《稅務師之涉稅服務實務》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產的卷煙

B.已稅白酒為原料生產的白酒

C.已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】B2、（2017年真題）根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D3、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發現3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B4、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】D5、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼【答案】B6、以下有關的“增值稅檢查調整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

D.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目【答案】D7、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應交消費稅的產品用于職工福利的

B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的

C.自產的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的

D.生產企業銷售自產的殘次品卷煙【答案】B8、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25【答案】D9、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A10、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報【答案】C11、關于電子發票的說法，正確的是（）。

A.電子發票的紙質打印件入賬時應加蓋開具方的發票專用章

B.電子發票與紙質發票具有同等法律效力

C.電子發票的紙質打印件可以單獨作為報銷入賬使用

D.納稅人取得的電子發票必須同時以紙質形式保存【答案】B12、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。

A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告

B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告

D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告【答案】C13、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】A14、申請人對稅務行政復議范圍中（）行為不服的，可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.確認抵扣稅款

B.不予代開發票

C.加收滯納金

D.確認稅款征收方式【答案】B15、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業應做的會計分錄為（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費——未交增值稅20

C.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅費——未交增值稅20（紅字）【答案】D16、經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。

A.無保留意見的鑒證業務報告

B.保留意見的鑒證業務報告

C.無法表明意見的鑒證業務報告

D.否定意見的鑒證業務報告【答案】B17、對施工狀態下揮發性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000【答案】A18、按照《稅收征收管理法》的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】B19、（2018年）稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C20、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.人力資源外包服務

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉讓不動產【答案】A21、認定為高新技術企業需要滿足的條件不包括（）。

A.企業申請認定時注冊成立一年以上

B.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于20%

C.研究開發費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%

D.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為【答案】B22、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】D23、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】B24、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】A25、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規模納稅人并開具普通發票，取得收入35000元，假設該企業當期無其他業務，則該企業當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】C26、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36【答案】C27、（2017年）根據土地增值稅的規定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認

D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D28、下列企業各項所得中，在計算企業所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯系的所得

B.小型微利企業取得的所得

C.英國的乙企業（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業取得的收入【答案】A29、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】D30、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。

A.2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級

B.2022年基本實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】D31、根據企業所得稅規定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼【答案】A32、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70【答案】C33、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法【答案】A34、企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業的企業所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業

B.成本分攤協議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】C35、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】C36、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】C37、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D38、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】A39、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】C40、下列關于房產稅的規定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】B41、涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業服務監管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】A42、企業發生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經營范圍

D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】D43、下列土地中，征收城鎮土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】D44、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】B45、下列關于涉稅鑒證業務計劃的相關表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規定，制定總體業務計劃和具體業務計劃

B.涉稅鑒證業務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業務計劃作相應的調整

C.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】D46、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】B47、關于稅務師的權利和義務的說法，錯誤的是（）。

A.在法律法規及相關規定許可的范圍內,對委托方的經營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經濟利益

B.可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數據）

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師執業受法律保護,除稅務機關外任何單位和個人不得違法干預【答案】D48、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】D49、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】C50、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅

D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C51、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】C52、商品房購銷合同按照（）進行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產權轉移書據【答案】D53、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發企業將自建的部分商品房出租

B.企業之間互換辦公用房

C.企業合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】B54、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈【答案】C55、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】A56、下列（）屬于企業的不征稅收入。

A.國家撥付企業使用后要求歸還本金的資金

B.企業取得的專項用途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】B57、某企業為增值稅一般納稅人，將自產的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：應付職工薪酬貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：庫存商品【答案】D58、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C59、上海地區的小型修理廠為小規模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規定享受了相應的稅收優惠，第二季度應納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96【答案】C60、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】A61、下列對于稅務行政復議的理解，正確的是（）。

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D.對稅務機關作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議【答案】A62、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】C63、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業外支出貸：庫存商品

B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B64、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D65、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A66、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】D67、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A68、（2017年真題）根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D69、（）是對涉稅專業服務規范的各個指引中某些條款、詞語的內涵和外延進行的解釋和說明，或者根據稅收法律法規及相關規定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業道德指引

D.質量控制指引【答案】A70、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.房地產開發成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內【答案】C71、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產企業當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250【答案】D72、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協助

D.強制執行措施【答案】D73、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】B74、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業、電信企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外【答案】C75、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業

D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A76、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】A77、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。

A.60

B.15

C.30

D.45【答案】A78、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】C79、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅

C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】A80、（2017年）企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于生產另一產品

