word文檔可自由復制編輯經濟法1．了解法律的一般知識以及市場經濟法律調整的基本機制，掌握法律關系理論，理解其對法律分析的重要意義；2．掌握基本民事法律制度、物權法律制度、合同法律制度的基本內容及有關具體制度間的聯系與區別，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；3．掌握合伙企業法律制度、公司法律制度等商事主體法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；4．掌握證券法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；5．掌握企業破產法律制度及其與合伙企業法律制度和公司法律制度之間的聯系，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；6．掌握票據與支付結算法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；7．掌握企業國有資產法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；8．掌握反壟斷法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；9．掌握涉外投資、對外貿易和外匯法律制度，能運用相關法律制度分析和解決實務中的具體問題；10．建立良好的法律和合規意識，有效避免執業中的法律風險。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級（一）導論1．法律的一般知識（1）法律的概念與特征（2）法律規范（3）法律淵源（4）法律體系2．法律關系（1）法律關系的概念與特征（2）法律關系的基本構成（3）法律關系的變動原因3．市場經濟的法律調整與經濟法律（1）調整經濟的法律制度的歷史演進（2）現代市場經濟條件下經濟法律制度體系的基本理念與邏輯121112211（二）基本民事法律制度1．民事法律行為制度（1）民事法律行為理論（2）民事法律行為的成立與生效（3）無效民事行為（4）可變更、可撤銷的民事行為（5）附條件和附期限的法律行為2．代理制度（1）代理的基本理論（2）代理權（3）無權代理（4）表見代理3．訴訟時效制度（1）訴訟時效基本理論（2）訴訟時效的種類與起算（3）訴訟時效的中止（4）訴訟時效的中斷（5）訴訟時效的延長23332233323333（三）物權法律制度1．物權法律制度概述（1）物權法律制度概況（2）物的概念與種類（3）物權的概念與種類（4）物權法的基本原則2．物權變動（1）物權變動的含義與型態（2）物權變動的原因（3）物權行為（4）物權變動的公示方式3．所有權（1）所有權的概念（2）所有權的類型（3）善意取得制度（4）動產所有權的特殊取得方式4．用益物權（1）用益物權概述（2）建設用地使用權5．擔保物權（1）擔保物權概述（2）抵押權（3）質權（4）留置權122223332233232333（四）合同法律制度1．合同的基本理論（1）合同與合同法（2）合同的分類（3）合同的相對性2．合同的訂立（1）合同訂立程序——要約與承諾（2）合同成立的時間與地點（3）格式條款（4）免責條款（5）締約過失責任3．合同的效力（1）合同的生效（2）效力待定的合同4．合同的履行（1）合同的履行規則（2）雙務合同履行中的抗辯權（3）代位權（4）撤銷權5．合同的擔保（1）合同擔保的基本理論（2）保證（3）定金6．合同的變更與轉讓（1）合同的變更（2）債權轉讓（3）債務承擔（4）債權債務的概括移轉7．合同的終止（1）合同終止的基本理論（2）清償（3）解除（4）抵銷（5）提存（6）免除與混同8．違約責任（1）違約責任的基本理論（2）違約形態（3）違約責任的承擔方式（4）免責事由9．幾類主要的有名合同（1）買賣合同（2）贈與合同（3）借款合同（4）租賃合同（5）融資租賃合同（6）承攬合同（7）建設工程合同（8）委托合同（9）技術合同1233222233233323223221132322232333333333（五）合伙企業法律制度1．合伙企業法律制度概述（1）合伙企業的概念和分類（2）合伙企業法的概念和基本原則2．普通合伙企業（1）普通合伙企業的概念（2）普通合伙企業的設立（3）合伙企業財產（4）合伙事務執行（5）合伙企業與第三人的關系（6）入伙和退伙（7）特殊的普通合伙企業3．有限合伙企業（1）有限合伙企業的概念和法律適用（2）有限合伙企業設立的特殊規定（3）有限合伙企業事務執行的特殊規定（4）有限合伙企業財產出質與轉讓的特殊規定（5）有限合伙人債務清償的特殊規定（6）有限合伙企業入伙和退伙的特殊規定（7）合伙人性質轉變的特殊規定4．合伙企業的解散和清算（1）合伙企業的解散（2）合伙企業的清算（六）公司法律制度1．公司法律制度概述（1）公司的特征（2）公司的法律人格（3）有限責任制度及其例外（4）股東權保護2．股份有限公司（1）股份有限公司的設立（2）股份有限公司的組織機構（3）上市公司獨立董事制度（4）股份有限公司的股份發行和轉讓3．