企業信用建設問題研究目錄TOC\o"1-2"\h\u26866一、商業信用概述 136561、商業信用的功能 1135732、商業信用的成本 213822二、信用體系管理的主要內容 2264161、信用標準 2154142、信用條件 3134443、綜合信用體系建設 34586三、信用分析的方法 3249541、定量分析法 3193112、定性分析法 45070四、國內企業信用建設的現狀及問題 5141871、缺少獨立的信用管理部門 5266502、對應收賬款缺乏管理力度 53690五、加強企業信用建設管理的對策 544971、建立獨立的信用管理部門 621212、加強應收賬款的管理制度 6154303、建立完善的資信管理制度 6199214、建立有效的信用管理機構 7283795、加強對應收賬款的管理 712333結論 820119參考文獻 9一、商業信用概述1、商業信用的功能客戶授信功能：內容有處理客戶信用申請、回復客戶的一些問題、對客戶的整體信用進行全面的分析以及正確的對待客戶的投訴等等問題，關于客戶授信的公司是有著非常強的技術性的。客戶信用檔案管理功能：包括簽訂賒銷合同之前，是一定要進行客戶的檔案查看和調查，把客戶的大量信息全部都收集起來，建立成為一個檔案，定量分析和有關客戶交易的風險指數，為客戶提供動態化的服務。應收賬款管理：對應收賬款的個體及總體規模進行控制；維護好有著良好資信的客戶；技術處理好合同期內的應收賬款；避免應收賬款逾期；轉讓債權等。商帳追收：對已經是逾期的應收賬款一定要進行及時的處理，建立相關的催款程序。逾期應收賬款；可以先建立對應的款項催收的程序，盡可能的避免出現賬款逾期的現象，對于轉讓債權的行為也是要防止杜絕的；對于拒不認賬客戶采取法律手段等。商業信用的成本機會成本：首先來講的就是企業把部分的資金投放到應收賬款，這樣的話就沒有其他的投資收益。那么應收賬款的機會成本是完全可以按照以下的步驟慢慢的來進行計算的：①應收賬款平均的余額通常的計算公式就是用最開始的應收賬款余額加上最后的應收賬款余額，然后就是除以2就完成了。②對于維持賒銷業務占用資金的計算也就是等于了應收賬款的平均余額變動的成本率。③計算應收賬款機會成本＝維持賒銷占用資金×資金成本率。先是就管理成本指的就是企業的應收賬款要進行合理的管理，那么產生的費用就是成本了。最為主要的也就是財務部門和需要對客戶進行調查的時候產生的費用，還有就是對各種各樣的信息收集時候的費用或者是其他費用。然后就是壞賬成本了，這個指的就是應收賬款因為的種種原因沒有辦法及時進行收回所產生的損失。可以這樣說企業的壞賬使得其在一定程度上賣弄是遭受了重大的損失，但是這樣的損失對于企業來說同樣也是不能夠避免的，所以說應收賬款的金額越大的話，超過期限的欠款時間也會越來越久的，那么壞賬的損失自然也是非常大的。二、信用體系管理的主要內容1、信用標準信用標準，指的是客戶應該具備的獲得企業交易信用的條件，若客戶無法達到這個標準，那么就無法享用企業信用以及最低的信用優惠。信用標準的設定主要是用來對客戶的賴賬風險進行評價，通常的評價標準就是預期的壞賬款損失率。若是企業有著非常嚴格的信用標準，那么只給予高等級信用的顧客以優惠，那么就會降低企業壞賬所造成的損失，減少應收賬款的成本，但同時也會使銷量降低；反之，要是說有非常寬松的一套信用標準的話，也會大大的提高其銷售的量，在壞賬損失同步增加的同時，應收張狂的機會成本呢也是更加的大。2、信用條件信用條件指的是企業在賒銷商品時，通過信用期限、折扣期限以及現金折扣等各種條件，這樣的話客戶就會把付款的時間往后拖長。那么這個信用的期限也就是說的企業給客戶一定的時間，在這個規定的時間里面客戶是要進行付款的。而現金折扣就是為顧客提前付款所給與的一定的優惠力度。比說要在規定的10天時間里面把款項結清的話，那么是能夠有2%的優惠的；要是說對于折扣方面不是非常的感興趣的話，那么就一定要在一個月以內的時間里面把款項給結清了，那么這個里面的一個月時間就是信用的期限，10天也就是折扣的期限；2%就是現金折扣。可以通過對顧客提供非常優惠的信用條件來達到銷售額度的增長，這樣的話應收賬款的機會成本、壞賬成本以及最關鍵的管理成本、現金折扣成本等統統會增加。綜合信用體系建設綜合信用體系建設是指把信用標準、信用條件結合起來，分析信用標準、信用條件的變化對企業銷售量、應收賬款機會成本、管理成本、壞賬成本和收賬成本的影響。