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文檔簡介

內部審計實務課程

內部審計實務課程

1課程的主要內容1.領導干部任期經濟責任審計概論2.領導干部經濟責任審計的法律依據3.領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制4.經濟責任審計的計劃管理5.經濟責任審計的實施6.經濟責任審計的運用等課程的主要內容2內部審計實務

培訓課程

紀Q:291155734E-mail:jigang3336@126.com微信公眾號:shejiedu中國審計教育網南京審計學院內部審計實務

培訓課程

紀剛137180012713內部審計實務操作技巧與案例分析

1、培訓內容

①頒布新準則的目標與意義;②新準則框架和內容;③國內外先進的內部審計理念、工作思路及發展趨勢;④內部審計中關注的重點、難點問題;⑤內部審計在風險管理、控制和治理中的作用;⑥內部審計風險管理和內部控制;⑦舞弊調查與審計;⑧結合案例講解內部審計實務操作技巧與技術方法。2、時間及地點

2015年6月08日—6月12日 昆明2015年7月08日—7月13日 西寧2015年7月13日—7月17日 銀川

內部審計實務操作技巧與案例分析

1、培訓內容4專家及證書1.為保證授課質量和效果,培訓班將由審計署相關司局領導、南京審計學院知名教授及國內具有實踐經驗的審計專家授課,輔之現場疑難解答,互動交流。2.參加培訓班的學員,經考核合格者將頒發中國審計教育網培訓證書,可作為審計人員繼續教育考核憑證。3.參加培訓的學員,可申辦由人社部統一頒發的內部審計師職業培訓證書,該證書全國通用、國家認可、上網可查,可作為培訓學員從業的憑證,同時也可作為申請職業技能鑒定時接受過相關職業資格培訓的證明。專家及證書1.為保證授課質量和效果,培訓班將由審計署相關司局5費用標準培訓費1200元(含場租費、資料費、專家講課費等);會務組統一安排食宿,費用自理,食宿費及相關費用按當期培訓班的標準執行,所有費用報到時面交。費用標準培訓費1200元(含場租費、資料費、專家講課費等);6報名辦法及咨詢

報名辦法及咨詢72015年審計培訓安排固定資產投資審計與案例分析培訓班2015年04月19日—04月19日 南審 2015年07月24日—07月28日 呼和浩特 2015年08月21日—08月25日 烏魯木齊 2015年10月23日—10月27日 廈門 內部審計實務操作技巧與案例分析培訓班2015年6月8日—6月12日昆明 2015年7月13日—7月17日 銀川 2015年7月8日—7月13日 西寧內部控制與風險管理培訓班2015年6月10日—6月14日 貴陽 2015年9月18日—9月22日 成都 經濟責任審計與績效審計培訓班2015年5月22日—5月26日 廈門 2015年8月14日—8月18日 長春 2015年11月06日—11月10日 昆明 2015年12月18日—12月22日 海口 審計工作底稿與審計報告撰寫實務2015年6月26日—6月30日 黃山 2015年10月16日—10月20日 蘇州 高級審計師考前輔導培訓班2015年8月16日—8月20日大連 2015年審計培訓安排固定資產投資審計與案例分析培訓班內部控8委托定制(內訓)審計專題課程

中國審計教育網可根據委托單位培訓需求,整合優勢培訓資源,提供“量身定制”的培訓課程,培訓內容可按委托單位要求進行設計,培訓時間、地點、收費標準雙方協商確定。培訓對象各級政府審計機關、內審協會、各企、事業單位內部審計部門及各個系統審計部門專題課程經濟責任審計固定資產投資審計基本建設項目財務管理及全過程跟蹤審計財政審計內部控制與風險管理資源環境審計績效審計內部審計管理審計信息系統審計委托定制(內訓)審計專題課程中國審計教育網可根據委托9

講座主題(前言)領導干部任期經濟責任審計是當前我國社會上和各級黨委政府普遍關注的一個重點問題,也是當前審計機關和內部審計組織的一項重要工作。黨的十八大召開后,我國進入了實現中華民族偉大復興的“中國夢”的新時期。黨的十八大對經濟責任審計提出新要求。《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和《經濟責任審計指南》是一項與時俱進的制度創新,是進一步規范與細化經濟責任審計的綱領性文件。它的發布意義重大。講座主題(前言)領導干部任期經濟10講課的主要內容1.領導干部任期經濟責任審計概論2.領導干部經濟責任審計的法律依據3.領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制4.經濟責任審計的計劃管理5.經濟責任審計的實施6.經濟責任審計的運用等講課的主要內容11第一講

領導干部任期經濟責任審計概論1

一、什么是經濟責任審計?1、廣義定義:領導干部經濟責任審計,我國的一種新的干部監督制度,是我國的一項國家法律制度。2、狹義定義:經濟責任審計,是指國家審計機關和內審機構依法對領導干部任職期間所在地區、部門、單位、企業的財政財務收支以及有關經濟活動的真實性、合法性和效益性及應負經濟責任的履行情況所進行的監督檢查評價行為。二、經濟責任審計的發展過程我國領導干部任期經濟責任審計的產生和發展至今經歷了三個階段,現正進入新的全面創新發展階段。1、初創發展階段。2、探索發展階段。3、深化發展成熟階段。4、2010年底,進入了全新的創新發展時期。三、經濟責任審計的特點第一講

領導干部任期經濟責任審計概論1一、什么是12第一講

領導干部任期經濟責任審計概論21、經濟責任審計是地方各級黨委和政府、企業黨委和行政領導班子的一項重要的日常工作。2、委托性。3、審計機關和內審組織實施的經濟責任審計是有限的審計。4、領導干部經濟責任審計是對執政黨各級主要負責人和各級政府主要負責人進行執政責任及對企業領導人員經營管理責任的審計,是預防和懲治腐敗體系中的重要組成部分。5、經濟責任審計是各級黨委、政府、企業授權賦予給紀檢、組織人事、審計等幾個部門共同承擔的一項工作任務和責任。第一講

領導干部任期經濟責任審計概論21、經濟責任審計13第二講

開展領導干部任期經濟責任審計的法律依據

一、《審計法》和《審計法實施條例》二、國務院發布的《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年修訂)。三、中央兩辦制定的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》四、近期各地各部門單位頒布的任期經濟責任審計相關文件對《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》釋義和解釋

第二講

開展領導干部任期經濟責任審計的法律依據14第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容1

一、新規定對經濟責任審計組織領導機構的規定組織領導體系和工作機制的模式

二、在黨委、政府統一領導下,成立由黨委和政府各一名領導參加的經濟責任審計領導小組,同時成立經濟責任審計聯席會議制度。

三、工作運行機制和工作機制的內容領導小組負責領導決策、聯席會議負責組織協調、聯席會議辦公室負責日常工作和督辦落實的工作運行機制。聯席會議的成員單位共同構建“制度健全、管理規范、運轉有序、工作高效的協調配合機制,形成審前共商、審中協作、審后運用的整體合力,共同推動經濟責任審計工作的科學發展。”的經濟責任審計工作機制。第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容15第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容2

這種具體工作運轉機制的主要內容是:黨委、政府和領導小組決定組織人事部門委托管理審計機關組織實施紀檢、監察、國資委、司法機關積極協作配合第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容16第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理1

