離任審計工作計劃審?計工作方案?二，審計?組長（簽字?）：編制人?（簽字）：?三、資產(chǎn)?清查（一?）、資產(chǎn)審?計的基本要?求1、各?種資產(chǎn)的審?計結(jié)果應(yīng)做?到合理確信?，達(dá)到帳帳?、帳表、帳?實(shí)相符。對?帳內(nèi)、帳外?、公司內(nèi)、?公司外，地?上、地下資?產(chǎn)的清查要?做到見物就?點(diǎn)、是帳就?清，不重不?漏、不留死?角。對清查?出的問題，?不打埋伏，?如實(shí)上報。?要全面開展?有清查。不?得用帳面數(shù)?字代替資產(chǎn)?清查結(jié)果。?2、對資?產(chǎn)清查中出?現(xiàn)的盤盈、?盤虧、報廢?以及有關(guān)資?產(chǎn)管理方面?的問題，要?查明原因，?有針對性地?制定改進(jìn)措?施，及時建?章建制，明?確職責(zé)分工?，防止發(fā)生?前清后亂的?現(xiàn)象，進(jìn)一?步加強(qiáng)企業(yè)?的資產(chǎn)管理?。（二）?、審計要點(diǎn)?1、審計?工作重點(diǎn)：?（1）各?項(xiàng)資產(chǎn)盤盈?、盤虧、毀?損、報廢情?況：（2?）應(yīng)收帳款?帳齡年限、?難易程度的?清查與催收?情況；（?3）存貨中?產(chǎn)成品（或?庫存商品）?的品種、年?限、積壓及?成本高于售?價情況；?（4）長期?投資及其收?益、回報情?況；（5?）遞延資產(chǎn)?及其收益、?回報情況；?（6）負(fù)?債的結(jié)構(gòu)、?來源和融資?渠道情況；?（7）所?有者權(quán)益中?實(shí)收資本的?來源、結(jié)構(gòu)?與資本到位?狀況。2?、實(shí)物盤點(diǎn)?要求.公司?參加資產(chǎn)清?查的工作人?員，要對帳?、卡、物進(jìn)?行逐一核對?，對各項(xiàng)存?貨進(jìn)行逐一?盤點(diǎn)，做到?帳帳相符，?帳物相符，?帳卡相符，?卡物相符等?。3、_?__清查結(jié)?果，分析問?題原因?qū)η?查結(jié)果進(jìn)行?全面___?是保證資產(chǎn)?清查質(zhì)量的?關(guān)鍵。__?_的主要內(nèi)?容包括：清?查是否全面?徹底，有無?漏查、重查?”清查結(jié)果?是否真實(shí)、?準(zhǔn)確等，發(fā)?現(xiàn)問題要及?時糾正和補(bǔ)?課。對清查?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?的資產(chǎn)盤盈?、盤虧，必?須及時進(jìn)行?匯總，查明?原因，寫出?分析報告，?并按有關(guān)規(guī)?定和審批權(quán)?限進(jìn)行處理?。單位，?應(yīng)要求重新?進(jìn)行資產(chǎn)清?查。（三?）、審計程?序1、流?動資產(chǎn)審計?審計貨幣?資金的內(nèi)容?：現(xiàn)金、銀?行存款和其?他貨幣資金?。貨幣資金?審計方法：?（1）、?現(xiàn)金。首先?要核對庫存?現(xiàn)金是否超?出國家核定?的限額；其?次要核對帳?面余額與實(shí)?際是否相符?，有無白條?抵庫的現(xiàn)象?。（2）?、銀行存款?。首先要核?對銀行日己?帳與總帳余?額是否相等?，其次核對?銀行日己帳?余額與銀行?對帳單余額?是否相符，?第三應(yīng)對各?帳戶的未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行了?解有無長期?大額的未達(dá)?未進(jìn)行相關(guān)?的處理，了?解內(nèi)容、發(fā)?生日期、金?額、對企業(yè)?凈資產(chǎn)的影?響。應(yīng)收?帳款的審計?。對企業(yè)各?種應(yīng)收帳款?應(yīng)與債務(wù)單?位進(jìn)行核對?，對應(yīng)收帳?款要按帳齡?長短（三年?以上已構(gòu)成?企業(yè)不良資?產(chǎn)，應(yīng)單列?）、難易程?度（債務(wù)人?破產(chǎn)、倒閉?、注銷、解?散或逃跑、?死亡的已形?成呆壞帳，?單獨(dú)統(tǒng)計）?和拖欠大戶?進(jìn)行歸類排?隊(duì)，并逐項(xiàng)?登記。并發(fā)?企業(yè)詢證函?，查詢確屬?呆帳和壞帳?的應(yīng)收帳款?必須由專人?函證查詢或?上門催收，?查明原因，?取得必要的?法律憑證，?明確責(zé)任，?提出處理意?見，按規(guī)定?程序逐級上?報批準(zhǔn)后，?做相應(yīng)的帳?務(wù)處理。?存貨的審計?。工業(yè)企業(yè)?的存貨包括?原材料、包?裝物、低值?易耗品、委?托加工材料?、在產(chǎn)品、?自制半成品?、產(chǎn)成品和?分期收款發(fā)?出商品等；?商品流通企?業(yè)的存貨包?括在途商品?、庫存商品?、加工商品?、材料物資?等。方法?：（1）?、核對帳目?。核對帳目?分為兩個部?分。①財?務(wù)部門負(fù)責(zé)?核對：資產(chǎn)?負(fù)債表金額?與總分類帳?余額、明細(xì)?分類余額、?物資歸口管?理部門庫存?物資余額應(yīng)?一致；②?物資管理部?門負(fù)責(zé)核對?。各庫存物?資明細(xì)帳余?額與倉庫保?管帳、各臺?帳的總余額?、臺帳內(nèi)各?規(guī)格余額之?和應(yīng)一致。?只有在帳帳?相符的情況?下，清查所?產(chǎn)生的盤盈?、盤虧才是?真實(shí)的。?（2）核對?實(shí)物。核對?實(shí)物分為四?個部分。?①按清查時?間點(diǎn)的實(shí)物?卡進(jìn)行清點(diǎn)?實(shí)物，對該?點(diǎn)數(shù)的物資?應(yīng)逐個點(diǎn)數(shù)?，該過磅的?物資應(yīng)逐件?過磅，該檢?尺的物資應(yīng)?逐件檢尺。?清查中出現(xiàn)?的盤盈或盤?虧，要查明?原因，詳細(xì)?登記；②?對長期借出?的物資，要?查明原因，?及時收回或?按規(guī)定做價?轉(zhuǎn)讓；③?對成本高于?售價的，已?構(gòu)成企業(yè)潛?虧因素，要?查明原因，?統(tǒng)計出具體?金額并加以?說明：④?對已毀損、?變質(zhì)的物資?，要查明原?因，___?技術(shù)鑒定，?提出報廢處?理清單。保?管部門根據(jù)?清查結(jié)果，?按類別填寫?清查登記表?；⑤存貨?的清查不僅?是資產(chǎn)清查?的難點(diǎn)，也?是整個清產(chǎn)?核資工作的?重點(diǎn)環(huán)節(jié)。?清查中要注?意查清產(chǎn)成?品和庫存商?品的品種、?結(jié)構(gòu)、年限?和銷售狀況?，對冷滯呆?背、銷售不?暢的積壓商?品詳細(xì)列表?統(tǒng)計，提出?處理措施和?意見.短?期投資的審?計：各種股?票及債券等?。短期投資?的清查方法?：認(rèn)真核對?