C2全面預算管理目錄Part1全面預算管理概述Part2全面預算管理信息系統上線運行準備Part3全面預算管理信息系統應用案例Part1全面預算管理概述

1.1概念及作用

預算是指在戰略規劃和決策基礎上，以數量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經營活動的詳細安排。全面預算管理以全面預算為基礎，是一個全員參與、業務范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統。

主要作用表現在計劃、溝通、協調、評估、授權等方面。1.2分類由預算形式可分為自上而下型預算和自下而上型預算、混合型預算；由編制方法分為滾動預算、零基預算、彈性預算、增量預算、固定預算等；Part1全面預算管理概述

STEP1：通過長、短期目標拆分戰略規劃(1)長期預算與戰略的關系

長期預算主要用來確定未來5-10年企業的行動措施，它體現著企業長期發展目標，通常與項目投資、企業研發等長期項目相關。通過長期預算將企業戰略拆分為若干個明確的短期目標，并將其作為當年度考核指標，促進企業戰略落地。長期預算包括資本預算和為實現戰略的預算。(2)短期預算與戰略的關系

短期預算是長期預算的拆分，若干個短期預算構成長期預算。長期預算是企業戰略的體現，短期預算是長期預算的分解。短期預算為一年內的預算，可以進一步分解為經營預算和財務預算。經營預算涵蓋經營活動全周期，包括銷售、生產、采購、材料、費用等預算；財務預算以財務報表形式反映預算成果，包括損益表預算、資產負債表預算、現金流量表預算等。

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STEP2：確定全面預算的年度目標首先、預算管理委員會應考慮宏觀環境變化、市場動態、企業戰略目標等長期因素后，編寫預算指南以指導各預算執行單位的預算編報工作。

其次、確定企業全面預算的年度目標，即將細分戰略對應時間并明確未來每一年度企業發展的主要目標。一般而言，全面預算年度預算指標設計原則為財務指標為主、非財務指標為輔，定量指標與定性指標相結合，以通過全面預算客觀體系細化的戰略目標。

明確全面預算年度目標的制定有利于績效考核工作的開展，有利于全體員工、各職能部門清楚年度工作目標，一系列指標的設定有利于全面反映企業年度經營目標。

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STEP3：編制年度全面預算第一、分解預算目標。預算管理工作機構測算下一年度全面預算總體目標，結合實際情況制定具體的分解方案及編制政策后，上報預算管理委員會審批后層層下達至各預算單位。第二、分級編報預算報告。各預算單位依照目標結合實際情況進行預算報告編制，并上報上級預算單位。第三、匯總、審查、平衡總體預算。預算管理工作機構匯總、審核所有上報預算，形成預算初稿提出建議。該過程需要進行大量的溝通與協調工作，對審核過程中發現錯誤與偏差應要求編報單位予以修正。實際工作中，此過程需要花費大量時間多次溝通協調。存在無法達成一致的重大事項需要上報預算管理委員會以明確是否調整對于預算單位的年度預算目標。第四、匯總編制全面預算草案。匯總調整平衡后的全面預算形成全面預算草案，上報預算管理委員會審議后，提交董事會審批。

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1.4全面預算管理實施的保障體系（一）健全全面預算管理的組織保障

全面預算管理的機構包括決策機構、工作機構、執行單位三個層次；（二）完善全面預算管理相關制度建設

相關制度包括全面預算管理組織制度、全面預算管理工作流程制度、全面執行分析考核制度、

全面預算審批權限制度等管理制度。（三）明確授權及相關協調機制

嚴格按照不相容職務相分離原則細化業務流程，明確預算由編制、執行、分析、調整、考核各

環節授權與審批流程。

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1.4全面預算管理實施的保障體系（四）全員參與充分發揮預算管理的激勵作用

首先，應重視全面預算培訓工作；

其次，全面預算的考核必須與薪酬掛鉤；

最后，在預算工作過程中應秉承成本效益原則出發，結合行業、實際狀況及戰略目標等因素，科學選擇全面預算管理的編制方法開展預算的編報工作。（五）重視企業全面預算管理工作的文化建設