一、新規定對經濟責任審計計劃的規定要求

“經濟責任審計應當有計劃地進行,完善審計計劃的制定程序。”二、加強審計對象的統計和分類管理。將本地區審計管轄范圍內的經濟責任審計對象名單統計清楚。對審計對象實行分類管理。三、領導干部任期經濟責任審計計劃分為:中長期計劃和年度計劃。中長期計劃與年度計劃應當有效銜接,年度計劃的安排要以中長期計劃為依據,確保中長期計劃確定的審計目標和任務落到實處。在計劃安排上,應分析所管轄干部隊伍的情況,實行離任審計和任中審計相結合,以任中審計為主,黨政主要領導干部實行同步審計,做到分批安排,全面審計,突出重點,講求效率。第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理117第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理2

1、中長期計劃。我國黨政、國有企事業單位的領導干部一個任期一般是五年,對領導干部應在五年內分期分批對其進行審計。對連續任職兩年以上的領導干部分批安排進行任中審計,對掌握大量資金(資產、資源)的重點部門、重點單位的領導干部,以及掌握重要經濟決策權、執行權、管理權和監督權等關鍵崗位領導干部、群眾反映問題多的領導干部進行重點審計。進行過任中審計的干部,在離任經濟責任交接中沒有發現問題的,或群眾沒有反映的,離任時一般不再安排離任審計。

第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理21、中長期計18第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理32、年度計劃。年度計劃的制定,要在每年第四季度進行制定,并按照以下程序和要求進行:(1)、審計機關研究提出年度審計計劃初步建議。(2)、組織部門研究提出年度審計計劃委托建議。(3)、聯席會議辦公室研究提出年度審計計劃草案

(4)、本級政府行政首長審定年度審計計劃。

(5)、審計機關納入年度審計工作計劃。

(6)、年度審計計劃的調整。

(7)、加強審計計劃的信息化管理。第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理32、年度計劃。19第五講

經濟責任審計的實施第1節—1經濟責任審計通常包括立項準備、現場實施和報告審計結果出具審計報告三個階段。根據《審計準則》和中央兩辦下發的經濟責任審計《新規定》規定的審計程序,經濟責任審計各階段要做的主要工作內容和審計方法如下:

第一節審計準備階段要做的工作一、審計工作方案的制定1、審計工作方案的內容和案例2、制定實施審計工作方案的要求:下達和培訓第五講

經濟責任審計的實施第1節—1經濟責任審計通常包括20第五講

經濟責任審計的實施第1節---2二、組成審計組審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負責制。審計組組長和成員的組成原則。三、走訪有關部門組織實施審計項目前,審計機關應當走訪紀檢、組織、監察、國有資產監督管理(僅限于國有企業領導人員經濟責任審計項目)等干部管理監督部門,了解被審計領導干部任職期間履行經濟責任的有關情況。走訪有關部門的走訪情況,應當按照《國家審計準則》的要求,編制調查了解記錄。

第五講

經濟責任審計的實施第1節---2二、組成審計21第五講

經濟責任審計的實施第1節---3四、具體審計項目實施方案的制定1、審計實施方案的內容主要包括:審計目標、審計范圍、審計內容和重點、審計方式方法、審計進度安排、審計組內部重要管理事項及職責分工、審計工作要求等。2、審計實施方案編制、審定程序和調整或修正程序3、編制和調整審計實施方案可以采取文字、表格或者兩者相結合的形式。(案例)4、經審計機關負責人審定批準后的審計實施方案,由審計組在審計實施過程中執行。審計組所在單位、有關業務主管部門負責在審計過程中監督審計實施方案的執行。

第五講

經濟責任審計的實施第1節---3四、具體審計22第五講

經濟責任審計的實施第1節---4五、審計通知書及其送達1、審計機關應當在實施經濟責任審計項目3日前(不含送達日、進點日和法定節假日),向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。2、審計通知書有審計組編寫,審計通知書的內容主要包括:被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位名稱、審計依據、審計起始時間、審計范圍、審計內容、審計組組長和其他成員、被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位配合審計工作的要求。同時,還應當向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位告知審計組的審計紀律要求。第五講

經濟責任審計的實施第1節---4五、審計通知23第五講

經濟責任審計的實施第1節---53、審計通知書主送被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位及抄送單位。4、《經濟責任審計通知書》參考格式5、在實際工作中,送達審計通知書時,審計人員可以采集財務電子計算數據,進行初步的審前調查,發一些審前調查表給被審計領導干部所在單位填寫。審前調查表格式。第五講

經濟責任審計的實施第1節---524第五講

經濟責任審計的實施第2節---1第二節審計項目現場審計實施階段所要做的工作一、組織召開審計進點會。二、被審計單位提供有關資料三、審計公示四、個別談話五、審計組成員按照審計項目實施工作方案確定的工作任務開展審計工作,并做好收集審計證據和審計記錄工作六、提請有關單位協助第五講

經濟責任審計的實施第2節---1第二節25第五講

經濟責任審計的實施第3節---A1

第三節經濟責任審計的審計內容、審計評價內容、標準及方法A、地方黨委書記和地方政府主要負責人的審計內容、審計評價、標準及方法(略)

第五講

經濟責任審計的實施第3節---A126第五講

經濟責任審計的實施第三節B1B、黨政部門(行政機關)領導干部的審計內容和審計評價及方法黨政部門(行政機關)領導干部的審計內容和審計評價共有五個方面的情況,分述如下:第一、審計貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署,促進部門事業科學發展情況一、審計和評價具體內容(一)貫徹執行經濟法律法規情況。(二)貫徹執行有關方針政策和決策部署所采取的措施。(三)有關方針政策和決策部署的執行情況及其效果。第五講

經濟責任審計的實施第三節B1B、黨政部門(行政27第五講

經濟責任審計的實施第三節B2(四)履行部門職責情況。(五)推進部門事業發展的總體狀況。(六)有關目標責任制的完成情況。二、審計方法收集、查閱被審計領導干部履行本部門職責有關的經濟法律法規,國家有關方針政策、發展規劃、決策部署,調閱被審計領導干部任職期間印發的相關文件和制度,以及年度工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、年度業務統計資料,部門“三定”方案、被審計領導干部任職期間領導班子成員職責分工等文件,采取對比分析、核實有關數據、實地調查了解等方法,檢查和評價被審計領導干部任職期間本部門為完成有關目標責任制采取的措施是否有效,有關目標責任制是否落實和完成。第五講

經濟責任審計的實施第三節B2(四)履行部門28第五講

經濟責任審計的實施第三節B3三、審計評價指標(一)貫徹執行有關方針政策和決策部署評價指標。1.與履行部門職責有關的方針政策和決策部署執行率2.黨委、政府有關領導和上級主管部門批示和交辦事項完成率3.被審計領導干部任職期間向黨委、政府和上級主管部門提出的有關改革發展建議的數量以及被采納的數量。(二)履行部門職責情況評價指標。法定職責完成率(三)部門事業發展總體狀況評價指標。1.體現部門事業發展情況的數量或者比率2.有關目標責任制完成率四、審計評價標準(一)經濟法律法規。第五講