有限責任公司（1）有限責任公司的設立（2）有限責任公司的組織機構（3）一人有限責任公司的特別規定（4）國有獨資公司的特別規定（5）有限責任公司的股權轉讓（6）有限責任公司與股份有限公司的形態轉化4．公司董事、監事、高級管理人員（1）公司董事、監事、高級管理人員制度概述（2）公司董事、監事、高級管理人員的資格（3）公司董事、監事、高級管理人員的義務5．公司的財務會計（1）公司財務會計概述（2）公司財務會計報告（3）利潤分配6．公司合并、分立與減資（1）公司合并（2）公司分立（3）公司注冊資本的減少7．公司解散和清算（1）公司解散（2）公司清算1112333331333333222333233322223312323322212（七）證券法律制度1．證券法律制度概述（1）證券法律制度的基本原理（2）證券市場監管體制（3）強制信息披露制度2．股票的發行（1）股票發行的類型（2）非上市公眾公司（3）首次公開發行股票并上市（4）上市公司增發股票（5）股票公開發行的方式（6）優先股發行與交易試點3．公司債券的發行與交易（1）公司債券的一般理論（2）公司債券的發行（3）可轉換公司債券的發行（4）公司債券的交易4．股票的上市與交易（1）股票市場的結構（2）股票上市與退市（3）股票交易與結算5．上市公司收購和重組（1）上市公司收購概述（2）持股權益披露（3）要約收購程序（4）強制要約制度（5）收購中的信息披露（6）特殊類型收購（7）上市公司重大資產重組6．證券欺詐的法律責任（1）虛假陳述行為（2）內幕交易行為（3）操縱市場行為22322333223331222333333333（八）企業破產法律制度1．破產法律制度概述（1）破產與破產法的概念與特征（2）破產法的立法宗旨與調整作用（3）破產法的適用范圍2．破產申請與受理（1）破產原因（2）破產申請的提出（3）破產申請的受理3．管理人制度（1）管理人制度的一般理論（2）管理人的資格與指定（3）管理人的報酬（4）管理人的職責與責任4．債務人財產（1）債務人財產的一般規定（2）破產撤銷權與無效行為（3）取回權（4）抵銷權（5）破產費用與共益債務5．破產債權（1）破產債權申報的一般規則（2）破產債權申報的特別規定（3）破產債權的確認6．債權人會議（1）債權人會議的組成（2）債權人會議的召集與職權（3）債權人委員會7．重整程序（1）重整制度的一般理論（2）重整申請和重整期間（3）重整計劃的制定與批準（4）重整計劃的執行、監督與終止8．和解制度（1）和解的特征與一般程序（2）和解協議的效力9．破產清算程序（1）破產宣告（2）別除權（3）破產財產的變價和分配（4）破產程序的終結2122231322232332322221232231331（九）票據與支付結算法律制度1．支付結算概述（1）支付結算的概念與方式（2）支付結算的特征（3）支付結算的原則（4）結算賬戶（5）支付結算的主要法律法規2．票據法律制度（1）票據與票據法概述（2）票據關系（3）票據權利的取得（4）票據的偽造和變造（5）票據權利的消滅（6）票據抗辯（7）票據喪失及補救（8）匯票的具體制度（9）本票的具體制度（10）支票的具體制度3．非票據結算方式（1）匯兌（2）托收承付（3）委托收款（4）國內信用證（5）銀行卡（6）預付卡（7）電子支付1122113333333232222222（十）企業國有資產法律制度1．企業國有資產法律制度概述（1）企業國有資產的概念和監督管理體制（2）履行出資人職責的機構（3）國家出資企業（4）國家出資企業管理者的選擇和考核（5）關系企業國有資產出資人權益的重大事項（6）企業資產損失責任追究2．國有資產產權界定制度（1）國有資產產權界定的概念和原則（2）國有資產所有權界定（3）國有單位之間的產權界定（4）產權界定的組織實施3．國有資產評估制度（1）國有資產評估的概念和原則（2）國有資產評估的范圍（3）國有資產評估的組織管理（4）國有資產評估項目核準制和備案制（5）國有資產評估方法4．企業國有資產產權登記制度（1）企業國有資產產權登記的概念（2）企業國有資產產權登記的范圍（3）企業國有資產產權登記的內容和程序（4）企業國有資產產權登記的管理5．企業國有產權轉讓制度（1）企業國有產權轉讓的概念和原則（2）企業國有產權轉讓的程序（3）企業國有產權向管理層轉讓（4）企業國有產權無償劃轉（5）國有股東轉讓所持上市公司股份6．企業境外國有資產管理制度（1）企業境外國有資產的概念和管理體制（2）境外出資管理（3）境外投資管理（4）境外產權管理（5）境外企業管理（6）境外企業重大事項管理7．金融企業國有資產管理制度（1）金融企業國有資產的概念（2）金融企業國有資產評估管理（3）金融企業國有資產產權登記管理（4）金融企業國有資產轉讓管理1233331221122221112223121222221223（十一）反壟斷法律制度1．反壟斷法律制度概述（1）反壟斷法的立法宗旨（2）反壟斷法的適用范圍（3）相關市場界定（4）反壟斷法的實施機制2．壟斷協議規制制度（1）壟斷協議的概念、特征與分類（2）橫向壟斷協議規制制度（3）縱向壟斷協議規制制度（4）壟斷協議的豁免（5）“其他協同行為”的認定（6）對行業協會組織達成和實施壟斷協議的規制（7）法律責任（8）寬恕制度3．