國內外社會保險費征收工作的經驗借鑒,保險論文本篇論文目錄導航：【題目】【第一章】【第二章】【3.13.2】【3.3】【第四章】【第五章】國內外社會保險費征收工作的經歷體驗借鑒【第六章】【結束語/以下為參考文獻】第五章國內外社會保險費征收工作的經歷體驗借鑒5.1國內社會保險費征收工作的經歷體驗借鑒5.1.1廣東省的三方聯網信息分享平臺建設廣東省的社會保險費征收工作和信息化水平多年來一直處于全國前列，以該省所屬的珠海市為例，當前，珠海市社保費征收率基本維持在99.55%以上，每月到賬率達100%.這華而不實，有很大一部分是三方聯網信息分享平臺的功績--截至2020年底，廣東省各縣市已全部上線應用地稅、社保、財政三方協同辦公平臺，基本實現了各部門間的信息分享和業務協作。社會保險費三方協同辦公平臺的建設是廣東省治理企業社會保險欠費、提高社會保險費征收率的重要舉措。它在技術層面實現了各部門間的信息分享和溝通溝通，進而在根本上解決了對賬不一致、數據不同步、業務不統一、征收效率低的問題，提升了社會保險經辦服務水平和征收效率，確保了社會保險基金的安全，切實維護了廣大參保企業和職工的合法權益，為維護社會和諧穩定發揮了積極作用。在三方平臺上線之前，廣東省的地稅、社保、財政部門關于社會保險費的管理系統相對獨立運作，各縣市的社會保險征收機構也不盡一樣，因此存在社保數據傳輸不及時、不對稱、不透明，造成社保征繳記賬難、對賬難、監控難三難問題，在一定程度上影響了參保企業職工及時享受各類社會保險待遇。三方平臺上線后，通過優化社保數據傳輸形式，縮減數據流轉中間環節，自動推送關聯任務，三方部門根據約定業務范圍實時線上處理,做到了各司其職、及時聯動、時效性強。社保繳費人員增減信息和參保企業基本登記信息傳輸時間由原來的2天變為實時傳送,到賬時間由原來3-7天提升到實時到賬,真正實現了參保繳費人員即繳即享社保待遇、繳費數據即時傳輸到賬。在內部控制和稽核查驗方面，該平臺通過預先設定的業務校驗規則，實時監控業務處理經過，并通過數據比對的方式防控企業間接拖欠社會保險費，使地稅和社保部門的稽核執法變被動為主動，有效提高了內控管理和稽核效能，防備了廉政和執法風險。在社會保險基金安全方面，通過三方聯網的電子記賬功能，自動比照三方資金賬和數據賬，實現100%準確對賬，確保社會保險基金安全。三方平臺也因而而被社會群眾形象地稱之為社保基金高效準確的安全管家和執法部門便捷公開的陽光政務.除此之外，作為珠海市的社會保險征收機構，珠海地稅局還在廣東全省率先推出微信公眾號、門戶網站同時實現參保繳費自助查詢功能，參保企業職工利用手機微信或登錄官方網站就能夠方便、快速查詢相關社保數據和繳費情況，實現了地稅、社保微信、門戶網站相關業務的無縫對接、互聯互通，在極大地方便了參保企業職工的同時，也能夠發動他們一起介入監督企業按時足額繳納社會保險費，共同做好企業社會保險欠費的治理工作。5.1.2蘇州市對企業社會保險欠費行為的強迫措施根據蘇州市有關社會保險經辦的規定①，用人單位應當于每月25日前按時足額繳納社會保險費。對于存在社會保險欠費行為的企業，該市的社會保險征收機構是這么處理的：〔一〕對欠繳社會保險費的企業，從次月起暫停其職工享受職工醫療保險待遇的資格，職工在這期間的醫療費用應當由用人單位承當。該項措施由于事關企業職工的親身利益，因此能夠很好地發動群眾氣力，使他們一起介入到追繳企業社會保險欠費的行動中去。然而，此舉又在政策上損害了企業職工的合法權益，講穿了，這些企業既然已經拖欠了社會保險費，又怎么去指望他們能主動承當起職工的醫療費用？更何況，造成企業社會保險欠費的直接責任人并不是參保繳費的職工，憑什么要由他們來承當相應的違法后果。因而，從服務民生的角度上來講，這項措施能否值得我們松江區的社會保險征收機構借鑒，是需要進一步商榷的。