PAGEPAGE352023年廈門市海滄區稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發現，2019年10月23日檢查人員對企業的生產車間進行了現場檢查，并制作了現場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發現的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》，并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當地社區干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現場筆錄》應當在現場檢查時由執法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。2．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還D、提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選C。3．以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內B、案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應當實施審理，并在30日內提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的，報稅務局稽查局分管領導批準，可以適當延長答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。4．根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法;選項D，實行復合計稅方法。故選B。5．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質押D、保證答案：A解析：根據《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。6．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。故選B。7．在稽查案件檢查環節中，檢查人員在金三系統中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統自動帶出且不可修改。故選A。8．行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。9．稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級()。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十五條：高風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發揮;或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。故選A。10．某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發的商鋪開盤預售，假定該房地產開發企業選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。11．提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數據核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定：提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。12．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第四十四條規定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。13．下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。故選B。14．應與《稅務檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務稽查立案審批表》B、《稅務文書送達回證》C、《稅務稽查人員廉政告知書》D、《復制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《稅務檢查通知書》應與《稅務文書送達回證》一并使用。故選B。15．經檢查沒有發現違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規程》第四十二條規定：經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。16．在對A公司2018年度企業所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發現A公司“管理費用--工會經費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經費收入專項收據》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫療費11萬元。稽查人員確認稅前扣除的工會經費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定，自2010年7月1起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。故選B。17．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。18．稅務機關在查處虛開發票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》第68條的認定規則，將某些事實作為案件證據使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規律及定理C、按照法律規定推定的事實D、已經依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據足以推翻的除外。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選B。19．根據土地增值稅的有關規定，關于房地產轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續的期限等，規定其在辦理過戶、登記手續前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。故選C。20．檢查人員在對虛開企業檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統，拒不提供系統登錄密碼的，檢查人員應當制作《檢查納稅人電子信息系統審批表》，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統審批表》由稽查局局長審批，依據《全國稅務稽查規范(1.1)版》。故選C。21．自2018年至2020年12月31日，企業發生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用加計扣除，加計扣除比例為研發費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。22．根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。23．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。24．下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規定的是()。A、納稅人經營免稅項目同時兼營應稅項目的，不得享受增值稅免稅優惠B、經稅務機關批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅D、社區糧店銷售外購的農產品免征增值稅答案：C解析：選項A，納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的，免稅項目可以享受增值稅免稅優惠;選項B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權，不需要經過稅務機關批準，只需報稅務機關備案;選項D，農業生產者銷售自產的農產品免征增值稅，社區糧店不屬于農業生產者的范圍。故選C。25．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選B。26．對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規定期限以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規定期限以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執法機關、同級人民檢察院及相關權利人。故選D。27．稅收保全措施涉及協助執行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十七條規定，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。28．某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)29．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規定從重處罰。故選C。30．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執行B、可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。”故選B。二、多選題1．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發票的案件中，提取的下列證據屬于證據原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料B、偽造、變造的金融票據C、偽造的發票監制章D、偽造的財務專用章答案：ABCD解析：證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)偽造的發票監制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發票以及虛開發票的機器設備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。故選ABCD。2．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省局黨委根據本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優選調等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。3．按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學作品發表取得的所得B、文學作品手稿原件公開拍賣所得C、文學作品出版取得的所得D、出版社的專業作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。4．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應稅消費稅產品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應計入銷售額。