第五章商業銀行貸款管理對外經濟貿易大學金融學院何自云第五章商業銀行貸款管理對外經濟貿易大學金融學院1第五章商業銀行貸款管理151617《商業銀行法》中有關貸款的規定（2003年12月）貸款通則（征求意見稿）（2004年5月）商業銀行授信工作盡職指引（2004年7月16日）貸款風險分類指導原則（2001年12月24日）貸款損失準備計提指引（2002年1月1日）擔保法（1995年10月1日）個人住房貸款管理辦法（1998年5月15日）第五章商業銀行貸款管理15215

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:,.:.:34《商業銀行法》中有關貸款的規定第35條：“商業銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度。”第36條：“商業銀行貸款，借款人應當提供擔保。經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保?！钡?7條：“商業銀行貸款，應當與借款人訂立書面合同。合同應當約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。”《商業銀行法》中有關貸款的規定第35條：“商業銀行貸款，應當35貸款利率與比例管理第38條：“商業銀行應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。第39條：“商業銀行貸款，應當遵守下列資產負債比例管理的規定：資本充足率不得低于8%貸款余額與存款余額的比例不得超過75%流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于25%對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%。”貸款利率與比例管理第38條：“商業銀行應當按照中國人民銀行規36關系人貸款與銀行貸款自主性第40條：“商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。”第41條：“任何單位和個人不得強令商業銀行發放貸款或者提供擔保。商業銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發放貸款或者提供擔保?！标P系人貸款與銀行貸款自主性第40條：“商業銀行不得向關系人發37執行擔保所獲財產的處置第42條：“借款人到期不歸還擔保貸款的，商業銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔保物優先受償的權利。商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起二年內予以處分?！钡?3條：“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外。”執行擔保所獲財產的處置第42條：“借款人到期不歸還擔保貸款的38貸款通則（征求意見稿）貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。貸款按有無擔保劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。第25條：“貸款人自主審查和決定貸款，有權拒絕任何法人、其他組織或自然人強令其發放貸款?！钡?6條：“貸款人應告示所經營的貸款種類、期限和利率水平，并自接到貸款申請之日起30日內，答復借款人的借款申請受理與否?！?貸款通則（征求意見稿）貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款39貸款管理第27條：“貸款人應對借款人賬戶、資產、財務狀況等商業秘密以及個人隱私等情況保密，但法律另有規定或當事人另有約定的除外?！钡?9條：“借款人無法按照合同約定歸還一個或多個貸款人的一筆或多筆貸款時，所有貸款人都可以按照合同約定要求其提前還款。”第30條：“在貸款授信額度確定后，對未使用的授信額度，貸款人應根據合同的相關規定，收取一定比例的承諾費和其他相關費用。”貸款管理第27條：“貸款人應對借款人賬戶、資產、財務狀況等商40貸款管理第43條：“貸款人應當對單一借款人及其關聯企業的貸款與承諾、承兌、擔保等表內外業務統一確定綜合授信額度，集中控制風險?！钡?7條：“貸款人應當根據貸款風險狀況將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失類。貸款人應當及時催收逾期的貸款。對項目貸款和公司貸款根據逾期天數將貸款分為逾期90天、180天、270天、360天和360天以上五個檔次進行統計，并作為貸款質量分類的重要參考指標。對零售貸款應比照上述規定對逾期天數作更細致的劃分?！辟J款管理第43條：“貸款人應當對單一借款人及其關聯企業的貸款41貸款管理第48條：“對借款人不能依照合同約定歸還貸款本息或不能落實還本付息事宜的，貸款人應當及時進行債權保全，必要時可以依法在新聞媒體披露或采取訴訟等法律措施。”第49條：“貸款人可以接受借款人、保證人、抵押人或出質人以非貨幣資產作價償還貸款。作價金額不足以清償貸款本息的，借款人應當繼續清償未償還部分；作價金額超過未清償貸款本息的，貸款人應當向借款人支付超出部分的價款。貸款人取得的非貨幣資產，應當遵循審慎原則及時處置?！辟J款管理第48條：“對借款人不能依照合同約定歸還貸款本息或不42貸款轉讓第62條：“貸款轉讓，包括保留追索權的貸款轉讓和不保留追索權的貸款轉讓。受讓方保留追索權的貸款轉讓，轉讓方應在表外記載，按照或有負債的有關規定管理和披露?！钡?4條：“貸款受讓方必須是經國務院銀行業監督管理機構批準可以從事貸款業務的金融機構。除此之外的貸款轉讓，必須經國務院銀行業監督管理機構批準。”第66條：“貸款人將貸款債權全部或部分轉讓給第三人的，應當自轉讓之日起30日內書面形式或以公告形式通知借款人。”第67條：“借款人將貸款債務全部或部分轉讓給第三人的，必須事先取得貸款人的書面同意?！辟J款轉讓第62條：“貸款轉讓，包括保留追索權的貸款轉讓和不43商業銀行授信工作盡職指引第2條：“本指引中的授信指對非自然人客戶的表內外授信。