商業銀行經營管理學講授：朱明儒商業銀行經營管理學講授：朱明儒1第五章商業銀行貸款業務第一節銀行貸款簡介第二節貸款定價第三節幾種貸款業務的要點第四節貸款信用風險管理第五節貸款管理制度第五章商業銀行貸款業務第一節銀行貸款簡介2學習目標掌握貸款的定義及其分類方法

——重點五級分類熟悉貸款定價原則，掌握并應用幾種貸款定價方法掌握貸款信用分析技術及其關鍵指標

——重點貸款風險管理結合案例研究學習目標掌握貸款的定義及其分類方法結合案例研究3參考書目《商業銀行管理》《商業銀行信貸管理》《商業銀行信用風險管理》《貸款五級分類文件》《商業銀行貸款案例》參考書目《商業銀行管理》4第一節貸款種類和政策貸款：是商業銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。貸款要素：貸款的對象、條件、用途、期限、利率、方式第一節貸款種類和政策貸款：是商業銀行作為貸款人按照一定的貸5貸款貸款是商業銀行最重要的資產業務,貸款占總資產的60%-70%.高比例的貸款既增加了銀行利潤又增加了風險。貸款貸款是商業銀行最重要的資產業務,貸款占總資產的60%-76貸款與商業銀行的盈利

1、國際上商業銀行收入中，貸款占比在下降，而表外業務收入占總收入的比重卻在逐年增加，1999年美國銀行平均達到42%，最高達到60%，瑞士銀行為53.4%，德國銀行為60%。中國銀行業平均僅為8%。2、關于盈利模式貸款與商業銀行的盈利1、國際上商業銀行收入7一、貸款種類（一）按期限分類活期貸款、定期貸款和透支三類（二）按貸款的保障條件分類信用貸款、擔保貸款和票據貼現（三）按照借款人來劃分：工商業貸款、房地產貸款、個人消費貸款和其他貸款。（四）按貸款具體用途劃分：流動資金貸款和固定資金貸款一、貸款種類（一）按期限分類8一、貸款種類（五）按貸款的償還方式來分類銀行貸款可以分為一次性償還和分期償還兩種方式（六）按貸款質量來分類：五級分類法(七)按照貸款發放的自主程度來劃分銀行貸款可以分為自營貸款、委托貸款和特定貸款三種.一、貸款種類（五）按貸款的償還方式來分類9超級鏈接：中國銀行五級分類操作辦法超級鏈接：102002年建設銀行貸款種類貸款種類2002年新增貸款金額百分比(%)工商業貸款1382.556.19房地產貸款498.220.25個人消費貸款137.55059其他44217.97合計2460.21002002年建設銀行貸款種類貸款種類2002年新增貸款金額百分112002年四大銀行貸款構成

單位:億元銀行貸款余額短期貸款中長期貸款工商銀行28270.1516304.3611965.79農業銀行18578.95N.A.N.A.中國銀行10450.436819.323631.11建設銀行16798.656767.279494.102002年四大銀行貸款構成單位:億元銀行貸款余額短期貸12二、貸款政策（一）貸款政策的內容

貸款政策是指商業銀行指導和規范貸款業務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總和。二、貸款政策（一）貸款政策的內容13（一）貸款政策的內容1、貸款業務發展戰略2、貸款工作規程及權限3、貸款的規模和比率控制4、貸款種類及地區5、貸款擔保6、貸款定價7、貸款檔案管理政策8、貸款的日常管理和催收制度9、不良貸款的管理（一）貸款政策的內容1、貸款業務發展戰略6、貸款定價14（二）制定貸款政策應該考慮的因素有關法律、法規和財政貨幣政策銀行的資本金狀況銀行負債結構服務地區的經濟條件和經濟周期銀行信貸人員的素質（二）制定貸款政策應該考慮的因素有關法律、法規和財政貨幣政策15三、貸款程序（一）貸款申請（二）貸款調查（三）對借款人的信用評估（四）貸款審批（五）借款合同的簽定和擔保（六）貸款發放（七）貸后管理（八）貸款收回三、貸款程序（一）貸款申請16例：工商銀行(固定資產)貸款程序一、受理中國工商銀行辦理貸款業務的縣、區支行及其以上機構的公司業務部門（或相當于公司業務部門的市場營銷部門）均可受理借款人固定資產貸款申請。客戶的申請一般由客戶的開戶行受理和初審，并由該行對受理的貸款提出初步意見。例：工商銀行(固定資產)貸款程序一、受理17例：工商銀行貸款程序二、初審固定資產貸款初審階段主要審查內容是：下級行申請報告：項目批準文件；業主借款申請；借款人近期報表情況；項目貸款條件。三、評估貸款項目的評估一般由中國工商銀行信貸評估部門組織進行。根據貸款“三性”原則要求，運用定量與定性相結合的方法，對貸款進行全面和系統的評價，為貸款決策提供客觀、公正和準確的依據。對需由總行公司業務部出具有條件承諾函的，公司業務部在出具有條件貸款承諾函的同時提交信貸評估部評估，不需要公司業務部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評估部評估。例：工商銀行貸款程序二、初審18例：工商銀行貸款程序1.貸款項目評估的依據(1)國家產業和布局政策,財政稅收政策,行業發展規劃,國家和行業的可行性研究設計標準及參數；(2)中央銀行和中國工商銀行的信貸政策管理規定,中國工商銀行的評估規定和參數。(3)政府有權部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權部門的論證意見；(4)貸款人生產經營等有關資料；(5)中央和地方政府有關的城市建設規劃、環境保護、消防、安全衛生、運輸、勞動保護等有關法規和規定。例：工商銀行貸款程序1.貸款項目評估的依據19例：工商銀行貸款程序