濫用市場支配地位規制制度（1）市場支配地位的概念（2）濫用市場支配地位行為的概念與分類（3）市場支配地位的認定（4）《反壟斷法》禁止的濫用市場支配地位行為（5）法律責任4．經營者集中反壟斷審查制度（1）經營者集中反壟斷審查制度概述（2）經營者集中的申報（3）經營者集中審查程序（4）經營者集中審查的實體標準（5）經營者集中附加限制性條件批準制度（6）經營者集中未依法申報的調查處理5．濫用行政權力排除、限制競爭規制制度（1）濫用行政權力排除、限制競爭行為概述（2）《反壟斷法》禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為（3）法律責任12222333321322331222232122（十二）涉外經濟法律制度1．涉外投資法律制度（1）外商直接投資法律制度（2）對外直接投資法律制度2．對外貿易法律制度（1）對外貿易法律制度概述（2）對外貿易法的適用范圍和原則（3）對外貿易經營者（4）貨物進出口與技術進出口（5）國際服務貿易（6）對外貿易救濟3．外匯管理制度（1）外匯及外匯管理的概念（2）《外匯管理條例》的適用范圍和基本原則（3）經常項目外匯管理制度（4）資本項目外匯管理制度（5）人民幣匯率管理（6）外匯市場管理22122322222211稅法1．熟悉稅法與稅制相關的基本原理；2.掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定；3．掌握不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；4．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定；5．掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；6．協助企業或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；7．分析稅收政策變動對企業等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產經營狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當合理的專業性語言和報告明確表述企業稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執行相關問題的結論；9．體現并培養稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級（一）稅法總論1．稅法的目標（1）稅收與現代國家治理（2）稅法的概念（3）稅法的目標2．稅法在我國法律體系中的地位（1）稅法是我國法律體系的重要組成部分（2）稅法與其他法律的關系3．稅收法定主義（1）稅收法定主義是稅法的基本原則（2）稅法的其它原則（3）稅法的適用原則（4）稅收法律關系4．稅法要素（1）總則（2）納稅人（3）征稅對象和稅目（4）稅率（5）納稅環節（6）納稅期限（7）納稅地點（8）減稅免稅（9）罰則和附則5．稅收立法與我國現行稅法體系（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法原則（3）稅收立法權及其劃分（4）稅收立法機關（5）稅收立法程序（6）我國現行稅法體系6．稅收執法（1）稅務機構設置（2）稅款征收管理權（3）稅收征收管理范圍（4）稅收收入劃分（5）稅務檢查權（6）稅務稽查權（7）稅務行政復議裁決權（8）稅務訴訟7．依法納稅與稅法遵從（1）依法納稅是公民（法人）應盡的義務（2）納稅人的權利（3）稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑（4）稅務籌劃是納稅人的一項權利111111111111111111111111111111111111（二）增值稅法1．征稅范圍及納稅義務人（1）征稅范圍的一般規定（2）征稅范圍的具體規定（3）納稅義務人和扣繳義務人2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理（1）一般納稅人的認定及管理（2）小規模納稅人的認定及管理3．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率4．增值稅的計稅方法（1）一般納稅人適用的一般計稅方法（2）小規模納稅人適用的簡易計稅方法（3）扣繳義務人適用的計稅方法5．一般計稅方法應納稅額的計算（1）銷項稅額的計算（2）進項稅額的計算（3）應納稅額的計算6．簡易征稅方法應納稅額的計算（1）應納稅額的計算（2）含稅銷售額的換算7．特殊經營行為和產品的稅務處理（1）混業經營（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應稅勞務8．進口貨物征稅（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進口貨物的適用稅率（3）進口貨物應納稅額的計算（4）進口貨物的稅收管理9．