不斷增強企業的創效能力——在集團公司財務工作暨成本管理會議上講話不斷增強企業的創效能力——在集團公司財務工作暨成本管理會議上講話不斷增強企業的創效能力——在集團公司財務工作暨成本管理會議上講話不斷增強企業的創效能力——在集團公司財務工作暨成本管理會議上講話編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:明確責任提升素質不斷增強企業的創效能力——在集團公司財務工作暨成本管理會議上講話陳濤2010年12月12日同志們：今天，我們召開集團公司2010年度財務工作暨成本管理會議。借此機會，我代表集團公司黨委，就財務管理和成本管理工作，談五點意見，與同志們一同研討。一、2010年財務管理和成本管理工作的成績來之不易，問題不容忽視2010年是我們二十三局組建以來最為困難形勢最為復雜的一年，其中有“五大困難”和“一種消極現象”嚴重影響和制約了集團公司的生存和發展。這“五大困難”：一是經營工作困難重重，特別是鐵路經營舉步維艱；二是合作鐵路項目管控難；三是資金高度緊張；四是產高利低；五是人才不足。“一種消極現象”：上半年有個別領導干部對企業喪失信心，辭職離開企業，一度在廣大干部職工中產生了消極影響。在諸多困難和矛盾交織的情況下，集團公司上下人心思定、人心思進、人心思發展，團結一致，奮力拼搏，戰勝了許多困難，克服了諸多不利因素，取得了產值、利潤的新突破，遏制了危機的惡化，企業正朝著質量效益型道路前行。一年來，我們各級財務、成本管理人員，圍繞企業發展這個大局，堅持貫徹落實“在發展中促轉變，在轉變中謀發展，堅定不移地走質量效益型道路”的發展戰略，認真履職履責，采取切實有效的措施，防范財務風險、審計風險，不斷提升財務管理和成本管理水平，增強企業創效能力，取得了可貴成績。一是穩步推進資金集中管理，持之以恒抓外欠款清收，在資金壓力極大的情況下，實現了財務狀況的穩定；二是扎實開展了“小金庫”專項治理等活動，對存在的問題和隱患進行了整改，順利地通過了國家審計署和股份公司審計局的審計；三是夯實會計基礎，財務決算水平穩步提高，較好地完成了股份公司的要求；四是穩步推進全面預算，效益意識普遍得到了增強，責任成本管理得到深化。總體來講，一年來，廣大財務、成本管理人員用自己的智慧、辛勞和汗水，為確保企業的整體財務狀況良好，為推進企業向質量效益型道路邁進做出了積極的貢獻。在此，我代表集團公司黨委，向出席今天會議的同志們，并通過你們向長期戰斗在財務、審計、成本管理一線，為企業發展辛勤工作的同志們，表示衷心的感謝和誠摯的慰問！同時，我們還必須清醒地看到，我們的財務狀況、財務管理與成本管理工作，依舊存在著不少問題：一是產高利低的狀況沒有得到明顯好轉，在建鐵路項目效益前景不容樂觀；二是資金緊張狀況沒有得到有效緩解，貸款不降反升，全局負債率比去年上升了X%；三是一些子公司存在著潛虧問題；四是個別財務人員以及成本管理工作人員素質不過硬、責任心不強，有失職行為；五是會計委派制喊了多年，但沒有真正的落到實處；六是成本管理工作在有些單位重視不夠，流于形式等等。這些問題，有的是年年提、年年存在，有的是近年才發生的，還有的是今年內部、外部審計中發現的。這些問題，都需要我們認真思考，有效應對，絕不能聽之任之，任其發展造成更大的問題和危害。解決這些問題，需要我們把財務管理和成本管理工作，置于企業生存發展的大背景下，深入思考，才能從根本上找到有效的應對之舉；需要我們各級黨組織必須站在企業科學發展的高度，來看待和認識財務管理和成本管理工作，從企業全面建設入手，加以提高和改進，這才是治本之策。