2.評估應具備的基本條件（1）符合國家產業、產品布局和投資項目審批程序，可行性研究經權威部門論證；（2）符合國家產業布局政策、財政稅收政策、行業發展規劃以及國家和行業的可行性研究設計標準和參數；（3）符合人民銀行和中國工商銀行信貸管理規定、中國工商銀行評估參數；（4）借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和中國工商銀行規定；例：工商銀行貸款程序2.評估應具備的基本條件20（5）具備以下基本資料：a.借款人營業執照，公司章程，貸款證，貸款申請書。b.借款人（出資人）最近三年的審計報告原件及隨審計報告附送的資產負債表、損益表和現金流量表及其報表附注。c.借款人現有負債清單及信用狀況。d.有權部門對項目立項的批復，項目可研報告、環保部門及其他有權部門對項目的批復文件，權威部門論證結論。e.市場供求、產品價格、行業狀況分析資料。f.項目建設資金來源證明文件。g.項目建設進度表，資金使用計劃。h.貸款償還方式及計劃，借款人在項目建設期及貸款償還期內現金流量預測材料。i.貸款擔保意向或承諾，擔保人營業執照、財務報表、或有負債狀況，抵押（質押）物的情況說明。j.同級別法律事務部門出具的法律意見書。（5）具備以下基本資料：21例：工商銀行貸款程序3.評估的范圍凡申請中國工商銀行固定資產貸款人民幣500萬元（含）以上、外匯貸款100萬美元（含）以上的項目，均應進行評估；科技開發貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款30%的應重新進行評估。但符合以下條件之一的貸款可以不評估，只要提供貸款調查報告即可（1）項目貸款總額在人民幣500萬元、外匯100萬美元以下的；（2）以存款、可轉讓國家債券或金融券全額質押的項目貸款；（3）經具有相應審批權限的貸款審查委員會特批的。例：工商銀行貸款程序3.評估的范圍22例：工商銀行貸款程序四、審查審批項目貸款評估報告完成后，評估咨詢部門要認真審查評估報告，并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會；信貸管理部門依據評估報告等資料進行貸款的審查審批。例：工商銀行貸款程序四、審查審批23例：工商銀行貸款程序五、聯合評審聯合評審是指對按現行評審程序需要總行相關業務部門分別提出初審、評估、審查和信貸意見，再報信貸審批中心信貸審查會議和信貸政策委員會審貸款程序的項目貸款。實行聯合評審的信貸業務原則上限于以下幾類：1、總行確定的300戶重點優質客戶申請的時效性較強的信貸業務；2、市場前景好、競爭激烈的基礎設施項目；3、銀團牽頭行已組織評估，我行以參與行身份參加的銀團貸款項目；4、時效性強的投標項目；5、總行領導認為需要聯合評審的信貸業務。實行聯合評審的信貸項目原則上在10億元以上。例：工商銀行貸款程序五、聯合評審24六、發放貸款貸款發放前，經辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經辦行與借款人協商訂立。在簽訂合同之前，借款人應當承諾以下要求：1.使用中國工商銀行統一的借款合同文本；2.提供合法有效的擔保，并根據需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續；3.準予中國工商銀行參與項目設備和工程招標等工作；4.在還清中國工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應事先征得中國工商銀行同意；5.借款合同履行期間，發生合并、分立、合資、股份制改造等產權變更或承包、租賃等經營方式改變的，應事先征得中國工商銀行同意，并在落實貸款債務和提供相應擔保后方可實施。六、發放貸款貸款發放前，經辦行與借款人訂立書面借款合同。25第二節貸款定價貸款是商業銀行主要的盈利資產，貸款利潤的高低與貸款價格有著直接的關系。貸款價格高，利潤就高，但貸款的需求將因此而減少。相反，貸款價格低，利潤就低，但貸款需求將會增加。因此，合理確定貸款價格，既能為銀行取得滿意的利潤，又能為客戶所接受，是商業銀行貸款管理的重要內容。第二節貸款定價貸款是商業銀行主要的盈利資產，貸款利潤的高低26第二節貸款定價一、貸款定價原則二、金融產品的價格構成三、影響價格的主要因素四、貸款定價方法五、國內外商業銀行貸款定價的現狀第二節貸款定價一、貸款定價原則27一、貸款定價原則（1）利潤最大化原則：商業銀行是經營貨幣信用業務的特殊企業。作為企業，實現利潤最大化始終是其追求的主要目標。銀行在進行貸款定價時，首先要確保貸款收益足以彌補資金成本和各項費用，并盡可能實現利潤的最大化。（2）擴大市場份額原則：金融業競爭日益激烈，商業銀行要求生存、求發展，就必須在信貸市場上不斷擴大其市場份額。并且，商業銀行的利潤最大化目標，也建立在市場份額不斷擴大的基礎之上。

一、貸款定價原則（1）利潤最大化原則：商業銀行是經營貨幣信用28一、貸款定價原則（3）保證貸款安全原則：銀行貸款業務是一項風險性業務，保證貸款的安全是銀行貸款經營管理的核心內容。在貸款審查發放等環節要嚴格把關。此外，合理的貸款定價是保證貸款安全的重要方面。貸款的風險越大，成本就越高，價格也越高。銀行在貸款定價時，應遵循風險與收益對稱原則，確保貸款安全性。（4）維護銀行形象原則：作為經營信用業務的企業，良好的社會形象是商業銀行生存與發展的重要基礎。商業銀行要樹立良好的社會形象，守法、誠信、穩健經營、通過自己的業務流動維護社會的整體利益，不能唯利是圖。貸款定價遵循國家法律規和政策要求，不能利用貸款價格進行惡性競爭，破壞金融秩序。

一、貸款定價原則（3）保證貸款安全原則：銀行貸款業務是一項風29二、貸款價格的構成（一）貸款利率（二）貸款承諾費（三）補償余額（四）隱含價格二、貸款價格的構成（一）貸款利率30（一）貸款利率貸款利率是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與本金的比率，它是貸款價格的主體，也是貸款價格的主要內容。（一）貸款利率貸款利率是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與31（二）貸款承諾費承諾費是指銀行對已承諾貸給客戶而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費用。承諾費的理由是銀行要保持高度的流動性，是對銀行利益損失的一種補償。（二）貸款承諾費承諾費是指銀行對已承諾貸給客戶而客戶又沒有使32（三）補償余額補償余額是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數量的活期存款和低利率定期存款，它通常作為銀行同意貸款的一個條件而被寫進貸款協議。補償余額的理由是資金的提供者才能成為資金的使用者。（三）補償余額補償余額是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數33（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內容。理由是銀行在決定貸款給客戶后，為了保證客戶能夠還款，常常在協議中加上一些附加條款。（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內容。34三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本（二）貸款風險程度（三）貸款費用（四）借款人的信用及與銀行的關系（五）銀行貸款的目標收益率（六）貸款供求狀況三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本35四、貸款定價的方法（一）成本加成定價法（目標利潤法）成本加成定價法也叫宏觀差額定價法。是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。

貸款利率=貸款成本率+利率加成貸款成本率：資金成本、貸款服務費用、營業成本利率加成：銀行預期利潤（目標利潤率）四、貸款定價的方法（一）成本加成定價法（目標利潤法）36例子：見教材P195計算該行該筆貸款的定價。例子：見教材P195計算該行該筆貸款的定價。37（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法該模式是當前國際銀行業廣泛采用的一種定價模式。其具體的方法是：首先選擇某種利率作為基準利率，然后針對客戶貸款項目的違約風險程度和貸款的期限風險程度，確定不同的風險溢價。由基準利率加上風險溢價“點數”(或乘上風險溢價“乘數”)便構成了具體貸款項目的實際利率，因此這種方法又被稱為基準利率加點模式。（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法該模式38（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法其計算公式為：