〔二〕對累計欠繳社會保險費滿3個月的企業，從次月起暫停其社會保險費業務結算，在其繳清欠費之前，各項社會保險業務暫停受理，社會保險費暫停征收，相關社會保險待遇暫停支付。很顯然，這是蘇州市對社會保險暫停結算業務的詳細規定，與本文第四章闡述的松江社保中心關于暫停結算業務的相關規定相比擬，我們能夠清楚地發現，蘇州市的暫停結算規定更具有實際操作性，對杜絕社會保險欠費行為的產生、避免欠費金額的增長能夠起到很好的預防作用，非常值得我們借鑒。〔三〕參保企業繳清欠費后，補辦暫停期間的用工參保、退工停保及社保關系轉移手續，并根據社保經辦機構補結算情況，補繳應繳未繳的社會保險費。暫停期間停發的社會保險待遇，與恢復正常結算之月予以補發。在這一點上，全國各地的社會保險經辦或征收機構大致都如此處理，故不作較多描繪敘述。〔四〕定期將欠費企業名單通過網站、自助查詢系統等社會保險公共服務渠道向社會頒布，并納入蘇州市誠信系統管理。此舉是一大創新，能夠很好地約束參保企業規范自個的行為，履行依法繳納社會保險費的義務，值得在全國范圍內宣傳推廣。5.1.3天津市社會保險繳費聯合執法工作機制自2020年3月來，天津市積極推進社會保險繳費聯合執法工作，16個區縣均建立聯合執法辦公室，集合勞動、社保兩大部門的執法氣力，積極開展社會保險繳費聯合執法的工作機制，有效處理社會保險繳費舉報投訴類案件的稽核查處工作，在企業社會保險欠費治理方面獲得了明顯成效。根據天津市的相關規定①，凡接到參保繳費人員以來訪、信件、、、電子郵件等形式提出的對用人單位不辦理社會保險登記和未按時足額繳納社會保險費的舉報投訴，均可由聯合執法辦受理、處理。市和區〔縣〕人力資源和社會保障局所屬相關部門、市社保中心及其區〔縣〕分中心相關部門收到此類舉報投訴，應當在收到的當日移交本級聯合執法辦處理。華而不實，對參保企業未按時足額繳納社會保險費舉報投訴的辦理程序如下：〔一〕受理立案。舉報投訴符合立案條件的，應當自收到之日起5個工作日內依法受理，并于受理之日立案查處。決定不予受理的，應當告知舉報投訴人。華而不實，因投訴的違法行為已經超過2年決定不予受理的，應當書面通知投訴人。〔二〕調查取證。自立案之日起60個工作日內，對舉報投訴的內容進行核實，責令用人單位提供相關材料，查明欠繳事實，核定繳費基數和繳費數額。確有特殊原因需要延長調查取證期限的，能夠依法延期，但最長不超過30個工作日。調查取證期間，以為用人單位或者個人有轉移財產或者逃匿跡象的，能夠向人民法院申請財產保全。〔三〕證據保全。因用人單位拒不配合導致無法查明欠繳事實、核定繳費基數的，能夠依法采取證據登記保存措施。〔四〕限期繳費。自調查取證結束之日起15個工作日內，作出限期申報繳費決定，并自欠繳之日起依法加收滯納金。滯納金的數額不得超出應繳社會保險費的數額。逾期仍未申報繳費的，依法處理懲罰。〔五〕賬戶查詢。用人單位未在規定期限內繳費的，可自期滿之日起5個工作日內依法向用人單位開戶銀行或者其他金融機構查詢其存款賬戶。〔六〕行政劃撥。用人單位存款賬戶余額不少于欠費數額的，應當在2個工作日內發出繳費催告書，催告繳納期限一般不超過3天。逾期仍未繳納的，應當立即作出劃撥決定，書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。劃撥決定應當送達用人單位并抄送同級社保經辦機構。〔七〕提供擔保。經查詢，用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費數額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會保險費的，能夠要求用人單位以抵押、質押的方式提供擔保。〔八〕繳費催告。用人單位經責令仍未申報繳費且符合(社會保險費申報繳納管理規定〕第二十五條規定情形的，應當及時發出催告書，催告繳納期限一般不超過3天。逾期仍未繳費的，應當及時向人民法院申請扣押、查封、拍賣用人單位財產。