出口貨物和服務的退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策（3）出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（4）出口貨物和勞務增值稅征稅政策（5）出口貨物退（免）稅管理10．稅收優惠（1）《增值稅暫行條例》規定的免稅項目（2）財政部、國家稅務總局規定的其他增值稅優惠政策（3）營業稅改增值稅試點過渡政策的規定（4）增值稅起征點的規定（5）其它有關減免稅規定11．征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）營業稅改增值稅后的征收機關（5）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（6）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法12．增值稅專用發票的使用及管理（1）專用發票的聯次（2）專用發票的開票限額（3）專用發票領購和使用范圍（4）專用發票開具范圍（5）專用發票開具要求（6）開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理（7）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定（8）加強增值稅專用發票的管理111112222222333333332232233222222122222211111111（三）消費稅法1．納稅義務人與征稅范圍（1）生產應稅消費品（2）委托加工應稅消費品（3）進口應稅消費品（4）零售應稅消費品2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計稅依據（1）從價計征（2）從量計征（3）從價從量復合計征（4）計稅依據的特殊規定4．應納稅額的計算（1）生產銷售環節應納消費稅的計算（2）委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算（3）進口環節應納消費稅的計算（4）已納消費稅扣除的計算5．征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報111122223333331111（四）營業稅法1．納稅義務人與扣繳義務人（1）納稅義務人（2）扣繳義務人2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計稅依據（1）計稅依據的一般規定（2）計稅依據的具體規定4．應納稅額的計算與特殊經營行為的稅務處理（1）應納稅額的計算（2）特殊經營行為的稅務處理5．稅收優惠（1）起征點（2）稅收優惠規定6．征收管理（1）納稅義務發生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報22222232222222（五）城市維護建設稅法和煙葉稅法1．城市維護建設稅納稅義務人與稅率2．城市維護建設稅計稅依據與應納稅額的計算3．城市維護建設稅稅收優惠和征收管理（1）稅收優惠（2）納稅環節（3）納稅期限（4）納稅地點（5）納稅申報4．煙葉稅（1）納稅人和征收范圍（2）稅率和計稅依據（3）征收管理5．教育費附加和地方教育附加的有關規定22211111212（六）關稅法1．征稅對象與納稅義務人（1）征稅對象（2）納稅義務人2．進出口稅則（1）進出口稅則概況（2）稅則歸類（3）稅率3．關稅完稅價格與應納稅額的計算（1）原產地規定（2）關稅的完稅價格（3）應納稅額的計算4．關稅減免規定（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時減免稅5．征收管理（1）關稅繳納（2）關稅的強制執行（3）關稅退還（4）關稅補征和追征（5）關稅納稅爭議6．船舶噸稅（1）征收范圍和稅率（2）應納稅額計算（3）稅收優惠（4）征收管理11112133222222222221（七）資源稅法和土地增值稅法1．資源稅納稅義務人、稅目與稅率（1）納稅義務人（2）稅目、稅率（3）扣繳義務人2．資源稅計稅依據與應納稅額的計算（1）計稅依據（2）應納稅額的計算3．資源稅稅收優惠和征收管理（1）減稅、免稅項目（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定（3）納稅義務發生時間（4）納稅期限（5）納稅地點（6）納稅申報4．土地增值稅納稅義務人與征稅范圍（1）納稅義務人（2）征稅范圍5．土地增值稅稅率6．土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目（1）稅率（2）應稅收入的確定（3）扣除項目的確定7．土地增值稅應納稅額的計算（1）增值額的確定（2）應納稅額的計算方法（3）房地產開發企業土地增值稅清算8．