貸款利率=基準利率+違約風險溢價點數+期限風險溢價點數

或者也可表示為：

貸款利率=基準利率×風險溢價乘數（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法其計算39優惠加數和優惠乘數定價分析優惠優惠加數優惠乘數利率風險等級風險等級風險等級風險等級水平A+1%B+2%A×1.1B×1.26%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%優惠加數和優惠乘數定價分析優惠優惠加數40（二）Ⅱ基礎利率定價法基礎利率定價法又稱作交易利率定價法。這種定價方法允許借款額超過某一最低限度的借款人，在幾種基礎利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和展期期限。最通行的基礎利率有：國庫券利率、大額定期存單利率、銀行同業拆借利率等。（二）Ⅱ基礎利率定價法基礎利率定價法又稱作交易利率定價法。這41某行基礎利率基礎利率到期日標價實際利率（+0.75%）銀行同業拆借利率3個月6個月1年期11.625%12%12.625%12.375%12.75%13.375%大額定期存單利率1個月2個月3個月6個月1年期10.4%10.95%11.10%11.2%11.65%11.15%11.70%11.85%11.95%12.4%國庫券利率13周-3個月3-26個月9.99%10.27%10.74%11.02%優惠利率12.5%12.5%（不變）某行基礎利率基礎利率到期日標價實際利率（+0.75%）銀行42（三）成本——收益定價法該定價模式的主要思想是貸款的價格必須能夠補償銀行籌集資金所付出的成本和相關管理費用(即籌資的直接成本和間接成本)，同時價格還能夠補償貸款所面臨的風險，并使銀行獲得一定的利潤。該方法確定的價格至少包括籌資成本、貸款費用、風險補償和目標利潤等部分。（三）成本——收益定價法該定價模式的主要思想是貸款的價格必須43（三）成本——收益定價法其基本計算公式為：貸款保本價格=資金成本+貸款費用+風險補償貸款盈利價格=資金成本+貸款費用+風險補償費+目標收益這種定價方式直觀地表明了銀行貸款價格的結構。（三）成本——收益定價法其基本計算公式為：44（三）成本——收益定價法稅前資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）/應攤成本貸款收益=貸款利息收益+貸款手續費貸款費用=借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務和收貸費用應攤成本=銀行全部資本對貸款的比率×未清償貸款余額（三）成本——收益定價法稅前資本目標收益率=（貸款收益-貸款45舉例說明：某信貸主管對某一公司客戶以12%的年利率發放一筆100萬元的貸款。借款人使用的資金成本率為10%，貸款管理成本為2000元，已使用的資金凈額占分配貸款資金的8%，假定借款人使用的貸款資金凈額等于未歸還的貸款余額（100萬），則該貸款稅前目標收益率為：（12%×1，000，000-10%×1，000，000-2，000）/（8%×1，000，000）=22.5%舉例說明：某信貸主管對某一公司客戶以12%的年利率發放一筆146稅前收益率的計算假設銀行通過比較負債成本率和資本金的預期收益率，確定了12%的資金收益率目標。如果邊際稅率為33%，則該行稅前資金收益率就可以確定為17.91%。凈收益目標/股權總額=12%稅前收益目標×（1-33%）/股權總額=12%稅前收益目標/股權總額=12%/（1-33%）=17.91%稅前收益率的計算假設銀行通過比較負債成本率和資本金的預期收益47（四）客戶盈利性分析定價法(CustomerProfitabilityAnalysis)該定價模式也稱為賬戶贏利性分析方法，它是指銀行在綜合計算與客戶各種業務往來的成本和收益的基礎上，根據銀行的目標利潤及客戶風險水平等給貸款定價，即合理的貸款定價必須保證銀行從某一特定客戶的所有業務往來中獲取的整體收益大于以貸款業務為主導的成本與銀行目標利潤之和。（四）客戶盈利性分析定價法(CustomerProfita48（四）客戶盈利性分析定價法該方法是以市場為導向、以客戶為中心的現代營銷理念在銀行經營管理中的具體體現。這種定價方式在所有定價模型中是最復雜、成本最高的，對精確度要求也非常高，因為計算過程中很小的誤差也可能被放大得不可接受。因此，這種定價方法只能針對少數貢獻度大、信譽度高、對銀行至關重要的大型客戶而言才是切實可行的。（四）客戶盈利性分析定價法該方法是以市場為導向、以客戶為中心49（四）客戶盈利性分析定價法注重銀行從與客戶的整體關系中獲得收益率，收益率計算公式如下：銀行從整個客戶關系中獲得的稅前收益率=（對某一客戶提供貸款和其他服務的收入-對該客戶提供貸款和其他服務的費用）/可用于超出該客戶存款的凈貸放資金案例分析見教材P198-199。（四）客戶盈利性分析定價法注重銀行從與客戶的整體關系中獲得收50（五）保留補償余額定價法將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價格的一部分,在考慮了補償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。（五）保留補償余額定價法將借款人在銀行保留補償余51例：銀行正在審查一筆一年期100萬元貸款，承諾費為0.5%。預測其平均使用余額為80萬元（實際貸款額），年存款服務費為5000元，銀行稅前股東目標收益率為15%。貸款資金來源中資金利率為7%，補償余額的投資收益率為8%。貸款資金的資本分配率為10%。承諾費按全額收取。補償余額10萬元。求該筆貸款利率。例：銀行正在審查一筆一年期100萬元貸款，承諾費為0.5%。52計算A方案補償余額為：10萬元。目標利潤=15%×0.1×80萬=12000元費用計=4000+5000+56000+12000=77000收益計=5000+8000+R=77000R=（77000-5000-8000）=64000r=64000/800，000=8%計算A方案補償余額為：10萬元。53保留補償余額的定價分析費用金額存款服務成本4000貸款風險及管理費用5000借入資金利息56000目標利潤12000小計77000收益方案A方案B手續費收入50005000補償性存款投資收入80004800應收貸款利息6400067200應收貸款利率8%8.4%方案A可投資補償余額為10萬元，方案B可投資補償余額為6萬元保留補償余額的定價分析費用金54五、國內外商業銀行貸款定價的現狀隨著我國加入WTO，國內金融市場逐步與國際金融市場接軌，國家也逐漸放開對企業貸款利率上限的管制，商業銀行可以根據信貸市場需求確定合理的貸款價格，使貸款利率能充分補償銀行所承擔的信用風險以確保安全性和贏利性。五、國內外商業銀行貸款定價的現狀隨著我國加入WTO，國內金融55

2004年1O月29日，人民銀行宣布放開企業貸款利率的上限，進一步推進利率市場化，這是中國加入WTO以來的又一項重大的金融政策調整。2004年1O月29日，人民銀行宣布放開企業貸款利率的上限56（一）西方商業銀行貸款定價模式西方商業銀行貸款定價管理的主要模式

在利率市場化程度較高的西方發達國家，商業銀行對貸款利率的管理相對比較成熟，其貸款定價的主要模式可歸納為以下幾種:（1）成本相加定價模式

(Cost-plusLoanPricing)（2）價格領導模式(PriceLeadership)（3）客戶贏利性分析模式

(CustomerProfitabilityAnalysis)。（一）西方商業銀行貸款定價模式西方商業銀行貸款定價管理的主要57(二)我國商業銀行貸款定價的現狀在中國，雖然外幣貸款利率已經于2000年9月實現市場化，但對商業銀行來說，在其資產中占絕對統治地位的人民幣資產長期以來仍是由國家統一定價的商品，人民幣利率一直受到人民銀行的嚴格管制，法定利率仍然被人民銀行作為最重要的貨幣政策工具之一。對于貸款利率，商業銀行可以在法定利率的基礎上實行有限度的浮動，人民銀行既規定了最高上浮幅度，又規定了最大下浮幅度。自1998年以來人民銀行已連續3次調高商業銀行對企業貸款利率的上浮幅度，目前各商業銀行對企業貸款利率最多可在法定貸款利率基礎上上浮70％，但是該調整幅度直到2004年年初才開始實行。

(二)我國商業銀行貸款定價的現狀在中國，雖然外幣貸款利率已經58(二)我國商業銀行貸款定價的現狀正是由于長期的利率管制導致了我國商業銀行普遍缺乏貸款定價的實踐經驗，貸款定價管理十分薄弱。

1．許多商業銀行至今仍未將貸款定價機制納入信貸決策機制之中。長期以來商業銀行在貸款決策中主要通過評估客戶的信用等級和還款能力，然后對貸款的發放與否做出決策，卻很少對貸款的定價問題進行精確計算和慎重審批，更未形成科學、系統的貸款定價決策機制。(二)我國商業銀行貸款定價的現狀正是由于長期的利率管制導致了59(二)我國商業銀行貸款定價的現狀2．商業銀行在貸款利率的實際制定過程中，往往主觀隨意性較大，對貸款利率是否進行浮動或者浮動多少商業銀行一般都缺乏規范、精細的定價標準。