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等?！钡?條：“授信工作指商業銀行從事客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理等各項授信業務活動。”“授信工作盡職指商業銀行授信工作人員按照本指引規定履行了最基本的盡職要求。”商業銀行授信工作盡職指引第2條：“本指引中的授信指對非自然人44授信工作盡職要求客戶調查和業務受理盡職要求目標客戶要求、調查與信息核實分析與評價盡職要求財務因素與非財務因素、第二還款來源授信決策與實施盡職要求授信后管理和問題授信處理盡職要求預警信號授信工作盡職調查要求授信工作盡職要求客戶調查和業務受理盡職要求45貸款風險分類指導原則第2條：“本指導原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標∶揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據?！辟J款風險分類指導原則第2條：“本指導原則所指的貸款分類，是指46風險分類：后三類為不良貸款正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。風險分類：后三類為不良貸款正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠47風險分類考慮的主要因素第5條：“使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括∶借款人的還款能力、還款記錄、還款意愿、貸款擔保、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。”風險分類考慮的主要因素第5條：“使用貸款風險分類法對貸款質量48貸款分類的時間第13條：“對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。”第14條：“如果影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化，應及時調整對貸款的分類。商業銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應嚴密監控，加大分析和分類的頻率，根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施?！辟J款分類的時間第13條：“對貸款分類時，不能用客戶的信用評級49貸款分類的理論定義和現實作用理論定義貸款分類的檔次與標準，是衡量貸款內在風險的一種價值尺度，有如其它各種計量單位（度量衡）。銀行的信貸分析和管理人員，或監管當局的檢查人員，綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據貸款的風險程度對貸款質量作出評價的過程（或結果）?，F實作用促進銀行穩健經營加強銀行監管加強市場約束建立處理機制貸款分類的理論定義和現實作用理論定義50貸款損失準備計提指引第2條：“銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備?！币话銣蕚涫歉鶕抠J款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。特種準備指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的準備。貸款損失準備計提指引第2條：“銀行應當按照謹慎會計原則，合理51準備金的計提第4條：“銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的1%?！薄耙话銣蕚淇捎嬋敫綄儋Y本?！钡?條：“銀行可參照以下比例按季計提專項準備關注（2%）、次級（25%）、可疑（50%）、損失（100%）。其中，次級和可疑可上下浮動20%第6條：“特種準備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例?！钡?條：“貸款損失準備必須根據貸款的風險程度足額提取。損失準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配。”準備金的計提第4條：“銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余52審慎的貸款損失準備制度第8條：“銀行應以貸款風險分類為基礎，建立審慎的貸款損失準備制度。銀行應建立貸款風險識別制度，按貸款風險分類的要求，定期對貸款進行分類，及時識別貸款風險，評估貸款的內在損失。銀行應建立貸款損失準備的評估制度，在貸款分類的基礎上，定期對貸款損失準備的充足性進行評估，及時計提貸款損失準備，使之與貸款的內在損失評估結果相適應，準確核算經營成果，增強抵御風險的能力。銀行應建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴格的審核、審批制度，對于已核銷損失類貸款，銀行應繼續保留對貸款的追索權。”審慎的貸款損失準備制度第8條：“銀行應以貸款風險分類為基礎，53中華人民共和國擔保法第2條：“本法規定的擔保方式為保證、抵押、質押、留置和定金。”第3條：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。反擔保適用本法擔保的規定?！钡?條：“擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。”中華人民共和國擔保法第2條：“本法規定的擔保方式為保證、抵押54保證第6條：“本法所稱保證，是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為?！钡?-10條：“具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外。學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人。