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2.1全面預算管理指標體系的設計全面預算管理指標體系設計是預算工作的核心與靈魂，應體現股東對經營層運營業績、經營發展等方面的要求。預算指標體系設計者必須充分了解各預算主體的盈利模式、歷史經營數據、行業內標桿企業數據、業務信息、定額指標信息等信息。指標體系在實際業務中發揮著指揮棒作用，相關指標的設計必須科學、合理，該項工作可實現“四兩撥千斤”的管理效應。2.1.1全面預算管理指標體系設計工作流程首先、考核指標體系設計部門應結合運營實際情況，充分收集企業歷年各類經營數據。其次、草案設計后應下發至相關單位征詢意見。最后、預算管理指標體系應與時俱進、不斷完善修訂。

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2.1.2全面預算管理指標體系的主要內容全面預算是發展戰略落地的抓手,指標體系應充分體現預算目標。指標體系特點：多維度、服從業務層需求且可分解、定性指標與定量指標相結合、突出行業特點。遵循SMART原則進行設計S(specific)指標必須具體、清晰、容易理解且便于考核；M(measurable)指標必須可量化且可衡量；A(attainable)指標必須客觀實際,不能好高騖遠脫離實際設立目標；R(relevant)指標的設計必須與預算執行單位的實際業務相關，不能設計脫離實際的目標；T(timebound)指標設計必須符合時效性原則，需明確預算期限。Part2全面預算管理信息系統上線運行準備

2.1.2全面預算管理指標體系的主要內容財務指標：定量指標，主要體現為企業的收入、經營利潤、EBIT、EVA、ROE、ROA、存貨周轉率、應收賬款周轉率等系列關鍵業務指標。非財務指標主要體現為定性指標，主要為管理工作目標。例如：工程建設進度、安全生產、土地摘牌、園區開園等等工作目標。企業所處行業不同各種指標設計時應充分考慮行業特點，結合實際業務特點設計考核指標。e.g.銷售業務預算主要考核指標應包括銷售數量指標、銷售價格指標、銷售額指標、銷售費用

指標、產品市場占有率指標、客戶滿意度指標、投訴率指標等;

制造類主營業務成本預算指標包括標準單位生產成本達成率、產成品廢品率、返修率、設備

產能利用率等;人力成本預算指標應包括人均培訓成本、離職率、設定標準工時產出率、員工

滿意度等。

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2.1.3全面預算管理表格體系設計全面預算管理表格設計工作是全面預算管理工作的核心，也是信息化工作的基礎。全面預算表格設計是業務、財務反復溝通的過程，是業財融合的成果，需要既懂業務又懂財務（管理會計）的人員負責預算表格設計。從業務流程看，表格體系設計包括預算編制、預算執行、預算分析、預算考核等。從涵蓋的業務看，表格體系設計包括經營預算、財務預算、投資預算等類別。設計原則：

形式上簡潔明了、內容上突出重點、操作上簡單易懂、他山之石可以攻玉

Part2全面預算管理信息系統上線運行準備表格設計流程設計前的準備工作：宏觀到微觀宏觀：企業戰略發展目標、經營目標，理解企業的愿景、使命微觀:(1)不同行業板塊中選取代表性單位作為樣本。(2)搜集企業經營的各種資料，深入了解所屬行業特點、盈利模式、主要

競爭對手營運情況、歷年經營數據及重大事項，尤其要注意業務信息、

及各類定額指標的收集。(3)從人、財、物，產、供、銷等方面全面了解情況，為預算表格設計奠

定基礎。Part2全面預算管理信息系統上線運行準備具體指標設計:業務信息收集&定額指標收集&相關公式收集1、業務信息收集：業務信息是反映日常生產經營活動的重要依據，也是開展預算編制、進行預算執行分析的必備信息。深入業務，梳理業務脈絡、整理各類單據、搜集各類表樣（包括原始憑證、自制憑證），應特別關注業務間的邏輯關系以利信息化實施時設計相關公式。關注企業現行的管理制度、業務流程、各類表單等信息。