〔九〕申請執行。依法向人民法院申請扣押、查封、拍賣用人單位財產。從以上執法細則中能夠看出，天津市的社會保險費強迫征收制度體系建設相當完備，執法主體明確、部門配合嚴密、操作細則完善、征收手段有力，真正做到了社會保險費的依法征收。在這方面，很值得我們松江區、乃至上海市的社會保險征收機構學習。5.2國外社會保險征收工作的經歷體驗借鑒5.2.1德國社會保險費的征收管理德國是世界上最早建立社會保險制度的國家，它一直堅持推行強迫性的社會保險費征收制度，當前，這種社會保險制度涵蓋了德國90%的從業人員。以養老保險為例，根據德國的立法規定，養老保險費由雇主、雇員和三方承當，華而不實：雇主和雇員必須根據雇員工資收入的9.85%繳納養老保險費，缺乏部分由通過稅收、利息、財政政策給予資金支持。在德國，社會保險制度早已深切進入人心，其立法全面，執法制度健全，對社會保險費的征收有完善的法律體系作為保障。聯邦勞工和社會事務部是社會保障的最高行政機關，全面負責社會保險的管理，除此之外，聯邦還設立了聯邦保險監督局，專門負責檢查和監督社會保險的運營情況。德國的社會保險費是由健康保險組織負責征收，并將征收所得轉給相關的社會保險經辦機構。而社會保險經辦機構也專門設立了檢查部門，全國共有2500名左右的檢查人員負責定期對企業雇主進行監督檢查，重點加強對雇員勞動收入的稽核力度。檢查部門還充分運用信息技術手段，在對數據進行自動化處理的框架范圍內開發出了一套檢查程序，使得檢查人員不僅能夠進行抽樣調查，而且還能在某些方面就個案進行具體的檢查。德國運用法律和行政手段確保了社會保險費的強迫性征收。另外，該國社會保險制度的公平與效率并重、自助與公助相結合的原則也有效促進了廣大勞動者的介入意識。能夠講，德國社會保險費的高征收率正是建立在對法律的忠實、對社會保險的認可和嚴格的監督的基礎之上。5.2.2美國社會保險稅的征收管理美國的社會保險制度是在1929年經濟大蕭條以后建立起來的，當前已經構成了包括養老、遺屬、殘廢保險和老年醫療幫助為內容的社會保險體系。與西歐國家不同，美國是通過開征社會保險稅來籌集社會保險資金的。以養老保險為例，美國的企業雇主和雇員各自根據雇員應稅工資收入的6.2%繳納養老保險稅，由企業在每月發放工資時代扣代繳。聯邦國稅局是養老保險稅的征收管理機構，其所收繳的款項轉入社會保障信托基金，并逐月向聯邦社會保險經辦機構--社會保障署報告。美國的社會保險征稅充分考慮了個人和企業的效率和公平，各類社會保險待遇的給付也遵循公平與需要的原則，一般來講，收入越高納稅越多，將來享受的待遇也多。這就有效促進了參保人納稅的積極性，保證了社會保險稅的征收。除此之外，美國的社會保險制度具有嚴厲的征管和稽核措施，保證了社會保險稅的高征收率：稅務機關對納稅人編制終身號碼，作為享受社會保險待遇的根據；借助信息管理系統，能夠及時核查繳稅紀錄，并通過稅號與企業開戶銀行核查企業繳稅到帳情況；通過重點審計和隨機抽查的形式定期對企業進行稅務稽核〔審計〕，監督社會保險稅的正常繳納。5.2.3相關啟示和借鑒從德美兩國社會保險費〔稅〕的征收工作來看，無論是由社會保險征收機構負責征收，還是由稅務機關負責征收，都有值得我們學習和借鑒的好的經歷體驗和做法。〔一〕健全的法律體系。社會保險制度的貫徹落實與國家立法密不可分，這兩個國家都是通過國家立法的方式強迫推行社會保險制度，健全的法律體系也為社會保險費〔稅〕的征收提供了有力的保障，充分具體表現出了依法征收的強迫性和權威性。〔二〕合理的繳費鼓勵機制。兩國的社會保險制度在注重社會公平的同時，也充分顧及利益驅動機制的建立，具體表現出了公平與效率的統一。通過強化企業雇員的自我保障意識，使他們能清楚明晰地認識到自個將來所享受的社會保險待遇是與繳納社會保險費〔稅〕的多少密切相關的。〔三〕完善的信息系統建設。兩國都充分利用了信息技術和網絡手段，建