帳面金額與?實(shí)際票券金?額是否相符?。長期投?資審計（?1）、對長?期投資的審?計，包括企?業(yè)以流動資?產(chǎn)、固定資?產(chǎn)、無形資?產(chǎn)等各類資?產(chǎn)向其他單?位的各種形?式投資。確?定其計價方?法是否正確?，是否存在?。（2）?、長期投資?的審計重點(diǎn)?是查明投資?效益回報情?況。對接受?企業(yè)已破產(chǎn)?或倒閉，無?法收回的投?資金額列作?“有問題長?期投資”統(tǒng)?計，并在資?金核實(shí)階段?進(jìn)行適當(dāng)處?理；對屬于?投資性質(zhì)，?但一直掛在?往來帳反映?的，要把問?題擺在明處?。無形資產(chǎn)?審計（1?）無形資產(chǎn)?是指不具實(shí)?物形態(tài)，而?能為企業(yè)較?長時期內(nèi)提?供某種特殊?權(quán)利或有助?于企業(yè)取得?較高收益的?資產(chǎn)。（?2）無形資?產(chǎn)的清查內(nèi)?容包括。專?利權(quán)、非專?利技術(shù)、商?標(biāo)權(quán)、著作?權(quán)、土地使?用權(quán)以及特?許經(jīng)營權(quán)等?。（3）?無形資產(chǎn)審?計的方法是?：對已經(jīng)入?帳和沒有按?規(guī)定入帳的?無形資產(chǎn)，?要逐項(xiàng)清查?、核實(shí)；對?沒有入帳的?要按規(guī)定計?價入帳；?遞延資產(chǎn)清?查（1）?遞延資產(chǎn)是?指企業(yè)發(fā)生?的不能全部?計入當(dāng)年損?益，而應(yīng)在?以后年度分?期攤銷的各?種費(fèi)用。?（2）遞延?資產(chǎn)的清查?內(nèi)容包括。?開辦費(fèi)、租?入固定資產(chǎn)?的改良及特?種儲備物資?等。（3?）遞延資產(chǎn)?清查的方法?是。核對各?明細(xì)科目，?查明明細(xì)科?目之和是否?與總帳余額?相等，各明?細(xì)科目是否?按規(guī)定進(jìn)行?攤銷。2?、不動產(chǎn)的?審計不動?產(chǎn)是指單位?價值較高，?使用期限較?長，并多次?參加生產(chǎn)過?程而不改變?其實(shí)物形?態(tài)的主要生?產(chǎn)資料和其?他物質(zhì)資料?。不動產(chǎn)的?清查分為兩?大類：一類?是房屋、建?筑物、機(jī)器?設(shè)備等固定?資產(chǎn)；一類?是土地。?固定資產(chǎn)的?審計（1?）、固定資?產(chǎn)的清查內(nèi)?容包括：各?類固定資產(chǎn)?的原值、凈?值、已提折?舊額。其中?包括：在用?、租出、未?使用、不需?用、封存和?其他固定資?產(chǎn)。對上述?固定資產(chǎn)中?的已提折舊?、待報廢損?失、待核銷?數(shù)額要單獨(dú)?登記造冊。?（2）、?固定資產(chǎn)審?計的方法：?核對帳目?分為三個方?面。①財務(wù)?部門負(fù)責(zé)核?對。資產(chǎn)負(fù)?債表所列固?定資產(chǎn)原值?、折舊、凈?值與總分類?帳余額、各?明細(xì)分類帳?余額之和、?固定資產(chǎn)核?卡片金額之?和應(yīng)相一致?。②財務(wù)?部門與歸口?管理部門（?包括設(shè)備管?理部門、房?地產(chǎn)管理部?門、其他資?產(chǎn)管理部門?等）核算雙?方卡片。財?務(wù)部門的固?定資產(chǎn)核對?卡片和歸口?管理部門的?固定資產(chǎn)管?理卡片必須?達(dá)到資產(chǎn)編?號、資產(chǎn)名?稱、型號規(guī)?格、金額等?相一致。③?歸口管理部?門與使用部?門核對雙方?卡片。歸口?管理部門的?固定資產(chǎn)管?理卡片和使?用部門的固?定資產(chǎn)使用?卡片必須達(dá)?到資產(chǎn)編號?、資產(chǎn)名稱?、型號規(guī)格?、數(shù)量、資?產(chǎn)金額等相?一致。核?對實(shí)物此項(xiàng)?工作由口；?口管理部門?負(fù)責(zé)___?使用部門進(jìn)?行固定資產(chǎn)?清查，以卡?查物，以物?對卡，以達(dá)?到帳實(shí)相符?，對特殊情?況按以下六?個方面進(jìn)行?核對；①?對有卡無物?的，要查明?原因，列入?固定資產(chǎn)盤?虧。②對?有物無卡的?，要查明原?因，列為固?定資產(chǎn)盤盈?。③對出?租的固定資?產(chǎn)，由租出?方負(fù)責(zé)清查?，并將清查?結(jié)果與租入?方進(jìn)行核對?，完善手續(xù)?。④對借?出的固定資?產(chǎn)，要認(rèn)真?清理，清理?結(jié)果與對方?核對清楚，?并登記入帳?，完善手續(xù)?。⑤對清?理出的各項(xiàng)?未使用、不?需用的閑置?固定資產(chǎn)，?要查明購建?日期、使用?日期、技術(shù)?狀況和主要?參數(shù)等，按?轉(zhuǎn)生產(chǎn)、出?售及待報廢?等不同性質(zhì)?處理并登記?入帳，盤活?固定資產(chǎn)存?量。⑥對?待報廢的固?定資產(chǎn)，要?進(jìn)行技術(shù)性?能鑒定，提?出報廢鑒定?申請書，歸?口管理部?門根據(jù)清查?結(jié)果，按固?定資產(chǎn)的用?途及使用情?況填寫固定?資產(chǎn)清查登?記表，由財?務(wù)部門審定?。在建工?程的審計?1、在建工?程是指已經(jīng)?開工建設(shè)，?完成了一定?數(shù)量的工作?量，但尚未?移交生產(chǎn)（?或使用）的?工程，按其?性質(zhì)不同分?為：（1?）正在施工?的在建工程?；（2）?國家規(guī)定停?止建設(shè)的工?程；（3?）國家或地?方確定調(diào)整?壓縮，近期?內(nèi)不能建設(shè)?的緩建工程?；（4）?已完工未使?用和交付使?用未驗(yàn)收入?帳的工程；?（5）報?廢的工程等?。清查時?要查明項(xiàng)目?性質(zhì)、管理?情況以及各?項(xiàng)工程所發(fā)?生的實(shí)際支?出，按項(xiàng)目?逐一進(jìn)行清?查登記。?2、在建工?程有自營工?程和出包工?程。自營工?程的實(shí)際支?出數(shù)額包括?購入工程用?物資、領(lǐng)用?工程物資、?應(yīng)負(fù)擔(dān)的職?工工資，企?業(yè)生產(chǎn)車間?或經(jīng)營部門?為工程提供?的水、電、?設(shè)備___?、修理和運(yùn)?輸?shù)葎趧?wù)成?本，以及企?業(yè)進(jìn)行工程?所發(fā)生的其?他支出和工?程借款利息?。企業(yè)出包?工程的實(shí)際?支出按相應(yīng)?規(guī)定包括預(yù)?付承包單位?的工程價款?，以及工程?借款利息.?清查時，按?各項(xiàng)在建工?程所發(fā)生的?實(shí)際支出進(jìn)?行查對、核?實(shí)。具體清?查方法是：?