3．各商業銀行基本上都沒有建立定量化的定價系統以靈活地應對復雜多變的市場環境。

4．貸款市場是一個信息不對稱的市場，而且商業銀行面臨的信息不對稱問題又日益嚴重。因此，如何削弱與消除信息不對稱已成為商業銀行亟待研究和解決的課題。

(二)我國商業銀行貸款定價的現狀2．商業銀行在貸款利率的實際60第三節幾種貸款業務的要點一、信用貸款（一）信用貸款的特點（二）信用貸款的操作程序及要點二、擔保貸款（一）擔保方法與擔保貸款種類（二）保證貸款的操作要點（三）抵押貸款的操作和管理重點三、票據貼現（一）票據貼現的概念與特點（二）票據貼現的操作要點四、消費者貸款（一）消費者貸款的概念與種類（二）消費者貸款的操作要點第三節幾種貸款業務的要點一、信用貸款三、票據貼現61貸款基本流程申請：借款人向開戶行提出書面借款申請——貸款調查部門初審——開戶行做出受理與否決策——借款人填寫借款申請書——提供資料——銀行簽署調查意見——內部管理資料整理登記等——資料交調查部門。貸款調查：合法性調查、安全性調查、贏利性調查、信用等級、貸款風險度測定貸款審查：調查部門移交的材料進行復測。貸否意見——填寫貸款調查、審查、審批表的部分內容——移交貸審崗位。貸款審批：貸審會審查——行長貸款決策——填寫貸款調查、審查、審批表的部分內容——全部資料歸檔。貸款基本流程申請：借款人向開戶行提出書面借款申請——貸款調查62貸款基本流程簽定借款合同：調查部門商定簽約事宜——填寫借款合同——綜合管理崗復核——行長或授權人簽約——抵押人辦理抵押登記手續——移交抵押物使用權證書、所有權證書，移交質押物——綜合管理崗位收各種憑證——將有價單據交財會部門管理。貸款發放：簽定借據——會計部門辦理放款——貸款登記——資料歸檔。貸后管理：跟蹤檢查和定期檢查——信貸制裁——項目后評價等工作。貸款收回和貸款總結評價。貸款基本流程簽定借款合同：調查部門商定簽約事宜——填寫借款合63一、信用貸款（一）信用貸款的特點1、以借款人信用和未來現金流量作為貸款保證。2、風險大，利率高。3、手續簡便。一、信用貸款（一）信用貸款的特點64（二）信用貸款的操作程序及要點1、對借款人進行正確評估；2、合理確定借款額度和期限；3、貸款的發放與監督使用；4、貸款到期收回。（二）信用貸款的操作程序及要點1、對借款人進行正確評估；65二、擔保貸款（一）擔保方法與擔保貸款種類（二）保證貸款的操作要點（三）抵押貸款的操作和管理重點二、擔保貸款（一）擔保方法與擔保貸款種類66（一）擔保方法與擔保貸款種類1、保證與保證貸款；2、取得質押與質押貸款；3、抵押與抵押貸款。（一）擔保方法與擔保貸款種類1、保證與保證貸款；671、保證與保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行或承擔責任的行為。銀行根據擔保法中的保證方式向借款人發放的貸款稱為保證貸款。1、保證與保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當債務人不履行債682、取得質押與質押貸款動產質押和權利質押：動產質押：債務人或第三人將其動產移交債權人占有，作為債權的擔保；權利質押：質押物有（1）匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；（2）依法可以轉讓的股份、股票；（3）依法可以轉讓的商標權、專利權、著作權中的財產權；（4）依法可以質押的其他權利。2、取得質押與質押貸款動產質押和權利質押：693、抵押與抵押貸款抵押是指債務人或者第三人不轉移抵押財產的占有。將財產作為債權的擔保。可以作為抵押物的財產包括：（1）所有的房屋及其他地上定著物；（2）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；（3）有權利處分的土地使用權、房屋及其他地上定著物；（4）有權利處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；（5）依法承包并經發包方同意抵押的一些使用權；（6）依法可以抵押的其他財產。3、抵押與抵押貸款抵押是指債務人或者第三人不轉移抵押財產的占70（二）保證貸款的操作要點1、借款人找保。2、銀行核保。3、銀行審批。4、貸款的發放與收回。（二）保證貸款的操作要點1、借款人找保。71（三）抵押貸款的操作和管理重點1、抵押貸款的分類：（1）存貨抵押；（2）證券抵押；（3）設備抵押；（4）不動產抵押；（5）客戶應收賬款抵押；（6）人壽保險單抵押。（三）抵押貸款的操作和管理重點1、抵押貸款的分類：722、抵押物的選擇和估價（1）抵押物的選擇合法性；易出售性；穩定性；易測性。（2）抵押物的估價3、確定抵押率4、抵押物的產權設定與登記5、抵押物的占管與處分2、抵押物的選擇和估價73抵押率又稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價值之比。合理確定抵押率，是抵押貸款管理中的一項重要內容。通常，銀行在確定抵押率時，應當考慮以下因素：（1）貸款風險。貸款人對貸款風險的估計與抵押率成反向變化。風險越大，抵押率通常越低，風險小，抵押率可高些；（2）借款人信譽。一般情況下，對那些資產實力匱乏、結構不當，信譽較差的借款人，抵押率應低些。反之，抵押率可高些；（3）抵押物的品種。由于抵押物品種不同，它們的占管風險和處分風險也不同。按照風險補償原則，抵押那些占管風險和處分風險都比較大的抵押物，抵押率應當低一些，反之，則可定得高一些；（4）貸款期限。貸款期限越長，抵押期也越長，在抵押期內承受的風險也越大，因此，抵押率應當低一些。而抵押期較短，風險較小，抵押率可高一些。

抵押率又稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價值之比74三、票據貼現（一）票據貼現的概念與特點（二）票據貼現的操作要點三、票據貼現（一）票據貼現的概念與特點75（一）票據貼現的概念與特點票據貼現：是一種以票據所有權的有償轉讓為前提的約期性資金融通。特點：以持票人作為直接貸款對象以票據承兌作為還款保證以票據剩余期限為貸款期限實行預收利息的辦法（一）票據貼現的概念與特點票據貼現：是一種以票據所有權的有償76（二）票據貼現的操作要點1、票據貼現的審批2、票據貼現的期限與額度貼現利息與實付貼現額的計算實付貼現額=票據面額-貼現利息貼現利息=票據面額×貼現期限（天數）×（月貼現率÷30）（二）票據貼現的操作要點1、票據貼現的審批77計算實例：某企業于2月18日持一張于1月18簽發5月18日到期、面值為300，000元的銀行承兌匯票申請貼現，該行年貼現率為5.22%。計算貼現利息和實付貼現額。貼現息=300，000元×89×（5.22%÷360）=3，871.5元實付貼現額=票據面額-貼現利息=300，000元-3，871.5元=296，128.5元計算實例：某企業于2月18日持一張于1月18簽發5月18日到783、貼現票據到期處理正常處理票據貼現到期時，付款人應事先將票款存開戶行帳戶，開戶行等到期日憑票將款項從付款人帳戶劃轉到貼現銀行帳戶。非正常處理（1）以銀行承兌匯票貼現的，承兌銀行付款，并扣收承兌申請人的款項。（2）以商業承兌匯票貼現的，票據被退還貼現銀行，由貼現行自行解決。3、貼現票據到期處理正常處理79四、消費者貸款（一）消費者貸款的概念與種類（二）消費者貸款的操作要點（三）住房按揭貸款（四）汽車金融四、消費者貸款（一）消費者貸款的概念與種類80（一）消費者貸款的概念與種類消費者貸款是指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發放的貸款。消費者貸款可以分為以下三類：1、分期償還貸款2、信用卡貸款和其他周轉限額貸款3、一次性償還貸款（一）消費者貸款的概念與種類消費者貸款是指銀行以消費者個人為81（二）消費者貸款的操作要點1、貸款的申請2、信用分析和貸前調查3、貸款審批與發放4、貸后檢查與貸款收回（二）消費者貸款的操作要點1、貸款的申請82（三）住房按揭貸款住房按揭貸款是我國銀行發放的一種主要的消費者貸款。它是由樓宇的購買者在支付一定的購房款后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣房者付清全部房款。住房按揭貸款通常需要以樓花或現樓作抵押，還需要開發商提供擔保或承諾在購房者不能還清貸款時由開發商回購，向銀行購回房屋的抵押權。（三）住房按揭貸款住房按揭貸款是我國銀行發放的一種主要的消費83住房按揭貸款的一般程序1、銀行與房地產開發商簽定協議；2、購房者與開發商簽定住房買賣合同；3、購房者提出借款申請；4、開發商簽字擔保；5、銀行審批；6、公證和登記；7、購買保險和交付銀行貸款手續費；8、貸款的發放與收回。住房按揭貸款的一般程序1、銀行與房地產開發商簽定協議；84第四節貸款信用風險管理一、信用分析