經濟責任審計的實施第三節B3三、審計評價指標29第五講

經濟責任審計的實施第三節B4(二)有關方針政策和規定。(三)與履行部門職責有關的國家或地方經濟社會發展規劃,地方黨代會、黨委全委會和政府工作報告,以及部門事業發展規劃、部門年度工作計劃等確定的有關部門事業發展指標。(四)有關部門與本級黨委和政府、上級有關主管部門簽訂的目標責任書,有關責任制考核目標,或者向社會作出的公開承諾。(五)部門內部制定的有關經濟管理和監督的規章制度。(六)全國平均數據、本部門歷史發展數據等。第五講

經濟責任審計的實施第三節B4(二)有關方針30第五講

經濟責任審計的實施第三節B5第二、審計重大經濟決策情況一、審計和評價的具體內容(一)重大經濟決策管理制度的建立健全情況。(二)重大經濟決策事項的總體情況。(三)具體重大經濟決策事項。抽查重大經濟決策事項內容的合法性、決策程序的合規性、決策執行的有效性。二、審計方法(一)收集、審閱現行重大經濟決策管理制度,(二)通過查閱黨組會議、辦公會議、業務會議等會議記錄和紀要,收發文件記錄,第五講

經濟責任審計的實施第三節B5第二、審計重大經濟31第五講

經濟責任審計的實施第三節B6(三)抽查重大經濟決策事項(四)綜合運用收集財務數據、統計數據資料、審閱分析、個別談話、召開座談會、實地調查等審計方法,檢查有關決策事項的執行情況。三、審計評價指標(一)決策管理制度評價指標。1.重大經濟決策管理制度的數量2.重大經濟決策管理制度的建立健全情況(二)決策總體情況評價指標。重大經濟決策事項的數量和涉及金額。第五講

經濟責任審計的實施第三節B6(三)抽查重大32第五講

經濟責任審計的實施第三節B--7(三)具體經濟決策事項評價指標。1.違法違規決策的事項數量和涉及金額2.決策不當或者決策失誤的事項數量和涉及金額3.重要建設項目工程招投標比率4.重要建設項目按期完工率5.重要建設項目交付使用率6.大額度資金管理決策違紀違規率7.重大經濟決策取得的成效四、審計評價標準第五講

經濟責任審計的實施第三節B--7(三)具體經濟決33第五講

經濟責任審計的實施第三節B---8(一)國家法律法規。(二)部門經濟決策管理制度。(三)組織、紀檢和有關部門的考核、巡視、檢查結果,統計局等權威部門公布的統計數據和結論,民意調查反映的有關情況等。第三、預算執行和其他財政財務收支情況一、審計和評價的具體內容(一)部門預算編報情況。(二)預算執行和其他財政財務收支的真實性、合法性和效益性。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---8(一)國家法律34第五講

經濟責任審計的實施第三節B9(三)非稅收入管理情況。(四)資產管理情況。(五)政府采購政策執行情況。(六)歷次審計發現問題的整改情況。二、審計方法采用審閱賬簿、報表,對比分析,詢問,審閱文件等方法。三、審計評價指標(一)部門預算編報情況。1.預算編報完整率2.政府采購預算編報完整率(二)預算執行和其他財政財務收支的真實性、合法性和效益性。1.預算執行率2.決算編報完整率3.違法違規問題金額及占所審計資金的比率。第五講

經濟責任審計的實施第三節B9(三)非稅收入35第五講

經濟責任審計的實施第三節B10(三)非稅收入管理情況。非稅收入違法違規問題金額比率(四)資產管理情況。1.資產反映完整率2.資產違規處置率(五)政府采購政策執行情況。

執行政府采購政策的比率(六)歷次審計發現問題的整改情況1.已整改問題數量及金額

2.未整改問題數量及金額三、審計評價標準(一)法律法規和文件。(二)內部管理制度和文件。(三)人大及其常委會審議通過的預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告權威部門(單位)的考核評估報告等。第五講

經濟責任審計的實施第三節B10(三)非稅收入管36第五講

經濟責任審計的實施第三節B---11第四、審計內部管理情況一、審計和評價的具體內容(一)內部管理制度的建立健全和執行情況。(二)對下屬單位的管理和監督情況。二、審計方法收集、審閱被審計領導干部任職期間的內部審計監督制度、內部審計報告、內部審計檔案,檢查和評價內部審計監督制度的建立健全、機構設置以及工作開展情況及其效果,評價內部管理制度的建立健全情況,是否存在制度性缺陷與漏洞等問題。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---11第四、37第五講

經濟責任審計的實施第三節B---12三、審計評價指標可以采取定性說明或者列舉事實等方式進行評價。主要包括:1.被審計領導干部任職期間新制定和修訂的內部管理制度數量,以及占現行內部管理制度數量的比例。2.審計發現制度有缺失或者有制度但實際未執行的內部管理制度的數量。3.因內部管理制度缺失或者有制度但實際未執行造成違法違規或損失浪費問題的金額,以及所占審計資金的比重。4.審計發現的直接分管部門和所屬單位重大違法違規問題金額。5.直接分管部門和所屬單位重大違法違規問題金額比率。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---12三、審計評38第五講

經濟責任審計的實施第三節B---13四、審計評價標準(一)法律法規和文件。(二)內部管理制度和文件。部門(行業)有關預算管理、財務管理、資產管理、物資采購、業務管理等內部管理制度,部門本級及所屬單位財務管理制度,被審計領導干部職責分工等。

(三)其他審計評價標準。第五、被審計領導干部本人遵守有關廉潔從政規定情況一、審計和評價內容第五講

經濟責任審計的實施第三節B---13四、審計評價39第五講

經濟責任審計的實施第三節B---14(一)被審計領導干部本人遵守廉政規定情況。(二)核實與被審計領導干部有關的信訪和舉報等事項。(三)被審計領導干部履行廉政建設責任制情況。二、審計方法(一)走訪紀檢監察、組織人事等部門,聽取有關情況介紹,了解掌握與被審計領導干部本人相關的信訪和舉報事項。(二)進行個別談話,召開有關人員參加的座談會,組織問卷調查等方式,檢查和評價被審計領導干部任職期間遵守有關廉潔從政規定情況。(三)查閱被審計領導干部任職期間召開的黨組會議、辦公會議、業務會議、專題會議等有關會議的會議記錄和會議紀要等資料第五講

經濟責任審計的實施第三節B---14(一)被審計40第五講

經濟責任審計的實施第三節B---15

(四)根據了解和掌握的情況、線索,采取查賬、審閱文件資料、延伸調查等步驟和方法進行核實,并獲取相關證據材料,檢查和評價被審計領導干部本人遵守廉政規定情況。三、審計評價指標主要包括:1.違反廉政規定的有關問題及其金額2.黨風廉政建設責任制執行不到位的有關問題四、審計評價標準1.《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《中國共產黨紀律處分條例》等廉政規定2.部門黨風廉政建設責任制等內部廉政建設的有關規定;3.黨委和政府,紀檢監察、組織人事、審計等部門對被審計領導干部所在單位的檢查、巡視、考核、經濟責任審計結果等資料。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---15

(四)根41第五講

經濟責任審計的實施第三節C----1C、國有企業領導人員經濟責任審計內容和審計評價及方法共五個方面的內容,分述如下:第一、貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署,促進企業經營發展情況一、審計和評價內容(一)貫徹執行經濟法律法規情況。(二)貫徹落實國家宏觀調控政策情況。(三)貫徹執行結構調整和產業布局政策情況。第五講