（1）要?弄清工程項(xiàng)?目的基本情?況，了解投?資來源，對?工程項(xiàng)目的?投資構(gòu)成、?資金周轉(zhuǎn)情?況，以及總?投資分年投?資額做好登?記；（2?）對工程項(xiàng)?目開支進(jìn)行?清查，確定?工程項(xiàng)目的?真實(shí)支出數(shù)?，并檢查有?無資金和工?程浪費(fèi)問題?；（3）?對已經(jīng)形成?實(shí)體（實(shí)物?）的資產(chǎn)進(jìn)?行清查，查?看是否有資?產(chǎn)的盈虧發(fā)?生，并找出?原因，及時?改進(jìn)；（?4）對工程?結(jié)余資金情?況和效益情?況進(jìn)行清查?，核查結(jié)余?是否可靠；?（5）對?在建工程已?經(jīng)形成的部?分實(shí)物資產(chǎn)?和以貨幣等?形態(tài)存在的?資產(chǎn)，進(jìn)行?全面的盤點(diǎn)?清查，以確?定工程實(shí)際?成和實(shí)際投?資，真實(shí)反?映在建工程?全貌。土地?資產(chǎn)的審計?土地資產(chǎn)?包括企業(yè)依?法占用或出?租、出借給?其他企業(yè)、?單位使用的?土地。某?同志離任審?計工作方案?關(guān)于__?_公司原董?事長___?離任審計工?作方案根?據(jù)集團(tuán)公司?黨群工作部?（組審字第?_____?_號）通知?，要求對_?__公司原?董事長__?_開展任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計，為明確?審計目的、?范圍，突出?審計重點(diǎn)，?確保工作質(zhì)?量、實(shí)現(xiàn)工?作目的，制?定本方案。?一、審計?目的1、?審核___?離任時點(diǎn)_?__公司真?實(shí)的財務(wù)狀?況、任期內(nèi)?經(jīng)營情況、?現(xiàn)金流量情?況；其中離?任時點(diǎn)的財?務(wù)狀況，核?實(shí)企業(yè)__?_年底凈資?產(chǎn)是審核重?點(diǎn)。2、?審核任期內(nèi)?在經(jīng)營管理?方面制度的?健全性和執(zhí)?行的有效性?，重大決策?正確適當(dāng)情?況。其中項(xiàng)?目管理現(xiàn)狀?及現(xiàn)有的經(jīng)?營模式是審?計重點(diǎn)。?3、審核任?期內(nèi)重大投?資、重大訴?訟擔(dān)保情況?。審核遵守?法律、法規(guī)?、廉潔自律?情況；4?、對___?進(jìn)行客觀評?價、出具審?計報告。?二、審計范?圍1、時?間范圍_?__任期自?___年_?__月至_?__年__?_月，本次?審計時間范?圍即此期間?，涉及的重?大事項(xiàng)必要?時將延伸追?溯審計相關(guān)?年度。資產(chǎn)?負(fù)債審定兩?個時點(diǎn)，即?接任起點(diǎn)和?離任終點(diǎn)。?2、資料?范圍__?_年納入報?表合并范圍?的全部企業(yè)?。與此次離?任審計相關(guān)?的、有可能?產(chǎn)生重要影?響的資料。?任期內(nèi)公司?修訂、執(zhí)行?的所有管理?制度、規(guī)章?；財務(wù)資?料；統(tǒng)計資?料；工程資?料等。三?、審計策略?根據(jù)本次?審計目的，?嚴(yán)格按內(nèi)部?審計準(zhǔn)則的?要求，采用?控制測試與?實(shí)質(zhì)性測試?、抽樣審計?和詳細(xì)審計?相結(jié)合的審?計策略，具?體如下：?⑴通過座談?的形式對被?審計單位內(nèi)?部控制制度?進(jìn)行調(diào)查和?了解，采取?形式：對班?子成員及各?部門負(fù)責(zé)人?做訪談，訪?談前做好方?案。重點(diǎn)了?解領(lǐng)導(dǎo)班子?成員的情況?及分工、人?員結(jié)構(gòu)狀況?、項(xiàng)目部建?制情況。?⑵根據(jù)內(nèi)部?控制測試情?況確定審計?的重點(diǎn)內(nèi)容?，采取的方?法：查閱公?司各項(xiàng)制度?文件、會議?記錄、詢問?相關(guān)人員等?。⑶按照?業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)?行實(shí)質(zhì)性測?試，主要內(nèi)?容為資產(chǎn)、?負(fù)債項(xiàng)目。?⑷本次審?計，對截止?___年年?末財務(wù)狀況?審核的實(shí)質(zhì)?性測試要求?進(jìn)行詳細(xì)審?計。四、?審計重點(diǎn)內(nèi)?容、審計分?工。本次?審計小組負(fù)?責(zé)人：__?_，參審人?員：___?、___、?___。?（一）符合?性測試階段?的審計重點(diǎn)?內(nèi)容（對控?制環(huán)境的了?解）1、?___公司?___及各?部門的職責(zé)?、___結(jié)?構(gòu)圖、人員?狀況等基本?情況；所屬?項(xiàng)目部建制?情況（包括?項(xiàng)目名稱、?成立時間、?負(fù)責(zé)人等）?。特別要求?___人員?結(jié)構(gòu)。2?、對項(xiàng)目部?的管理模式?（直屬、合?作或其他）?，所簽署的?管理協(xié)議書?以及對項(xiàng)目?部管理的相?關(guān)制度。此?項(xiàng)可列明細(xì)?表，包含上?交管理費(fèi)比?例、聯(lián)系人?等情況。?3、公司執(zhí)?行的所有管?理制度、規(guī)?章4、公?司董事會、?經(jīng)理辦公會?___和有?關(guān)決議5?、公司公章?、合同章、?財務(wù)專用章?等有關(guān)印鑒?的用印記載?6、薪酬?臺賬（包括?薪酬、保險?公積金、福?利費(fèi)）（期?間：___?年___月?—___年?___月）?、104表?（期間：_?__年—_?__年）?7、合同臺?帳（在施工?程情況、建?造合同明細(xì)?表）8、?對外投資情?況（見所屬?被投資企業(yè)?及經(jīng)濟(jì)實(shí)體?表）9、?重大擔(dān)保訴?訟事項(xiàng)、重?大資產(chǎn)處置?事項(xiàng)（見重?要情況說明?）了解企?業(yè)目前的經(jīng)?營狀況和存?在的風(fēng)險，?查閱相關(guān)內(nèi)?部控制文件?及執(zhí)行中生?成的文件和?記錄；__?_情況及各?部門的職責(zé)?；___被?審計單位的?___和決?議；了解?投資、抵押?、購置重要?資產(chǎn)和簽訂?重要合同、?協(xié)議是否經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)班?子討論或集?團(tuán)批準(zhǔn)（摘?錄或復(fù)印有?關(guān)協(xié)議）；?分工。此?項(xiàng)工作由_?__負(fù)責(zé)完?成，時間計?劃___個?工作日，即?