基于進的工程款管理研究第1頁/共32頁2.1支付時點對工程價款的影響機理工程價款按照進度支付的特性要求重視時間造價的影響能力，為保證工程款的支付時間及比例對最終造價影響的現實性和可靠性，本文嚴格按照有關規范、文件等建立工程價款現值計算模型，由靜態造價轉變成為動態造價，定量分析支付的周期、時間及比例對造價的影響。先將模型中工程價款發生的時點及依據作如下說明：第2頁/共32頁（1）預付款簡化為在開工時支付，依據清單計價規范和工程實際；（2）進度款在計量后的第二個月末支付，依據清單計價規范10.3.9-10.3.11條；（3）結算款在工程完工后的第三個月末支付，依據清單計價規范11.3.2-11.3.5條；（4）質量保證金按竣工結算價款的5%扣留，依據建設工程價款結算暫行辦法（財建【2004】369號）第十四條第四款；缺陷責任期按6個月、12個月、24個月來考慮，依據建設工程質量保證金管理暫行辦法（建質【2005】7號）第二條。第3頁/共32頁通過計算如下案例，定量說明資金時間價值對工程價款的影響。某土建工程總價為9600萬（沒有暫列金額），承包人包工包料，建筑面積4萬平米，12層（工程類別I類，利潤率7.4%），工期為12個月，1年期貸款利率為6%（參考銀行同期基準貸款利率），按月計算利息，計算合同價格實際支出在開工時點的現值。第4頁/共32頁情況一：每月均衡發生，工程按月計量，進度款按月支付，預付款在前6個月與進度款支付時平均扣回，最后1個月的進度款預結算款不合并支付。第5頁/共32頁

模型1：預付款支付比例10%，進度款支付比例60%，缺陷責任期為24個月。

P1=960+320(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+480(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)=9045.32萬元第6頁/共32頁模型2：預付款支付比例30%進度款支付比例90%，缺陷責任期為6個月。P2=2880+240(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+720(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)=9237.34萬元第7頁/共32頁情況二：按照形象進度支付，基礎工程3000萬元工程期限為5個月；主體結構前一半3200萬元，工期為3個月；主體結構后一半3400萬元，工期為4個月；預付款在前兩個節點均勻扣回；最后一個階段的進度款，不與結算款合并結算。分別按照上述模型1、模型2的假定計算。第8頁/共32頁P1’=960+1320(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.5%,9)+2040(P/F,0.5%,13)+3360(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)=9050.68萬元P2’=2880+1260(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.5%,9)+3060(P/F,0.5%,13)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)=9231.61萬元第9頁/共32頁對比上述兩種情況下模型1、2的計算結果可以發現：進度款支付比例越高、缺陷責任期越短越有利于承包人，兩種不同支付比例下的現值相差192.02萬元，達到定額水平下利潤661.5萬元的29%，足以引起發承包雙方的高度重視。分別對模型1、2在兩種支付周期下計算結果綜合分析可以發現：一般情況下支付周期越短越有利于承包人，但還收預付款的支付比例及扣回方式的影響。第10頁/共32頁墊資施工時如果貸款利率和融資成本按照每年12%計算，其余條件不變，上述兩種情況下的P1=8598.24萬元，P2=8897.54萬元，P1’=8608.92萬元，P2’=8887.38萬元。對比利率6%的計算結果，可以發現利率越大，資金的時間價值對工程價款的影響越大。按照資金時間價值計算的原理，還可以發現建設周期約長、實際支付時間越晚，時間價值對造價的影響越大。第11頁/共32頁2.2實際進度對工程價款的影響機理建設要素市場價格在施工內波動是一種常態，對于超出風險范圍的部分應按照合同約定進行調，風險范圍的判定離不開基期和現行的信息價格，價格指數完全取決于不同時期的外部市場條件。因承包人原因造成對原約定竣工日期后繼續施工的工程，在使用價格調整公式時應采用不利于承包人的價格指數，但對于施工過程中項目實際進度對造價的影響沒有充分考慮。法律法規變化、物價變化引起的工程價款調整無論是采用價格指數還是造價信息來調整價格差額的方法均需要結合施工期的實際進度。第12頁/共32頁作為承包人三大獲利來源的調值公式的運用與進度管理高度相關，調值公式中的P0應理解為基期價格水平下的進度款，如果調整進度計劃，改變不同調整周期下的P0值，則調整后的P值會有所差別，這就要求價款調整時不僅要結合實際進度，還要將確定實際進度與合同進度是否相符作為一個極其重要的問題來關注。案例中僅對人工費、鋼材、商品混凝土三種因素進行價格調整，基期價格指數分別為158、117、126；權重系數分別為0.17、0.30、0.37，實際進度和價格指數如表1所示。第13頁/共32頁第14頁/共32頁