信用分析是對借款人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保及環境條件等進行系統分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。第四節貸款信用風險管理一、信用分析85一、信用分析

１、信用分析法—5CCharacter(品德)Capacity（能力）Capital（資本）Collateral（抵押）Condition（環境）

２、信用分析法—5PPersonal(個人)Purpose（目的）Payment（償還）Protection（保障）Perspective（前景）一、信用分析１、信用分析法—5C２、信用分析法—5P86一、信用分析３、信用分析法—5WWho(借款人)Why（借款目的）What（抵押物）When（貸款期限）How（還款來源）一、信用分析３、信用分析法—5W87二、信用分析技術（一）財務報表分析（二）財務比率分析二、信用分析技術（一）財務報表分析88（一）財務報表分析資產負債表：是反映企業在某一特定日（月末、年末）全部資產負債和所有者權益狀況的會計報表。損益表：是反映企業在一定期間的利潤（或虧損）實現情況的報表，通過對損益的分析，可以了解企業的經濟效益和盈虧情況，分析利潤增減變化的原因，為企業經營管理者提供決策依據。現金流量表：反映企業在會計期間內經營活動、投資活動、和融資活動中的現金及現金等價物增減變動的會計報表。（一）財務報表分析資產負債表：是反映企業在某一特定日（月末、891、財務報表分析的作用（1）根據審計意見和報表間關系驗證報表的真實性

（2）根據報表提供的數據借助其他數據評價企業經濟活動成果

（3）根據歷史數據和其他數據預測企業未來的經營活動1、財務報表分析的作用（1）根據審計意見和報表間關系驗證報表902、財務報表分析的內容（1）資產負債表分析

A、資產分析應收賬款：分布狀態、賬齡、應收賬款抵押等存貨：規模、保留時間、存貨的流動性、有無陳舊變質的風險、存貨是否投保固定資產：折舊提取、保險、變現能力投資：投資證券的合法性、流動性和盈利性2、財務報表分析的內容（1）資產負債表分析

A、資產分析912、財務報表分析的內容B、負債分析

（1）MM理論和企業最佳資本結構點

（2）資產負債率和企業真正的負債狀況

C、股東權益分析

（1）資本市場利益矛盾的根源

（2）凈資產和不同股東的利益之爭

（3）企業上市和國有股東增值的過程2、財務報表分析的內容B、負債分析

（1）MM理論和企業最佳92（2）利潤表分析1.衡量持續盈利能力

2.毛利率和營業利潤率

3.NOPAT(NetOperatingProfitAfterTax)的定義和應用

4.預測主營業務收入和毛利

案例分析：預測營業利潤（略）（2）利潤表分析1.衡量持續盈利能力

2.毛利率和營業利潤率93（3）現金流量表分析1.投資現金流和募集資金投向分析

2.經營活動現金流分析

3.籌資活動現金流分析判斷企業現金流量是否足以償還債務，可以通過兩個比率來判斷：1、業務中的現金流量/（紅利+到期的長期負債）2、業務中的現金流量/（紅利+到期的長期負債+年初短期負債余額）（3）現金流量表分析1.投資現金流和募集資金投向分析

2.經94（二）財務比率分析財務比率是利用基礎的財務數據經過加工得出反映某方面的財務指標，是財務比率分析的基礎。銀行進行信用分析的財務比率有四類：1、反映企業流動性的財務比率2、反映企業盈利能力的財務比率3、反映企業結構性的財務比率4、反映企業經營能力的財務比率（二）財務比率分析財務比率是利用基礎的財務95關于財務比率分析比率為財務分析過程增添了另一個維度比率可以幫助商業銀行家分析財務報表上兩個或多個項目之間的關系比率為商業銀行家比較規模不同、但經營特征相似的公司的財務業績提供了方便銀行界中有一句行話：“商業銀行家必須善于從比率中發掘重要的信息”關于財務比率分析比率為財務分析過程增添了另一個維度96作為分析工具，比率有它的局限性。一個單獨的比率數字只能提供關于一家企業的一點點信息各種比率必須被結合起來進行分析，以補充其他類型的財務分析比率應該被放到時間維度中來進行分析，最好是分成幾個固定的時段，以便確定趨勢和連續性財務報表的準確性和完整性對比率分析來說非常關鍵的作為分析工具，比率有它的局限性。97比率可能只能描繪出一幅關于財務業績的不完整圖象比率通常被分為幾個類型，這些類型劃分體現著一些主要的財務分析概念商業銀行家所要考察的最重要的比率類型包括：