審計進(jìn)駐日?開始，__?_日內(nèi)完成?。（二）?實(shí)質(zhì)性測試?階段的重點(diǎn)?審計內(nèi)容?本次審計，?按具體審計?目的逐項(xiàng)展?開。索取?資料內(nèi)容：?1、__?_年___?月___日?___公司?納入報表合?并范圍的全?部企業(yè)的財?務(wù)報表及科?目余額表（?最末級科目?），歷年審?計報告。?2、企業(yè)在?銀行和其他?金融機(jī)構(gòu)設(shè)?立的全部帳?戶明細(xì)表，?包括已經(jīng)注?銷的帳戶。?3、實(shí)物?資產(chǎn)盤點(diǎn)情?況（見資產(chǎn)?盤點(diǎn)表）?4、按年度?統(tǒng)計完成的?收入、利潤?及上交稅金?情況表實(shí)?質(zhì)性測試過?程中，以_?__年年末?為重點(diǎn)審核?內(nèi)容，兩個?時點(diǎn)財務(wù)狀?況的審核由?一人完成，?如：負(fù)責(zé)應(yīng)?收賬款審核?的組員同時?做兩具時點(diǎn)?的工作底?稿，格式可?為：項(xiàng)目?___年_?__月末余?額___年?年末余額?通過審核確?認(rèn)。潛虧等?資產(chǎn)損失、?欠繳稅款情?況、對外債?務(wù)情況（其?中明確未執(zhí)?行完畢的被?訴___）?、欠職工工?資保險等福?利費(fèi)情況。?統(tǒng)計出任期?內(nèi)償還債務(wù)?情況，包括?償還欠職工?債務(wù)、外債?、欠稅、銀?行貸款。在?審計過程中?___公司?實(shí)物資產(chǎn)盤?點(diǎn)情況，要?求提供盤點(diǎn)?表、盤點(diǎn)總?結(jié)等材料，?對重要固定?資產(chǎn)進(jìn)行抽?盤，做好詳?細(xì)記錄。?資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)?目逐一審核?，其中重點(diǎn)?審核___?年末在施工?程情況，確?定潛盈（虧?）數(shù)額。?2、任期內(nèi)?經(jīng)營成果的?審核。向財?務(wù)索取審計?期間內(nèi)的利?潤匯總表，?參考?xì)v年審?計報告。?3、任期內(nèi)?現(xiàn)金流量的?審核。審核?現(xiàn)金流量表?的真實(shí)性，?結(jié)合任期內(nèi)?利潤情況進(jìn)?行分析性復(fù)?核。___?銀行貸款任?期內(nèi)的償還?、續(xù)貸情況?；對外借款?情況。4?、近三年（?09、?10、11?）固定費(fèi)用?水平審核。?5、資金?管理情況。?截止___?年年末銀行?賬戶使用情?況。⑴取?得并___?銀行存款對?賬單、余額?調(diào)節(jié)表、銀?行存款賬面?余額，一一?核對，保證?銀行存款的?真實(shí)、合法?、完整。重?點(diǎn)___長?期未達(dá)賬項(xiàng)?。如有借用?賬號，也納?入審核范圍?。⑵現(xiàn)金?盤點(diǎn)不要在?進(jìn)駐日開展?，任擇某日?進(jìn)行。分?工。以上由?工作由__?_完成。?（三）工作?時間安排?___月_?__日整?理底稿、出?具審計報告?初稿。__?_個工作日?。自___?年___月?___日至?___日。?交換意見?。___個?工作日。自?___年_?__月__?_日至__?_日。總?體計劃在_?__月__?_日前提交?審計報告。?五、審計?要求1、?審計時嚴(yán)格?按照審計準(zhǔn)?則和本方案?的要求認(rèn)真?、準(zhǔn)確、詳?細(xì)地編制審?計工作底稿?，對有問題?的事項(xiàng)要做?好審計記錄?，并及時復(fù)?印原始憑據(jù)?等相關(guān)資料?。現(xiàn)場審計?過程中注意?隨時溝通。?項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?及時對其他?人員的工作?底稿進(jìn)行復(fù)?核。2、?工作過程中?，1-2工?作日應(yīng)進(jìn)行?小結(jié)，由項(xiàng)?目負(fù)責(zé)人完?成，統(tǒng)計審?計進(jìn)度，適?時調(diào)整工作?方案。第?二篇：離任?審計這個用?經(jīng)濟(jì)責(zé)任的?模板就可以?了阿，一般?事務(wù)所應(yīng)該?有吧，你考?過cpa應(yīng)?該知道事務(wù)?所有保密責(zé)?任，模板我?給你，報告?對不起，我?不能冒這個?風(fēng)險關(guān)于?___（被?審單位）?___離任?經(jīng)濟(jì)責(zé)任的?審計報告?___（注?：委托單位?名稱）：?我們接受委?托，根據(jù)《?___市國?有企業(yè)及國?有控股企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)人員任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計暫行辦?法》[注：?若被審單位?是事業(yè)單位?，則應(yīng)為：?根據(jù)《__?_市縣級以?下___領(lǐng)?導(dǎo)干部任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計暫行辦法?》]的要求?，對貴__?_[或：貴?___所屬?的___（?注：被審單?位全稱）（?以下簡稱_?__）]進(jìn)?行了___?年度經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計。_?__年__?_月___?日資產(chǎn)負(fù)債?表、___?年度損益表?和現(xiàn)金流量?表[注：若?被審單位是?事業(yè)單位，?則應(yīng)為：_?__年__?_月___?日資產(chǎn)負(fù)債?表和___?年度收入支?出表]以及?與經(jīng)濟(jì)責(zé)任?有關(guān)的資料?由貴___?[或：_?__（注：?被審單位簡?稱）]負(fù)責(zé)?，我們的責(zé)?任是對這些?會計報表及?資料發(fā)表審?計意見。我?們的審計是?依據(jù)中國注?冊會計師審?計準(zhǔn)則進(jìn)行?的，在審計?過程中，我?們結(jié)合貴_?__[或：?___（注?：被審單位?簡稱）]實(shí)?際情況，實(shí)?施了包括抽?查會計記錄?等我們認(rèn)為?必要的審計?程序。一?、基本情況?[注。需?寫明被審單?位的性質(zhì)、?隸屬關(guān)系或?投資者、內(nèi)?部___機(jī)?構(gòu)、成立年?月、工商登?記注冊號、?注冊資金、?實(shí)收資本、?法人代表、?主要經(jīng)營業(yè)?務(wù)、財稅隸?屬關(guān)系、執(zhí)?行何種會計?和財務(wù)制度?、本年度會?計報表經(jīng)注?冊會計師審?計的報告意?見類型和揭?示的主要問?