企業信用體系建設確定后，便可根據信用體系建設和預計的銷售收入等指標來計算確定應收賬款占用資金的數額。比如說藍山公司在2005年是有過計劃銷售的收入是在4000萬左右的，最開始的估計是有43%是一個賒銷的情況，那么應收賬款的平均時間應該就是45天，這樣的話在2005這個年度公司的應收賬款的平均的資金占用金額是能夠被計算出來的，也就是把上面的四千萬乘以43%乘以45天的時間，最后再除以360天就能夠得到具體的數值了。一般的情況下企業是能夠按照應收賬款占用的資金的大小的情況，來進行所有資金的分配，這樣的話就能夠保證企業生產經營的需求了。三、信用分析的方法1、定量分析法我們知道的是定量分析法就是以企業財務報表作為最重要的數據信息，然后可以利用一些數據的方式對企業全面的經營狀況進行一定程度的分析以及評價，要是說收益總體上來講的話是大于成本，那么企業的信用體系建設就顯得很有效果。要是說收益是小于成本的話，那么企業的信用體系建設就沒有太大的作用，那么一把的情況下定量分析方法是有著以下幾種的方式:（1）凈現值法對待著所有的企業對未來的投資方案，企業的決策者都是希望能夠獲得最大的收益。獲得更大的價值體現，多倍數的比投資的金額多很多，這樣額投資方案以及最后的結果就是凈現金流量，通常來講就是凈現值了，這種方法有點是巨大的，因為綜合考慮了各個方面的因素。（2）比率分析法這種方法就是在進行財務分析的時候最最常用的方法，對財務報表上面的數據進行了計算，得到一定的比率。優點是能夠反應出企業達到過的最高標準是在哪里。（3）趨勢分析法通過相應的趨勢分析，進行詳細的評估的話是能夠很清楚的就得到企業在一些方面變化的形勢是好還是壞。這種方法就是把一些特定的時期劃為一個區域，和其他的財務資料進行詳細的對比。（4）結構分析法他就是通過財務指標里面的各個項目占到總項目的組成部分以及對比的關系變動的規律是怎么樣的，這樣的話就能夠看出各個項目在總的項目里面是占到了什么樣的地位。定性分析法對于信用評分法主要是從以下兩個方面來講的：（1）C信用評分法我們要知道的就是5C這個理論是企業信用評判等級的一個很重要的標準，在很多的國家是廣泛的采用的方法。可以看出這種方法就是從五個方面進行評定的，只有能夠滿足這五個條件的時候信用的等級就會越高。由于運用的5C信用評分法得出的結果是有一定的科學性的，可行性也是非常的大，但是在完善的市場環境下，要想真正的進行實際的操作還是有一定的難度的。(2)信用評分法這種方法的思路是非常的清晰的，通過對企業的財務指標等等方面進行分析以及模擬，這樣能夠預測企業違約風險的可能性以及大小等問題，在一定的程度上面是區分了非破產企業和破產企業的。那么信用評分的辦法就是非常的客觀了，沒有個人的主觀的看法受到了極大的重視。四、國內企業信用建設的現狀及問題1、缺少獨立的信用管理部門在國內的很多企業都還沒有建立起完善的信用管理部門，也沒有過多的進行過重視，很多情況下都是由銷售人員或者是別的部門人員來進行擔任工作的。但是又因為各個的部門的職能目標是非常的不一樣的，造成了更加嚴重的后果就是職責的分工是不清楚的，工作的效率也是非常的低下，從而嚴重的影響到了企業信用體系建設的順利進行。在企業的高層領導中對企業的信用建設存在片面的認識，僅僅就是認為管理部門最為主要的職責就是對客戶的信息進行收集，只是一些簡單的收賬工作，這是一個很淺顯的認識，大家都以為有了溝通能力就可以了，專業的知識水平是不需要太高的，這樣的話就導致了信用體系建設人員素質普遍都是很低的。2、對應收賬款缺乏管理力度在通常的情況下企業的信用建設是根本就沒有一個科學合理的管理，在國內的大部分企業都進行了信用體系的建設，并且在全國范圍內慢慢的擴大，在企業面臨著銷售以及回款兩難的境地下，各個企業之間互相的拖欠著賬款，這樣也就帶來了更加嚴重的后果就是超過期限的應收賬款情況是非常的普遍的，壞賬也是隨之慢慢的增加。還有一種嚴重的情況就是企業本身也沒有配置賬款的管理人員，這也就導致了沒有完善的賬目管理系統，大家都只是單純的認為把欠款追回來就可以了。把很多細節都直接的忽視掉了，也沒有客戶資料的核實以及監督的工作沒有做，那么最后的結果可想而知了。所以說要能夠降低以及避免信用的風險，還要能夠收回以前的賒賬款項是目前所有的企業都要積極解決的問題。加強企業信用建設管理的對策目前來說，基于各個企業的經營情況及信用管理方面的現狀，設計一套適合企業的信用體系建設就顯得尤為重要，設計信用體系建設應遵循的原則是：科學性原則。