二、充分認識企業發展面臨的形勢，增強做好財務管理和成本管理工作的責任感、緊迫感1、當前的國際、國內形勢，加大了企業發展的風險和挑戰通過深入解讀黨的十七屆五中全會、中央《關于十二五規劃的建議》、12月3日中央政治局會議的精神，我們認為：“十二五”期間，仍然是我國經濟發展的重要戰略機遇期。我國的經濟將保持平穩較快的發展，為我們企業的發展再次提供了難得的機遇期。同時，由于世界政治格局、經濟格局的變化，國際間貿易摩擦、貿易保護主義的抬頭，一些國家不愿意看到中國的強大，使我國經濟平穩發展的風險正在加大?？梢哉f，企業發展仍面臨著一個難得的機遇期，但是在這個機遇期里，企業面臨的風險和挑戰將超過“十一五”時期。為此，我們要增強憂患意識和發展意識。當前，要深入學習領會、貫徹落實好股份公司孟董事長12月9日在我局調研時的重要講話精神，對企業現狀進行透徹分析，認真研究企業的發展戰略和發展定位；要堅定不移地實施“走出去”戰略，努力開辟海外市場；要規范經營行為，實現科學發展；要搞好項目管控，預防各種風險；要創建“四好班子”，引領好企業發展，把我們的企業做實、做強。2、宏觀經濟走勢對企業發展的影響，需要我們通過加強財務管理和責任成本管理工作加以應對一是隨著全球經濟進入后危機時代，完全依賴規模擴張創效的途徑將難以持久，企業實行戰略轉移勢在必行。目前，全球經濟已經進入后危機時代，國家依靠投資拉動經濟增長的刺激性政策已經讓位于拉動內需消費的政策。基建高峰后，我們將面臨規模增長的瓶頸。比如，由于國家采取穩健的貨幣政策（今年中國人民銀行已經6次上調了準備金，在近期不到30天內就上調了3次）、嚴格保護耕地、以及更加注重民生工程，意味著高鐵、高速公路等大型基礎建設的投資規模將可能調整，我局在鐵路、公路市場的經營工作將更加困難。所以我們要在繼續搶占、鞏固、拓展傳統市場的同時，要把更多的目光轉移到苦練內功、強化內部管理上來，轉移到新興市場上來，要更多地思考多元經營、“走出去”戰略、走差異化發展道路等發展戰略問題，推進企業的戰略轉移。二是國家經濟發展的轉型，要求我們企業必須走質量效益型道路，切實轉變經濟增長方式。黨的十七屆五中全會、12月3日中央政治局會議，都明確了“十二五”期間我國將進一步轉變經濟增長方式。在這種大背景下，企業的經濟增長方式也必須徹底轉變，要從依賴規模增長轉變為依靠效益增長；要從高負債、資產質量差轉變為適度負債、資產質量優；要從收支平衡、微利生存轉變為重視積累、保有存量；要從高成本競爭、低水平管理轉變為低成本競爭、高品質管理。三是通貨膨脹、貸款加息和人民幣升值，以及伴隨而來的工資上漲的壓力增大，導致企業成本加大、負擔加重，企業創效的壓力越來越大。四是企業自身存在資金壓力大、鐵路任務存量偏少、鐵路合作項目管控難、人才短缺等問題，將進一步影響、制約企業的發展和職工隊伍的穩定。上述宏觀經濟走勢對企業發展的影響，不論是從企業實施戰略轉移、轉變經濟增長方式，還是從解決最現實、最緊迫的資金壓力大、產高利低等問題，都與財務管理和成本管理有著緊密的聯系?？梢哉f，上述宏觀經濟走勢，從某種意義上說，也在深刻地影響著財務管理和成本管理工作，對財務管理和成本管理工作提出了更高的要求和嚴峻的考驗。3、從財務工作的日常管理來看，隨著股份公司的上市和國家對鐵路等重點項目的審計力度不斷加大，對財務管理、審計工作的要求將越來越高作為上市公司，股份公司必須面對監管機構和社會公眾的監督，我們的財務信息將是透明的、公開的，有些管理行為不是企業領導班子統一意見后就可以執行的，還必須嚴格按照上市公司監管要求來進行。同時，近年來國家對鐵路等重點項目的審計力度不斷加大，使我們面臨的審計風險也越來越大。這就對我們各單位主管及財務人員的能力和素質提出了更高的要求。