題，另外要?反映被審計?單位特點(diǎn)與?本次審計相?關(guān)的其他重?要事項(xiàng)。]?二、審計?范圍和方式?（一）審?計范圍（?二）審計方?式三、審?計實(shí)施情況?（一）貴?___[或?：___（?注：被審單?位簡稱）]?經(jīng)過審計的?（或：未經(jīng)?審計的）會?計報表反映?，___年?___月_?__日資產(chǎn)?總額___?元，負(fù)債總?額___元?，凈資產(chǎn)_?__元，_?__年度主?營業(yè)務(wù)收入?[注：若被?審單位是事?業(yè)單位，則?應(yīng)為：收入?小計]__?_元，利潤?總額[注：?若被審單位?是事業(yè)單位?，則應(yīng)為：?結(jié)余]__?_元。經(jīng)審?計，各項(xiàng)主?要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?完成情況如?下：項(xiàng)目?考核指標(biāo)實(shí)?際完成完成?增減％備注?主營業(yè)務(wù)?收入（收入?小計）利?潤總額（結(jié)?余）資產(chǎn)?保值增值率?凈資產(chǎn)期末?/期初凈?資產(chǎn)收益率?凈利潤/平?均凈資產(chǎn)?資產(chǎn)負(fù)債率?負(fù)債總額/?資產(chǎn)總額?（注：其他?根據(jù)委托單?位要求）?（二）審計?中發(fā)現(xiàn)的主?要問題1?、不良資產(chǎn)?及潛在虧損?情況2、?內(nèi)控制度及?管理上存在?的問題3?、遵守國家?財經(jīng)法規(guī)方?面的問題?四、審計評?價___?會計師事務(wù)?所有限公司?（公章）中?國注冊會計?師（簽字，?蓋章）中國?。___?中國注冊會?計師（簽字?，蓋章）?年月日離任審計工作計劃（二）新?聞背景：_?__年__?_月___?日上午，中?央___、?監(jiān)察部發(fā)布?消息：__?_國資委主?任、黨委副?書記___?涉嫌___?，目前正接?受___。?現(xiàn)年__?_歲的__?_曾長期在?石油系統(tǒng)任?職，今年_?__月剛從?中石油集團(tuán)?公司董事長?調(diào)任現(xiàn)職。?就在上周，?中石油__?_名高管相?繼因涉嫌_?__。據(jù)媒?體報道，_?__人案發(fā)?與___離?任審計中發(fā)?現(xiàn)的問題有?關(guān)。___?本人則成為?第一位__?___屆中?央委員。今?年___月?___日，?___辭去?中石油集團(tuán)?董事長之職?，一周后正?式以國資委?主任、黨委?副書記身份?亮相。依據(jù)?有關(guān)規(guī)定，?央企領(lǐng)導(dǎo)人?離任后，應(yīng)?對其任內(nèi)工?作進(jìn)行離任?審計。據(jù)財?新網(wǎng)報道，?離任審計采?用聯(lián)席會議?制度，由紀(jì)?檢、___?、審計、監(jiān)?察、人力資?源和社會保?障、國有資?產(chǎn)監(jiān)督管理?等部門組成?，如在審計?中發(fā)現(xiàn)問題?，可移交紀(jì)?檢部門處理?，目前審計?部門和中_?__的調(diào)查?組均已進(jìn)駐?中石油。?毫不夸張的?說___的?落馬與離任?審計直接相?關(guān)，如新聞?中所說：央?企領(lǐng)導(dǎo)人離?任后，應(yīng)對?其任內(nèi)工作?進(jìn)行離任審?計。但是直?到中石油_?__我才知?道有離任審?計這個制度?，這不禁讓?我產(chǎn)生兩個?疑惑：_?__離任審?計在___?案之前作用?甚微。__?_有如此重?大的違紀(jì)行?為卻未被發(fā)?現(xiàn)還能升遷?成為國資委?主任。針?對第一個問?題，在查閱?網(wǎng)上一些資?料后，我得?出以下結(jié)論?：在過去，?離任審計更?多的事走走?過場并沒有?深入開展，?一方面因?yàn)?被審計人員?大多數(shù)是因?為升遷或者?退休而離任?，審計人員?在潛意識中?認(rèn)為被審人?員沒有什么?問題，同時?也可能懼怕?被審人員的?“權(quán)威”，?不敢深入審?計。另一方?面在離任審?計前還會有?任期審計與?內(nèi)部審計，?這也可能造?成審計人員?的麻痹大意?，或者借用?之前的審計?結(jié)果。這都?會影響離任?審計的結(jié)果?，這也是_?__離任審?計作用甚微?，所以國家?審計署長李?金華就說過?離任審計需?要“鐵面”?人員。對?于第二個問?題，就要從?離任審計的?制度本身來?討論了。首?先按照正常?程序，離任?審計未完成?，被審人員?是無法就任?下一個職務(wù)?的，但是凡?事都有例外?，而___?就是這樣的?例外，如果?當(dāng)要繼任的?職位急需上?任，那么離?任人員可以?先上任，而?不必等待離?任審計結(jié)束?。這就存在?一個時間上?的隱患。另?外離任審計?在空間（范?圍）上也存?在隱患，即?離任審計只?針對國營企?業(yè)的___?，也就是單?位法人或者?負(fù)責(zé)人。可?見離任審計?范圍的狹窄?，如果離職?審計能增加?審計對象的?范圍，針對?離職人員主?管項(xiàng)目進(jìn)行?審計，這樣?既不會增加?過多的工作?量，又能讓?離職審計覆?蓋面更廣。??其實(shí)離職審?計在本質(zhì)上?還有一個致?命的缺陷。?離職審計其?實(shí)可以歸類?為事后審計?，這種審計?做不到事前?預(yù)防，只能?做事后諸?葛亮。?對被審計人?在任職期間?發(fā)生的錯誤?或舞弊行為?不能及時發(fā)?現(xiàn)，無法及?時采取措施?加以制止，?減少損失，?如果在離任?審計時發(fā)現(xiàn)?重大問題，?再改變決定?，將會給各?方面帶來被?動。總之?，離職審計?雖然局限性?很多，但是?存在即為合?理，離職審?計也有他可?取的地方。?他能發(fā)現(xiàn)上?一任存在的?問題，也能?幫助下一任?理清財務(wù)情?況，做好工?作，另外，?國家對審計?工作越來越?重視，審計?制度也一定?會越來越完?善的。第?四篇。離任?審計離任審?計是一項(xiàng)綜?合性審計，?涉及的范圍?比較廣泛。?因此，在實(shí)?施離任審計?的過程中，?除了采用一?些基本方法?外，還要使?用一些為其?所特有的審?計方法，以?滿足收集審?計證據(jù)的需?要。這些方?法主要有a?bc分析法?、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)?法、綜合評?分法、金額?法等。（?一）abc?分析法a?bc分析法?的基本原理?是將影響經(jīng)?濟(jì)活動的各?種因素，按?影響程度的?大小劃分為?a、b、c?三類，區(qū)別?主次，分類?管理，把握?重點(diǎn)，兼顧?一般，以達(dá)?到用較少投?入獲得較多?收益的目的?。abc?分析法在離?任審計工作?中的應(yīng)用，?主要體現(xiàn)在?