輪或駁船為止，因此，尋常在投保特別保險時，要加列一條款“包括倉至倉〞特別保險時，要加列一條款“包括倉至倉〞(fromwarehousetowarehouseincluded))(7)保險日期，必需與提單日期一致或超前保險日期，保險日期(mustbedatedonorbefore