面對企業發展面臨的新形勢、新問題、新挑戰，我們各級領導干部、各級財務人員，都要深刻認識到，效益和資金仍然是制約我們企業生存發展的兩大難題，加強財務管理和成本管理是提升效益和緩解資金緊張的重要渠道，我們要切實增強工作的責任感和緊迫感，切實增強創效意識和“現金為王”理念，主動作為，創新性地開展工作。三、切實加強領導，著力解決當前財務管理、審計工作和成本管理中的突出問題在6月份召開的成本管理和變更索賠工作會議上，我曾對成本管理和變更索賠的重點工作做了強調，今天這個會議上，限于時間關系，我側重于對財務管理談幾點看法。1、財務管理和成本管理要始終圍繞創效和資金這兩個目的，千方百計地把貸款降下來對于通過加強管理提升創效水平，這個問題近年來一直講得比較多，大家的意識也比較強了。不少同志對資金的重要性還認識不足，這里我想強調一下“現金為王”的意識。企業不會因為虧損而馬上破產，卻會由于資金斷鏈而立即倒閉。道理很簡單，大家可能都聽過飯店被人吃垮的故事。飯店是顧客越多越好，但是如果顧客總是賒賬，雖然店主的賬上每天總是盈利的，但本錢卻是一天比一天少，最后連買菜的本錢都沒有了，只能關門。我講這個事，是因為從我們財務快報上反映，2010年全局盈利是X億，而我們的效益沒有“貨幣化”，各子公司貸款不降反升，局指項目的貸款報告一個接一個打到機關。這個問題不得不引起我們各級領導、財務主管的高度重視和深思。其實，現金本身就是一種資本、一種效益。目前，我們全局有息負債XXX億元，按一年期貸款利率計算，每年付出的利息達XXX多萬元，相當于今年效益的X%。我們個別子公司，一年付出的利息近XXX萬，而給局里的上交款才XXX萬，大部分錢給銀行了。所以，我們一定要把“現金為王”的意識，納入到責任成本管理中來，不僅要通過加強生產經營環節的管控來提升成本管理水平，還要創造性地通過加強財務管理、資金運作、加強工程款回收，來降低成本。我們要樹立全過程、全方位的“大財務”管理理念，將財務管理目標作為企業管理的根本目標，把“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”作為現階段企業管理的方針，滲透和貫穿于企業管理流程的自始至終。2、財務管理和成本管理工作是系統工程、基礎工程，必須通過加強企業的全面建設，才能從根本上實現管理水平和創效能力的提升財務管理和成本管理工作是一項系統工程、基礎工程，涉及到企業管理的方方面面，涉及到生產經營的每一個環節，與每一個員工的工作和利益都息息相關。在推進財務管理和成本管理工作過程中，勢必要對企業管理的機制、相關的規章制度和人才隊伍建設等企業的全面建設提出更高的要求。因此，從某種意義上說，財務管理和成本管理工作，既是企業生存發展的現實需要，又是關系企業長遠發展、科學發展的關鍵問題和核心問題，必須做到標本兼治，全員參與其中，人人擔起責任，才能行之有效。為此，一是各級領導班子，要深刻認識推進財務管理和成本管理工作的重要性、緊迫性和艱巨性，把推進財務管理和成本管理工作，提升企業效益，作為衡量自己履職履責能力的重要標準。大家為此要自覺地學習經濟管理知識，熟悉財務管理和成本管理的工作流程，時刻關注市場形勢變化，研究新規則帶來的新問題，切實加強對財務管理和成本管理工作的領導。二是要樹立“高品質管理，低成本競爭”的理念，進一步加強宣傳教育，增強全員的成本意識，形成人人關心成本、厲行節約成本的良好氛圍。三是切實加強執行力建設，健全激勵機制。要制定科學合理、行之有效的激勵約束機制，做到獎懲分明。通過獎功罰過、獎優罰劣，形成良好的氛圍，使財務管理和成本管理工作得到有效推行。四是不斷探索和加強海外項目的財務管理和成本管理。