企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人。企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。”保證第6條：“本法所稱保證，是指保證人和債權人約定，當債務人55保證方式第16條：“保證的方式有：一般保證、連帶責任保證?！钡?7條：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任?！钡?8條：“當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。”第19條：“當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任?！北ＷC方式第16條：“保證的方式有：一般保證、連帶責任保證?！?6抵押第33條：“本法所稱抵押，是指債務人或者第三人（抵押人）不轉移對本法第34條所列財產（抵押物）的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人（抵押權人）有權依照本法規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償?！钡?4條：“抵押人所擔保的債權不得超出其抵押物的價值。財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分?！钡盅旱?3條：“本法所稱抵押，是指債務人或者第三人（抵押人）57抵押權第40條：“訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有?！钡?1條：“當事人以本法第42條規定的財產抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效?！钡?2條：“抵押權與其擔保的債權同時存在，債權消滅的，抵押權也消滅?！钡盅簷嗟?0條：“訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不58抵押權的實現第53條：“債務履行期屆滿抵押權人未受清償的，可以與抵押人協議以抵押物折價或者以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償；協議不成的，抵押權人可以向人民法院提起訴訟。抵押物折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務人清償?！钡?8條：“抵押權因抵押物滅失而消滅。因滅失所得的賠償金，應當作為抵押財產。”抵押權的實現第53條：“債務履行期屆滿抵押權人未受清償的，59動產質押第63條：“本法所稱動產質押，是指債務人或者第三人（出質人）將其動產（質物）移交債權人（質權人）占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償?！钡?6條：“出質人和質權人在合同中不得約定在債務履行期屆滿質權人未受清償時，質物的所有權轉移為質權人所有。”第68條：“質權人有權收取質物所生的孳息?！钡?9條：“質權人負有妥善保管質物的義務?！眲赢a質押第63條：“本法所稱動產質押，是指債務人或者第三人（60權利質押第75條：“下列權利可以質押：匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；依法可以轉讓的股份、股票；依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權。第78條：“股票出質后，不得轉讓，但經出質人與質權人協商同意的可以轉讓。出質人轉讓股票所得的價款應當向質權人提前清償所擔保的債權或者向與質權人約定的第三人提存?！睓嗬|押第75條：“下列權利可以質押：匯票、支票、本票、債券61留置第82條：“法所稱留置，是指依照本法第84條的規定，債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照本法規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償?！钡?4條：“因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權?！保糁闷谙?個月）留置第82條：“法所稱留置，是指依照本法第84條的規定，債權62定金第89條：“當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當抵作價款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金?！钡?1條：“定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%?！倍ń鸬?9條：“當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔63個人住房貸款管理辦法第2條：“個人住房貸款是指貸款人向借款人發放的用于購買自用普通住房的貸款。貸款人發放個人住房貸款時，借款人必須提供擔保?！钡?條：“貸款人自收到貸款申請及符合要求的資料之日起，應在三周內向借款人正式答復?！钡?5條：“以房產作為抵押的，借款人需在合同簽訂前辦理房屋保險或委托貸款人代辦有關保險手續?！眰€人住房貸款管理辦法第2條：“個人住房貸款是指貸款人向借款人64謝謝12月-2210:49:5710:4910:4912月-2212月-2210:4910:4910:49:5712月-2212月-2210:49:572022/12/410:49:57謝謝12月-2200:08:1900:0800:0812第五章商業銀行貸款管理對外經濟貿易大學金融學院何自云第五章商業銀行貸款管理對外經濟貿易大學金融學院66第五章商業銀行貸款管理151617《商業銀行法》中有關貸款的規定（2003年12月）貸款通則（征求意見稿）（2004年5月）商業銀行授信工作盡職指引（2004年7月16日）貸款風險分類指導原則（2001年12月24日）貸款損失準備計提指引（2002年1月1日）擔保法（1995年10月1日）個人住房貸款管理辦法（1998年5月15日）第五章商業銀行貸款管理156715