例如:采購申請單、材料入庫單、材料領用單、原材料耗用匯總表、產品成

本計算單、制造費用分配單、人工成本單等憑證。Part2全面預算管理信息系統上線運行準備具體指標設計:業務信息收集&定額指標收集&相關公式收集2、定額指標收集定額指標管理是對各類消耗、費用、資金等定額的制定、執行和管理工作,是推行全面預算管理信息化必須完善的基礎工作。預算相關的定額如下：與人力資源成本相關的勞動定額（工時定額、工資定額、定員定額等）；與材料耗用相關的材料耗用定額（單位產品原材料消耗定額、單位產品易耗品消耗定額）；與各類費用相關的費用定額（單位制造費用定額、單位管理費用定額、單位銷售費用定額）；與機器設備產能有關的設備定額（產量定額、設備利用率定額、生產能力利用率定額）。Part2全面預算管理信息系統上線運行準備具體指標設計:業務信息收集&定額指標收集&相關公式收集3、相關公式收集預算表格設計要考慮數據關系，一是預算表格數據間的鉤稽關系、二是預算表格間的從屬關系。第一層預算表格為預算總表、第二層預算表格為分項預算表、第三層為業務預算表，三層次表格層層細化、數據間互相支持，如同總賬、明細賬、輔助分類帳之間的關系。表格的設計不要受限于財務報表格式，應結合業務實際由管理會計應用角度出發設計預算表格，充分發揮全面預算工作管理效率。2.1.4全面預算管理編制步驟

步驟工作內容具體內容第一步細分戰略，明確年度發展目標1、戰略是公司層面的發展規劃，結合公司實際細分戰略為年度目標，指引日常經營工作開展；2、具體戰略包括戰略規劃、市場規劃、人力資源規劃、研發規劃等等第二步組建預算組織、搭建預算體系1、組建預算工作機構，明確組織體系及分工；2、預算工作權責歸屬、各類預算管控歸口、預算考核歸口；3、統一預算表格模板、統一制定預算定額、統一預算編制方法；第三步明確年度經營目標1、依據各類細分規劃，制定企業下屬各行業年度經營目標；2、分解并量化目標，下達各責任單位第四步年度預算編制1、各級預算責任單位為預算編制主體，應結合其實際經營情況，由經營預算、項目預算開始預算編報；2、預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、費用預算、投資預算等等；3、各預算責任單位在預算報表中體現年度經營目標并上報其上級管理單位；4、匯總各責任單位各類預算報告形成年度預算初稿；第五步預算審核及審批1、按預算歸口分工審批預算、按逐級審議原則開展預算審核工作（上級單位審核下級單位預算、層層審核）、按預算工作流程進行預算審批、公司預算管理委員會工作機構負責最終匯總平衡預算、預算管理委員會負責最終預算的審批并報董事會審議；第六步預算下達1、預算經董事會或類似法定機構審批后，下達至各級預算責任單位執行，預算下達后即生效；2、有預算管理系統的單位自下達之日起在系統內啟用預算管控；第七步預算分析評價1、綜合運用歷史數據、行業標桿數據、年度經營目標數據進行橫向對比分析、縱向趨勢分析，查缺補漏評價預算完成情況，并適時調整經營。2.2全面預算管理審批流程設計

