PAGEPAGE342023年志丹縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在電子查賬系統，由采集企業的財務數據導入電子查賬系統的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。2．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。3．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執行決定之前答案：C解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。4．檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料移交審理部門審理，并辦理交接手續，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、15個工作日內答案：B解析：根據《稅務稽查規程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。”故選B。5．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。6．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的8%，并在2020年底前到位。故選B。7．某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發的商鋪開盤預售，假定該房地產開發企業選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。8．下列各項不屬于《稅務行政處罰事項告知書》應當包括的內容是()。A、認定的稅收違法事實和性質B、適用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件C、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限D、擬作出的稅務行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務行政處罰決定書》的內容。故選項C正確。故選C。9．推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)行政執法機關主要負責人是推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執法決定負責。故選A。10．當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。故選B。11．根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關有權進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料;……”B選項正確。故選B。12．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。13．2015年12月A企業由于急需資金擴建生產線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權轉讓給B企業，轉讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續;2016年2月B企業以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業獲得的甲市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅B、B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅C、B企業應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮土地使用稅D、B企業支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產稅答案：B解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年3月開始繳納城鎮土地使用稅。故選B。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸的貨運憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸的貨運憑證免納印花稅。故選B。15．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業對外提供加工修理修配勞務D、出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。16．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第四十九條規定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。17．根據企業所得稅相關規定，以下關聯業務的稅務處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除。故選B。18．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監督機構D、執行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。19．根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的C、私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的答案：A解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，出現選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。20．稅務機關以外人員需要查閱稅務稽查案卷的，稽查局有審批權限的崗位是()：A、設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務局(分局)局長D、稽查局所屬稅務局領導答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七十六條規定，查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規定辦理手續。故選D。稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準;稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準。查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規定的時限完整歸還。未經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內容和材料。21．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規定的“其他特別嚴重情節”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的。故選B。22．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。23．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。24．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發現稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人B、稽查人員應當在發現情況或線索之日起3個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人C、稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至分管稽查工作的稅務局領導D、稽查人員應當在發現情況或線索之日起3個工作日內逐級報告至分管稽查工作的稅務局領導答案：A解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人。稽查部門主要負責人應當在收到報告之日起3個工作日內簽報分管稽查工作的稅務局領導，并附《稅務機關(人員)涉嫌違紀違法問題線索移交單》。故選A。25．下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設農田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規定，選項A.占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的，依照規定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設建筑物、構筑物或從事其他非農業建設征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。26．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據《車船稅法》第2條規定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執行。故選D。27．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選B。28．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。29．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。30．李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規定的“數額巨大”。故選C。二、多選題1．出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規定備查的單證1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。2．下列關于成品油消費稅征收管理規定正確的有()。A、所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具B、發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數量的，應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量答案：ABC解析：所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具;發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的，應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量，銷售折讓的不填寫數量;成品油經銷企業開具成品油發票前，應登陸增值稅發票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發票開具模塊下載上述信息。故選ABC。3．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業協會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯網獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協辦和情報交換;下級部門(單位)要求協辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統中獲取的征管、退稅和發票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監督、統計、外經貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫保等部門和中介機構、事務單位、行業協會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯網、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。4．下列各項中，符合車船稅有關規定的有()。A、商用客車，以“輛”為計稅依據B、載貨汽車，以“整備質量”為計稅依據C、機動船，以“艘”為計稅依據D、機動船，以“凈噸位”為計稅依據答案：ABD解析：機動船，以“凈噸位”為計稅依據。故選ABD。5．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案源的準確性和開展規模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協查等案件查處結果按規定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。6．稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產D、查封、扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產答案：BD解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。故選BD。7．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。8．下列關于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律在收到稅務機關下達的《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，應根據列入異常憑證范圍的增值稅專用發票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，已經申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款答案：ABCD解析：依據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)第三條規定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，應按照以下規定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，應根據列入異常憑證范圍的增值稅專用發票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規定執行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規定作相關處理。(五)納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據《國家稅務總局關于印發<異常增值稅扣稅憑證處理操作規程>的通知》(稅總發〔2020〕4號)第一條第(一)項規定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律在納稅人收到《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報。9．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯席會議每季度召開一次，統籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。11．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關安排的稅收專項檢查C、稅務局相關部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規程》第十六條規定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索;(二)上級稅務機關交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關信息。故選ABCD。13．延山公司經申請取得某項發票使用許可后，稅務機關發現其多次實施發票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據法律及有關規定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后3日內提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權利，聽證應當予以終止。故選ACD。14．在稅務行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準機關是()。A、國家稅務總局B、省、自治區、直轄市稅務機關C、市、州稅務機關D、區縣稅務機關答案：ACD解析：本題考核稅務行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。故選ACD。15．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知規定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，紙質發票與增值稅發票管理新系統信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據輔助證明的。(七)下游受票企業已認定接受虛開的。”故選ABCD。16．根據稅務稽查風險內部控制要求，各級稽查局應當根據法律法規的規定，公開()等法定公開內容，接受監督。A、稅務稽查的職責權限B、案件查辦過程信息C、稅務行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十九條：(六)業務公開控制。各級稽查局應當根據法律法規的規定，公開稅務稽查的職責權限、稅務行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內容，接受監督。故選ACD。17．某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．根據城鎮土地使用稅法規定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業不需要繳納城鎮土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區和郊區的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人