經濟責任審計的實施第三節C----1C、國42第五講

經濟責任審計的實施第三節C---2(四)貫徹執行節能減排與環境保護政策情況。(五)貫徹執行自主創新與經濟安全政策情況。(六)制定企業經營發展戰略和政策措施以及執行情況。(七)企業經營發展的總體情況。(八)有關目標責任制的完成情況。二、審計方法(一)收集、查閱被審計領導人員履行經濟責任過程中涉及到的有關經濟法律法規,檢查和評價企業章程、政策措施是否與國家經濟法律法規相一致。(二)收集、查閱企業有關文件、會議記錄記要等第五講

經濟責任審計的實施第三節C---2(四)貫徹執行43第五講

經濟責任審計的實施第三節C---3(三)收集、審閱與企業轉變發展方式、產業發展、調整振興、兼并重組、“走出去”戰略等國家和地方政府的有關政策文件,檢查和評價企業是否嚴格執行國家有關方針政策。

(四)收集、審閱與企業節能減排和環境保護有關的國家和地方政府的政策文件,企業自主創新和經濟安全有關的國家和地方政府的政策文件檢查和評價企業是否執行了國家規定。

(五)收集、審閱企業工作總結、年報,業務和財務會計資料(含電子數據)檢查和評價企業有關經營發展指標的完成情況,經營發展的質量、可持續發展和履行社會責任情況。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---3(三)收集44第五講

經濟責任審計的實施第三節C---4(六)收集、查閱被審計領導人員任職期間與國有資產監督管理、環境保護等有關部門簽訂的目標責任制,采取對比分析、核實有關數據、實地調查了解等方法,檢查和評價被審計領導人員任職期間本企業為完成有關目標責任制情況。三、審計評價指標(一)貫徹執行國家有關經濟工作的方針政策和決策部署方面。1.企業新增重大項目符合產業政策率2.單位產值能耗比率3.單位產值污染物排放降低率4.淘汰落后產能完成率5.二氧化硫總量削減完成率6.化學需氧量總量削減完成率7.企業自主知識產權數量和第五講

經濟責任審計的實施第三節C---4(六)收集、查45第五講

經濟責任審計的實施第三節C---5增長率8.技術引進數量和自主化率9.引進技術投入產出比10.技術成果產業化數量和效益水平11.企業科技研發投入比率12.企業科技研發投入增長率13.新產品開發率14.科技創新產品率15.企業重大安全生產責任事故數量及其增減變動比率(二)企業經營發展總體情況方面。1.企業資產、負債總額及增減比率2.企業收入、成本、利潤總額及增減比率3.資產負債率4.國有資本保值增值率5.國有資本經營收益上繳數額(三)有關目標責任制完成方面。1.目標責任制完成率第五講

經濟責任審計的實施第三節C---5增長率8.46第五講

經濟責任審計的實施第三節C---6四、審計評價標準(一)經濟法律法規。(二)有關方針政策和規定。(三)企業章程、企業制定的中長期發展規劃等。(四)紀檢組織、國有資產監督管理、環境保護、審計等有關部門的巡視、考核、檢查和審計結果,統計等權威部門公布的統計數據和結論,有關行業標準和規范、國際通用標準、全國平均數據、同行業其他企業的數據、本企業歷史發展數據等。(五)其他有關審計評價標準。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---6四、審計評價標47第五講

經濟責任審計的實施第三節C---7第二、重大經濟決策情況審計一、審計和評價內容(一)重大經濟決策管理制度的制定及執行情況。(二)重大經濟決策事項的總體情況。(三)具體重大經濟決策事項。二、審計方法

收集、審閱企業現行經濟決策管理制度,查閱董事會、總經理辦公會等會議記錄和紀要,企業收發文件記錄,企業主要領導人員對有關經濟事項的重要批示等,抽查一定數量的重大經濟決策事項。對照國家有關法律法規、方針政策和決策部署,檢查和評價具體經濟事項決策內容的合法性、決策程序的合規性。綜合運用收集財務和統計數據資料、審閱分析、個別談話、召開座談會、實地調查等審計方法,檢查有關決策事項的執行情況。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---7第二、重大經濟48第五講

經濟責任審計的實施第三節C---8三、審計評價指標(一)決策管理制度評價指標。1.企業重大經濟決策管理制度的數量2.企業重大經濟決策管理制度的建立健全情況(二)決策總體情況評價指標。企業重大經濟決策事項的數量和涉及金額。(三)具體經濟決策事項評價指標。1.違法違規決策的事項數量和涉及金額2.決策不當或者決策失誤的事項數量和涉及金額3.企業重大經濟決策取得的成效第五講

經濟責任審計的實施第三節C---8三、審計評價指49第五講

經濟責任審計的實施第三節C---9(一)國家法律法規。(二)國有企業有關主管部門關于決策管理制度等規章制度。(三)國有企業的經濟決策管理制度。(四)紀檢組織、國有資產監督管理、環境保護、審計等有關部門的巡視、考核、檢查和審計結果,統計等權威部門公布的統計數據和結論,有關行業標準和規范、國際通用標準、全國平均數據、同行業其他企業的數據、本企業歷史發展數據等。(五)其他有關審計評價標準。

第五講

經濟責任審計的實施第三節C---9(一)國家法律50第五講

經濟責任審計的實施第三節C---10第三、財務收支情況一、審計和評價內容(一)企業合并財務報表編制的真實合法性。(二)企業損益的真實合法性。(三)企業資產質量。(四)企業負債狀況。(五)企業國有資本經營收益上繳情況。二、審計方法(一)收集、審閱企業內部機構設置,企業年度工作總結,有關業務資料(含電子數據),財務報表、憑證、核算賬簿(含電子數據)、年度財務分析報告、銀行開戶情況和對賬單,企業內外部審計報告等資料,檢查和評價企業合并財務報表范圍是否完整、會計政策調整運用是否恰當、內部交易事項抵消第五講

經濟責任審計的實施第三節C---10第三、財務收51第五講

經濟責任審計的實施第三節C---11是否充分、表外信息披露是否真實合法。(二)收集、審閱企業年度工作總結,有關業務資料(含電子數據),財務報表、憑證、核算賬簿(含電子數據)、年度財務分析報告、銀行開戶情況和對賬單,企業內外部審計報告、國有資產監督管理部門的考核檢查報告等資料,檢查和評價企業財務管理和會計核算是否符合會計制度和會計準則的規定,主營業務收入、其他業務收入、投資收益等確認計量是否完整、準確,成本與費用核算是否真實。(三)收集、審閱企業年度工作總結,有關業務資料(含電子數據),財務報表、憑證、核算賬簿(含電子數據)、年度財務分析報告、銀行開戶情況和對賬單,企業內外部審計報告、國有資產監督管理部門的考核檢查報告等資料,檢查和評價企業資產規模、結構狀況,企業資產是否真實、完整。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---11是否充分、表52第五講