C.將資產從總機構移送至境內分支機構

D.將資產由自用轉為經營性租賃【答案】A81、甲企業2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。

A.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57

B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】D82、2020年某軟件生產企業實際發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費35萬元、撥繳工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓費用4萬元）；另為職工支付補充養老保險費12萬元、補充醫療保險費8萬元。2020年該企業申報繳納企業所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】B83、按現行政策規定，一般納稅人購進下列服務，所負擔的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務

B.餐飲服務

C.國內旅客運輸服務

D.娛樂服務【答案】C84、2020年1月李某辦理了提前退休手續，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】A85、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉讓房屋所得

C.股息、紅利等權益性投資所得

D.特許權使用費所得【答案】D86、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。

A.新能源汽車制造業

B.娛樂業

C.房地產業

D.煙草制造業【答案】A87、除另有規定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D88、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務報酬

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】A89、下列關于房地產開發企業在銷售其開發產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】B90、根據2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年【答案】A91、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】D92、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2020年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

B.A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

D.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】B93、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】C94、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B95、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定【答案】A96、下列環節既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發環節

B.金銀首飾的生產銷售和零售環節

C.金銀首飾的進口環節

D.卷煙的生產銷售和批發環節【答案】D97、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

B.房地產開發成本×5%以內

C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內【答案】C98、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】C99、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】A100、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有（）。

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.銀行

D.保險公司

E.財務公司【答案】BC102、稅務師在審核委托人取得的發票時，下列事項正確的是（）。

A.審核納稅人取得的發票記載的業務是否與企業的經濟業務相符

B.審核納稅人取得的貨物運輸發票的備注欄是否按規定注明

C.審核發票填開的稅率是否準確無誤

D.審核銷售方是否已經收取款項

E.審核發票的購買方信息是否相符【答案】ABC103、一般納稅人發生的下列應稅銷售行為，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產

D.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

E.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費【答案】C104、一般納稅人發生的下列業務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。

A.將外購貨物改變用途用于集體福利

B.將外購的餐具發放給職工個人

C.將自產產品用于股東分配

D.產成品發生了因管理不善造成的非正常損失

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】ABD105、下列關于生產銷售和自產自用應稅消費品的表述，正確的有（）。

A.除以取得貨幣的方式進行的銷售外，企業以應稅消費品換取生產資料和消費資料、抵償債務、投資入股、支付代購手續費等也應視為銷售行為，在會計上作為銷售處理

B.在銷售實現時，應按產品全部價款借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目

C.企業以生產的應稅消費品換取生產資料、消費資料或抵償債務，支付代購手續費等應按全部價款借記“材料采購”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費——應交消費稅”科目

D.在銷售時，應當按照應繳消費稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費—應交消費稅”科目

E.納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅【答案】ABD106、稅務師事務所在提供涉稅服務或涉稅鑒證時，下列情形屬于未履行或者不適當履行執業義務行為的有()。

A.因委托人示意其作不實報告，稅務師拒絕出具的涉稅鑒證報告

B.因超出稅務師的業務能力而請求外部相關領域的專家協助完成的執業

C.因稅務師對政策理解出現偏差而造成的執業失誤

D.因原項目負責人患病而調換項目負責人繼續完成的執業

E.因稅務師未全面收集納稅數據而造成的代理納稅申報錯誤【答案】C107、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，正確的有（）。

A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，免征環境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，免征環境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環境保護稅

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50％的，減按75％征收環境保護稅【答案】ABC108、下列說法正確的有（）。

A.省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于每月10日前對公告內容進行動態調整

B.稅務機關需要采取約談方式的，應當事先向當事人送達《稅務事項通知書》，通知當事人約談的時間、地點和事由

C.可以由1名稅務人員進行約談

D.屬于嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄

E.稅務機關所需的涉稅專業服務，可以通過縣級稅務局局長辦公會方式向涉稅專業服務機構購買【答案】ABD109、2019年度居民個人綜合所得（無境外所得）在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。

A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的

B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的

D.納稅人不申請年度匯算退稅的

E.納稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的【答案】BCD110、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發票的有()。

A.食品

B.酒

C.勞保用品

D.化妝品

E.煙【答案】ABD111、下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。

A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天

C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

E.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為移送使用的當天【答案】ACD112、增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票并申報抵扣進項稅額的，下列處理符合現行相關稅收法律、法規的有（）。

A.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發票準予抵扣進項稅額，仍應從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發票申報抵扣之日止按日加收滯納金