土地增值稅稅收優惠（1）建造普通標準住宅的稅收優惠（2）國家征用收回的房地產稅收優惠（3）因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷稅收優惠9．土地增值稅征收管理（1）做好土地增值稅征收管理（2）納稅地點（3）納稅申報22222221111222333333222111（八）房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法1．房產稅法（1）納稅義務人與征稅范圍（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算（3）稅收優惠（4）征收管理2．城鎮土地使用稅法（1）納稅義務人與征稅范圍（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算（3）稅收優惠（4）征收管理3．契稅法（1）征稅對象（2）納稅義務人、稅率和應納稅額的計算（3）稅收優惠（4）征收管理4．耕地占用稅法（1）納稅義務人與征稅范圍（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算（3）稅收優惠和征收管理232223222321132（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法1．車輛購置稅法（1）納稅義務人與征稅范圍（2）稅率與計稅依據（3）應納稅額的計算（4）稅收優惠（5）征收管理2．車船稅法（1）納稅義務人與征稅范圍（2）稅目與稅率（3）應納稅額的計算與代收代繳（4）稅收優惠（5）征收管理3．印花稅法（1）納稅義務人（2）稅目與稅率（3）應納稅額的計算（4）稅收優惠（5）征收管理223212232212322（十）企業所得稅法1．納稅義務人、征稅對象與稅率（1）納稅義務人（2）征稅對象（3）稅率2．應納稅所得額的計算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項目（5）虧損彌補3．資產的稅務處理（1）固定資產的稅務處理（2）生物資產的稅務處理（3）無形資產的稅務處理（4）長期待攤費用的稅務處理（5）存貨的稅務處理（6）投資資產的稅務處理（7）稅法規定與會計規定差異的處理4．資產損失稅前扣除的所得稅處理（1）資產損失的定義（2）資產損失扣除政策（3）資產損失稅前扣除管理5．企業重組的所得稅處理（1）企業重組的定義（2）企業重組的一般性稅務處理方法（3）企業重組的特殊性稅務處理方法6．稅收優惠（1）免征與減征優惠（2）高新技術企業優惠（3）小型微利企業優惠（4）加計扣除優惠（5）創投企業優惠（6）加速折舊優惠（7）減計收入優惠（8）稅額抵免優惠（9）民族自治地方優惠（10）非居民企業優惠（11）特殊行業優惠（12）其他優惠7．應納稅額的計算（1）居民企業應納稅額的計算（2）境外所得抵扣稅額的計算（3）居民企業核定征收應納稅額的計算（4）非居民企業應納稅額的計算（5）非居民企業所得稅核定征收辦法（6）房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理（7）企業政策性搬遷所得稅的計算管理辦法8．源泉扣繳（1）扣繳義務（2）扣繳方法（3）非居民企業所得稅管理若干問題9．特別納稅調整（1）調整范圍（2）調整方法（3）核定征收（4）加收利息10．征收管理（1）納稅地點（2）納稅期限（3）納稅申報（4）跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理（5）合伙企業所得稅的征收管理（6）新增企業所得稅征管范圍調整（7）納稅申報填寫方法122333332222222222233222222222222333333222222222222222（十一）個人所得稅法1．納稅義務人與征稅范圍（1）納稅義務人（2）征稅范圍2．稅率與應納稅所得額的規定（1）稅率（2）應納稅所得額的確定3．應納稅額的計算（1）工資、薪金所得應納稅額的計算（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算（4）勞務報酬所得應納稅額的計算（5）稿酬所得應納稅額的計算（6）特許權使用費所得應納稅額的計算（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算（8）財產租賃所得應納稅額的計算（9）財產轉讓所得應納稅額的計算（10）偶然所得應納稅額的計算（11）其他所得應納稅額的計算（12）應納稅額計算中的特殊問題4．稅收優惠（1）免征個人所得稅的優惠（2）減征個人所得稅的優惠5．境外所得的稅額扣除6．征收管理（1）自行申報納稅（2）代扣代繳納稅（3）核定征收（4）個人所得稅的管理22333333333333332232222（十二）稅收征收管理法1．稅收征收管理法概述（1）稅收征收管理法的立法目的（2）稅收征收管理法的適用范圍（3）稅收征收管理法的遵守主體（4）稅收征收管理法權利和義務的設定2．稅務管理（1）稅務登記管理（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報管理3．