2023年《稅務師》考試題庫及完整答案【網校專用】2023年《稅務師》考試題庫及完整答案【網校專用】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫及完整答案【網校專用】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫第一部分單選題(300題)1、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發票

D.不依法給予行政獎勵

【答案】：B2、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A3、下列關于企業開具和使用發票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，不必收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

【答案】：B4、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

【答案】：A5、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

【答案】：A6、某科技公司2010年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目，2012年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A7、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日

C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日

D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日

【答案】：A8、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告

C.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施

D.稅務機關清收欠稅時稅收優先于所有抵押權、質權執行

【答案】：D9、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設有固定裝置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

【答案】：C10、某工業企業購置一輛小汽車自用，根據稅法規定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

B.借：固定資產30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產30000貸：銀行存款30000

【答案】：D11、下列關于環境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅

C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定

【答案】：B12、下列關于環境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節

C.目前環境保護稅額實行統一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環境保護稅的納稅人主要是企事業單位和其他經營者

【答案】：A13、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A14、關于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現代服務業銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設立的增值稅一般納稅人丁網絡科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術服務收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B15、納稅人自結算稅款之日起（）年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A16、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【答案】：B17、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優于舊法原則

C.特別法優于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C18、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。

A.將自產應稅消費品用于換取消費資料

B.將自產應稅消費品用于抵償債務

C.將自產應稅消費品用于投資入股

D.將自產應稅消費品贈送給其他單位

【答案】：D19、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D20、某企業為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當月企業銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D21、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】：D22、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發票注明金額10萬元。該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A23、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記

【答案】：D24、被投資單位發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在（）向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內

B.15日內

C.次月10日內

D.次月15日內

【答案】：D25、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

【答案】：B26、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B27、某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000

D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000

【答案】：D28、環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C29、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務

B.信息技術服務

C.貨物運輸服務

D.娛樂服務

【答案】：D30、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規模納稅人并開具普通發票，取得收入35000元，假設該企業當期無其他業務，則該企業當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C31、下列關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C32、下列關于原油、天然氣資源稅優惠政策說法錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C33、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費—應交所得稅”

【答案】：C34、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B35、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B36、下列企業中，屬于非居民企業的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業

【答案】：C37、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C38、甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B39、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業補繳消費稅稅款

B.要求李某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業和李某共同補繳消費稅稅款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A40、下列關于企業所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規定計算的抵免限額，可從應納稅額中據實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年

【答案】：C41、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A42、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A43、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C44、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C45、下列關于車輛購置稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日

B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日

【答案】：A46、根據行政訴訟法及有關規定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C47、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D48、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和

【答案】：A49、某工業企業2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C50、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B51、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經常發生應稅行為的甲事業單位

C.會計核算健全的乙工業企業

D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶

【答案】：C52、2021年3月，某一般納稅人商貿公司將一棟辦公樓對外轉讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業應當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D53、企業發生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經營范圍

D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關

【答案】：D54、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：B55、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C56、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據

【答案】：A57、某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D58、（2015年真題）某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B59、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D60、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.企業繳納的企業所得稅

B.企業拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D61、下列關于消費稅的征稅規定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發環節，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅

【答案】：C62、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B63、2020年11月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C64、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200

【答案】：C65、根據我國現行消費稅的規定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛星通信車

【答案】：D66、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用

【答案】：D67、（2010年）關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環節價內稅

C.關稅是單一環節的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

【答案】：C68、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B69、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

【答案】：D70、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產

【答案】：B71、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D72、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C73、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

【答案】：A74、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B75、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環節消費稅稅率5%，零售環節消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】：A76、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C77、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D78、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A79、（2012年真題）增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C80、下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅

B.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅

C.建筑工地產生的建筑噪音，應該繳納環境保護稅

D.企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅

【答案】：C81、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業購買一輛小轎車自用

B.車輛經銷商待出售的小汽車

C.企業購進用于獎勵職工的小汽車

D.外貿企業進口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】：A82、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B83、某企業2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元

【答案】：B84、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發生），境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C85、某開采企業為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A86、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產抵債

B.合作建房后轉讓房產的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C87、核定征收企業所得稅的居民企業生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C88、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.房地產開發成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內

【答案】：C89、（2020年真題）某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具增值稅電子普通發票注明不含稅金額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C90、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C91、（2019年真題）根據增值稅的相關規定，下列表述正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

【答案】：D92、依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

【答案】：B93、下列屬于企業所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉，按銷售數量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規定進行管理的

【答案】：D94、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出。

A.省級稅務機關

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區、直轄市人民政府

【答案】：D95、某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，在開發某商業樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C96、某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A97、按最新政策，下列關于增值稅專用發票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人申請，區縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發票，可以一次領取不超過3個月的發票用量

C.首次申領增值稅發票的新辦納稅人，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發出增值稅專用發票的份數不得超過25份