審批流程設計需要先將預算分類，考慮每一類預算所涉及的審核流程及審核人員，通常依據預算類型、預算是否有歸口管理部門、是否為專項預算開支業務流程設計。第一、業務預算審批流程為預算編報完成后提交部門領導審核，審核通過后由所在單位分管領導審批形成預算草案；預算草案報上級部門領導審核，由上級部門業務分管領導批準后，提交預算管理辦公室進行匯總平衡。第二、根據歸口管理要求進行全面預算管理設計審批流程。例如、辦公室歸口接待費用、差旅費用、辦公費用、車輛費用的管理；人力資源部門歸口人事培訓、人事招聘、薪酬及員工激勵等相關費用的管理。第三、有無例外管理事項，如專款管理需要獨立管控。在業務梳理過程中對此特殊業務流程需要明確責任部門、責任人以及具體流程。2.3軟件供應商的選擇軟件供應商選擇應考慮的因素第一、軟件實用程度，是否能滿足實際管理的需求；第二、軟件功能是否完善，是否滿足客戶化自定義業務需求；第三、需要考慮軟件接口開放程度、可定制開發程度；第四、軟件是否易于操作、方便維護；第五、有無同類成功案例及市場口碑情況。2.3.1軟件供應商選擇流程

首先，查詢市面上有影響力的全面預算管理軟件供應商名單，并了解其排名、實力、行業口碑及成功實施案例情況。其次，電話交流并預約面談，了解合作伙伴實力、服務品質、產品情況等信息。第三、初次交流時介紹采買方業務需求，要求對方在一定時間內提交項目建設方案及具體實施方案。第四、綜合摸底后，企業撰寫全面預算管理供應商甄選工作報告，分析各供應商優勢、劣勢及具體建議，并提出整體軟件實施方案和招標工作計劃，報批后開始準備招標工作。第五、制定招標文件（包括投標邀請、投標須知、技術規范、履約保證金、投標文件格式等等信）、評標管理辦法（明確商務標評標標準及技術標評標標準）等相關文件、明確標底，報經營層批準后開始招標工作。第六、經過發標、開標、評標后選取排名第一名、第二名的企業作為候選供應商進行競爭性談判，并進行實地考察、著重了解候選供應商的業務能力、經營實力、專業水平、服務質量（實施服務質量、培訓服務質量）等方面情況，形成考察報告及相關建議報告明確供應商單位后上報企業管理層。第七、管理層審議通過后即可確定最終合作伙伴，并啟動合同簽訂流程。2.4系統上線工作軟件供應商進場后，企業工作人員將將梳理后的預算管理指標體系、預算管理表格體系（含各類公式）、全面預算管理制度、預算工作業務流程、業務審批流程、各類業務標準定額指標等資料整理成冊交給軟件工程師，由其負責軟件初始化工作。預算體系是基于企業現有預算管理體系，結合前期預算咨詢規劃階段所出的一套預算管理體系，對其進行維度定義、模型搭建、數據關系建立、預算報表樣式建立、計算關系及匯總關系建立等信息化工作。2.4.1全面預算管理軟件系統功能架構

全面預算管理軟件初始化過程

軟件初始化工作由兩部分組成:第一部分是由實施企業提供包括預算組織、預算維度、預算期間定義、預算表樣、預算公式關系、預算匯總關系、預算方案等相關信息，軟件工程師負責實施，最終在軟件系統內搭建全面預算管理環境；第二部分由企業在完成的預算軟件中錄入與企業經營相關的各類數據。集團企業初始化工作的難度更大，通常其實施包括兩個步驟：一是由集團系統管理員進行的集團層面的公共數據、預算基礎數據的設置工作;

二是由各子公司相關權限人員進行的所在單位公司層面的私有數據設置工作;上述工作全部完成后全面預算初始化工作正式完成，經過數據測試后，全面預算軟件可以正式上線使用。軟件初始化工作分工及注意事項:

初始化工作前期主要由軟件工程師負責實施，企業在此過程中需要配合提供大量信息。第一、企業工作人員應當在充分了解軟件公司的產品功能后，整理出實施企業的預算組織、預算編制表樣、取數公式、匯總關系、各種業務相關維度信息提交軟件工程師在系統中進行設計、定義。第二、企業工作人員應梳理清楚實施單位各類業務的預算相關審批流程、預算控制關系等信息。第三、應結合年度經營目標的要求將年度預算工作的核心指標及相關管理要求與軟件實施人員進行充分溝通交流，以利于實施中體現。初始化進程預算體系設置解圖---預算體系定義