稅款征收（1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式（3）稅款征收制度4．稅務檢查（1）稅務檢查的形式和方法（2）稅務檢查的職責5．法律責任（1）違反稅務管理基本規定行為的處罰（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰（3）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任（4）對偷稅的認定及其法律責任（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任（6）逃避追繳欠稅的法律責任（7）騙取出口退稅的法律責任（8）抗稅的法律責任（9）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任（12）非法印制發票的法律責任（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任（16）不移送的法律責任（17）稅務人員不依法行政的法律責任（18）瀆職行為的法律責任（19）不按規定征收稅款的法律責任（20）違反稅務代理的法律責任6．納稅評估管理辦法（1）納稅評估指標（2）納稅評估對象（3）納稅評估方法（4）評估結果處理（5）評估工作管理（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法7．納稅擔保試行辦法（1）納稅保證（2）納稅抵押（3）納稅質押（4）法律責任111122222222222222222222222222222222222222（十三）稅務行政法制1．稅務行政處罰（1）稅務行政處罰的原則（2）稅務行政處罰的設定和種類（3）稅務行政處罰的主體與管轄（4）稅務行政處罰的簡易程序（5）稅務行政處罰的一般程序（6）稅務行政處罰的執行2．稅務行政復議（1）稅務行政復議機構和人員（2）稅務行政復議的受案范圍（3）稅務行政復議管轄（4）稅務行政復議申請人和被申請人（5）稅務行政復議申請（6）稅務行政復議受理（7）稅務行政復議證據（8）稅務行政復議審查和決定（9）稅務行政復議和解與調解3．稅務行政訴訟（1）稅務行政訴訟的概念（2）稅務行政訴訟的原則（3）稅務行政訴訟的管轄（4）稅務行政訴訟的受案范圍（5）稅務行政訴訟的起訴和受理（6）稅務行政訴訟的審理和判決122222122222222122222（十四）稅務代理和稅務籌劃1．企業涉稅基礎工作的代理（1）企業稅務登記代理（2）發票領購代理（3）建賬、記賬代理2．主要稅種申報的代理（1）增值稅代理申報（2）消費稅代理申報（3）營業稅代理申報（4）企業所得稅代理申報（5）個人所得稅代理申報3．稅務籌劃（1）稅務籌劃的切入點（2）稅務籌劃基本方法2222222223會計1．熟悉相關會計法規體系以及會計職業道德；2．運用復式記賬原理記錄交易事項；3．理解和掌握財務報表的目標、會計要素的確認、計量和列報原則；4．根據會計準則及其指南和解釋等，掌握相關交易事項的各種會計處理、計算方法以及列報方式；5．根據實務中所掌握的交易事項的相關信息，分析判斷并得出正確的會計處理結論和報告；6．在特定環境下處理交易事項和報告；7．理解不同性質企業的財務報告形式與應用。為熟練掌握專業知識和專業技能，考生還應當理解和掌握《企業會計準則》所確定的各項確認、計量和列報的原則與方法，包括：（1）基本準則；（2）具體準則；（3）相關解釋和其他相關規定?！镀髽I會計準則》是《會計》科目考試內容的主要部分?？忌鷳攲ζ髽I會計準則具有充分的理解能力和應用能力，包括：理解各會計要素的確認和計量原則；根據各項原則判斷交易事項應遵循的會計處理原則并進行相關處理；掌握財務報告的編制和列報等原則和具體方法。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級（一）財務會計基本概念及法規體系1．會計的基本概念（1）會計的定義（2）會計的作用（3）企業會計準則的制定與企業會計準則體系2．財務報告目標、會計基本假設和會計基礎（1）財務報告目標（2）會計基本假設①會計主體②持續經營③會計分期④貨幣計量（3）會計基礎3．會計信息質量要求（1）可靠性（2）相關性（3）可理解性（4）可比性（5）實質重于形式（6）重要性（7）謹慎性（8）及時性4．會計要素及其確認與計量原則（1）資產的定義及其確認條件（2）負債的定義及其確認條件（3）所有者權益的定義及其確認條件（4）收入的定義及其確認條件（5）費用的定義及其確認條件（6）利潤的定義及其確認條件（7）會計要素計量屬性及其應用原則①會計計量屬性②各種會計計量屬性之間的關系③會計計量屬性的應用原則5．財務報告（1）財務報告及其編制（2）財務報告的構成11111133333333333333331（二）金融資產1．金融資產的定義和分類2．