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:,.:.:99《商業銀行法》中有關貸款的規定第35條：“商業銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度。”第36條：“商業銀行貸款，借款人應當提供擔保。經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保。”第37條：“商業銀行貸款，應當與借款人訂立書面合同。合同應當約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。”《商業銀行法》中有關貸款的規定第35條：“商業銀行貸款，應當100貸款利率與比例管理第38條：“商業銀行應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。第39條：“商業銀行貸款，應當遵守下列資產負債比例管理的規定：資本充足率不得低于8%貸款余額與存款余額的比例不得超過75%流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于25%對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%?！辟J款利率與比例管理第38條：“商業銀行應當按照中國人民銀行規101關系人貸款與銀行貸款自主性第40條：“商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。”第41條：“任何單位和個人不得強令商業銀行發放貸款或者提供擔保。商業銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發放貸款或者提供擔保?！标P系人貸款與銀行貸款自主性第40條：“商業銀行不得向關系人發102執行擔保所獲財產的處置第42條：“借款人到期不歸還擔保貸款的，商業銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔保物優先受償的權利。商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起二年內予以處分?！钡?3條：“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外?！眻绦袚Ｋ@財產的處置第42條：“借款人到期不歸還擔保貸款的103貸款通則（征求意見稿）貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。貸款按有無擔保劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。第25條：“貸款人自主審查和決定貸款，有權拒絕任何法人、其他組織或自然人強令其發放貸款?！钡?6條：“貸款人應告示所經營的貸款種類、期限和利率水平，并自接到貸款申請之日起30日內，答復借款人的借款申請受理與否?！?貸款通則（征求意見稿）貸款按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款104貸款管理第27條：“貸款人應對借款人賬戶、資產、財務狀況等商業秘密以及個人隱私等情況保密，但法律另有規定或當事人另有約定的除外?！钡?9條：“借款人無法按照合同約定歸還一個或多個貸款人的一筆或多筆貸款時，所有貸款人都可以按照合同約定要求其提前還款?！钡?0條：“在貸款授信額度確定后，對未使用的授信額度，貸款人應根據合同的相關規定，收取一定比例的承諾費和其他相關費用。”貸款管理第27條：“貸款人應對借款人賬戶、資產、財務狀況等商105貸款管理第43條：“貸款人應當對單一借款人及其關聯企業的貸款與承諾、承兌、擔保等表內外業務統一確定綜合授信額度，集中控制風險。”第47條：“貸款人應當根據貸款風險狀況將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失類。貸款人應當及時催收逾期的貸款。對項目貸款和公司貸款根據逾期天數將貸款分為逾期90天、180天、270天、360天和360天以上五個檔次進行統計，并作為貸款質量分類的重要參考指標。對零售貸款應比照上述規定對逾期天數作更細致的劃分?！辟J款管理第43條：“貸款人應當對單一借款人及其關聯企業的貸款106貸款管理第48條：“對借款人不能依照合同約定歸還貸款本息或不能落實還本付息事宜的，貸款人應當及時進行債權保全，必要時可以依法在新聞媒體披露或采取訴訟等法律措施?！钡?9條：“貸款人可以接受借款人、保證人、抵押人或出質人以非貨幣資產作價償還貸款。作價金額不足以清償貸款本息的，借款人應當繼續清償未償還部分；作價金額超過未清償貸款本息的，貸款人應當向借款人支付超出部分的價款。貸款人取得的非貨幣資產，應當遵循審慎原則及時處置?！辟J款管理第48條：“對借款人不能依照合同約定歸還貸款本息或不107貸款轉讓第62條：“貸款轉讓，包括保留追索權的貸款轉讓和不保留追索權的貸款轉讓。受讓方保留追索權的貸款轉讓，轉讓方應在表外記載，按照或有負債的有關規定管理和披露?！钡?4條：“貸款受讓方必須是經國務院銀行業監督管理機構批準可以從事貸款業務的金融機構。除此之外的貸款轉讓，必須經國務院銀行業監督管理機構批準?！钡?6條：“貸款人將貸款債權全部或部分轉讓給第三人的，應當自轉讓之日起30日內書面形式或以公告形式通知借款人。”第67條：“借款人將貸款債務全部或部分轉讓給第三人的，必須事先取得貸款人的書面同意。”貸款轉讓第62條：“貸款轉讓，包括保留追索權的貸款轉讓和不108商業銀行授信工作盡職指引第2條：“本指引中的授信指對非自然人客戶的表內外授信。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等?！钡?條：“授信工作指商業銀行從事客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理等各項授信業務活動?！薄笆谛殴ぷ鞅M職指商業銀行授信工作人員按照本指引規定履行了最基本的盡職要求?！