初始化進程預算體系設置解圖---預算表樣設置

初始化進程預算體系設置解圖---預算表格公式定義初始化進程預算體系設置解圖---預算編制方案定義目錄Part1全面預算管理概述Part2全面預算管理信息系統上線運行準備Part3全面預算管理信息系統應用案例全面預算管理信息系統應用案例----背景介紹A集團公司是大型多元化國有企業，下設全資、控股二級子公司50家、參股公司20家，全級次下轄200家子公司。2017年末公司資產總額1000億元，年綜合收入200億元，利潤10億元。公司成立于2009年，組建9年以來高度重視信息化工作，集團公司自2010年起開始集團信息化推廣工作,已實現集團全級次200家全資、控股公司4級次信息化全覆蓋。目前已上線模塊包括集團資金管理、集團全面預算管理、集團財務核算管理、集團合并報表管理、集團信貸管理、集團人力資源管理及集團資產管理模塊。A集團全面預算管理目標與介紹全面預算管理信息系統的構建是以企業發展戰略為導向，通過預算編制實現“戰略目標→經營計劃→過程管控→結果反饋→戰略分析”一體化企業管控流程集團公司下設分工明確的9個職能部門，預算管理按部門職責進行歸口管理。公司成立預算管理委員會為全面預算管理決策機構；下設日常工作機構預算管理委員會辦公室，設在公司計劃財務部；預算執行單位包括集團公司各職能部室及各全資、控股子公司。目前全面預算管理執行兩上兩下的管理審批模式。八年信息化工作形成了良好的管控基礎。集團財務管理制度已全面統一，集團公司制定企業財務核算指引全面規范了集團各板塊相關業務會計科目的使用，明確了預算科目與核算科目一一對應的映射關系，使費用預算管控有據可依。A集團全面預算管理目標與介紹A集團制訂了剛柔并濟的預算管控模式，對費用類預算施行總額管控、費用科目間適當調劑的管理方式，二級單位費用管控亦然。為提高管理效率，對于重大預算調整事項采取備案管理，由預算變更單位提出備案申請，依照管理權限層層審批后，最終報集團公司備案。強化預算歸口管理，明確預算管控重點。投資類預算采取與資金預算掛鉤管控模式，未納入年度投資預算的投資項目，原則上不匹配資金；未按要求完成立項項目，原則上不予安排資金。對于受上級國資監管部門控制的人工成本預算，由人事部根據相關文件要求設立預算標準，各單位依據下一個經營年度實際情況合理預測人數及職工薪酬，對人工成本采取剛性控制超出預算不允許發放。A集團全面預算業務流程簡介

對二級單位預算審批流程設計充分體現企業法人治理結構要求。例如，二級單位對其下屬全資及控股子公司預算編報有審批權，集團公司對二級單位匯總預算指標有審批權。按業務歸口制定審批流程。例如投資類業務立項后由集團公司投資部審核批準、資金類業務由集團公司財務部最終審核批準。本部各職能部室預算由各部室編報，報分管領導審批后，由集團財務部匯總經過集團公司總經理辦公會審議后報預算管理辦公室審批。