B.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫之日止按日加收滯納金

C.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款

D.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，不準抵扣進項稅額

E.能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額【答案】CD113、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有（）。

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目

B.企業（一般納稅人）本月繳納本月的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業繳納的房產稅，借記“應交稅費——應交房產稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.企業按規定收到增值稅出口退稅款，應借記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”科目

E.企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目【答案】ABC114、下列屬于涉稅專業服務特點的有（）。

A.公正、客觀地為納稅人、扣繳義務人代辦稅務事宜

B.獨立行使涉稅專業服務權

C.委托人利益最大化原則

D.按照稅務機關要求開展業務原則

E.自愿委托【答案】AB115、下列各納稅申報表的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表《納稅調整項目明細表》作納稅調整的有（）。

A.《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》

B.《研發費用加計扣除優惠明細表》

C.《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》

D.《貸款損失準備金及納稅調整明細表》

E.《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》【答案】AB116、（2017年真題）下列關于發票的說法，正確的有（）。

A.單位辦理注銷稅務登記的同時應當辦理發票的繳銷手續

B.小規模納稅人只能開具增值稅普通發票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下，也可以使用普通發票

D.增值稅電子普通發票的受票方自行打印的紙質發票無效

E.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字【答案】AC117、在境內提供公路貨物運輸服務的小規模納稅人，符合條件，可以向（）稅務機關申請代開增值稅專用發票。

A.稅務登記地

B.貨物起運地

C.貨物到達地

D.運輸貨物中轉地

E.機構所在地【答案】ABC118、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2019年度由于消防設施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據上述業務編制正確的會計分錄為（）。

A.借：生產成本50000貸：銀行存款50000

B.借：管理費用50000貸：銀行存款50000

C.借：營業外支出50000貸：銀行存款50000

D.借：稅后列支費用50000貸：銀行存款50000

E.借：留存收益50000貸：稅后列支費用50000【答案】D119、下列關于錯誤會計賬目的調賬方法，表述正確的有（）。

A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經結賬，則應通過“以前年度損益調整”科目進行調整

B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項

C.會計核算要與稅務規定保持一致

D.對于會計與稅法的差異，按“調表不調賬”的原則處理

E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理【答案】ABD120、下列有關稅務師事務所質量控制說法正確的有（）。

A.質量控制制度應當貫穿整個業務流程，涵蓋全部涉稅專業服務和涉稅服務人員

B.稅務師事務所的法定代表人或執行合伙人、項目負責人對業務結果的質量承擔最終責任；項目其他成員為所承擔的工作質量承擔責任

C.每年至少一次向本機構提供遵守獨立性政策和程序的書面確認函

D.業務檔案應按不同客戶不同委托業務分別歸整，對同一客戶不同的委托業務，應分別歸整業務檔案

E.稅務師事務所的業務檔案，應當自提交結果之日起至少保存3年【答案】ABCD121、下列情形中，行政復議機關可以決定駁回行政復議申請的有（）。

A.主要事實不清，證據不足，適用依據錯誤的

B.認定事實不清，證據不足，但經行政復議機關審理查明事實清楚，證據確鑿的

C.申請人認為稅務機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理后發現該稅務機關沒有相應法定職責的

D.認定事實清楚，證據確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據錯誤的

E.受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合受理條件的【答案】C122、稅務師事務所的義務包括但不限于（）。

A.遵守相關法律法規和涉稅專業服務業務規范

B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業服務

C.提供必要的資料和工作協助

D.保證提供資料的真實性、合法性和完整性

E.對于執業過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業秘密，無論業務委托協議是否成立，均不得泄漏或者不正當使用【答案】AB123、稅務師在審核納稅人計算增值稅的應稅銷售額，下列關于銷售額確定的說法中，正確的有（）。

A.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額

C.經批準的納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

D.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

E.提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額【答案】ABD124、（2017年真題）房地產開發企業中的增值稅一般納稅人，銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.向政府部門支付的征地費用

C.向建筑企業支付的土地前期開發費用

D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用【答案】AB125、以下資料屬于個人以技術成果投資入股境內公司并選擇遞延納稅的，需要報送的資料有

A.《技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》

B.技術成果相關證書或證明材料原件及復印件

C.技術成果投資入股協議復印件

D.董事會或股東大會決議等復印件

E.技術成果評估報告【答案】ABC126、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。

A.營業執照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.社會保險登記證

E.投資許可證【答案】ABCD127、根據公益慈善事業捐贈個人所得稅的相關政策，下列說法正確的有（）。

A.捐贈股權、房產的，按照個人持有股權、房產的財產原值確定

B.居民個人發生的公益捐贈支出可以在財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經營所得中扣除。在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規定在其他所得項目中繼續扣除

