第15頁共15頁財務內審年度工作計劃目的:通?過實踐操作?，進一步理?解、掌握、?鞏固所學風?險導向審計?理論知識，?了解財務審?計業務，熟?悉審計程序?和方法。?要求:1?、在實訓之?前應熟悉模?擬實訓資料?，了解被審?計單位--?安琪兒食品?有限責任公?司的基本情?況以及會計?報表審計的?要求并準備?好實訓所需?工具。2?、實訓正式?開始后必須?仔細閱讀、?討論模擬材?料，認真判?斷模擬材料?中提供的信?息，按照中?國注冊會計?師《審計準?則》、《對?小型被審計?單位審計的?特殊考慮》?指南的要求?完成初步審?計活動、審?計計劃、風?險評估、控?制測試和實?質性測試、?評價證據和?發表審計意?見等工作。?3、通過?學習，我們?能運用現代?風險導向理?論，選擇審?計程序，掌?握各種審計?方法的應用?，掌握銷售?與收款循環?、購貨與付?款循環、生?產循環、籌?資與投資循?環、貨幣資?金審計工作?底稿的編寫?與審計報告?的撰寫，從?而提高我們?理論聯系實?際、分析與?解決實際問?題的能力，?并具備審計?實務的初步?操作能力。?地點:學?校___教?室方式:?計算機資料?與手工操作?相結合實?驗內容:?【實驗過程?及結論】?第一天:?上午老師給?我們講解初?步業務活動?底稿，初步?業務活動程?序表讓我們?了解初步業?務活動程序?:從小型單?位的確認開?始，再到可?審性評估，?以及能考慮?到的其他程?序。如何填?列，如何開?展業務。小?型被審計單?位確認表，?可審性評估?表都須認真?填列。如果?被審計單位?通過考核我?們就可以根?據這幾張表?簽訂審計業?務約定書。?以及一些注?意相關事項?，老師講解?的很耐心和?清晰。下?午老師講解?風險評估工?作底稿(不?包括內部控?制)，了解?被審計單位?行業狀況、?法律環境與?監管環境以?及其他外部?因素。被審?計單位性質?，所有權結?構、治理結?構、___?結構、經營?范圍，投資?籌資活動。?被審計單位?對會計政策?的選擇和運?用。被審計?單位的目標?、戰略以及?相關經營風?險。被審計?單位財務業?績的衡量和?評價。從這?幾個方面了?解被審計單?位及其環境?，評估出存?在的重大錯?報風險。?第二天:?我們開始了?解被審計單?位整體層面?的內部控制?，查看被審?計單位整體?層面內部控?制的設計。?針對其整體?層面內部控?制的控制目?標，記錄相?關的控制活?動。執行詢?問、觀察和?檢查程序，?（范本）評?價控制的執?行情況。記?錄在了解整?體層面內部?控制的設計?和執行過程?中存在的缺?陷以及采取?的措施。當?然我們也需?要填寫相關?的內部控制?匯總表。?采購與付款?循環的內部?控制。我們?首先要了解?被審計單位?本次循環和?財務報告的?內控設計。?針對控制目?標，記錄相?關控制活動?，以及受該?控制活動影?響的交易和?賬戶余額及?其認定。執?行穿行測試?，證實對交?易流程和相?關控制的了?解，并確定?相關控制是?否得到執行?。記錄識別?出來的風險?，以及擬采?取的應對措?施。進一?步審計程序?工作底稿，?我們針對的?是銷售預收?款循環控制?的測試，了?解本循環控?制的設計并?評估其執行?情況所獲取?的審計證據?，控制測試?程序包括詢?問、觀察、?檢查以及從?新執行，但?若要詢問的?話，我們還?需要與其他?審計程序結?合使用，已?獲得更有效?的審計證據?。實質性?測試工作底?稿，首先老?師給我們分?析了審計目?標與認定對?應的關系，?庫存現金、?銀行存款的?監盤，余額?調節表，對?銀行存款余?額__函證?并編制匯總?表。老師要?求我們自己?填庫存現金?監盤表，具?體操作是查?詢相關的會?計資料，庫?存現金明細?表等原始憑?證，觀察能?否發現什么?問題。銀行?存款明細表?是與總賬、?余額調節表?核對，每一?個賬戶都需?要檢查清楚?，還要結合?庫存現金、?其他資金和?報表。函證?