要研究制定海外項目財務管理和成本管理辦法，規避風險，提升盈利水平。五是通過提升集約化管理水平，降低管理成本。要大力推進“法人管項目”，提高人、財、物、信息等資源管理的集中度。六是進一步加強工程公司建設，在現有的基礎上培育和發展專項施工能力，提高專業化水平。特別需要強調的是，各級領導班子要進一步明晰企業發展的思路，堅定不移地走質量效益型道路，圍繞搞好財務管理和成本管理工作，努力做到“六個明確”：一是明確推進財務管理和成本管理工作，是企業生存發展的根本性問題，是各級領導班子長期的重要任務，人人有責；二是明確推進財務管理和成本管理工作，是企業管理綜合水平的集中體現，必須標本兼治，在抓好當前緊要工作的同時，要著眼長遠打基礎；三是明確要以愛企愛崗敬業為主題，培養造就一批勝任財務管理和成本管理等工作的專業人才隊伍，要依靠優秀的干部去實現效益的最大化；四是明確安全、質量是效益的基礎，安全、質量事故是最大的成本浪費；五是明確規避審計風險也是效益的指導思想，通過加強內部審計，完善財務管理；六是明確“效益優先”、“現金為王”，效益是企業生產經營的主要目的，資金是企業賴以生存的血液，解決好產高利低和資金鏈緊張的問題十分緊迫。3、充分認識并切實發揮好財務管理在企業管理中的獨特作用財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。從某種意義上講，沒有高水平的財務管理，就沒有高水平的企業管理。財務管理作為企業管理的中心，不僅在于財務狀況是企業經營活動成果的最終體現，財經信息是每個經營環節的動態價值反映，還在于企業資金的籌集、使用和分配，都與財務管理息息相關。企業的生產、經營每一環節，都離不開財務的反映和調控；企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動有效的制約和檢查手段。隨著市場經濟的發展，財務管理在企業管理中的地位將越來越重要。一是加強財務管理，是搞好責任成本管理、變更索賠、物資公開招標采購等創效手段的前提條件和制度保障。二是強化財務管理，是預防腐敗行為、堵塞效益流失的重要手段。無論是對外的超撥款，還是內部人員的中飽私囊，這些錢、這些帳都要經過財務部門，把好財務這個關口，對于預防腐敗、堵塞效益流失的意義就不言而喻了。然而，我們有些單位的財務管理則不盡人意。他們對財務管理認識存在誤區：把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；財務部門完全聽命于主管領導，只注重財務的服務職能，忽視了財務的監督職能。在一些項目上，財務部門只要項目經理簽字，再多的錢也敢往外撥，不做進一步的核查。極個別單位還存在著財務人員與領導沆瀣一氣，共同侵吞企業資產的事。三是財務管理是企業管理的前沿。財務管理的水平，決定企業的視力范圍和視線長度。企業發展中存在的危機和問題，往往是最先通過財務審計反映出來的。因此，財務管理是企業管理的前沿，防范風險的前哨，財務人員（包括審計人員）是領導決策的參謀和助手。因此，財務管理不僅要在企業管理中起到理財的作用，還要起到看家的作用、參謀助手的作用。四、切實加強財務人員隊伍建設，用優秀人才不斷提升企業的財務管理水平人始終是決定性要素。加強財務管理在依靠制度建設的同時，我們一定要把加強財務人員隊伍建設作為一項基礎工作抓緊抓好。各級黨組織要堅持黨管干部、黨管人才的原則，選用好財務人員，特別是財務主管；要堅持黨管思想、管廉政建設的職責，加強包括財務、審計人員在內的管理人員的思想建設、職業道德建設和廉政建設；要通過管大事、議大事，加強對財務工作的指導；要通過加強領導班子建設，加強經濟理論學習，提高對財務工作的指導水平，提升駕馭全局的能力。