【答案】：D98、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B99、2010年5月1日，某企業進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2011年11月5日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B100、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】：C101、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業務應繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】：A102、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A103、下列關于農產品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品按照10%的扣除率計算進項稅額

B.納稅人購進用于生產銷售或委托加工9%稅率貨物的農產品按照9%的扣除率計算進項稅額

C.納稅人收購農產品，并開具收購發票的，可以按照規定計算抵扣進項稅

D.納稅人收購農產品，并開具收購發票的，不可以抵扣進項稅

【答案】：D104、發生發票丟失情形時，應當于發生發票丟失的（）向稅務機關書面報告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.當日

【答案】：D105、（2014年）某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D106、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入

【答案】：B107、某企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C108、下列選項中，不屬于現代服務的是（）。

A.租賃服務

B.鑒證咨詢服務

C.建筑服務

D.文化創意服務

【答案】：C109、（2012年）為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優于實體

B.實體從舊，程序從新

C.特別法優于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A110、某企業2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業2月進口設備應繳納關稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D111、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C112、某企業2020年4月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A113、下列關于稅收優惠代理服務的說法，錯誤的是（）。

A.稅務師事務所對報送材料的真實性和合法性承擔責任

B.委托人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規定外，應照章申報納稅

D.享受減免稅優惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅

【答案】：A114、某省所屬專門從事科學研究工作的研發機構為增值稅一般納稅人，2019年12月因項目調整將2019年6月購進的一臺用于研發的國產設備移作他用（該國產設備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發票上注明金額600萬元、增值稅78萬元，該設備原值為600萬元，累計已提折舊10萬元。該研發機構應補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A115、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C116、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D117、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B118、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金

【答案】：D119、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅

【答案】：B120、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環節的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務

【答案】：D121、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】：B122、企業取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業收取的并網服務費

D.電力公司向發電企業收取的過網費

【答案】：A123、某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C124、涉稅鑒證業務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執業質量復核人員

D.項目負責人

【答案】：D125、稅務師事務所在涉稅專業服務業務承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾，待事項發生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業務時，應與委托人簽訂業務委托協議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調查和評估，充分評估項目風險

【答案】：B126、下列關于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執業

B.某稅務師事務所前2年內因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰，可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東

C.稅務師可以在會計師事務所執業參與相關涉稅服務活動

D.稅務師的執業行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C127、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D128、下列各項中，有關增值稅納稅義務發生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

【答案】：D129、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據城鎮規模設計稅率

【答案】：C130、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業尚未在系統中勾選確認專用發票，當月甲企業應做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113

【答案】：A131、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C132、2018年8～12月屬于甲企業（居民企業）的籌辦期間，在籌辦期間發生廣告費和業務宣傳費15萬元，發生與籌辦活動有關的業務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業正式投入生產經營。已知該企業選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業2019年可在企業所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D133、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A134、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D135、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》

【答案】：B136、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B137、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D138、（2014年）下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是（）。

A.企業向員工交付工資

B.企業受托加工應稅消費品

C.企業向境外支付特許權使用費

D.聯合企業收購未稅礦產品

【答案】：B139、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除

D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

【答案】：D140、下列關于一般性企業增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

【答案】：C141、下列關于發票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發票的使用范圍

B.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字

C.開具發票應該全部聯次一次打印

D.開具發票應按照號碼順序填開

【答案】：A142、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件

【答案】：D143、根據規定，2019年10月1日后設立的生活性服務業納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B144、當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.別墅

B.金銀首飾

C.唯一的一輛機動車

D.新購入的價值4000元的家具

【答案】：D145、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B146、（根據2015年政策，此題目政策過時）某企業為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新換代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業為小規模納稅人。該企業銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A147、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D148、位于某鎮的甲企業2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環節增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環節消費稅10萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C149、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天

【答案】：A150、根據土地增值稅的有關規定，下列說法不正確的是（）。

A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內扣除

B.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

【答案】：A151、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D152、下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，不符合政策規定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發生時間為收款當天

B.某電池企業采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發生時間為5月30日

C.某化妝品生產企業采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發生時間為發出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為移送使用當天

【答案】：C153、基本養老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民

B.企業、機關事業單位、靈活就業人員及個體工商戶

C.企業、機關事業單位、城鄉居民及個體工商戶

D.企業、機關事業單位、個人

【答案】：A154、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。

A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發生的旅游服務

B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備

D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務

【答案】：D155、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B156、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任

【答案】：A157、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C158、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】：B159、甲企業將持有乙企業的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于甲企業按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C160、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C161、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A162、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D163、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業務檔案，項目組自提交業務結果之日起（）日內將業務工作底稿歸整為業務檔案，稅務師事務所的業務檔案，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C164、在方案制定環節，戰略規劃稅收策劃方案應重點關注的內容是（）。

A.貨物流轉路徑

B.股權構成

C.銷售目標

D.內部管理模式

【答案】：D165、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