經濟責任審計的實施第三節C---12(四)收集、審閱企業年度工作總結,有關業務資料(含電子數據),財務報表、憑證、核算賬簿(含電子數據)、年度財務分析報告、銀行開戶情況和對賬單,企業內外部審計報告、國有資產監督管理部門的考核檢查報告等資料,檢查和評價企業債務規模和結構、償債能力,是否存在多計或少計負債等問題。企業債務風險預警、控制機制的建立和執行情況。(五)收集、審閱企業年度工作總結,有關業務資料(含電子數據),財務報表、憑證、核算賬簿(含電子數據)、年度財務分析報告、銀行開戶情況和對賬單,企業國有資本經營預算及決算報告,企業內外部審計報告、國有資產監督管理部門的考核檢查報告等資料,檢查和評價企業國有資本經營收益總額,是否按規定及時、足額上繳財政。三、審計評價指標(一)企業合并財務報表編制的真實合法性。1.合并會計報表的編制完整率第五講

經濟責任審計的實施第三節C---12(四)收集、53第五講

經濟責任審計的實施第三節C---132.合并會計報表多(少)反映的企業資產、負債金額3.合并會計報表多(少)反映的企業收入、成本、費用金額(二)企業損益的真實合法性。1.主營業務收入平均增長率2.主營業務利潤率3.成本費用利潤率4.凈資產收益率(三)企業資產質量狀況。1.資產負債率2.不良資產比率3.國有資本保值增值率(四)企業負債狀況。1.或有負債比率2.流動比率3.速動比率第五講

經濟責任審計的實施第三節C---132.合并會計54第五講

經濟責任審計的實施第三節C---14(五)企業國有資本經營收益上繳情況。國有資本經營收益上繳金額及其增減變化情況(六)歷次審計發現問題的整改情況1.已整改問題數量及金額2.未整改問題數量及金額四、審計評價標準(一)國家經濟法律法規。(二)有關財務會計制度。(三)紀檢組織、國有資產監督管理、財政、審計等有關部門的巡視、考核、檢查和審計結果,統計等權威部門公布的統計數據和結論,有關行業標準和規范、國際通用標準、全國平均數據、同行業其他企業的數據、本企業歷史發展數據等。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---14(五)企業國55第五講

經濟責任審計的實施第三節C---15第四、內部管理情況一、審計和評價內容(一)內部控制和管理制度的建立與執行情況。(二)對下屬企業的管理和監督情況。(三)企業信息系統的建設和運行情況。二、審計方法采用收集、審閱、流程圖法、調查表法、穿行測試法、標桿法、要素分析法等方法,掌握內部控制管理制度執行的關鍵環節和控制點,評價內部控制管理制度的建立健全情況。等第五講

經濟責任審計的實施第三節C---15第四、內部管56第五講

經濟責任審計的實施第三節C---16三、審計評價指標

1.被審計領導人員任職期間新制定和修訂的內部控制和管理制度數量,以及占現行內部控制和管理制度數量的比例。2.審計發現制度有缺失或者有制度但實際未執行的內部管理制度的數量。3.因內部控制和管理制度缺失或者有制度但實際未執行造成違法違規或損失浪費問題的金額,以及所占審計資金的比重。4.審計發現的下屬企業重大違法違規問題金額。5.下屬企業重大違法違規問題金額比率。6.信息系統失靈(癱瘓)的次數及平均時間長度、7.信息系統故障率8.信息系統故障造成損失金額9.信息系統被惡意攻破的次數及損失金額10.企業內部發生的案件數量及涉及金額、損失金額11.企業內部發生的案件涉案責任人數、受到處分人數12.企業受各類監管部門處理處罰次數及處罰金額第五講

經濟責任審計的實施第三節C---16三、審計評價57第五講

經濟責任審計的實施第三節C---17四、審計評價標準(一)經濟法律法規。(二)有關財務會計、內部控制和管理制度。(三)上海、深圳證券交易所發布的針對上市公司內部控制和內部管理方面的規范性要求。(四)企業章程、內部控制和管理制度等企業內部具有約束性的制度。(五)紀檢組織、國有資產監督管理、財政、審計等有關部門的巡視、考核、檢查和審計結果,有關行業標準和規范、國際通用標準等。(六)其他有關審計評價標準。第五、被審計領導人員本人遵守有關廉潔從業規定情況第五講

經濟責任審計的實施第三節C---17四、審計評價58第五講

經濟責任審計的實施第三節C---18一、審計和評價內容(一)被審計領導人員本人遵守廉潔從業規定情況。(二)核實與被審計領導人員有關的信訪和舉報等事項。(三)被審計領導人員履行廉政建設責任制情況。二、審計方法(一)走訪紀檢監察、組織人事、財政、國有資產監督管理等部門,聽取有關情況介紹,了解掌握與被審計領導人員本人相關的信訪和舉報事項。(二)進行個別談話,召開有關人員參加的座談會,組織問卷調查等方式,檢查和評價被審計領導人員任職期間遵守有關廉潔從業規定情況。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---18一、審計和評59第五講

經濟責任審計的實施第三節C---19

(三)查閱會議記錄和會議紀要和被審計領導人員述職述廉報告,梳理出被審計領導人員本人直接決定、參與的重要事項,并在審計中注意分析和查找違反廉政規定的問題線索。(四)根據了解和掌握的情況、線索,采取查賬、審閱文件資料、延伸調查等步驟和方法進行核實,并獲取相關證據材料,檢查和評價被審計領導人員本人遵守廉潔從業規定情況。三、審計評價指標1.違反廉政規定的有關問題及其金額2.黨風廉政建設責任制執行不到位的有關問題四、審計評價標準1.《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、《中國共產黨紀律處分條例》,《國有企業負責人職務消費行為監督管理暫行辦法》等規定。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---1960第五講

經濟責任審計的實施第三節C---202.黨風廉政建設責任制等企業內部廉政建設的有關規定。3.黨委和政府,紀檢監察、組織人事、國有資產監督管理、審計等部門對被審計領導人員所在企業的檢查、巡視、考核、審計結果等資料。第五講

經濟責任審計的實施第三節C---202.黨風廉政61第五講

經濟責任審計的實施第四節1第四節、報告審計結果和處置階段本階段所要做的工作共有十項:1、撰寫經濟責任審計報告(征求意見稿)。2、征求被審計領導干部及其所在單位意見。3、修改經濟責任審計報告(征求意見稿)4、提交經濟責任審計報告,報審計機關復核機構復核。5、復核、審定、出具經濟責任審計報告。6、送達審計文書。第五講

經濟責任審計的實施第四節1第62第五講

經濟責任審計的實施第四節27、建立審計整改機制,對審計發現問題的整改情況進行跟蹤監督檢查。8、出具移交(移送)處理書。9、審計機關出具經濟責任審計結果報告。10、建立審計檔案。第五講

經濟責任審計的實施第四節263第六講

經濟責任審計結果運用1一、審計結果運用的主體和方式經濟責任審計結果運用的主體,主要包括黨委和政府、經濟責任審計工作領導小組和聯席會議、干部管理監督部門、國有資產監督管理部門、審計機關、被審計領導干部所在單位或者原任職單位、其他機構等。

(一)黨委和政府。黨委和政府根據審計機關報送的審計結果報告、綜合情況報告、專題報告和簡報信息等,綜合運用審計結果。主要形式有三種。

第六講

經濟責任審計結果運用1一、審計結果運用的主體64第六講

經濟責任審計結果運用2(二)領導小組和聯席會議。經濟責任審計工作領導小組和聯席會議及其辦公室,應當根據審計結果報告、綜合報告、專題報告以及簡報信息等,綜合運用審計結果。主要形式有5種。(三)干部管理監督部門。紀檢監察、組織人事等干部管理監督部門應當根據審計結果報告、綜合情況報告、專題報告、審計移送處理書、簡報信息等,綜合運用審計結果。主要形式33種。第六講