兩個方面：?一是對被?審計單位管?理控制進(jìn)行?分析，發(fā)現(xiàn)?被審計單位?管理控制薄?弱環(huán)節(jié)，據(jù)?以做出評價?或提出建議?，主要運(yùn)用?于管理責(zé)任?審計。二?是對審計工?作管理控制?進(jìn)行分析。?為了合理地?分配和使用?有限的審計?資源、提高?審計效率，?可將abc?分析法的原?理運(yùn)用于審?計工作管理?控制：即可?將審計對象?、審計內(nèi)容?或?qū)徲嬞Y料?分為abc?三類，對于?“關(guān)鍵的少?數(shù)”（a類?）和“一般?的多數(shù)”（?bc類），?分別給予重?點(diǎn)管理和一?般管理，從?而提高審計?效率。（?二）網(wǎng)絡(luò)技?術(shù)法網(wǎng)絡(luò)?技術(shù)法是通?過網(wǎng)絡(luò)圖的?形式，來表?達(dá)一項(xiàng)工程?或生產(chǎn)項(xiàng)目?的計劃安排?，并利用系?統(tǒng)論的科學(xué)?方法來__?_、協(xié)調(diào)和?控制該項(xiàng)工?程或生產(chǎn)的?進(jìn)度和成本?，以確保達(dá)?到預(yù)定目標(biāo)?的一種科學(xué)?管理技術(shù)，?因而又稱為?“成本計劃?評審法”。?其工作原理?是：（1?）在編制工?程或生產(chǎn)計?劃時，充分?利用網(wǎng)絡(luò)圖?，使之能反?映各項(xiàng)工作?的順序和相?互關(guān)系。?（2）分析?各項(xiàng)工作或?作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)?圖中的地位?，從中找出?關(guān)鍵工作和?關(guān)鍵線路。?（3）預(yù)?計正常時間?和趕工時間?、正常成本?和趕工成本?。（4）?不斷改善網(wǎng)?絡(luò)圖，得到?優(yōu)化方案。?（5）反?復(fù)調(diào)整跟蹤?控制，保證?既能按預(yù)定?目標(biāo)完成計?劃，以能降?低成本提高?經(jīng)濟(jì)效益。?審計人員?可利用這種?方法對被審?計單位控制?活動進(jìn)行分?析，也可用?該方法計劃?和___型?企業(yè)集團(tuán)的?離任審計業(yè)?務(wù)。（三?）綜合評分?法在離任?審計中，審?計人員應(yīng)對?被審計單位?和責(zé)任人的?財務(wù)責(zé)任、?管理責(zé)任、?法紀(jì)責(zé)任和?社會責(zé)任的?履行情況進(jìn)?行綜合評價?，為了使評?價結(jié)果具有?一定的客觀?性、可信性?、和可比性?，審計人員?可以使用綜?合評分法進(jìn)?行評價。?具體做法如?下：（1?）將所有需?要評價的內(nèi)?容按其性質(zhì)?分類，可分?成如上四類?，每一類即?為一個部分?。（2）?將各部分內(nèi)?容按其重要?性分別給以?一定的權(quán)數(shù)?。如將__?_分分給上?述四部分內(nèi)?容，每一部?分內(nèi)容所占?的分?jǐn)?shù)可以?不相等。例?如，可以給?財務(wù)責(zé)任和?管理責(zé)任各?分配___?分，給法紀(jì)?責(zé)任和社會?責(zé)任各分配?___分。?（3）再?把每一部分?內(nèi)容分解成?不同的評價?指標(biāo)，并給?予一定的評?分。若達(dá)到?或完成該項(xiàng)?指標(biāo)，即可?獲得該項(xiàng)分?數(shù)；如果沒?有達(dá)到或超?額完成該項(xiàng)?指標(biāo)，可視?具體情況扣?減或增加分?數(shù)。（4?）將各個部?分所得的分?數(shù)相加，即?得到全部評?價內(nèi)容的分?數(shù)。將這個?分?jǐn)?shù)與預(yù)先?規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?進(jìn)行對比，?即可對全部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任的?履行情況做?出全面的評?價。在實(shí)?際運(yùn)用該方?法時，審計?人員應(yīng)在征?求有關(guān)方面?的意見和參?照同行業(yè)評?分標(biāo)準(zhǔn)的基?礎(chǔ)上，確定?評分的權(quán)數(shù)?和評分的標(biāo)?準(zhǔn)。（四?）金額法?金額法是將?原來難以進(jìn)?行定量分析?的管理得失?數(shù)量化，用?貨幣數(shù)量來?計算表述的?方法。運(yùn)用?這種方法可?以使抽象的?問題數(shù)量化?，從而使企?業(yè)管理人員?清楚了解改?進(jìn)管理工作?與提高經(jīng)濟(jì)?效益潛力之?間的關(guān)系，?也可使審計?人員獲得評?價被審計單?位管理素質(zhì)?、管理水平?和管理效率?的審計證據(jù)?。例如：由?于被審計單?位存貨管理?失控，致使?大批原材料?損壞變質(zhì)，?造成停工，?對于管理失?控帶來的經(jīng)?濟(jì)損失，可?通過直接計?算臨時緊急?購料的額外?支出、支付?加班生產(chǎn)的?加班費(fèi)和延?誤供貨而支?付的賠償金?等來反映。?離任審計工作計劃（三）根?據(jù)___省?農(nóng)村信用社?聯(lián)合社審計?稽核部工作?安排，我們?“___審?計組”于2?___年_?__月__?_日至__?_日，歷時?___天，?依據(jù)《__?_省農(nóng)村信?用社離任審?計制度》（?討論稿）、?《___省?農(nóng)村信用社?稽核工作操?作規(guī)程》（?討論稿）以?及其他有關(guān)?文件規(guī)定，?按照“離任?審計方案”?的要求，通?過測算有關(guān)?數(shù)據(jù)、分析?、查閱有關(guān)?資料以及聽?匯報、開座?談會、個別?談話等形式?，經(jīng)過對_?__縣農(nóng)村?信用聯(lián)社機(jī)?關(guān)、營業(yè)部?和___、?___兩個?農(nóng)村信用社?的審計，較?為全面、系?統(tǒng)地審核了?___在任?職期間（重?點(diǎn)審計__?_年元月_?__日至_?__年__?_月___?日）履行工?作職責(zé)、有?關(guān)責(zé)任和遺?留的問題以?及___縣?農(nóng)村信用聯(lián)?社的經(jīng)營狀?況等情況，?現(xiàn)將審計稽?核結(jié)果報告?如下：一?、基本情況?___縣?信用聯(lián)社下?轄___個?農(nóng)村信用社?，___個?營業(yè)部，_?__個分社?，___個?儲蓄所；職?工總數(shù)__?_人，其中?正式職工_?__人，代?辦員___?人，臨時用?工___人?。截止__?_年___?月末，__?_縣農(nóng)村信?用社各項(xiàng)存?款余額__?_萬元；各?項(xiàng)貸款余額?