按照情況1計算得出每季度需要調整的差額為51.87、202.94、274.04、226.08萬元，合計754.93萬元；按照情況2計算得出每季度需調整的差額為46.67、234.15、295.12、207.24萬元，合計783.18萬元；可以發現物價變化引起的價格調整對工程價格的影響應引起足夠的重視。還可以發現情況1和情況2相合28.25萬元，如果兩者的進度差別不大，相應的差額也就越大，即在總價不變的情況下，實際進度不同，價款調整額度會有所不同，應予以充分的考慮。調值公式的運用與價格指數也有關系，施工期內價格指數變化越大，影響越大。同時，最終的調值結果還與權重系數有關，需要分析造價構造要素的比例。第15頁/共32頁在重視實際進度造價影響的同時，從發承包雙方的角度來看工程價款是否調整，還應分析實際進度的科學性、合理性。比如某年12月1日某造價管理部門公布調整人工單價，不是12月1日以后完工的工程量的人工費的計算均按照新的單價調整，分析是否有進度拖后現象，如果有進度拖后現象，非發包方承擔責任的進度拖后部分不予調整。第16頁/共32頁2.3工期對工程價款的影響機理

工期是影響建設工程造價的關鍵性因素之一，趕工補償、誤期賠償是引起工程價款調整的重要內容。造價構成中有些費用會隨著工期的縮短而增加，有些費用會隨著工期的縮短而減少，識別與工期緊密相關的影響工程造假的造價構成要素并對其進行深入量化分析，科學分析開工延遲、付款延遲、設計變更等可能引起工程延誤的因素或事項是否客觀造成了停工、工期延長等后果，對于確定工期對價款的影響程度至關重要。第17頁/共32頁無論是不同施工方案引起的造價變化、夜間施工造成的功效降低、安全事故增加的成本，還是工期延誤（順延）的因果關系及損失問題的界定都是比較復雜的專業問題，需要結合項目的具體特點和項目管理的實際進行個性化分析。實踐中采用兩種施工方案引起的造價變化的差額作為趕工費用，有一定的道理，但是沒有系統分析工期提前對造價的影響問題，沒有考慮效益增量和資金時間價值的影響，有失偏頗。第18頁/共32頁

以情況二的模型1為例定量分析工期對工程價款的影響，為解決類似問題提供參考和依據。假定工期提前獎勵（誤期賠償）100萬元/月，基礎結構、上部結構工程分別可以壓縮1個月，但需在相應的分部工程開始前增加技術措施費80萬元。由于承包人原因開工推遲1個月的前提下，只加快基礎施工、只加快結構施工、同時加快施工三種情況下的現值分別為8970.68萬元，8973.04萬元，8985.83萬元，根據上述計算結果可以選擇合理的趕工方案。在判定工期提前還是拖后時，還需要明確施工中可以索賠的工期，這就必須結合網絡計劃技術等精細化的項目管理技術進行。第19頁/共32頁3、作為工程價款管理依據的進度認定

進度的科學管理是造價精細化管理的基礎，研究進度對工程造價的影響，必須重視對工程價款管理依據的進度認定。進度款的支付比例與支付時間，竣工結算款的支付時間，質量保證金的比例、缺陷責任期的長短、合同工期的期限、延誤工期的分擔等均通過合同文件約定。施工組織設計（可分為投標性施工組織設計和實施性施工組織設計）主要內容中的施工方案、施工進度計劃、主要施工方法等會對造價產生重要影響。但是施工組織設計是否作為合同文件的組成部分在實踐中存在較大的爭議，亟需將該問題加以明確，本文列出三種典型觀點進行深入剖析。第20頁/共32頁第一種觀點：投標性施工組織設計是合同文件組成部分，實施性施工組織設計不構成合同文件。該觀點理由在于：投標性施工組織設計作為投標文件不可缺少的重要組成部分，一旦投標文件被招標人接受，則施工組織設計也應視為被招標人說接受，投標文件投標報價、工程竣工結算編制和復核的依據，應將投標性施工組織設計作為合同文件的組成部分。如果投標性施工組織設計不是為合同文件組成部分，則投標人以高標準的技術方案投標，中標后再以滿足規范和合同要求的低標準技術方案施工，不符合招標人授標時的預期，對招標人和其他投標人來說顯失公平；投標性施工組織設計與實施性施工組織設計具有先后次序、單向制約關系，實施性施工組織設計的目的在于使投標性施工組織設計得以合理有效實施，僅僅是承包人指導施工的證據。第21頁/共32頁第二種觀點：投標性施工組織設計與實施性施工組織設計均不構成合同文件。該觀點的理由在于：承包人有權根據價值工程的理念，在保證設計、規范和合同要求的前提下，在施工過程中不斷的改進施工組織設計，以達到節約成本的目的，這是承包人的權利，也是行業慣例，不應過早過多的限制。第22頁/共32頁