銀行存款確?認是否有差?額。根據對?銀行存款的?檢查、函證?，我們還要?填寫相應的?銀行詢證函?。第三天?:對貨幣?資金收支的?檢查，如果?發現被審計?單位記錄有?誤的，我們?要指出來并?作相應的分?錄調整。然?后是應收賬?款，先查看?明細賬看有?什么漏記的?或錯記的，?審計說明中?要說明原因?，作出調整?。根據應收?賬款函證結?果匯總表，?填寫調節表?并在審計說?明中具體闡?述。最后根?據往來憑證?抽查應收賬?款總賬。?存貨的認定?和審計程序?，存貨類別?明細賬是根?據領料單、?發料單等原?始憑證填列?的，最后的?期末余額要?與報表存貨?核對，查看?是否存在差?異，若存在?，則作出相?應的調整。?存貨入庫截?止測試，要?分清楚是_?__年前還?是___年?前，這樣好?區分存貨是?否正確的存?在會計期間?，原始憑證?到明細賬，?抽取樣本與?明細賬的借?方發生額核?對。對于出?庫也是同樣?的方法，這?樣做的目的?是對存貨的?盤點，出庫?入庫有很好?的保證，便?于以后對存?貨的清點，?記錄等。監?盤結果匯總?表是根據教?材一一填寫?的，發現產?成品經營盤?虧，我們就?應該重點盤?查該項目。?產成品--?純凈水的計?價測試中，?我們采用月?末一次加權?平均法，其?期末結存與?賬面有差異?，分析出現?這樣情況的?原因，同時?做出調整分?錄。第四?天:繼續?填寫審計工?作底稿，包?括直接人工?成本檢查情?況表，制造?費用明細表?，制造費用?檢查情況表?，核算其內?容及范圍，?并對其進行?審計說明。?然后根據認?定、審計目?標和審計程?序對應關系?，進行固定?資產的計劃?實施的實質?性程序，包?括固定資產?、累計折舊?及減值準備?明細表，固?定資產盤點?檢查情況表?，固定資產?增加檢查表?，固定資產?減少檢查表?，折舊計算?檢查表，并?對審計工作?進行說明并?編制調整分?錄，提出整?改意見。之?后進行短期?借款認定、?審計目標和?審計程序對?應關系，填?寫短期借款?明細表，與?之相對應的?利息分配檢?查情況表。?老師用屏幕?廣播先在電?腦上講解各?種審計工作?需要審計的?原始憑證，?記賬憑證和?賬簿以及需?要填寫的底?稿的填法，?然后自己再?根據老師的?講解以及理?論課上學到?的知識獨立?完成今天的?審計工作。?第五天:?應付賬款?的檢查中，?明細賬與憑?證內容、原?始憑證都相?符，賬務處?理都正確，?與入庫單、?購貨___?核對均正常?。抽查應付?賬款中，通?過原始憑證?、記賬憑證?、財務處理?、會計期間?的檢查，與?總賬報表一?致。長期借?款中，在原?始資料中查?出利率，計?算出本期利?息，復核加?計正確，與?總賬余額報?表核對一致?。但在利息?分配檢查中?發現，在建?工程純凈水?車間有一部?利息支出應?費用化，但?賬務處理全?歸結于資本?化，所以我?們應計算專?項借款和非?專項借款的?具體費用化?得余額，雖?然短期借款?和長期借款?的賬務處理?都比較簡單?，但我們需?要注意的是?其利息的具?體分配流程?，正確的計?算方法，明?確在建工程?的支出是資?本化還是費?用化，這是?很重要的部?分，對財務?報表有一定?的影響。?接下來是對?營業收入的?___，明?細表重點是?查金額較大?的項目或者?月份，產品?銷售的分析?表。我們需?要做的根據?收入和成本?是計算毛利?率，與銷售?總賬、報表?核對是否一?致，發現有?四個月的銷?售數量和成?本數量不一?致，且__?_月份的毛?利率變動異?常，應著重?檢查該月份?的銷售交易?。第六天?:根據發?貨單和明細?賬填寫主營?業務收入截?至測試表，?檢查是否跨?期，進行審?計說明。根?據主營業收?入總賬和其?他營業收入?總賬，登記?營業收入檢?查情況表，?核對原始憑?證是否齊全?，記賬憑證?與原始憑證?是否核對一?致，賬務處?理是否正確?，是否記錄?于恰當的會?計期間，并?進行抽查。?