A集團全面預算流程介紹

“一上”是指由集團財務部下發核心業務預算表，以各二級單位為填報對象，合并匯總其下屬子公司業務后，最終上報反映核心業務內容的業務預算表。“一下”是指集團各職能部門在預算管理委員會的領導下，對一上核心業務預算表進行審核，并將相關意見反饋各二級單位。“二上”是指預算執行單位結合“一下”意見開展“二上”預算全套報表編制，二上預算報告應全面反映企業在預算年度的經營情況，并結合“一下”意見對預算報告進行相應的調整后按預算流程上報集團公司。“二下”是指在預算經過相關審核、批準流程后，下發各二級單位作為下一年度的預算執行依據。A集團全面預算工作案例“一上一下”報告為經營預算套表(共6張報表)，1、經營計劃主要信息表:主要用于反映近5年損益表相關科目變化情況，通過5年的經營周期數據反映經營趨勢，評價收入、成本、各類費用等項目的變化情況。2、經營項目情況表:主要反映各行業營業收入、營業成本及毛利近三年以來的變化情況，為科學評價營運效果，將當年新增項目數據單獨列報。3、EVA預算表:根據主管機關國資委要求，通過經濟增加值的技術評價各預算主體的實際經營業績高低。4、人工成本預算表:反映近兩年以來人工成本預算，包括職工薪酬、勞務支出、人工成本的構成明細及具體金額。5、主要經營指標表：選取各行業重點關注KPI指標，反映包括預算期在內近三年的指標值，通過趨勢分析反映預算年度各行業經營水平。一方面有效幫助預算評價、另一方面有利于預算執行機構管理層快速找出經營問題并明確目標。6、資金計劃表：結合公司經營現狀按資金來源及投向總體平衡資金，綜合反映公司資金整體情況，為編制現金流量預算做好準備。A集團全面預算工作案例“二上二下”全面預算管理套表分五類共41張報表，1、經營計劃報告共1張報表，主要反映年度業務計劃。2、預算分析報告共2張報表，包括經濟增加值預算表及主要經濟指標預算表，該類預算報表結合實際業務設計了多類業務指標，主要用于評價編制年度預算報告的合理性。3、財務預算報告共13張報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等財務預算報告，通過該類報告反映整體預算年度企業的經營情況。4、經營預算報告共25張報表，反映各板塊經營收入預算、管理費用及銷售費用預算、在建及開發成本預算、存貨預算等與企業經營密切相關的預算報告。5、資本預算報告共6張報表，反映各類資本支出預算情況，包括股權投資、并購、固定資產投資等業務。資金平衡預算為例解析預算報表間關系W公司資金平衡預算表反映其2017年預計流入資金153,403.52萬元、流出資金153,120.97萬元，期末庫存資金5,441.38萬元。期初應收賬款余額為2,000.00萬元，預計預算年度W企業實現營業收入136,403.52萬元全部可以收現。W公司在預算期內預計發生付現營業成本135,026.40萬元，所有采購均需要現金結算付現費用包括付現的管理費用和銷售費用，主要是指用現金結算的管理費用和銷售費用，其中付現管理費用為201.89萬元、付現銷售費用為101.23萬元。由于折舊攤銷費用較小，為簡化工作在本例中將折舊攤銷費用視作付現費用考慮。全面預算管理信息系統過程控制

預算執行控制的原則：成本效益原則、剛柔相濟的控制原則、重要性原則、業財一體化原則；明確預算控制主體：預算執行機構自控為基礎控制；其上級單位相關職能部門的監控為二級監控；由預算管理委員會類似權利機構進行的審批控制為三級監控；企業的內部審計部門的獨立監控為四級監控；信息系統控制方法：剛性控制、柔性控制、剛柔相濟控制；控制時點：事前控制、事中控制、事后控制。全面預算管理變更控制

預算變更的必然性：需要建章建制，并設定明確的業務流程。企業要根據自己的業務特點設計具體的預算變更業務流程、權限、及具體管理制度，并在預算軟件中完整體現預算變更的管理要求。由于預算調整可能會影響到預算考核，在進行預算調整工作時應區分具體情況對預算考核方式變化進行明確規定。變更原則：客觀性原則、服從性原則、成本效益原則變更流程：變更權限的設計與變更業務流程息息相關，尤其是涉及到經營目標、預算目標及主要預算考核指標變化的事項應由預算工作最高權力機構預算管理委員會審批。預算權限變更應采取歸口管理，即由歸口管理部門對預算變更方案的合理性進行審核，反饋意見后，由預算管理辦公室進行匯總平衡，最后報預算管理委員會審批。預算變更后與預算相關的業績指標會受到影響，在預算變更獲得批準后，應調整與預算指標相關的經營目標值，并明確相關指標的取數方式和預算調整產生考核偏差的計分原則。該項工作是預算調整后的必須動作，否則預算考核工作將受到影響無法發揮其管控作用。全面預算考核