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產概念①交易性金融資產②指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理3．持有至到期投資（1）持有至到期投資概念（2）持有至到期投資的會計處理4．貸款和應收款項（1）貸款和應收款項概念（2）貸款和應收款項的會計處理5．可供出售金融資產（1）可供出售金融資產概念（2）可供出售金融資產的會計處理6．金融資產的減值（1）金融資產減值損失的確認（2）金融資產減值損失的計量7．金融資產轉移（1）金融資產轉移概述（2）金融資產轉移的確認和計量2232323233333（三）存貨1．存貨的確認和初始計量（1）存貨的定義與確認條件（2）存貨的初始計量2．發出存貨的計量（1）確定發出存貨的成本①先進先出法②移動加權平均法③月末一次加權平均法=4\*GB3④個別計價法（2）確定周轉材料的成本①一次轉銷法②分次攤銷法3．期末存貨的計量（1）存貨期末計量原則（2）可變現凈值的涵義（3）存貨期末計量的具體方法2222333（四）長期股權投資1．長期股權投資的初始計量（1）長期股權投資初始計量原則（2）企業合并形成的長期股權投資（3）企業合并以外其他方式形成的長期股權投資（4）投資成本中包含的已宣告但尚未發放現金股利或利潤的處理2．長期股權投資的后續計量（1）長期股權投資的成本法（2）長期股權投資的權益法（3）長期股權投資的減值3．長期股權投資核算方法的轉換及處置（1）長期股權投資核算方法的轉換（2）長期股權投資的處置232223332（五）固定資產1．固定資產的確認和初始計量（1）固定資產的定義和確認條件（2）固定資產的初始計量2．固定資產的后續計量（1）固定資產折舊（2）固定資產后續支出①資本化的后續支出②費用化的后續支出3．固定資產的處置（1）固定資產終止確認的條件（2）固定資產處置的會計處理（3）持有待售的固定資產2222223（六）無形資產1．無形資產的確認和初始計量（1）無形資產的定義與特征（2）無形資產的內容（3）無形資產的確認條件（4）無形資產的初始計量2．內部研究開發費用的確認和計量（1）研究階段與和開發階段的劃分（2）開發階段有關支出資本化的條件（3）內部開發的無形資產的計量（4）內部研究開發費用的會計處理3．無形資產的后續計量（1）無形資產后續計量的原則（2）使用壽命有限的無形資產（3）使用壽命不確定的無形資產4．無形資產的處置（1）無形資產的出售（2）無形資產的出租（3）無形資產的報廢22223322222222（七）投資性房地產1．投資性房地產的特征與范圍（1）投資性房地產的定義及特征（2）投資性房地產的范圍2．投資性房地產的確認和初始計量（1）投資性房地產的確認和初始計量（2）與投資性房地產有關的后續支出3．投資性房地產的后續計量（1）采用成本模式進行后續計量的投資性房地產（2）采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產（3）投資性房地產后續計量模式的變更4．投資性房地產的轉換和處置（1）投資性房地產的轉換（2）投資性房地產的處置222223322（八）資產減值1．資產減值概念（1）資產減值的范圍（2）資產減值的跡象和測試2．資產可收回金額的計量（1）估計資產可收回金額的基本方法（2）資產的公允價值減去處置費用后的凈額的估計（3）資產預計未來現金流量的現值的估計3．資產減值損失的確認和計量（1）資產減值損失的確認和計量的一般原則（2）資產減值損失的賬務處理4．資產組的認定及其減值處理（1）資產組的認定（2）資產組減值測試（3）總部資產的減值測試5．商譽減值測試與處理（1）商譽減值測試的基本要求（2）商譽減值測試的方法與會計處理233333233333（九）負債1．流動負債（1）短期借款（2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（3）應付票據（4）應付及預收款項（5）職工薪酬①職工薪酬的內容②職工薪酬的確認和計量③辭退福利的確認與計量（6）應交稅費①應交增值稅②應交營業稅③應交消費稅④其他應交稅費（7）應付利息（8）應付股利（9）其他應付款2．非流動負債（1）長期借款（2）應付債券（3）長期應付款232222221222（十）所有者權益1．所有者權益核算的基本要求（1）權益工具與金融負債的區分（2）混合工具的分拆（3）所有者權益的分類2．實收資本（1）實收資本確認和計量的基本要求（2）實收資本增減變動的會計處理3．資本公積（1）資本公積概述（2）資本公積的確認和計量4．留存收益（1）盈余公積（2）未分配利潤333222222（十一）收入、費用和利潤1．收入（1）收入的定義及其分類（2）銷售商品收入①銷售商品收入的確認和計量②銷售商品收入的會計處理（3）提供勞務收入①提供勞務交易結果能夠可靠估計②提供勞務交易結果不能可靠估計③同時銷售商品和提供勞務交易④特殊勞務收入（4）讓渡資產使用權收入①讓渡資產使用權收入的確認②讓渡資產使用權收入的計量（5）建造合同收入①建造合同概述②合同分立與合同合并③合同收入與合同成本④合同收入與合同費用的確認2．費用（1）費用的確認（2）期間費用①管理費用②銷售費用③財務費用3．