流動性比率杠桿比率償債能力營運能力盈利能力發展能力比率可能只能描繪出一幅關于財務業績的不完整圖象981、反映企業流動性的財務比率（1）流動比率=流動資產/流動負債一種評估一家公司及時償還其到期負債能力的近似標準。一般來說，流動比率越高，一家公司償還其到期負債的能力也就越強。標準值：≥200%（公司標準）1、反映企業流動性的財務比率（1）流動比率=流動資產/流動負99沒有一條固定不變的規則來判斷一家企業的可以接受的流動性水平。2:1的流動比率是國際上公認的一家公司經營良好的標志；我國可接受的較好比率是1:1.5。流動比率具有誤導性，因為其無法告訴我們企業的流動資產結構、質量和債務的償還期限。沒有一條固定不變的規則來判斷一家企業的可以接受的流動性水平。1001、反映企業流動性的財務比率（2）速動比率=速動資產/流動負債速動資產=流動資產-存貨(或貨幣資金+短期投資+應收帳款凈額)也叫酸性實驗比率，它是衡量流動性的更準確的標準。它只把那些能夠迅速轉化為現金的流動資產計算在內一般來說，速動比率越高，一家公司償還其到期負債的能力也就越強標準值：≥11、反映企業流動性的財務比率（2）速動比率=速動資產/流動負101沒有一條固定不變的規則來判斷一家企業的可以接受的速動水平。1:1的速動比率是國際上公認的一家公司經營良好的標志；我國可接受的較好比率是0.9:1。速動比率可能具有誤導性，因為其無法告訴我們企業的速動資產結構、質量和債務的償還期限等情況。沒有一條固定不變的規則來判斷一家企業的可以接受的速動水平。11021、反映企業流動性的財務比率（3）現金比率=（現金+等值現金）/流動資產標準值：≥5%有時分析者需要從最保守的角度對企業的流動性或償債能力進行分析。如企業已將存貨和應收帳款作為抵押品的情況下，或者分析者懷疑企業存貨和應收帳款存在流動性問題時，評價短期償債能力的最好指標就是現金比率。現金比率表明企業即時的流動性1、反映企業流動性的財務比率（3）現金比率=（現金+等值現金1032、反映企業盈利能力的財務比率盈利能力分析從最廣泛的意義上講，盈利能力比率所評估的是一家公司實現其目標的能力對所有企業進行評估的最重要尺度都是它的最終財務成果，也就是財務報表上所顯示的盈利記錄最常用的盈利能力比率考察的是凈利潤與銷售額、資產或凈資產之間的關系把這些比率會總在一起，商業銀行家可以比較清楚地看到一家公司取得增長、維持償債能力和償還債務的能力2、反映企業盈利能力的財務比率盈利能力分析1042、反映企業盈利能力的財務比率（1）銷售利潤率=（銷售額-稅額-銷售成本）/銷售總額（2）資產收益率=稅后凈利潤/總資產（ROA）（3）普通股收益率=稅后凈利潤-優先股利息/普通股權益額（4）股票市盈率=每股市價/每股盈利2、反映企業盈利能力的財務比率（1）銷售利潤率=（銷售額-稅1053、反映企業結構性的財務比率（1）負債比率=負債總額/資產總額反映企業負債程度，企業一定時期負債總額與資產總額的比率，說明企業的總資產有多少是通過負債形成的該指標是國際上公認的反映企業償債能力和經營風險的重要指標，企業的債權人和投資人都十分關心這個指標3、反映企業結構性的財務比率（1）負債比率=負債總額/資產總106

該指標比較保守的估計標準是不高于50%；國際上一般公認較好的水平是40%；我國不同行業的水平不盡相同，交通、運輸、電力等基礎行業平均為50%左右，加工業為65%左右，商貿業為80%左右；從我國國有企業的情況看，1996年平均為68.5%，1997年平均為67.3%，1998年平均為65.5%該指標比較保守的估計標準是不高于50%；國際上一般公認較好107商業銀行不能簡單的以指標的高低來評價企業的負債水平和償債能力。對這個指標的評價應當結合企業的實際生產經營情況、投資回報率、所處的競爭環境、行業發展趨勢和國家的宏觀經濟環境等諸多因素進行。商業銀行不能簡單的以指標的高低來評價企業的負債水平和償債能力1083、反映企業結構性的財務比率（2）負債凈值比率=負債總額/資產凈額反映企業資本承擔債務的能力該指標越低，企業的償債能力越強，債權人權益的保證程度越高，承擔的風險越小，但同時也說明企業不能充分地發揮負債的財務杠桿的效應。一般說來，小于3:1的比率是比較理想（3）流動負債比率=流動負債/全部負債反映企業長期及短期負債的負擔3、反映企業結構性的財務比率（2）負債凈值比率=負債總額/資1093、反映企業結構性的財務比率（4）流動資產率=流動資產/總資產或流動資產率=流動資產/總負債反映企業以流動資產償還債務的能力（5）股東權益比率=股東權益/總資產財務杠桿倍數=總資產/股東權益（6）償還能力比率=EBIT/（利息+債務本金+優先股股息+租賃費用）3、反映企業結構性的財務比率（4）流動資產率=流動資產/總資1104、反映企業經營能力的財務比率營運能力分析：營運能力所衡量的是一家企業的管理層有效利用其資產的能力。有四種業務量比率（或資產利用率）得到了廣泛的應用：分別把銷售額與資產負債表四個不同的項目進行比較，以確定其周轉率。其衡量的是一家公司收取應收款、出售存貨以及支付應付帳款所分別花費的時間。4、反映企業經營能力的財務比率營運能力分析：營運能力所衡量的1114、反映企業經營能力的財務比率（1）資產周轉率=銷售凈額/資產總額（2）固定資產周轉率=銷售凈額/固定資產凈值（3）存貨周轉率=銷售凈成本/平均存貨平均存貨=（年初存貨+年末存貨）/2（4）應收賬款周轉率=銷售凈額/應收賬款平均余額應收賬款賬齡=360天/應收賬款周轉率4、反映企業經營能力的財務比率（1）資產周轉率=銷售凈額/資112三、貸款損失的控制與處理（一）貸款五級分類管理（二）不良貸款的控制與處理三、貸款損失的控制與處理（一）貸款五級分類管理113案例：揭開劉明騙貸74億元的內幕案例：揭開劉明騙貸74億元的內幕114

第五章復習思考題關鍵概念：1.貸款2.貸款政策3.貸款利率4.貸款承諾費5.信用貸款6.擔保貸款7.保證貸款8.抵押貸款9.質押貸款10.抵押率11.票據貼現12.信用分析13.不良貸款14.關注貸款15.次級貸款16.可疑貸款復習思考題：1．銀行貸款如何分類?可以分為哪幾類?2．商業銀行貸款定價的原則是什么?3．確定貸款抵押率應考慮哪些因素?它們如何影響抵押率？4．銀行辦理票據貼現的業務流程和操作要點是什么?5．流動性比率一般包括哪幾項?它們通常應控制在什么水平？第五章復習思考題關鍵概念：115謝謝各位支持！謝謝各位支持！116商業銀行經營管理學講授：朱明儒商業銀行經營管理學講授：朱明儒117第五章商業銀行貸款業務第一節銀行貸款簡介第二節貸款定價第三節幾種貸款業務的要點第四節貸款信用風險管理第五節貸款管理制度第五章商業銀行貸款業務第一節銀行貸款簡介118學習目標掌握貸款的定義及其分類方法

——重點五級分類熟悉貸款定價原則，掌握并應用幾種貸款定價方法掌握貸款信用分析技術及其關鍵指標

——重點貸款風險管理結合案例研究學習目標掌握貸款的定義及其分類方法結合案例研究119參考書目《商業銀行管理》《商業銀行信貸管理》《商業銀行信用風險管理》《貸款五級分類文件》《商業銀行貸款案例》參考書目《商業銀行管理》120第一節貸款種類和政策貸款：是商業銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。貸款要素：貸款的對象、條件、用途、期限、利率、方式第一節貸款種類和政策貸款：是商業銀行作為貸款人按照一定的貸121貸款貸款是商業銀行最重要的資產業務,貸款占總資產的60%-70%.高比例的貸款既增加了銀行利潤又增加了風險。貸款貸款是商業銀行最重要的資產業務,貸款占總資產的60%-7122貸款與商業銀行的盈利

1、國際上商業銀行收入中，貸款占比在下降，而表外業務收入占總收入的比重卻在逐年增加，1999年美國銀行平均達到42%，最高達到60%，瑞士銀行為53.4%，德國銀行為60%。中國銀行業平均僅為8%。2、關于盈利模式貸款與商業銀行的盈利1、國際上商業銀行收入123一、貸款種類（一）按期限分類活期貸款、定期貸款和透支三類（二）按貸款的保障條件分類信用貸款、擔保貸款和票據貼現（三）按照借款人來劃分：工商業貸款、房地產貸款、個人消費貸款和其他貸款。（四）按貸款具體用途劃分：流動資金貸款和固定資金貸款一、貸款種類（一）按期限分類124一、貸款種類（五）按貸款的償還方式來分類銀行貸款可以分為一次性償還和分期償還兩種方式（六）按貸款質量來分類：五級分類法(七)按照貸款發放的自主程度來劃分銀行貸款可以分為自營貸款、委托貸款和特定貸款三種.一、貸款種類（五）按貸款的償還方式來分類125超級鏈接：中國銀行五級分類操作辦法超級鏈接：1262002年建設銀行貸款種類貸款種類2002年新增貸款金額百分比(%)工商業貸款1382.556.19房地產貸款498.220.25個人消費貸款137.55059其他44217.97合計2460.21002002年建設銀行貸款種類貸款種類2002年新增貸款金額百分1272002年四大銀行貸款構成