1、要把好財務人員的培養使用監督關用好干部、用對人才是解決財務管理的根本問題。俗話說，心術不正的人，再好的經也會給你念歪。財務工作本身是一個專業性很強的工作，我們要杜絕那種對非財務專業人員越權任命而混進入財務隊伍的現象。對于財務人員的培養使用，必須由子公司以上財務部門推薦，并報相關會議討論通過之后，才能任命和使用；局指和子公司項目部、施工隊等單位，無權任免財務人員。這是一條紀律，必須認真遵守。我們要堅持“德才兼備德為先”的用人原則，選用好包括財務人員在內的關鍵崗位人員。在財務人員的使用過程中，局處兩級財務部門，要加大對所屬單位的檢查頻度和力度，做到及時發現問題、糾正問題。要把加強財務管理與反腐保廉結合起來，紀檢、審計等部門要加強效能監察和專項執法檢查，將監督關口前移，增強防范效果。對于違反財經紀律，給企業造成經濟和信譽損失的財務人員，要堅決清出財務隊伍，以保證財務隊伍的純潔性；對于有不良記錄和業務素質低下的財務人員，要采取淘汰的方式，逐步清出財務隊伍，以確保財務隊伍的整體素質能夠適應企業不斷發展的要求。當然，加強財務人員的培養使用監督，最重要的還在于建立一種有效機制。財務部門要積極探索會計委派制的有效性和獨立性，既要堅持委派，又要避免被委派會計與項目部攪在一起，串通一氣。要通過完善制度，規范財務人員的行為和項目部的管理行為，使財務管理工作步入制度化、規范化的軌道。2、要加強財務人員的職業道德建設和廉政建設財務工作是一個特殊行業，財務人員是一個特殊群體。由于財務工作的特殊性，財務人員既把握著企業的錢袋，又掌握著企業的經營機密，有一定的權力，同時也使財務人員面臨著更多的誘惑和考驗，這對財務人員的思想政治素質提出了更高的要求。作為財務人員，有德無才所帶來的危害不大；但如果有才無德，以掌握核心機密作為籌碼，坑害企業，其所造成的損失將是巨大的。所以，一名優秀的財務人員，既要做到職業道德好、政治素質高，又要業務能力強，首先是職業道德素質要好。我們二十三局有很多出色的財務人員，他們的共同特點就是愛崗敬業，忠于職守，堅持原則，廉潔自律。反過來看，這些年我們有的單位出現的問題，除管理原因外，一個很重要的因素就是財務人員世界觀出了問題，人生觀、價值觀發生扭曲，喪失了基本的職業道德。其結果是：企業蒙受了巨大的經濟損失，也害了財務人員自己和家庭。因此，一定要把職業道德建設擺在財務隊伍建設的首位，要經常組織財務人員學習國家的政策、法律、行規，要經常進行反腐倡廉和財經紀律教育，使財務人員能夠避免因政策、法律、法規掌握不熟練而出現不該出現的問題。發現財務人員不良動向，要及時教育、批評、糾正。希望廣大財務人員一定要堅守住職業道德的底線和法律的紅線，不得監守自盜，不僅要廉潔自律，還要勇于對侵吞企業財產的不良行為進行制止，真正為企業理好財、管好家。3、要強化財務人員的業務素質建設隨著內外形勢的不斷發展變化，財務管理工作面臨著許多新情況、新課題，需要認真研究并加以解決。廣大財務人員要不斷提高業務素質，潛心鉆研理財、聚財之道，提高實際工作能力。特別是要強化學習《公司法》《會計法》和新的財務核算制度、核算方法等知識，熟悉財經、法律、法規、金融知識，嚴格按照法律法規規范會計行為，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，要熟悉所在單位的生產經營情況、管理情況；要努力學習市場經濟知識，探索市場經濟規律，研究經濟發展中的重大問題，本著推進走質量效益型道路、加快轉變經濟增長方式的目標，從財務工作的角度多提有價值的建議。在工作中，財務人員要主動帶頭執行各項財經制度，堅持依法