經濟責任審計結果運用2(二)領導小組和聯席會議65第六講

經濟責任審計結果運用3(七)其他機構。除上述部門(單位)之外,人大、公安和檢察等司法機關、新聞媒體等也可以成為審計結果運用主體。二、審計整改和督查(一)提起整改督查的情形。一是每年對審計結果運用情況進行常規督查。二是對拒不執行審計決定或者有關職能部門、單位作出的整改決定的,或整改不到位的,實行重點督查。三是對屢查屢犯或者群眾持續不斷進行反映、問題較多的單位,實行經常性督查。第六講

經濟責任審計結果運用3(七)其他機構。66第五講

經濟責任審計結果運用3(二)組織形式。領導小組或者聯席會議辦公室牽頭,統一組織進行聯合監督檢查。(三)督查程序。主要包括:制定整改督查工作計劃、擬定整改督查工作方案、布置自查并聽取整改情況報告、實地檢查和處理、通報整改督查結果等。三、審計結果公開(一)審計結果公開應當遵循的基本原則:法定性原則、保密性原則、重要性原則、謹慎性原則、簡明性原則、漸進性原則。第五講

經濟責任審計結果運用3(二)組織形式。67第五講

經濟責任審計結果運用4(二)公開形式。1.以黨委政府、領導小組或者聯席會議的名義,召開被審計領導干部所在地區、行業(系統)、被審計領導干部所在單位或者原任職單位的干部職工會議,以口頭通報的形式,在一定范圍內公開審計結果。2.黨委政府、領導小組或者聯席會議以書面通報等公文形式,在一定范圍內公開審計結果。3.以新聞報道形式,在報刊、廣播電視、政府網站、審計機關門戶網站等媒體上公告審計結果。4.審計機關發行《審計結果公告》單行本。5.其他符合規定的形式。第五講

經濟責任審計結果運用4(二)公開形式。68第五講

經濟責任審計結果運用5(三)公開內容。1.被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位的基本情況;2.被審計領導干部履行經濟責任的主要業績;3.審計發現的主要問題和責任界定;4.對被審計領導干部的總體審計評價意見;5.處理處罰決定及審計建議;6.被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位的整改情況。

第五講

經濟責任審計結果運用5(三)公開內容。69內部審計實務課程

內部審計實務課程

70課程的主要內容1.領導干部任期經濟責任審計概論2.領導干部經濟責任審計的法律依據3.領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制4.經濟責任審計的計劃管理5.經濟責任審計的實施6.經濟責任審計的運用等課程的主要內容71內部審計實務

培訓課程

紀Q:291155734E-mail:jigang3336@126.com微信公眾號:shejiedu中國審計教育網南京審計學院內部審計實務

培訓課程

紀剛1371800127172內部審計實務操作技巧與案例分析

1、培訓內容

①頒布新準則的目標與意義;②新準則框架和內容;③國內外先進的內部審計理念、工作思路及發展趨勢;④內部審計中關注的重點、難點問題;⑤內部審計在風險管理、控制和治理中的作用;⑥內部審計風險管理和內部控制;⑦舞弊調查與審計;⑧結合案例講解內部審計實務操作技巧與技術方法。2、時間及地點

2015年6月08日—6月12日 昆明2015年7月08日—7月13日 西寧2015年7月13日—7月17日 銀川

內部審計實務操作技巧與案例分析

1、培訓內容73專家及證書1.為保證授課質量和效果,培訓班將由審計署相關司局領導、南京審計學院知名教授及國內具有實踐經驗的審計專家授課,輔之現場疑難解答,互動交流。2.參加培訓班的學員,經考核合格者將頒發中國審計教育網培訓證書,可作為審計人員繼續教育考核憑證。3.參加培訓的學員,可申辦由人社部統一頒發的內部審計師職業培訓證書,該證書全國通用、國家認可、上網可查,可作為培訓學員從業的憑證,同時也可作為申請職業技能鑒定時接受過相關職業資格培訓的證明。專家及證書1.為保證授課質量和效果,培訓班將由審計署相關司局74費用標準培訓費1200元(含場租費、資料費、專家講課費等);會務組統一安排食宿,費用自理,食宿費及相關費用按當期培訓班的標準執行,所有費用報到時面交。費用標準培訓費1200元(含場租費、資料費、專家講課費等);75報名辦法及咨詢

報名辦法及咨詢762015年審計培訓安排固定資產投資審計與案例分析培訓班2015年04月19日—04月19日 南審 2015年07月24日—07月28日 呼和浩特 2015年08月21日—08月25日 烏魯木齊 2015年10月23日—10月27日 廈門 內部審計實務操作技巧與案例分析培訓班2015年6月8日—6月12日昆明 2015年7月13日—7月17日 銀川 2015年7月8日—7月13日 西寧內部控制與風險管理培訓班2015年6月10日—6月14日 貴陽 2015年9月18日—9月22日 成都 經濟責任審計與績效審計培訓班2015年5月22日—5月26日 廈門 2015年8月14日—8月18日 長春 2015年11月06日—11月10日 昆明 2015年12月18日—12月22日 海口 審計工作底稿與審計報告撰寫實務2015年6月26日—6月30日 黃山 2015年10月16日—10月20日 蘇州 高級審計師考前輔導培訓班2015年8月16日—8月20日大連 2015年審計培訓安排固定資產投資審計與案例分析培訓班內部控77委托定制(內訓)審計專題課程

中國審計教育網可根據委托單位培訓需求,整合優勢培訓資源,提供“量身定制”的培訓課程,培訓內容可按委托單位要求進行設計,培訓時間、地點、收費標準雙方協商確定。培訓對象各級政府審計機關、內審協會、各企、事業單位內部審計部門及各個系統審計部門專題課程經濟責任審計固定資產投資審計基本建設項目財務管理及全過程跟蹤審計財政審計內部控制與風險管理資源環境審計績效審計內部審計管理審計信息系統審計委托定制(內訓)審計專題課程中國審計教育網可根據委托78

講座主題(前言)領導干部任期經濟責任審計是當前我國社會上和各級黨委政府普遍關注的一個重點問題,也是當前審計機關和內部審計組織的一項重要工作。黨的十八大召開后,我國進入了實現中華民族偉大復興的“中國夢”的新時期。黨的十八大對經濟責任審計提出新要求。《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和《經濟責任審計指南》是一項與時俱進的制度創新,是進一步規范與細化經濟責任審計的綱領性文件。它的發布意義重大。講座主題(前言)領導干部任期經濟79講課的主要內容1.領導干部任期經濟責任審計概論2.領導干部經濟責任審計的法律依據3.領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制4.經濟責任審計的計劃管理5.經濟責任審計的實施6.經濟責任審計的運用等講課的主要內容80第一講

領導干部任期經濟責任審計概論1

一、什么是經濟責任審計?1、廣義定義:領導干部經濟責任審計,我國的一種新的干部監督制度,是我國的一項國家法律制度。2、狹義定義:經濟責任審計,是指國家審計機關和內審機構依法對領導干部任職期間所在地區、部門、單位、企業的財政財務收支以及有關經濟活動的真實性、合法性和效益性及應負經濟責任的履行情況所進行的監督檢查評價行為。二、經濟責任審計的發展過程我國領導干部任期經濟責任審計的產生和發展至今經歷了三個階段,現正進入新的全面創新發展階段。1、初創發展階段。2、探索發展階段。3、深化發展成熟階段。4、2010年底,進入了全新的創新發展時期。三、經濟責任審計的特點第一講