單位:億元銀行貸款余額短期貸款中長期貸款工商銀行28270.1516304.3611965.79農業銀行18578.95N.A.N.A.中國銀行10450.436819.323631.11建設銀行16798.656767.279494.102002年四大銀行貸款構成單位:億元銀行貸款余額短期貸128二、貸款政策（一）貸款政策的內容

貸款政策是指商業銀行指導和規范貸款業務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總和。二、貸款政策（一）貸款政策的內容129（一）貸款政策的內容1、貸款業務發展戰略2、貸款工作規程及權限3、貸款的規模和比率控制4、貸款種類及地區5、貸款擔保6、貸款定價7、貸款檔案管理政策8、貸款的日常管理和催收制度9、不良貸款的管理（一）貸款政策的內容1、貸款業務發展戰略6、貸款定價130（二）制定貸款政策應該考慮的因素有關法律、法規和財政貨幣政策銀行的資本金狀況銀行負債結構服務地區的經濟條件和經濟周期銀行信貸人員的素質（二）制定貸款政策應該考慮的因素有關法律、法規和財政貨幣政策131三、貸款程序（一）貸款申請（二）貸款調查（三）對借款人的信用評估（四）貸款審批（五）借款合同的簽定和擔保（六）貸款發放（七）貸后管理（八）貸款收回三、貸款程序（一）貸款申請132例：工商銀行(固定資產)貸款程序一、受理中國工商銀行辦理貸款業務的縣、區支行及其以上機構的公司業務部門（或相當于公司業務部門的市場營銷部門）均可受理借款人固定資產貸款申請。客戶的申請一般由客戶的開戶行受理和初審，并由該行對受理的貸款提出初步意見。例：工商銀行(固定資產)貸款程序一、受理133例：工商銀行貸款程序二、初審固定資產貸款初審階段主要審查內容是：下級行申請報告：項目批準文件；業主借款申請；借款人近期報表情況；項目貸款條件。三、評估貸款項目的評估一般由中國工商銀行信貸評估部門組織進行。根據貸款“三性”原則要求，運用定量與定性相結合的方法，對貸款進行全面和系統的評價，為貸款決策提供客觀、公正和準確的依據。對需由總行公司業務部出具有條件承諾函的，公司業務部在出具有條件貸款承諾函的同時提交信貸評估部評估，不需要公司業務部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評估部評估。例：工商銀行貸款程序二、初審134例：工商銀行貸款程序1.貸款項目評估的依據(1)國家產業和布局政策,財政稅收政策,行業發展規劃,國家和行業的可行性研究設計標準及參數；(2)中央銀行和中國工商銀行的信貸政策管理規定,中國工商銀行的評估規定和參數。(3)政府有權部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權部門的論證意見；(4)貸款人生產經營等有關資料；(5)中央和地方政府有關的城市建設規劃、環境保護、消防、安全衛生、運輸、勞動保護等有關法規和規定。例：工商銀行貸款程序1.貸款項目評估的依據135例：工商銀行貸款程序

2.評估應具備的基本條件（1）符合國家產業、產品布局和投資項目審批程序，可行性研究經權威部門論證；（2）符合國家產業布局政策、財政稅收政策、行業發展規劃以及國家和行業的可行性研究設計標準和參數；（3）符合人民銀行和中國工商銀行信貸管理規定、中國工商銀行評估參數；（4）借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和中國工商銀行規定；例：工商銀行貸款程序2.評估應具備的基本條件136（5）具備以下基本資料：a.借款人營業執照，公司章程，貸款證，貸款申請書。b.借款人（出資人）最近三年的審計報告原件及隨審計報告附送的資產負債表、損益表和現金流量表及其報表附注。c.借款人現有負債清單及信用狀況。d.有權部門對項目立項的批復，項目可研報告、環保部門及其他有權部門對項目的批復文件，權威部門論證結論。e.市場供求、產品價格、行業狀況分析資料。f.項目建設資金來源證明文件。g.項目建設進度表，資金使用計劃。h.貸款償還方式及計劃，借款人在項目建設期及貸款償還期內現金流量預測材料。i.貸款擔保意向或承諾，擔保人營業執照、財務報表、或有負債狀況，抵押（質押）物的情況說明。j.同級別法律事務部門出具的法律意見書。（5）具備以下基本資料：137例：工商銀行貸款程序3.評估的范圍凡申請中國工商銀行固定資產貸款人民幣500萬元（含）以上、外匯貸款100萬美元（含）以上的項目，均應進行評估；科技開發貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款30%的應重新進行評估。但符合以下條件之一的貸款可以不評估，只要提供貸款調查報告即可（1）項目貸款總額在人民幣500萬元、外匯100萬美元以下的；（2）以存款、可轉讓國家債券或金融券全額質押的項目貸款；（3）經具有相應審批權限的貸款審查委員會特批的。例：工商銀行貸款程序3.評估的范圍138例：工商銀行貸款程序四、審查審批項目貸款評估報告完成后，評估咨詢部門要認真審查評估報告，并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會；信貸管理部門依據評估報告等資料進行貸款的審查審批。例：工商銀行貸款程序四、審查審批139例：工商銀行貸款程序五、聯合評審聯合評審是指對按現行評審程序需要總行相關業務部門分別提出初審、評估、審查和信貸意見，再報信貸審批中心信貸審查會議和信貸政策委員會審貸款程序的項目貸款。實行聯合評審的信貸業務原則上限于以下幾類：1、總行確定的300戶重點優質客戶申請的時效性較強的信貸業務；2、市場前景好、競爭激烈的基礎設施項目；3、銀團牽頭行已組織評估，我行以參與行身份參加的銀團貸款項目；4、時效性強的投標項目；5、總行領導認為需要聯合評審的信貸業務。實行聯合評審的信貸項目原則上在10億元以上。例：工商銀行貸款程序五、聯合評審140六、發放貸款貸款發放前，經辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經辦行與借款人協商訂立。在簽訂合同之前，借款人應當承諾以下要求：1.使用中國工商銀行統一的借款合同文本；2.提供合法有效的擔保，并根據需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續；3.準予中國工商銀行參與項目設備和工程招標等工作；4.在還清中國工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應事先征得中國工商銀行同意；5.借款合同履行期間，發生合并、分立、合資、股份制改造等產權變更或承包、租賃等經營方式改變的，應事先征得中國工商銀行同意，并在落實貸款債務和提供相應擔保后方可實施。六、發放貸款貸款發放前，經辦行與借款人訂立書面借款合同。141第二節貸款定價貸款是商業銀行主要的盈利資產，貸款利潤的高低與貸款價格有著直接的關系。貸款價格高，利潤就高，但貸款的需求將因此而減少。相反，貸款價格低，利潤就低，但貸款需求將會增加。因此，合理確定貸款價格，既能為銀行取得滿意的利潤，又能為客戶所接受，是商業銀行貸款管理的重要內容。第二節貸款定價貸款是商業銀行主要的盈利資產，貸款利潤的高低142第二節貸款定價一、貸款定價原則二、金融產品的價格構成三、影響價格的主要因素四、貸款定價方法五、國內外商業銀行貸款定價的現狀第二節貸款定價一、貸款定價原則143一、貸款定價原則（1）利潤最大化原則：商業銀行是經營貨幣信用業務的特殊企業。作為企業，實現利潤最大化始終是其追求的主要目標。銀行在進行貸款定價時，首先要確保貸款收益足以彌補資金成本和各項費用，并盡可能實現利潤的最大化。（2）擴大市場份額原則：金融業競爭日益激烈，商業銀行要求生存、求發展，就必須在信貸市場上不斷擴大其市場份額。并且，商業銀行的利潤最大化目標，也建立在市場份額不斷擴大的基礎之上。