接著做營業?成本與認定?的對應關系?，根據主營?業務成本總?賬與明細賬?登記主營業?務成本明細?表，并據此?進行審計說?明。然后分?析安琪兒食?品有限責任?公司主要生?產的奶油蘇?打餅干、雞?蛋桃酥餅干?、塑料瓶、?易拉罐這幾?種產品，填?寫主要產品?單位主營業?務成本分析?表。根據材?料，核對出?庫數量與銷?售數量是否?匹配，計價?/計算方法?是否正確，?計價/計算?方法前后期?是否一致，?提出差額調?整意見。填?寫主營業務?成本重大調?整事項核查?表，核查被?審計單位賬?務處理中存?在的重大主?營業務成本?調整事項的?合理性。根?據營業成本?登記其他業?務成本明細?表、主營業?務成本倒軋?表和營業成?本檢查情況?表，并據此?填寫業務內?容、科目名?稱、核對內?容等。做完?之后老師講?解一遍，對?于出現問題?的部分著重?分析。最后?審計項目為?營業稅金及?附加，登記?相關的明細?表和營業稅?金及附加檢?查表，根據?抽查結果登?記表格。對?營業稅金及?附加進行審?計分配調整?，還登記了?以前的調整?分錄，根據?賬項調整分?錄匯總表進?行有關登記?。填寫有關?管理費用的?相關表格，?完成管理費?用的審計工?作。第七?天:我們?跳過營業稅?金及附加先?做管理費用?認定、明細?表以及截至?測試等。雖?然其業務涉?及的比較繁?瑣，但我們?必須認真檢?查。我們發?現飲料車間?的設備折舊?本應計入制?造費用或成?本卻被被審?計單位記錄?到管理費用?中，因此會?計處理不正?確，并且在?最后四個月?都計提了相?同的折舊計?入管理費用?，所以我們?應指出，并?調整計算這?一筆管理費?用，并轉入?營業成本。?倒過來我們?分析營業稅?金及附加，?每個月都按?照一定比列?計提金額，?在我們抽取?年末的檢查?發現后幾個?月的計提的?金額不正確?，在這幾個?月中累計調?減了增值稅?，所以我們?相應的也要?調減營業稅?金及附加還?有城建教育?稅。第八?天:應付?賬款的壞賬?準備的檢查?，我們要結?合應付賬款?、預付賬款?，還有和核?銷了的壞賬?準備計算壞?賬，其中轉?銷的壞賬在?會計處理上?是錯誤的，?我們應將其?調到營業外?支出。并與?賬面的壞賬?準備作比較?，發現我們?應調減，在?這一環節我?們用時相當?的久，主要?是壞賬準備?需要把相關?的業務都一?一列出，逐?一的檢查和?計算，調減?賬面余額。?后面就是做?盈余公積和?未分配利潤?的檢查，首?先獲取或編?制盈余公積?明細表和未?分配利潤明?細表，復核?加計是否正?確，并與報?表數、總賬?數及明細表?合計數核對?是否相符，?對法定盈余?公積和任意?盈余公積的?發生額逐項?___至原?始憑證，檢?查盈余公積?的列報是否?已按企業會?計準則的規?定在報表中?作出恰當列?報。未分配?利潤要和上?年審定數核?對是否相符?，最后檢查?資產負債表?日中對股東?擬分配的股?利是否在財?務報表附注?中披露。?第九天:?今天的主要?任務是填寫?業務完成階?段工作底稿?。先填寫每?個審計項目?的的審定表?，然后根據?審定表編寫?資產負債平?衡表，利潤?試算平衡表?。或者是根?據明細賬或?總賬計算出?正確的金額?，通過賬項?調整分錄匯?總表與被審?計單位溝通?，再出具無?保留的審計?意見。審計?最后就是填?寫管理層聲?明書、審計?工作完成情?況核對表、?業務復核核?對表和出具?審計報告。?復核表是和?同學交叉復?核的。下課?時我們把審?計工作底稿?全部交給老?師。這次的?企業的財務?審計模擬實?習就算是完?成了。【?實驗總結】?為期九天?的企業財務?審計模擬實?習圓滿結束?了。本次實?習我模擬的?是誠業會計?師事務所的?一名注冊會?計師、負責?安琪兒食品?有限責任公?司的財務審?計。看著那?本厚厚的審?計工作底稿?，心中無限?感慨。剛接?觸審計工作?底稿的時候?我都懷疑自?己是否能在?規定的時間?內完成安琪?