信用體系建設的科學性要求企業將信用水平確定到一個科學合理的水平，將企業的應收賬款持有水平和壞賬的風險降至最低，最大限度地提高銷售，同時提高現金流動速度，從而實現企業的銷售戰略目標；穩定性原則。信用體系建設的穩定性是企業穩定發展的象征，企業穩定發展意味著企業持續的經營及盈利能力。一般地說，信用體系建設也不是絕對不會修訂的，由于外部環境與企業內部環境的變化，適時地對信用體系建設進行修訂也是必要的，修訂時，要在原有信用體系建設的基礎上進行修改，以保持信用體系建設的穩定性和延續性；靈活性原則。企業的經濟環境和市場競爭狀況的變化、競爭對手的信用管理政策和銷售政策的改變及企業自身經營規模和實力的變化，都將對企業的信用體系建設產生影響，企業信用體系建設在實施過程中應保證適當地實施的靈活性。具體的措施如下：1、建立獨立的信用管理部門信用管理部門首先來講就是和財務部門以及銷售部門等等企業的內部部門一樣的重要，從以前的成功的經驗上面來看的話，依照著自身的經營規模、經濟的環境或者是發展的業務狀況是什么樣的，這些因素所建立起來的信用管理部門，還有一個最為重要的作用就是幫助企業調整信用管理工作以及銷售或者是財務的目標等等，提供一個切實可行的管理方案。企業的信用管理部門的人員一定要是有著極好的職業道德，心里素質也是必須要果斷的人，而信用管理人員只能是掌握了基本的解決問題的技能以及分析問題的能力，才能夠說是合格的完成了信用管理的任務。2、加強應收賬款的管理制度首先來講的就是應收賬款在企業的經營運行的過程當中是有著一定的價值的，一是增加了銷售的額度，這樣的話是強化了整個市場的占有率。還有二就是對于庫存方面是大大的減少了，那么存貨的風險也是被大大的降低。但是管理紙上面的不成熟使得這個過程當中就出現了非常多的問題。在買方市場已經是完全的形成的情況下一定要切實的保護自身的利益，那么就一定需要制定合理的，要和企業的自身發展情況是完全吻合的，這樣的話是能夠完全的降低壞賬產生的幾率，在必要的時候果斷的采取法律措施。企業的回收賬款是個人的利益和完成收賬款率是一直結合起來的，這樣也能夠大大的提高人員的積極性，保證了應收賬款的回收。建立完善的資信管理制度企業要想發展的好就得靠客戶無限的支持，同樣的風險也是最大的。所以說建立科學合理的客戶資信管理制度還是非常的有必要的，是強化信用管理的根本所在，那么也就是主要體現就是:企業全面收集客戶信息和資信調查、建立完整的資信檔案、客戶信用分析管理及篩選信譽度好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶信用信息的收集分析和風險評級。建立有效的信用管理機構通常情況下，企業通常會將這幾種情況考慮進信用管理機構的建立當中：一是在企業設置不隸屬于任何部門的單獨的信用管理部門，這個部門只需要對總經理負責；二是在銷售部門下設立只需對銷售部門主管負責的信用管理部門；三是在財務部們下設置只對財務部門主管負責的信用管理部門。這幾種設置方法都有各自的優勢和劣勢。（1）企業設置獨立的信用管理部門。這種設置能夠有效的激發信用管理人員的工作熱情，更加有效的制約信用部門。然而這種設置也會造成。財務、信用、銷售之間的各自為政，這會使管理出現混亂，對于部門間的協調溝通會造成不利影響。（2）在財務部門下設立信用管理部門。這樣設置有利于管理人員和財會人員更好的溝通，財務經理是對公司現金流量情況最熟悉的人，可以及時的按照公司實際財務狀況來調整信用體系建設。而且信用部門由財務經理直接管理還能增強說服力。但是這種結構將重心放在了回收應收賬款上，這可能會影響到銷售部門的業績。但這種結構的弊端是，銷售部門為了擴大銷售目標，從而使信用管理人員喪失自己的立場，導致信用管理部門形同虛設。企業不論采用何種結構建立信用管理機構，都要從自身的發展規模、組織結構、一貫作風甚至企業文化等方面進行考慮。加強對應收賬款的管理應收賬款是指由于企業采用賒銷方式進行銷售而形成的款項。企業為了擴大產品銷路，提高產品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應收賬款。采用賒銷方式進行銷售在為企業贏得了廣大客戶群，提高銷售量的同時，也會給企業帶來一些弊端。過多的應收賬款不僅會占用企業大量的現金流，管理不善還會導致各種費用的增加。因此，企業應加強應收賬款的日常監控管理，做好應收賬款的事先預防、事中控制、事后監督回收等管理工作，以保證應收賬款的合理占用水平和收款安全，減少企業的壞賬，將賒銷帶來的信用風險降到最小程度。結論