一、貸款定價原則（1）利潤最大化原則：商業銀行是經營貨幣信用144一、貸款定價原則（3）保證貸款安全原則：銀行貸款業務是一項風險性業務，保證貸款的安全是銀行貸款經營管理的核心內容。在貸款審查發放等環節要嚴格把關。此外，合理的貸款定價是保證貸款安全的重要方面。貸款的風險越大，成本就越高，價格也越高。銀行在貸款定價時，應遵循風險與收益對稱原則，確保貸款安全性。（4）維護銀行形象原則：作為經營信用業務的企業，良好的社會形象是商業銀行生存與發展的重要基礎。商業銀行要樹立良好的社會形象，守法、誠信、穩健經營、通過自己的業務流動維護社會的整體利益，不能唯利是圖。貸款定價遵循國家法律規和政策要求，不能利用貸款價格進行惡性競爭，破壞金融秩序。

一、貸款定價原則（3）保證貸款安全原則：銀行貸款業務是一項風145二、貸款價格的構成（一）貸款利率（二）貸款承諾費（三）補償余額（四）隱含價格二、貸款價格的構成（一）貸款利率146（一）貸款利率貸款利率是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與本金的比率，它是貸款價格的主體，也是貸款價格的主要內容。（一）貸款利率貸款利率是一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與147（二）貸款承諾費承諾費是指銀行對已承諾貸給客戶而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費用。承諾費的理由是銀行要保持高度的流動性，是對銀行利益損失的一種補償。（二）貸款承諾費承諾費是指銀行對已承諾貸給客戶而客戶又沒有使148（三）補償余額補償余額是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數量的活期存款和低利率定期存款，它通常作為銀行同意貸款的一個條件而被寫進貸款協議。補償余額的理由是資金的提供者才能成為資金的使用者。（三）補償余額補償余額是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數149（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內容。理由是銀行在決定貸款給客戶后，為了保證客戶能夠還款，常常在協議中加上一些附加條款。（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內容。150三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本（二）貸款風險程度（三）貸款費用（四）借款人的信用及與銀行的關系（五）銀行貸款的目標收益率（六）貸款供求狀況三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本151四、貸款定價的方法（一）成本加成定價法（目標利潤法）成本加成定價法也叫宏觀差額定價法。是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。

貸款利率=貸款成本率+利率加成貸款成本率：資金成本、貸款服務費用、營業成本利率加成：銀行預期利潤（目標利潤率）四、貸款定價的方法（一）成本加成定價法（目標利潤法）152例子：見教材P195計算該行該筆貸款的定價。例子：見教材P195計算該行該筆貸款的定價。153（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法該模式是當前國際銀行業廣泛采用的一種定價模式。其具體的方法是：首先選擇某種利率作為基準利率，然后針對客戶貸款項目的違約風險程度和貸款的期限風險程度，確定不同的風險溢價。由基準利率加上風險溢價“點數”(或乘上風險溢價“乘數”)便構成了具體貸款項目的實際利率，因此這種方法又被稱為基準利率加點模式。（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法該模式154（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法其計算公式為：

貸款利率=基準利率+違約風險溢價點數+期限風險溢價點數

或者也可表示為：

貸款利率=基準利率×風險溢價乘數（二）價格領導模型——

優惠加數定價法和優惠乘數定價法其計算155優惠加數和優惠乘數定價分析優惠優惠加數優惠乘數利率風險等級風險等級風險等級風險等級水平A+1%B+2%A×1.1B×1.26%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%優惠加數和優惠乘數定價分析優惠優惠加數156（二）Ⅱ基礎利率定價法基礎利率定價法又稱作交易利率定價法。這種定價方法允許借款額超過某一最低限度的借款人，在幾種基礎利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和展期期限。最通行的基礎利率有：國庫券利率、大額定期存單利率、銀行同業拆借利率等。（二）Ⅱ基礎利率定價法基礎利率定價法又稱作交易利率定價法。這157某行基礎利率基礎利率到期日標價實際利率（+0.75%）銀行同業拆借利率3個月6個月1年期11.625%12%12.625%12.375%12.75%13.375%大額定期存單利率1個月2個月3個月6個月1年期10.4%10.95%11.10%11.2%11.65%11.15%11.70%11.85%11.95%12.4%國庫券利率13周-3個月3-26個月9.99%10.27%10.74%11.02%優惠利率12.5%12.5%（不變）某行基礎利率基礎利率到期日標價實際利率（+0.75%）銀行158（三）成本——收益定價法該定價模式的主要思想是貸款的價格必須能夠補償銀行籌集資金所付出的成本和相關管理費用(即籌資的直接成本和間接成本)，同時價格還能夠補償貸款所面臨的風險，并使銀行獲得一定的利潤。該方法確定的價格至少包括籌資成本、貸款費用、風險補償和目標利潤等部分。（三）成本——收益定價法該定價模式的主要思想是貸款的價格必須159（三）成本——收益定價法其基本計算公式為：貸款保本價格=資金成本+貸款費用+風險補償貸款盈利價格=資金成本+貸款費用+風險補償費+目標收益這種定價方式直觀地表明了銀行貸款價格的結構。（三）成本——收益定價法其基本計算公式為：160（三）成本——收益定價法稅前資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）/應攤成本貸款收益=貸款利息收益+貸款手續費貸款費用=借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務和收貸費用應攤成本=銀行全部資本對貸款的比率×未清償貸款余額（三）成本——收益定價法稅前資本目標收益率=（貸款收益-貸款161舉例說明：某信貸主管對某一公司客戶以12%的年利率發放一筆100萬元的貸款。借款人使用的資金成本率為10%，貸款管理成本為2000元，已使用的資金凈額占分配貸款資金的8%，假定借款人使用的貸款資金凈額等于未歸還的貸款余額（100萬），則該貸款稅前目標收益率為：（12%×1，000，000-10%×1，000，000-2，000）/（8%×1，000，000）=22.5%舉例說明：某信貸主管對某一公司客戶以12%的年利率發放一筆1162稅前收益率的計算假設銀行通過比較負債成本率和資本金的預期收益率，確定了12%的資金收益率目標。如果邊際稅率為33%，則該行稅前資金收益率就可以確定為17.91%。凈收益目標/股權總額=12%稅前收益目標×（1-33%）/股權總額=12%稅前收益目標/股權總額=12%/（1-33%）=17.91%稅前收益率的計算假設銀行通過比較負債成本率和資本金的預期收益163（四）客戶盈利性分析定價法(CustomerProfitabilityAnalysis)該定價模式也稱為賬戶贏利性分析方法，它是指銀行在綜合計算與客戶各種業務往來的成本和收益的基礎上，根據銀行的目標利潤及客戶風險水平