第三種觀點：經發包人審核批準的實施性施工組織設計構成合同文件，投標性施工組織設計不是合同文件。該觀點的理由在于：實施性施工組織設計是在承包人提交給發包人的監理人后，經發包人和監理人予以審核確認，雙方達成了一致意見，視為形成了補充協議的一部分。在行的《建設工程價款結算暫行辦法》第八條和《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》第十四條第四款均規定：“發包人更改經審定批準的施工組織設計造成費用增加，合同條款應相應的調整”。該項規定充分說明了經審核批準的實施性施工組織設計應作為施工合同文件的地位。第23頁/共32頁以上是那種觀點從不同的角度看來，都具有一定的合理性和局限性。正因為如此，在國際上的FIDIC、AIA、NEC的各類合同版本和我國九部委聯合發布的《標準施工標準文件（2007版）》、住建部《建設工程施工合同示范文本（2013版）》和合同條件中都沒有將施工組織設計納入合同文件。但這并不意味著施工組織設計必然不能成為合同文件的組成部分，應充分吸收上述三種觀點的合理因素綜合分析，無論是中標人的投標性施工組織設計還是其實施性施工組織設計，都要引起承包人和發包人的重視。比如在總價合同下，因發包人應當承擔責任的事由在造成工期延誤的同時導致承包人在施工組織設計中擬定的施工方案無法繼續執行，而承包人所能采用的替代方案造價遠高于擬定方案，總價合同應如何處理？施工組織設計可以作為證據（雖然其不一定是合同文件）來證明承包人的損失，進而變更合同總價。第24頁/共32頁為規避中標人更改投標性施工組織設計中的進度計劃、施工方案等可能給發包人帶來的風險，招標人可以起草招標文件時將施工組織設計列入合同文件。但是，將施工組織設計列入到合同文件對發包人來講是把雙刃劍，不能貿然的做出決定。建議僅將施工組織設計中的重要的部分列入合同文件，具體可以采取以下三種辦法：（1）識別施工組織設計中對項目施工有重要影響的部分，尤其是修改了招標人招標要求的部分列出來，作為合同文件組成；（2）根據發包人的項目管理能力，有選擇的將施工組織設計中認為可以約束承包人，又不過度干預承包人從而影響其自身內部優化的動機，且又不至于增加承包人索賠機會的有關內容識別出來，列到合同條款中；（3）承包人在中標后，根據合同文件要求重新報送的一些文件構成合同文件，例如我國《標準施工招標文件（2007版）》10.1條規定，經監理人批準的施工進度計劃稱合同進度計劃，是控制工程進度的依據。第25頁/共32頁4、基于進度的工程價款管理措施

工程價款是發承包雙方權利義務在價格上的表達，涉及招標控制價、投標價、預付價、進度價、合同價款調整等內容，貫穿于工程從投標至竣工的各個環節。目前多數項目的招標控制價、施工過程造價控制、結算審核有不同的咨詢機構承擔，人為分裂了其需進行全過程控制的特性。進度計劃是資源計劃、資金使用計劃的基礎，對工程價款的確定具有不可忽視的影響。進度對于工程價款影響的重要性尚未在發承包、項目實施的管理過程中引起足夠的重視，造成大量的造價結算糾紛，嚴重影響了建筑市場秩序，有針對性的提出基于進度的工程價款管理措施對于科學確定工程價款具有重要意義。第26頁/共32頁4.1深入分析支付比例預付款時點

招標控制價、投標價的編制應考慮擬定的招標文件中有關進度款的支付比例、支付時間，竣工結算款的支付時間，質量保證金的比例，缺陷責任期的長短等影響現金流量，綜合產生資金時間價值的各種因素對價格的影響，而不僅是依據定額等反應社會平均水平的計價依據來形成價格。第27頁/共32頁4.2科學制定合理工期與獎懲標準合理的目標工期應具有與之相適應的工程造價，如果僅僅是將過多的工期風險轉移給承包人，將失去激勵或懲罰的效果。壓縮的工期天數超過定額工期20%的應在招標文件中明示增加趕工費用。在管理實際中，計算費用的多少沒有依據，對合理工期的界定有時缺乏支撐性標準。本文認為，誤期賠償費往往明確每日歷天應賠額度，也沒有相應的可供參考的標準。獎懲標準應綜合考慮項目的損失或者收益等因素后科學確定，合同工期與合理工期的形成應結合施工組織設計，建議參考技術規范標準，在合同中提出“合理工期確定”的程序，使“合同工期”和“合理工期”的界定及發生變更時權