___萬元?，不良貸款?余額___?萬元，不良?貸款占比_?__%；股?金余額__?_萬元（均?為資格股）?，其中：自?然人股__?_萬元，占?股本總額_?__％（其?中內(nèi)部職工?股___萬?元，占股本?總額___?%）；法人?股___萬?元，占股本?總額___?％；所有者?權(quán)益貸方余?額___萬?元，凈利潤?___萬元?，呆帳準(zhǔn)備?金___萬?元;所有者?權(quán)益借方余?額（歷年虧?損掛帳）_?__萬元，?未核銷呆帳?貸款___?萬元，信用?社入股聯(lián)社?資金余額_?__萬元，?資本凈額_?__萬元，?加權(quán)風(fēng)險資?產(chǎn)總額__?_萬元，資?本充足率為?___%。?二、主要?業(yè)績__?_自199?___年_?__月農(nóng)村?信用社與農(nóng)?行脫鉤后，?始任___?縣農(nóng)村信用?聯(lián)社主任、?黨組、黨委?書記至今。?___近_?__年的任?職期間里，?在以他為首?的聯(lián)社班子?成員帶領(lǐng)下?，率領(lǐng)__?_縣農(nóng)村信?用社全體員?工團(tuán)結(jié)拼搏?、求真務(wù)實(shí)?，使得__?_縣農(nóng)村信?用社的各項(xiàng)?工作取得了?長足的進(jìn)步?，特別是自?___年以?來，___?縣農(nóng)村信用?社各項(xiàng)事業(yè)?更是得到了?迅猛發(fā)展和?壯大，取得?了令人矚目?的成就。_?__年__?_縣聯(lián)社被?評為巢湖市?信合系統(tǒng)綜?合評比優(yōu)勝?單位。該?同志___?年___月?份通過人民?銀行系統(tǒng)職?稱考試、評?定為高級經(jīng)?濟(jì)師職稱。?___曾兩?次被縣委授?予“優(yōu)秀_?__員”稱?號，連續(xù)五?年受到縣政?府的表彰嘉?獎，當(dāng)選為?縣___，?___市黨?代表。（?一）建立健?全內(nèi)部控制?制度。近?年來，__?_縣農(nóng)村信?用聯(lián)社根據(jù)?有關(guān)金融法?律法規(guī)和上?級文件精神?，建立健全?了一系列規(guī)?章制度，如?：《___?縣農(nóng)村信用?社貸款管理?暫行規(guī)定》?、《___?縣農(nóng)村信用?社費(fèi)用開支?實(shí)施細(xì)則》?、《___?縣農(nóng)村信用?社費(fèi)用開支?定量下?lián)芎?報賬制管理?試行辦法》?，《___?縣農(nóng)村信用?社重要空白?憑證和有價?單證管理制?度》、《_?__縣農(nóng)村?信用社內(nèi)部?稽核制度》?、《___?縣農(nóng)村信用?社派駐稽核?員考核和獎?懲暫行辦法?》、《__?_縣農(nóng)村信?用社“三防?一保”工作?違規(guī)處罰辦?法》、《_?__縣農(nóng)村?信用社職工?教育制度》?等。__?_年___?月，___?縣農(nóng)村信用?社按照《國?務(wù)___關(guān)?于農(nóng)村金融?體制改革_?_決定》要?求，縣聯(lián)社?和基層信用?社按照合作?制的原則，?開展了增資?擴(kuò)股工作，?召開了社員?代表大會，?選舉產(chǎn)生了?理事會、監(jiān)?事會，審議?通過了《_?__縣農(nóng)村?信用合作社?聯(lián)合社章程?》，制定了?《___縣?農(nóng)村信用合?作社聯(lián)合社?社員代表大?會工作制度?》，《__?_縣農(nóng)村信?用合作社聯(lián)?合社理事會?工作制度》?，《___?縣農(nóng)村信用?合作社聯(lián)合?社監(jiān)事會工?作制度》，?按照“三會?”制度要求?，制定了《?___縣農(nóng)?村信用聯(lián)社?貸款審批委?員會議事規(guī)?則》、《_?__縣農(nóng)村?信用聯(lián)社財?務(wù)審批小組?議事規(guī)則》?等。（二?）經(jīng)營管理?工作成效顯?著1、_?__年末至?___年_?__月底業(yè)?務(wù)經(jīng)營業(yè)績?。全縣農(nóng)村?信用社各項(xiàng)?存款余額_?__萬元，?較___年?末凈增__?_萬元；各?項(xiàng)貸款余額?___萬元?，較___?年末凈增_?__萬元，?其中不良貸?款余額__?_.___?萬元，較_?__年末下?降___.?___萬元?，不良貸款?占比___?%，較__?_年末下降?___個百?分點(diǎn)，降幅?_____?_%；股本?金余額__?_萬元，較?___年末?凈增加__?_萬元；_?__年—_?__年1季?度共提取呆?賬準(zhǔn)備金_?__萬元，?核銷呆賬貸?款___萬?元，減少歷?年虧損掛帳?___萬元?;資本凈額?由___年?末的___?萬元增加到?___萬元?，加權(quán)風(fēng)險?資產(chǎn)總額增?加了___?萬元，資本?充足率由_?__%提高?到___%?;固定資產(chǎn)?凈值增加_?__萬元。?2、加大?基礎(chǔ)設(shè)施投?入，提升信?用社形象。?近幾年來，?以___為?首的聯(lián)社領(lǐng)?導(dǎo)班子十分?注重全縣農(nóng)?村信用社基?礎(chǔ)建設(shè)，不?斷加大基礎(chǔ)?設(shè)施投入，?努力提升信?用社形象，?本著“因社?制宜，分步?實(shí)施，先易?后難，量力?而行”的原?則，裝璜修?繕了營業(yè)網(wǎng)?點(diǎn)，購置計?算機(jī)，全縣?信用社逐步?實(shí)現(xiàn)了儲蓄?操作電子化?、貸款管理?微機(jī)化，適?時開通特約?電子匯兌業(yè)?務(wù)，快捷、?方便地服務(wù)?于___縣?人民。__?_年完工投?入使用的“?信合大廈”?至今都是_?__縣城的?標(biāo)志性建筑?，使得信用?社整體形象?煥然一新，?增強(qiáng)了企業(yè)?競爭后勁。?3、完善?法___理?結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換?經(jīng)營機(jī)制。?一是完善內(nèi)?控制度。_?__年初，?重新完善了?各崗位責(zé)任?制考核實(shí)施?細(xì)則。二是?建立健全勞?動用工制度?，改革用人?機(jī)制。__?_年以來，?___縣農(nóng)?村信用聯(lián)社?相繼制定了?《___縣?農(nóng)村信用聯(lián)?社“三定”?和信用社定?員工作實(shí)施?方案》、《?___縣農(nóng)?村信用社工?資分配制度?改革實(shí)施辦?法》以及按?勞取酬的結(jié)?構(gòu)工資制度?。三是堅持?以人為本，?改革用人機(jī)?制。幾年來?，___縣?農(nóng)村信用聯(lián)?社全面推行?了用人制度?的改革，堅?持“能者上?，平者讓，?庸者下”的?原則。通過?考試、考核?、考評等程?