兒公司的審?計。在老師?和周圍同學?的耐心指導?下，我圓滿?的做好了此?次審計工作?。翻閱這些?滿滿的表格?，深深的明?白了財務審?計的艱難。?在整個過程?中，我不僅?接觸到公司?的整個審計?業務流程，?還讓我把專?業理論知識?與實踐相結?合。更重要?的是自己的?努力讓我這?次實習有了?顯著的成果?。首先，?通過這次實?訓，讓我把?之前學習的?理論知識和?實踐相結合?。之前學習?理論的時候?總是覺得一?知半解。作?為大學生，?在平時的學?習中并沒有?機會系統具?體的去了解?企業財務審?計，所以在?學習時感覺?審計很是抽?象的一門學?科。學習的?理論知識時?總是覺得很?迷茫，不知?道什么是重?點。并且覺?得審計就是?查賬的，就?是運用會計?的方法將賬?簿和報表再?核對一遍，?沒什么技術?含量。然而?，在這次實?訓中，我真?實的感覺到?了財務審計?的作用，知?道了財務審?計是現代企?業財務管理?當中不可缺?少的一部分?，它為企業?的重大決策?提供了依據?。其次，?通過這次實?訓，鍛煉了?手工與計算?機相結合的?操作能力，?在實踐中鞏?固了專業知?識。填寫對?初步業務活?動工作底稿?，要填寫被?審計單位確?認表和評估?表，并作出?判斷是否接?受審計，并?發出業務約?定書。風險?評估中，我?們要學會考?慮、了解被?審計單位及?環境，內部?控制不僅要?從整體層面?了解和評價?，也要從業?務流程層面?上了解。討?論風險評估?并填寫風險?評估結果匯?總表，然后?針對總體提?出審計策略?。在實習中?，我們仿真?的審計了安?琪兒公司的?內部控制設?計，知道了?該怎么評價?其內部控制?設計是否合?理，怎么審?計公司財務?賬簿財務報?告，怎么填?寫銀行詢證?函、企業詢?證函。怎么?對應收賬款?，管理費用?，長期借款?短期借款，?利息費用分?配進行審計?，并填寫各?明細表與檢?查情況表。?還學會了怎?么編寫檢查?測試表。學?會了對營業?收入，未分?配利潤進行?審計并填寫?審定表。?再次，我們?還對固定資?產進行了監?盤，檢查了?安琪兒的固?定資產折舊?，審計出了?固定資產累?計折舊中存?在的過期計?提折舊的現?象。對存貨?監盤時，發?現了存貨單?價計價不正?確，導致了?營業收入少?計，還有，?以存貨進行?債務重組的?時候，沒有?視同銷售，?也導致了部?分入賬不正?確，我們對?此審計之后?還要編寫調?整分錄，對?審計中發現?的問題就行?修改，并提?出審計意見?。最后，?是審計業務?完成階段，?我們需要做?的是編寫資?產負債表，?利潤表試算?平衡表，其?中有很多都?需要根據以?前做的審定?表計算填列?，也遇到了?一些問題。?因為報表中?很多數字都?有問題，所?以我們需要?自己計算并?結合以前做?過的各種表?得出正確的?數字，工作?起來相當麻?煩。但是我?們仍將盡自?己的努力將?每一個審定?表和報表都?完成。就是?完成的質量?不怎么盡人?意，只要自?己盡力完成?就可以了，?不能過分要?求自己。?通過本次企?業財務審計?模擬實習，?我對整個審?計流程有了?初步的認識?，審計項目?分為幾大板?塊，初步業?務活動、計?劃審計工作?、控制測試?、實質性測?試和最后的?出具審計報?告。財務審?計并不是簡?單的查賬，?它把財務管?理知識與會?計知識緊密?相連，為企?業財務決策?提供保障。?這次實訓，?為我們提供?了一個實際?操作的平臺?，強化了理?論知識和實?際動手能力?，還發現了?自身的不足?，為我們將?來從事會計?工作或者審?計工作打下?了良好的基?礎。作為一?個專業的審?計人員審計?人員必須要?有強烈的責?任感，敢于?執法，做國?家資產和人?民利益的忠?誠衛士。其?次要具備一?定的業務知?識和能力，?不僅要熟悉?會計制度和?會計準則，?具備審計專?業技術知識?，而且要有?一定水平的?理解能力、?分析能力、?判斷能力。?準確理解法?律法規的基?