故選BCD。5．組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論。下列說法正確的有()。A、原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定B、復查發現新的稅收違法問題與原稅務處理決定相關，只對新發現的稅收違法問題作出稅務處理決定C、原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》(國稅發〔2000〕54號)第十條規定，組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論：(一)原稅務處理決定認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，予以維持。(二)原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定。(三)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定相關，屬于原稅務處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數量增減變化的，應當在重新作出稅務處理決定時注明原稅務處理決定的相關內容。(四)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定沒有相關的，只對新發現的稅務違法問題作出稅務處理決定。(五)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，應當依法退還。(六)原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。6．以下行為在進行稅收執法過錯考評與責任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執法人員被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的B、因執法人員主觀故意導致的稅收執法過錯C、因執法人員不作為導致的稅收執法過錯發生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導致的執法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應當從重追究：(一)稅收執法人員因主觀故意或者不作為導致稅收執法過錯發生的;(二)導致國家稅款流失并且數額較大的;(三)被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的;(四)稅收執法過錯發生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執法過錯調查的;(六)因稅收執法過錯形成負面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執法過錯導致稅務機關承擔國家賠償責任的;(八)其他應當從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。7．按照規定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。下列關于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。8．稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神;總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。9．稅務稽查證據應當具備合法性、真實性、關聯性。收集和固定證據的一般要求包括()。A、調查取證應當2人以上，并出示執法證件B、所取得的證據應當注明來源、提取時間和地點，并有證據提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據無效C、單份證據多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據答案：ACD解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，收集和固定證據的一般要求包括：(1)應當按照法律、法規、規章和司法解釋等規定的取證途徑和程序收集證據，取得的證據應當符合法定形式和要求。(2)調查取證應當2人以上，并出示執法證件。所取得的證據應當注明來源、提取時間和地點，并有證據提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現場筆錄》，在《現場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關系的，應當回避。(4)告知當事人或者證據提供人對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的證據作出明確標注。(5)告知當事人或者有關人員不如實提供證據、證言和作偽證或者隱匿證據應負的法律責任。(6)收集證據不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規定的手段獲取侵害他人合法權益的方式收集證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據材料。(7)單份證據多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證。(9)將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽査案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節的證據。故選ACD。10．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產D、其直接負責的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。故選BD。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產生實質損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進社會信用體系建設答案：ABD解析：為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發〔2014〕21號)和《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發〔2016〕33號)，制定本辦法。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。13．稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務稽查工作規程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規定。A、范圍B、內容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優化稅務執法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發〔2019〕31號)稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內容、程序等分別適用《稅務稽查工作規程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規定。故選ABC。14．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現金支付C、取得企業增值稅專用發票有關信息與上下游開票、受票企業相應發票信息是否一致的相關證據D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據檢查人員調取資金流信息，從企業報送的《企業存款賬戶報告表》以及增值稅專用發票信息獲得企業的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯)企業所有已知銀行賬戶及相關聯人員個人賬戶(包括在檢查中發現的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算。”選項C屬于增值稅專用發票相關情況及證據。故選ABD。15．被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統的，經稽查局局長批準，檢查人員可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，也可以對電子數據進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除答案：AC解析：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。依據《稅務稽查工作規程》。故選AC。16．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。”故本題選BD。故選BD。17．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調整事項的答案：AB解析：案源管理崗經過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領導審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。故選AB。18．地方教育附加的計征依據是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定地方教育附加征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據。故選AB。19．稽查局對當事人進行詢問時，以下符合法律規定的有()。A、詢問時應當告知被詢問人如實回答問題B、詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據《稅務稽查規程》第二十七條第二款“詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。”故選ABCD。20．某市稽査局對市內甲公司納稅情況進行稅務檢査，發現5份由同一業務往來單位乙企業(異地)提供的貨物銷售普通發票。市稽查局提取了該5份發票作為證據，經向乙企業的稅務機關要求協查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發售過這5份載有編碼的發票，認定為假票。下列關于5份發票是否作為證據及其理由的表述，你認為正確的有()。A、該5份發票不能作為本案證據，因為其不具備證據的真實性B、該5份發票可以作為本案證據，因為其具備證據的真實性、關聯性和合法性C、該5份發票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發票可以提取原件作為證據答案：BCD解析：5份發票本身雖為假發票，但其從證明甲企業從乙企業處取得假發票這一案件事實來說，具備證據的真實性、關聯性和合法性，可以作為證據使用。該5份假發票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據。故選BCD。三、判斷題1．自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。()答案：正確解析：根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第二條的規定，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品