利潤（1）利潤的構成（2）營業外收支的會計處理①營業外收入②營業外支出（3）本年利潤的會計處理2333322322（十二）財務報告1．財務報告概述（1）財務報告的定義和構成（2）財務報告列報的基本要求2．資產負債表（1）資產負債表的內容及結構（2）金融資產和金融負債不得相互抵消和允許抵消的要求（3）資產負債表的填列方法（4）資產負債表編制示例3．利潤表（1）利潤表的內容及結構（2）利潤表的填列方法（3）利潤表編制示例4．現金流量表（1）現金流量表的內容及結構（2）現金流量的填列方法（3）現金流量表的編制方法及程序（4）現金流量表編制示例5．所有者權益變動表（1）所有者權益變動表的內容及結構（2）所有者權益變動表的填列方法（3）所有者權益變動表的編制示例6．附注（1）附注的主要內容（2）經營分部（3）關聯方披露①關聯方關系的認定②不構成關聯方關系的情況③關聯方交易的類型④關聯方的披露（4）金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工具風險信息披露要求7．中期財務報告（1）中期財務報告及其構成（2）中期財務報告的編制要求（3）中期財務報告附注的編制要求22122212222221222332222（十三）或有事項1．或有事項概述（1）或有事項的概念和特征（2）或有負債和或有資產2．或有事項的確認和計量（1）或有事項的確認（2）預計負債的計量（3）對預計負債賬面價值的復核3．或有事項會計的具體應用（1）未決訴訟或未決仲裁（2）債務擔保（3）產品質量保證（4）虧損合同（5）重組義務4．或有事項的列報（1）預計負債的列報（2）或有負債的披露（3）或有資產的披露2233333333333（十四）非貨幣性資產交換1．非貨幣性資產交換的認定（1）非貨幣性資產交換的認定（2）非貨幣性資產交換涉及的交易和事項2．非貨幣性資產交換的確認和計量（1）確認和計量原則（2）商業實質的判斷3．非貨幣性資產交換的會計處理（1）以公允價值計量的會計處理（2）以換出資產賬面價值計量的會計處理（3）涉及多項非貨幣性資產交換的會計處理2223222（十五）債務重組1．債務重組的定義和重組方式（1）債務重組的定義（2）債務重組的方式2．債務重組的會計處理（1）以資產清償債務（2）債務轉為資本（3）修改其他債務條件（4）以上三種方式的組合方式212223（十六）政府補助1．政府補助概念（1）政府補助的定義及其特征（2）政府補助的主要形式（3）政府補助的分類2．政府補助的會計處理（1）與收益相關的政府補助（2）與資產相關的政府補助11122（十七）借款費用1．借款費用概念（1）借款費用的范圍（2）借款的范圍（3）符合資本化條件的資產2．借款費用的確認（1）借款費用開始資本化的時點（2）借款費用暫停資本化的時間（3）借款費用停止資本化的時點3．借款費用的計量（1）借款利息資本化金額的確定（2）借款輔助費用資本化金額的確定（3）外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定212222222（十八）股份支付1．股份支付概念（1）股份支付的四個主要環節（2）股份支付工具的主要類型2．股份支付工具的確認和計量（1）股份支付工具的確認和計量原則（2）可行權條件的種類、處理和變更（3）權益工具公允價值的取得（4）股份支付的處理3．股份支付的應用舉例（1）附服務年限條件的權益結算股份支付（2）附非市場業績條件的權益結算股份支付（3）現金結算的股份支付333332333（十九）所得稅1．所得稅會計概念（1）資產負債表債務法的理論基礎（2）所得稅會計的一般程序2．資產、負債的計稅基礎及暫時性差異（1）資產的計稅基礎（2）負債的計稅基礎（3）特殊交易或事項中產生資產、負債計稅基礎的確定（4）暫時性差異3．遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認（1）遞延所得稅負債的確認和計量（2）遞延所得稅資產的確認和計量（3）適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響4．所得稅費用的確認和計量（1）當期所得稅（2）遞延所得稅（3）所得稅費用323333333333（二十）外幣折算1．記賬本位幣的確定（1）記賬本位幣的定義（2）企業記賬本位幣的確定（3）境外經營記賬本位幣的確定（4）記賬本位幣變更的會計處理2．外幣交易的會計處理（1）外幣交易的核算程序（2）即期匯率和即期匯率的近似匯率（3）外幣交易的會計處理3．外幣財務報表的折算（1）境外經營財務報表的折算（2）境外經營的處置233322323（二十一）租賃1．租賃概念（1）與租賃相關的定義（2）租賃的分類2．承租人的會計處理（1）承租人對經營租賃的會計處理（2）承租人對融資租賃的會計處理3．出租人的會計處理（1）出租人對經營租賃的會計處理（2）出租人對融資租賃的會計處理4．售后租回交易的會計處理（1）售后租回交易的定義（2）售后租回交易的會計處理33232333（二十二）會計政策、會計估計變更和差錯更正1．會計政策及其變更（1）會計政策概念（2）