序，選拔一?批德才兼?zhèn)?的優(yōu)秀員工?充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗?位，先后產(chǎn)?生信用社主?任___名?，機(jī)關(guān)中層?干部___?名。對在考?核、考評中?不合格的干?部及時進(jìn)行?調(diào)整。四是?建立激勵機(jī)?制，堅持市?場化運(yùn)作機(jī)?制。制定并?完善了《_?__縣農(nóng)村?信用社清?收歷年陳欠?貸款手續(xù)費(fèi)?獎勵辦法》?、《貸款營?銷管理辦法?》、《__?_地加強(qiáng)貸?款期限管理?與考核補(bǔ)充?意見》等制?度。4、?緊張有序地?開展中央銀?行票據(jù)置換?工作。__?_縣聯(lián)社是?省聯(lián)社確定?的___年?第二批申請?發(fā)行單位，?擬置換央行?專項(xiàng)票據(jù)_?__萬元，?此項(xiàng)工作在?___的直?接領(lǐng)導(dǎo)下正?順利進(jìn)行，?已于___?月___日?提出申請，?并通過了人?民銀行含山?支行和銀監(jiān)?辦的審核，?上報省、市?人行和監(jiān)管?部門審核。?5、強(qiáng)化?財務(wù)管理，?抓增收節(jié)支?。___縣?聯(lián)社在__?_的領(lǐng)導(dǎo)下?，堅持抓效?益、增收節(jié)?支，不斷提?高盈利水平?。一是以強(qiáng)?化制度建設(shè)?為手段，先?后出臺了《?___縣農(nóng)?村信用社財?務(wù)管理辦法?》、《聯(lián)社?機(jī)關(guān)費(fèi)用管?理辦法》、?《增收節(jié)支?獎懲辦法》?和《___?縣農(nóng)村信用?社費(fèi)用開支?定量下?lián)芎?報帳制管理?試行辦法》?，費(fèi)用開支?堅持“集中?會審，包干?使用，按月?核定，按月?公開”的原?則，從而有?效地控制了?費(fèi)用的增長?。___年?全縣信用社?營業(yè)費(fèi)用支?出___萬?元，費(fèi)用率?___%，?分別比__?_年下降_?__萬元和?___個百?分點(diǎn)；二是?抓增收，著?力清收不良?貸款，向存?量要效益;?注重新增貸?款質(zhì)量，向?增量要效益?。___年?全縣十三個?信用社共實(shí)?現(xiàn)收入__?_萬元，比?___年增?加___萬?元，比__?_年增加_?__萬元。?年末全轄實(shí)?現(xiàn)了社社盈?余，盈余額?___萬元?，同比增加?___萬元?，全年實(shí)現(xiàn)?綜合效益_?__萬元，?完成市辦年?初下達(dá)計劃?的___%?。6、采?取有效措施?，實(shí)現(xiàn)不良?貸款“雙降?”。近年來?，縣聯(lián)社不?斷加大對不?良貸款的清?收力度，采?取各種措施?盤活不良貸?款。一是推?行信貸員績?效工資制；?二是完善管?理制度，強(qiáng)?化信貸管理?。在防范新?增不良貸款?方面，全面?推行“以證?辦貸”。修?訂和完善了?《___縣?農(nóng)村信用合?作社貸款管?理暫行規(guī)定?》、《__?_加強(qiáng)貸款?期限管理與?考核的補(bǔ)充?意見》等多?項(xiàng)制度；三?是努力清收?舊欠貸款，?落實(shí)責(zé)任清?收制度。對?舊欠貸款實(shí)?行逐筆認(rèn)定?，明確責(zé)任?，考核到人?；對清收責(zé)?任貸款不力?者只發(fā)生活?費(fèi)、下崗收?貸。堅持貸?款催收考核?獎懲制度，?聯(lián)社各科、?室人員分工?包社，參與?基層社催收?工作。堅持?做好已核銷?呆賬貸款的?再清收工作?。一方面加?大對已核銷?貸款的清收?力度，另一?方面從更深?層次加強(qiáng)對?已核銷呆賬?貸款的管理?工作。__?_和其他聯(lián)?社領(lǐng)導(dǎo)班子?成員深入到?各涉貸社，?逐社落實(shí)；?四是強(qiáng)化貸?款安全管理?，積極加強(qiáng)?貸款營銷。?___縣農(nóng)?村信用社不?良貸款“雙?降”工作成?效顯著，_?__年末，?___縣農(nóng)?村信用合作?聯(lián)社不良貸?款占比為_?__％，到?___年_?__月末，?不良貸款占?比___%?，較___?年末下降了?___個百?分點(diǎn)，降幅?___%。?7、開展?增資擴(kuò)股，?充實(shí)資本金?。一是成立?___，加?強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。縣?聯(lián)社成立增?資擴(kuò)股工作?領(lǐng)導(dǎo)組，各?信用社也相?應(yīng)成立了增?資擴(kuò)股工作?領(lǐng)導(dǎo)小組，?并制訂計劃?，強(qiáng)化考核?；二是采取?多種形式廣?泛宣傳農(nóng)村?信用社的性?質(zhì)、服務(wù)對?象和服務(wù)宗?旨，引導(dǎo)服?務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶?樹立參與信?用社管理意?識；三是對?入股社員實(shí)?行貸款優(yōu)先?、利率優(yōu)惠?政策，鼓勵?農(nóng)戶積極入?股和多入股?；四是把增?資擴(kuò)股作為?信用社和信?貸員的責(zé)任?目標(biāo)之一進(jìn)?行考核，激?勵信用社積?極開展增資?擴(kuò)股工作。?五是增擴(kuò)職?工股，鼓勵?高級管理人?員在規(guī)定的?比例內(nèi)多入?股，以增強(qiáng)?職工的責(zé)任?意識和風(fēng)險?意識；六是?對尚未規(guī)范?的股金逐步?規(guī)范。（范?本）截止_?__年__?_月末，_?__縣信用?聯(lián)社股本金?余額___?萬元，較_?__年末凈?增加___?萬元。三?、存在問題?（一）內(nèi)?控制度執(zhí)行?落實(shí)1、?有關(guān)制度執(zhí)?行不到位。?如。聯(lián)社稽?核部門查出?___信用?社存在以貸?收息違規(guī)行?為，聯(lián)社信?貸部門未按?《___縣?農(nóng)村信用社?貸款管理暫?行規(guī)定》的?要求對有關(guān)?責(zé)任人進(jìn)行?處罰。2?、有價單證?管理亟待加?強(qiáng)。聯(lián)社營?業(yè)部入股聯(lián)?社資金__?_萬元股金?證、謝集社?入股聯(lián)社資?金___萬?元股金證（?編號000?9）未納入?表外“10?2”科目核?算;謝集社?抵押物登記?證一張，金?額___萬?元，由農(nóng)貸?會計保管，?未交出納視?同現(xiàn)金入庫?保管，也未?納入表外“?106”科?目核算。?3、此次所?檢查的三個?信用社均未?按照規(guī)定建?立《行政公?章使用登記?簿》，行政?公章的使用?登記情況不?明，存在一?定隱患。?（二）信貸?管理、風(fēng)險?防范1