C.居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈，取得工資薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除

D.居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈，取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時可以扣除公益捐贈支出

E.捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產的，按照非貨幣性資產的市場價格確定【答案】ABC128、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。

A.營業執照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.社會保險登記證

E.投資許可證【答案】ABCD129、下列關于增值稅應稅服務具體范圍的表述中，正確的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，按交通運輸服務繳納增值稅

C.翻譯服務按照鑒證咨詢服務征收增值稅

D.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務征收增值稅

E.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅【答案】ACD130、下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（）。

A.房地產開發公司銷售商品房預收的款項

B.工業企業銷售貨物預收的貨款

C.建筑公司跨市建造寫字樓預收的工程款

D.商業企業出租包裝物收取的押金

E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC131、下列屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。

A.對稅務機關作出的不予減免稅決定不服的

B.對稅務行政機關回復的納稅問題不滿意的

C.對稅務行政機關作出的稅務處罰決定不滿意的

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的

E.稅務人員對任免決定不服的【答案】ACD132、根據企業所得稅法規定，下列保險費不得稅前扣除的有（）。

A.企業參加財產保險，按規定繳納的保險費

B.企業為投資者個人支付的商業保險費

C.企業為職工支付的人壽保險

D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

E.企業為員工支付的合理工資薪金5%以內的補充醫療保險【答案】BC133、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執行措施的有（）。

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產【答案】BC134、下列關于研發費用加計扣除鑒證服務的說法，正確的有（）。

A.研發費用加計扣除鑒證，需要對被鑒證人的研法費稅前加計扣除的合法性、合理性和準確性進行鑒定和證明，并出具鑒證報告

B.研發費用加計扣除鑒證服務中，鑒證人就是受托提供鑒證服務的涉稅專業服務機構及人員

C.“研發支出”輔助賬及匯總表無需留存備查

D.需要審核被鑒證人的研發支出會計處理是否符合會計規定

E.鑒證人應根據鑒證結果編制研發費用加計扣除鑒證報告【答案】ABD135、關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。

A.稅務機關應對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優先原則要求在清理稅款時，稅款優先于各類債權執行

C.納稅人欠繳同時又被行政機關處以罰款的，稅款優先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產或大額資產以前，應當向稅務機關報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境【答案】CD136、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。下列各項中，屬于上述所稱困難行業企業的有（）。

A.住宿

B.餐飲

C.旅游

D.金融

E.交通運輸【答案】ABC137、稅務師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時，以下項目中不得在個人所得稅前扣除的有（）。

A.經營租賃方式租入的固定資產的租賃費用

B.新產品開發費用

C.計提的壞賬準備金

D.投資者的家庭支出

E.各種贊助支出【答案】CD138、以下通過增值稅發票管理新系統開具的發票有（）。

A.機動車銷售統一發票

B.二手車銷售統一發票

C.過路（過橋）費發票

D.收費公路通行費增值稅電子普通發票

E.增值稅專用發票【答案】ABD139、根據現行企業所得稅相關規定，下列說法正確的有（）。

A.委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用，委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除

B.一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅

C.符合條件的軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除

D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，計算企業所得稅應納稅所得額時，減按90%計入收入總額

E.企業購置并實際使用符合規定的環境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免【答案】ABCD140、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。

A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除

B.居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的，應按照累計預扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

C.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除

D.居民個人根據各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除公益捐贈支出的順序

E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十【答案】ABD141、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。

A.集資款

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費

E.裝卸費【答案】AD142、下列屬于稅務行政訴訟特有原則的有（）。

A.審判權獨立原則

B.依法審查原則

C.有限變更原則

D.被告舉證原則

E.訴訟不停止執行原則【答案】BCD143、欠繳稅款的納稅人（）時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A.以等價交換方式轉讓財產

B.存在大量尚未到期的債權

C.怠于行使到期債權

D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權【答案】CD144、下列關于稅收征管的表述正確的有（）。

A.所有的企業均應辦理稅務登記

B.企業應自領取工商營業執照之日起30天內辦理稅務登記

C.企業需辦理銀行開戶后將所有銀行賬號向主管稅務機關報告

D.企業申請減免稅期間應正常進行納稅申報

E.從事生產經營的納稅人跨區域外出經營時，需要開具《外出經營活動稅收管理證明》【答案】ABCD145、稅務師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時，以下項目中不得在個人所得稅前扣除的有（）。