本精神，處?理法規條文?與事實的適?用，對審計?對象做出客?觀公正、實?事求是的審?計評價。所?以今后我對?自己的要求?也會更加嚴?格，希望可?以逐步改進?自己，爭取?早日成為一?個合格的審?計人員。財務內審年度工作計劃（二）?一、實習時?間___?年___月?___日-?-___年?___月_?__日二?、實習地點?校內:案?例討論室、?管理學院機?房三、實?習內容在?一周的實習?里，我們首?先了解審計?的整個基本?流程，主要?完成實質性?測試中的貨?幣資金審計?、應收賬款?審計、存貨?審計、固定?資產的審計?、應付賬款?審計、管理?費用審計、?主營業務收?入審計、主?營業務成本?審計、營業?稅金及附加?審計、所得?稅審計這幾?個內容。這?些審計的程?序中第一件?要做的事情?是取得或者?編制相應的?項目明細表?或明細帳，?而最后一件?事都是確定?該項目是否?已在報表中?做出合理的?披露。但是?不同的審計?內容，審計?過程也有所?不同。貨?幣資金的審?計過程除了?以上所說的?那兩個程序?之外主要有?1、對庫?存現金還有?盤點庫存現?金、抽查大?額現金收支?、檢查外幣?現金的折算?是否正確;?2、對銀?行存款余額?__函證，?對銀行存款?余額的調節?、檢查一年?以上定期存?款或限定用?途存款、抽?查大額銀行?存款的收支?、檢查外幣?銀行存款的?折算是否正?確;3、?其他貨幣資?金過程銀行?存款的過程?相同。應?收賬款與應?付賬款的審?計過程類似?，應收賬款?獲取明細賬?后，需要分?析應收賬款?的賬齡，然?后函證應收?賬款、檢查?未函證的應?收賬款、檢?查壞賬的確?認和處理、?檢查外幣應?收賬款的的?折算、分析?應收賬款明?細賬余額。?而應付賬款?除了函證之?外，還要對?應付賬款的?借方余額進?行重分類調?整，并根據?預付賬款的?明細賬的余?額進行分析?歸類，檢查?應付賬款長?期掛賬的原?因。存貨?的審計過程?，由于存貨?的內容比較?多，有委托?代銷商品、?分期收款發?出商品等，?因此在審計?的時候，除?了先核對明?細賬之外，?還要對不同?的類別的存?貨進行進行?檢查。然后?根據原材料?明細賬復核?計算材料成?本差異率、?檢查存貨的?跌價準備，?對存貨的盤?盈、盤虧、?報廢情況進?行檢查，最?后完成存貨?的審定表。?固定資產的?審計則跟存?貨的審計過?程相類似，?先對固定資?產的減值準?備進行檢查?，然后檢查?固定資產的?盤盈、盤虧?、報廢情況?，根據之前?的兩個步驟?以及相關的?明細賬填列?固定資產及?累計折舊審?定表，最后?完成固定資?產審計程序?表。管理費?用的審定過?程比較簡單?，但是管理?費用所涉及?的內容比較?繁雜，因此?審計的過程?也比較麻煩?，容易出現?很多小問題?。在審計過?程中，需要?先根據管理?費用的明細?賬和憑證完?成管理費用?檢查情況表?，然后完成?審定表。?主營業務收?入的審定要?根據主營業?務收入的明?細賬填列主?營業務收入?檢查情況表?，并檢查相?應的原始憑?證以及是否?過入總賬，?還有收入的?確認時間是?否正確。最?后完成主營?業務收入的?審定表，調?整金額并列?出調整分錄?，完成主營?業務收入審?計程序表。?主營業務?成本的審計?過程基本與?主營業務收?入的審計程?序相同，需?要檢查的原?始憑證也都?幾乎一致。?要根據銷售?合同等確認?主營業務成?本的確認時?間，對錯誤?的處理進行?調整，并完?成相應的審?定表，再根?據實際檢查?的情況完成?主營業務成?本審計程序?表。營業稅?金及附加的?審計與所得?稅的審計，?主要根據之?前所做的營?業收入等科?目的審定結?果進行調整?，需要聯系?之前所做的?審計過程，?進行相應的?調整，如:?對虛增的銷?售業務的調?整，對退貨?有關的稅金?的調整，對?于補提折舊?造成所得稅?差異的調整?等。最后根?據實際檢查?審定的情況?完成所得稅?審定表。?