領導干部任期經濟責任審計概論1一、什么是81第一講

領導干部任期經濟責任審計概論21、經濟責任審計是地方各級黨委和政府、企業黨委和行政領導班子的一項重要的日常工作。2、委托性。3、審計機關和內審組織實施的經濟責任審計是有限的審計。4、領導干部經濟責任審計是對執政黨各級主要負責人和各級政府主要負責人進行執政責任及對企業領導人員經營管理責任的審計,是預防和懲治腐敗體系中的重要組成部分。5、經濟責任審計是各級黨委、政府、企業授權賦予給紀檢、組織人事、審計等幾個部門共同承擔的一項工作任務和責任。第一講

領導干部任期經濟責任審計概論21、經濟責任審計82第二講

開展領導干部任期經濟責任審計的法律依據

一、《審計法》和《審計法實施條例》二、國務院發布的《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年修訂)。三、中央兩辦制定的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》四、近期各地各部門單位頒布的任期經濟責任審計相關文件對《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》釋義和解釋

第二講

開展領導干部任期經濟責任審計的法律依據83第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容1

一、新規定對經濟責任審計組織領導機構的規定組織領導體系和工作機制的模式

二、在黨委、政府統一領導下,成立由黨委和政府各一名領導參加的經濟責任審計領導小組,同時成立經濟責任審計聯席會議制度。

三、工作運行機制和工作機制的內容領導小組負責領導決策、聯席會議負責組織協調、聯席會議辦公室負責日常工作和督辦落實的工作運行機制。聯席會議的成員單位共同構建“制度健全、管理規范、運轉有序、工作高效的協調配合機制,形成審前共商、審中協作、審后運用的整體合力,共同推動經濟責任審計工作的科學發展。”的經濟責任審計工作機制。第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容84第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容2

這種具體工作運轉機制的主要內容是:黨委、政府和領導小組決定組織人事部門委托管理審計機關組織實施紀檢、監察、國資委、司法機關積極協作配合第三講

領導干部任期經濟責任審計的領導體制和工作機制的內容85第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理1

一、新規定對經濟責任審計計劃的規定要求

“經濟責任審計應當有計劃地進行,完善審計計劃的制定程序。”二、加強審計對象的統計和分類管理。將本地區審計管轄范圍內的經濟責任審計對象名單統計清楚。對審計對象實行分類管理。三、領導干部任期經濟責任審計計劃分為:中長期計劃和年度計劃。中長期計劃與年度計劃應當有效銜接,年度計劃的安排要以中長期計劃為依據,確保中長期計劃確定的審計目標和任務落到實處。在計劃安排上,應分析所管轄干部隊伍的情況,實行離任審計和任中審計相結合,以任中審計為主,黨政主要領導干部實行同步審計,做到分批安排,全面審計,突出重點,講求效率。第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理186第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理2

1、中長期計劃。我國黨政、國有企事業單位的領導干部一個任期一般是五年,對領導干部應在五年內分期分批對其進行審計。對連續任職兩年以上的領導干部分批安排進行任中審計,對掌握大量資金(資產、資源)的重點部門、重點單位的領導干部,以及掌握重要經濟決策權、執行權、管理權和監督權等關鍵崗位領導干部、群眾反映問題多的領導干部進行重點審計。進行過任中審計的干部,在離任經濟責任交接中沒有發現問題的,或群眾沒有反映的,離任時一般不再安排離任審計。

第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理21、中長期計87第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理32、年度計劃。年度計劃的制定,要在每年第四季度進行制定,并按照以下程序和要求進行:(1)、審計機關研究提出年度審計計劃初步建議。(2)、組織部門研究提出年度審計計劃委托建議。(3)、聯席會議辦公室研究提出年度審計計劃草案

(4)、本級政府行政首長審定年度審計計劃。

(5)、審計機關納入年度審計工作計劃。

(6)、年度審計計劃的調整。

(7)、加強審計計劃的信息化管理。第四講

領導干部經濟責任審計計劃管理32、年度計劃。88第五講

經濟責任審計的實施第1節—1經濟責任審計通常包括立項準備、現場實施和報告審計結果出具審計報告三個階段。根據《審計準則》和中央兩辦下發的經濟責任審計《新規定》規定的審計程序,經濟責任審計各階段要做的主要工作內容和審計方法如下:

第一節審計準備階段要做的工作一、審計工作方案的制定1、審計工作方案的內容和案例2、制定實施審計工作方案的要求:下達和培訓第五講

經濟責任審計的實施第1節—1經濟責任審計通常包括89第五講

經濟責任審計的實施第1節---2二、組成審計組審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負責制。審計組組長和成員的組成原則。三、走訪有關部門組織實施審計項目前,審計機關應當走訪紀檢、組織、監察、國有資產監督管理(僅限于國有企業領導人員經濟責任審計項目)等干部管理監督部門,了解被審計領導干部任職期間履行經濟責任的有關情況。走訪有關部門的走訪情況,應當按照《國家審計準則》的要求,編制調查了解記錄。

第五講

經濟責任審計的實施第1節---2二、組成審計90第五講

經濟責任審計的實施第1節---3四、具體審計項目實施方案的制定1、審計實施方案的內容主要包括:審計目標、審計范圍、審計內容和重點、審計方式方法、審計進度安排、審計組內部重要管理事項及職責分工、審計工作要求等。2、審計實施方案編制、審定程序和調整或修正程序3、編制和調整審計實施方案可以采取文字、表格或者兩者相結合的形式。(案例)4、經審計機關負責人審定批準后的審計實施方案,由審計組在審計實施過程中執行。審計組所在單位、有關業務主管部門負責在審計過程中監督審計實施方案的執行。

第五講

經濟責任審計的實施第1節---3四、具體審計91第五講

經濟責任審計的實施第1節---4五、審計通知書及其送達1、審計機關應當在實施經濟責任審計項目3日前(不含送達日、進點日和法定節假日),向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。2、審計通知書有審計組編寫,審計通知書的內容主要包括:被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位名稱、審計依據、審計起始時間、審計范圍、審計內容、審計組組長和其他成員、被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位配合審計工作的要求。同時,還應當向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位告知審計組的審計紀律要求。第五講

經濟責任審計的實施第1節---4五、審計通知92第五講

經濟責任審計的實施第1節---53、審計通知書主送被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位及抄送單位。4、《經濟責任審計通知書》參考格式5、在實際工作中,送達審計通知書時,審計人員可以采集財務電子計算數據,進行初步的審前調查,發一些審前調查表給被審計領導干部所在單位填寫。審前調查表格式。第五講

經濟責任審計的實施第1節---593第五講

經濟責任審計的實施第2節---1第二節審計項目現場審計實施階段所要做的工作一、組織召開審計進點會。二、被審計單位提供有關資料三、審計公示四、個別談話五、審計組成員按照審計項目實施工作方案確定的工作任務開展審計工作,并做好收集審計證據和審計記錄工作六、提請有關單位協助第五講