考核原則：量化原則、可控性原則、標準原則、公開、公平、公正考核原則

A集團考核案例：A公司結合多元化經營特點，將四大業務板塊細分為9個子業務板塊，梳理各板塊業務特點并結合其核心業務設計KPI考核指標（如下表2.5A企業KPI指標）。考核指標包含財務報表指標和業務指標兩大類。1、財務指標財務指標包括財務報表指標、管理會計指標、預算指標三類。具體說明如下:（1）財務報表指標包括收入總額、經營性凈現金流。（2）管理會計類指標包括EBIT、EVA、總資產回報率、投融資配比率。（3）預算類管理指標為費用類預算達成率。財務指標中的目標值源自于經批準后的全面預算報告，并通過信息系統將考核指標值內置于預算軟件中，各預算執行主體可隨時通過軟件查詢其預算執行狀況，便于預算糾偏。2、業務類指標按行業不同選取相應的KPI指標，其他維度指標由公司相關職能部門結合預算執行單位實際情況設定。主要板塊財務指標業務指標財務報表指標管理會計指標預算指標酒店1、收入總額（5%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（5%）2、EVA（5%）3、總資產回報率（絕對值）（10%）4、總資產回報率（相對值）（5%）

1、費用類指標預算達成率（5%）1客房入住率；2、每間可供出租客房收入3、餐飲上座率；4、餐飲銷售增長率5、餐飲毛利率；6、應收賬款周轉率7、溫泉接待人數（根據自身業務客觀選擇以上指標中五項，本項目總權重45%）

景區1、收入總額（10%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產回報率（絕對值）（5%）4、總資產回報率（相對值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費用類指標預算達成率（5%）1、游客接待量2消費額/人次3、工程成本預算控制率4、景區知名度5、顧客滿意度

（根據自身業務客觀選擇以上指標中兩項，總權重20%）旅行社1、收入總額（10%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產回報率（絕對值）（5%）4、總資產回報率（相對值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費用類指標預算達成率（5%）1、游客接待量（5%）2、集團內景區游客貢獻量（5%）農業養殖1、收入總額（10%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產回報率（絕對值）（5%）4、總資產回報率（相對值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費用類指標預算達成率（5%）1、全程料肉比（養殖）（5%）2、出欄量

（養殖）（5%）3、全群育成率（養殖）（5%）4、存貨周轉率

（貿易）（5%）5、應收賬款周轉率（貿易）（5%）在建期單位1、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（2%）2、EVA（2%）3、投融資配比率（20%）1、費用類指標預算達成率（6%）1、年度產值指標（10%）2、成本控制指標（10%）3、質量驗收一次性合格率（10%）大城鎮化（含一級、二級開發）1、收入總額（5%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（10%）2、EVA（5%）3、總資產回報率（絕對值）（5%）4、總資產回報率（相對值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費用類指標預算達成率（5%）1、竣工面（房地產）（3%）2、銷售回款（房地產）（3%）3、銷售費用（房地產）（3%）4、應收賬款周轉率（房地產3%）5、土地掛牌面（城鎮化2%）6、征地面積（城鎮化2%）7、拆遷面（城鎮化2%）8、還建房交付面積（城鎮化2%）金融1、收入總額（10%）2、利潤（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（5%）2、EVA（5%）3、總資產回報率（絕對值）（6%）

1、費用類指標預算達成率（4%）1、平均資本回報（5%）2、貸款損失率（45%）3、貸款利息回收（5%）4、逾期三個月以上貸款占貸款余額比重（5%）文化傳媒1、收入總額（10%）2、經營性現金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產回報率（絕對值）（10%）4、總資產回報率（相對值）（10%）

1、費用類指標預算達成率（10%）1、人均產值（