A.經營租賃方式租入的固定資產的租賃費用

B.新產品開發費用

C.計提的壞賬準備金

D.投資者的家庭支出

E.各種贊助支出【答案】CD146、關于營業稅計算繳納的說法，正確的有()。

A.自2009年1月1日起，不論金融企業還是非金融企業從事股票買賣，應按規定以賣出價減去買入價后的余額為營業額計算繳納營業稅

B.單位和個人開設網吧取得的收入應按"娛樂業"稅目繳納營業稅

C.企業的長期借款轉借給其他企業，其利息收入可以按差額計算繳納營業稅

D.企業受托提供林木管護取得的收入需要繳納營業稅E:企業打印室實行內部核算，按照公司規定向其他科室收取的打印費，需要繳納營業稅【答案】ABC147、關于個人取得下列所得繳納個人所得稅的說法中，正確的有（）。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據、不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

B.在校學生因參與學校組織的勤工儉學活動而取得的所得，免征個人所得稅

C.個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

D.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，不征收個人所得稅

E.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅【答案】AC148、（2019年真題）下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到"應交稅費——預交增值稅"科目的有（）。

A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款

B.工業企業銷售貨物預收的貨款

C.建筑公司建造寫字樓預收的工程款

D.商業企業出租包裝物收取的押金

E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC149、下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。

A.證券經紀人取得的傭金收入

B.支付給職工的過節費和旅游費

C.支付給銷售人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業支付給投資者的工資

E.企業在年會上向本單位職工贈送的禮品【答案】BC150、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。

A.營業執照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.社會保險登記證

E.投資許可證【答案】ABCD151、下列業務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將外購材料用于基建工程

C.一般納稅人將自產產品用于股東分配

D.一般納稅人的產成品因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費【答案】AD152、下列說法正確的有（）。

A.省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于每月10日前對公告內容進行動態調整

B.稅務機關需要采取約談方式的，應當事先向當事人送達《稅務事項通知書》，通知當事人約談的時間、地點和事由

C.可以由1名稅務人員進行約談

D.屬于嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄

E.稅務機關所需的涉稅專業服務，可以通過縣級稅務局局長辦公會方式向涉稅專業服務機構購買【答案】ABD153、稅務師對納稅人企業所得稅納稅情況進行審核時，不允許扣除的項目有（）。

A.企業向個人借款支出的利息

B.企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出

D.企業計提的當年購置尚未投入使用的設備類固定資產折舊

E.稅收滯納金【答案】D154、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發生以下（）情形的，向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.納稅人變更單位名稱的

C.被市場監督管理機關吊銷營業執照的

D.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的

E.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】ACD155、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，不得在稅前列支的有（）。

A.廣告費支出

B.人民銀行罰款

C.贊助貧困生學費支出

D.業主生病住院費用

E.公益救濟性捐贈超過限額的部分【答案】BCD156、下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（）。

A.房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同

B.發電廠與電網的購售電合同

C.書店與出版社的購書協議

D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

E.財產抵押后將抵押的車輛轉移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協議【答案】BCD157、納稅人的抗稅行為，情節輕微，未構成犯罪的，正確的處理有（）。

A.進行稅務約談

B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

C.處2000元以上5000元以下的罰款

D.責令限期改正

E.由稅務機關追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B158、在企業所得稅的所得來源地的審核中，下列說法正確的有（）。

A.銷售貨物所得，按照付款地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

E.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地或個人住所地確定【答案】BCD159、稅務師對企業的“稅金及附加”科目進行審查時，應注意審查的稅費包括（）。

A.企業所得稅

B.城鎮土地使用稅

C.資源稅

D.消費稅

E.教育費附加【答案】BCD160、下列房屋附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅的有（）。

A.給排水設備

B.分體式空調

C.消防設備

D.地下停車場

E.智能化樓宇設備【答案】AC161、下列關于生產銷售和自產自用應稅消費品的表述，正確的有（）。

A.除以取得貨幣的方式進行的銷售外，企業以應稅消費品換取生產資料和消費資料、抵償債務、投資入股、支付代購手續費等也應視為銷售行為，在會計上作為銷售處理

B.在銷售實現時，應按產品全部價款借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目

C.企業以生產的應稅消費品換取生產資料、消費資料或抵償債務，支付代購手續費等應按全部價款借記“材料采購”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費—