經濟責任審計的實施第2節---1第二節94第五講

經濟責任審計的實施第3節---A1

第三節經濟責任審計的審計內容、審計評價內容、標準及方法A、地方黨委書記和地方政府主要負責人的審計內容、審計評價、標準及方法(略)

第五講

經濟責任審計的實施第3節---A195第五講

經濟責任審計的實施第三節B1B、黨政部門(行政機關)領導干部的審計內容和審計評價及方法黨政部門(行政機關)領導干部的審計內容和審計評價共有五個方面的情況,分述如下:第一、審計貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署,促進部門事業科學發展情況一、審計和評價具體內容(一)貫徹執行經濟法律法規情況。(二)貫徹執行有關方針政策和決策部署所采取的措施。(三)有關方針政策和決策部署的執行情況及其效果。第五講

經濟責任審計的實施第三節B1B、黨政部門(行政96第五講

經濟責任審計的實施第三節B2(四)履行部門職責情況。(五)推進部門事業發展的總體狀況。(六)有關目標責任制的完成情況。二、審計方法收集、查閱被審計領導干部履行本部門職責有關的經濟法律法規,國家有關方針政策、發展規劃、決策部署,調閱被審計領導干部任職期間印發的相關文件和制度,以及年度工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、年度業務統計資料,部門“三定”方案、被審計領導干部任職期間領導班子成員職責分工等文件,采取對比分析、核實有關數據、實地調查了解等方法,檢查和評價被審計領導干部任職期間本部門為完成有關目標責任制采取的措施是否有效,有關目標責任制是否落實和完成。第五講

經濟責任審計的實施第三節B2(四)履行部門97第五講

經濟責任審計的實施第三節B3三、審計評價指標(一)貫徹執行有關方針政策和決策部署評價指標。1.與履行部門職責有關的方針政策和決策部署執行率2.黨委、政府有關領導和上級主管部門批示和交辦事項完成率3.被審計領導干部任職期間向黨委、政府和上級主管部門提出的有關改革發展建議的數量以及被采納的數量。(二)履行部門職責情況評價指標。法定職責完成率(三)部門事業發展總體狀況評價指標。1.體現部門事業發展情況的數量或者比率2.有關目標責任制完成率四、審計評價標準(一)經濟法律法規。第五講

經濟責任審計的實施第三節B3三、審計評價指標98第五講

經濟責任審計的實施第三節B4(二)有關方針政策和規定。(三)與履行部門職責有關的國家或地方經濟社會發展規劃,地方黨代會、黨委全委會和政府工作報告,以及部門事業發展規劃、部門年度工作計劃等確定的有關部門事業發展指標。(四)有關部門與本級黨委和政府、上級有關主管部門簽訂的目標責任書,有關責任制考核目標,或者向社會作出的公開承諾。(五)部門內部制定的有關經濟管理和監督的規章制度。(六)全國平均數據、本部門歷史發展數據等。第五講

經濟責任審計的實施第三節B4(二)有關方針99第五講

經濟責任審計的實施第三節B5第二、審計重大經濟決策情況一、審計和評價的具體內容(一)重大經濟決策管理制度的建立健全情況。(二)重大經濟決策事項的總體情況。(三)具體重大經濟決策事項。抽查重大經濟決策事項內容的合法性、決策程序的合規性、決策執行的有效性。二、審計方法(一)收集、審閱現行重大經濟決策管理制度,(二)通過查閱黨組會議、辦公會議、業務會議等會議記錄和紀要,收發文件記錄,第五講

經濟責任審計的實施第三節B5第二、審計重大經濟100第五講

經濟責任審計的實施第三節B6(三)抽查重大經濟決策事項(四)綜合運用收集財務數據、統計數據資料、審閱分析、個別談話、召開座談會、實地調查等審計方法,檢查有關決策事項的執行情況。三、審計評價指標(一)決策管理制度評價指標。1.重大經濟決策管理制度的數量2.重大經濟決策管理制度的建立健全情況(二)決策總體情況評價指標。重大經濟決策事項的數量和涉及金額。第五講

經濟責任審計的實施第三節B6(三)抽查重大101第五講

經濟責任審計的實施第三節B--7(三)具體經濟決策事項評價指標。1.違法違規決策的事項數量和涉及金額2.決策不當或者決策失誤的事項數量和涉及金額3.重要建設項目工程招投標比率4.重要建設項目按期完工率5.重要建設項目交付使用率6.大額度資金管理決策違紀違規率7.重大經濟決策取得的成效四、審計評價標準第五講

經濟責任審計的實施第三節B--7(三)具體經濟決102第五講

經濟責任審計的實施第三節B---8(一)國家法律法規。(二)部門經濟決策管理制度。(三)組織、紀檢和有關部門的考核、巡視、檢查結果,統計局等權威部門公布的統計數據和結論,民意調查反映的有關情況等。第三、預算執行和其他財政財務收支情況一、審計和評價的具體內容(一)部門預算編報情況。(二)預算執行和其他財政財務收支的真實性、合法性和效益性。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---8(一)國家法律103第五講

經濟責任審計的實施第三節B9(三)非稅收入管理情況。(四)資產管理情況。(五)政府采購政策執行情況。(六)歷次審計發現問題的整改情況。二、審計方法采用審閱賬簿、報表,對比分析,詢問,審閱文件等方法。三、審計評價指標(一)部門預算編報情況。1.預算編報完整率2.政府采購預算編報完整率(二)預算執行和其他財政財務收支的真實性、合法性和效益性。1.預算執行率2.決算編報完整率3.違法違規問題金額及占所審計資金的比率。第五講

經濟責任審計的實施第三節B9(三)非稅收入104第五講

經濟責任審計的實施第三節B10(三)非稅收入管理情況。非稅收入違法違規問題金額比率(四)資產管理情況。1.資產反映完整率2.資產違規處置率(五)政府采購政策執行情況。

執行政府采購政策的比率(六)歷次審計發現問題的整改情況1.已整改問題數量及金額

2.未整改問題數量及金額三、審計評價標準(一)法律法規和文件。(二)內部管理制度和文件。(三)人大及其常委會審議通過的預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告權威部門(單位)的考核評估報告等。第五講

經濟責任審計的實施第三節B10(三)非稅收入管105第五講

經濟責任審計的實施第三節B---11第四、審計內部管理情況一、審計和評價的具體內容(一)內部管理制度的建立健全和執行情況。(二)對下屬單位的管理和監督情況。二、審計方法收集、審閱被審計領導干部任職期間的內部審計監督制度、內部審計報告、內部審計檔案,檢查和評價內部審計監督制度的建立健全、機構設置以及工作開展情況及其效果,評價內部管理制度的建立健全情況,是否存在制度性缺陷與漏洞等問題。第五講

經濟責任審計的實施第三節B---11第四、106第五講

經濟責任審計的實施第三節B---12三、審計評價指標可以采取定性說明或者列舉事實等方式進行評價。主要包括:1.被審計領導干部任職期間新制定和修訂的內部管理制度數量,以及占現行內部管理制度數量的比例。2.審計發現制度有缺失或者有制度但實際未執行的內部管理制度的數量。3.因內部管理制度缺失或者有制度但實際未執行造成違法違規或損失浪費問題的金額,以及所占審計資金的比重。4.審計發現的直接分管部門和所屬單位重大違法違規問題金額。5.直接分管部門和所屬單

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