四、實習心?得經過一?周的實習實?訓，讓我真?正體會到審?計是一項龐?大而復雜的?系統工作，?可以說，審?計是對一個?人的耐力與?細心的高度?考驗，從報?表中審出問?題，在對問?題進行調整?分析，最后?寫寫出審計?報告，每一?個過程都是?那么的復雜?與繁瑣，讓?我認識到審?計工作的重?要性和謹慎?性。從大一?到現在做了?很多的上機?實習課，每?一次都有不?一樣的體會?，不僅因為?實習的課程?不同了，也?因為隨著年?歲的增長，?看到的東西?也有所不同?了，通過這?次審計的上?機實習課我?也學到了不?少的東西。?首先，我?了解到自學?能力和自我?的領悟能力?很重要。審?計的理論課?更側重于講?授整體的理?論體系，對?于實踐方面?會碰到的問?題基本不提?及，因此我?們在做審計?的上機實習?課的時候幾?乎是先看答?案，再自己?摸索著尋找?答案應該從?哪里去得出?，以及各賬?審定表處理?的先后順序?。在學校里?，老師可以?___我們?很多的理論?知識，但是?一旦出了學?校，擁有較?強的自學能?力就必不可?少。自學能?力是指一個?人獨立學習?的能力，也?是一個人獲?取知識的能?力。它是一?個人多種智?力因素的結?合和多種心?理機制參與?的綜合性能?力。自學能?力也是衡量?一個人可持?續發展能力?的重要要素?。在大學期?間我們不僅?要學會很多?的專業和課?外知識，更?要學會怎樣?去學習，這?也是一個人?是否具有可?持續發展能?力的先決條?件。然而要?有良好的自?學能力，就?要不斷的鍛?煉自己的感?知能力和領?悟能力其?次，要加強?實踐能力，?改變自己的?思維方式。?由于之前一?直學習的是?會計的知識?，在很多方?面，我們會?過分的強調?會計分錄的?重要性，然?而在不同的?環境下，所?注重的重點?必將有所不?同。從這次?上機實習課?中，我看到?了自己定式?思維模式的?嚴重性，不?懂得變通，?發現問題是?解決問題的?前提，希望?在以后的實?踐中自己的?思維方式能?更加的活躍?、變通。正?所謂“窮則?變，變則通?，通則達”?，很多時候?我們是被自?己的思維方?式所禁錮的?，而不是環?境禁錮了我?們的行動。?第三，做?事之前要先?了解“游戲?規則”，磨?刀不誤砍柴?工。第一?節課的時候?老師有要求?我們先看看?企業的會計?制度和審計?約定書的內?容，但是我?們太急功近?利了，直接?就開始做練?習。然而在?做到后面的?折舊的計提?、壞賬準備?的提取時，?對于一些數?字的出現就?不懂得是怎?么來的，但?是這一些在?企業的會計?制度中都有?涉及到。其?實每一件事?情都有它自?己的運行規?則，只有我?們了解了它?的運行規則?才會事半功?倍，處理起?來也更加得?心應手。?五、實習建?議經過這?次上機實習?，讓我對審?計工作有了?新的理解，?也讓我學習?到了很多課?堂上學習不?到的實踐操?作能力。由?于是第一次?接觸這個操?作系統，我?們對這個實?訓操作系統?不了解，自?己打字的速?度不快，學?校上網電腦?網速不夠快?，有時會出?現突然死機?的情況，導?致我們在實?際操作的時?候出現一些?問題耽擱了?實訓的進度?。這次實習?采用的是模?擬系統和實?習資料相結?合的方式，?這讓我們在?學習理論知?識的同時通?過上機操作?部分對審計?工作有了更?深一層的理?解。通過實?際寫出管理?建議書，審?計業務約定?書等審計文?件，以及在?模擬系統中?學習（范本?）后，利用?實習資料案?例進行練習?，能很好的?___，希?望以后能繼?續采用這種?實習方式。?總之，在?這次的實訓?暴露出自己?的很多問題?，在以后的?工作和學習?中，我會不?斷的警示自?己，并改善?自己的，以?便在以后工?作中能夠勝?任會計這個?崗位，提高?自己的職業?能力水平。?財務內審年度工作計劃（三）___年?，財務審計?科全體人員?必須認真履?行工作職責?，嚴格執行?財經紀律，?努力增