鄙虡I銀行授信工作盡職指引第2條：“本指引中的授信指對非自然人109授信工作盡職要求客戶調查和業務受理盡職要求目標客戶要求、調查與信息核實分析與評價盡職要求財務因素與非財務因素、第二還款來源授信決策與實施盡職要求授信后管理和問題授信處理盡職要求預警信號授信工作盡職調查要求授信工作盡職要求客戶調查和業務受理盡職要求110貸款風險分類指導原則第2條：“本指導原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標∶揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。”貸款風險分類指導原則第2條：“本指導原則所指的貸款分類，是指111風險分類：后三類為不良貸款正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。風險分類：后三類為不良貸款正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠112風險分類考慮的主要因素第5條：“使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括∶借款人的還款能力、還款記錄、還款意愿、貸款擔保、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等?！憋L險分類考慮的主要因素第5條：“使用貸款風險分類法對貸款質量113貸款分類的時間第13條：“對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。”第14條：“如果影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化，應及時調整對貸款的分類。商業銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應嚴密監控，加大分析和分類的頻率，根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施?！辟J款分類的時間第13條：“對貸款分類時，不能用客戶的信用評級114貸款分類的理論定義和現實作用理論定義貸款分類的檔次與標準，是衡量貸款內在風險的一種價值尺度，有如其它各種計量單位（度量衡）。銀行的信貸分析和管理人員，或監管當局的檢查人員，綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據貸款的風險程度對貸款質量作出評價的過程（或結果）。現實作用促進銀行穩健經營加強銀行監管加強市場約束建立處理機制貸款分類的理論定義和現實作用理論定義115貸款損失準備計提指引第2條：“銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。”一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。特種準備指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的準備。貸款損失準備計提指引第2條：“銀行應當按照謹慎會計原則，合理116準備金的計提第4條：“銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的1%?！薄耙话銣蕚淇捎嬋敫綄儋Y本?！钡?條：“銀行可參照以下比例按季計提專項準備關注（2%）、次級（25%）、可疑（50%）、損失（100%）。其中，次級和可疑可上下浮動20%第6條：“特種準備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例?！钡?條：“貸款損失準備必須根據貸款的風險程度足額提取。損失準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配?！睖蕚浣鸬挠嬏岬?條：“銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余117審慎的貸款損失準備制度第8條：“銀行應以貸款風險分類為基礎，建立審慎的貸款損失準備制度。銀行應建立貸款風險識別制度，按貸款風險分類的要求，定期對貸款進行分類，及時識別貸款風險，評估貸款的內在損失。銀行應建立貸款損失準備的評估制度，在貸款分類的基礎上，定期對貸款損失準備的充足性進行評估，及時計提貸款損失準備，使之與貸款的內在損失評估結果相適應，準確核算經營成果，增強抵御風險的能力。銀行應建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴格的審核、審批制度，對于已核銷損失類貸款，銀行應繼續保留對貸款的追索權。”審慎的貸款損失準備制度第8條：“銀行應以貸款風險分類為基礎，118中華人民共和國擔保法第2條：“本法規定的擔保方式為保證、抵押、質押、留置和定金?！钡?條：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。反擔保適用本法擔保的規定。”第4條：“擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效?！敝腥A人民共和國擔保法第2條：“本法規定的擔保方式為保證、抵押119保證第6條：“本法所稱保證，是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。”第7-10條：“具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外。學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人。企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人。企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。”保證第6條：“本法所稱保證，是指保證人和債權人約定，當債務人120保證方式第16條：“保證的方式有：一般保證、連帶責任保證?！钡?7條：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任?！?/p>