1、貴州航天電器股份有限公司財(cái)務(wù)制度一、總則二、年度財(cái)務(wù)預(yù)算三、資金籌集四、存貨五、固定資產(chǎn)六、無(wú)形資產(chǎn)七、投資性房地產(chǎn)八、金融資產(chǎn)九、長(zhǎng)期股權(quán)投資十、非貨幣性資產(chǎn)交換十一、資產(chǎn)減值十二、債務(wù)重組十三、或有事項(xiàng)十四、借款費(fèi)用十五、收入十六、成本、費(fèi)用十七、外幣折算十八、財(cái)務(wù)報(bào)告十九、終止清算二十、附則貴州航天電器股份有限公司財(cái)務(wù)制度（ 2007年修訂）一、總貝U第一條、為了有效規(guī)范本公司財(cái)務(wù)核算工作，依據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)20063號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、公司法、證券法及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。第二條、本制度要求公司各業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生資金籌集和使用，資產(chǎn)運(yùn)行、增加或減 少，收入、成本、費(fèi)用的發(fā)生，

2、都應(yīng)該接受財(cái)務(wù)核算制度的監(jiān)控，以保證公司財(cái)產(chǎn)的安 全，提高經(jīng)營(yíng)效益和維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第三條、公司應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。一是完善原始記錄；二是健全計(jì)量驗(yàn)收 工作；三是加強(qiáng)定額管理；四是做好財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作；五是建立授權(quán)審批制度。第四條、本制度的適用范圍，除本公司外，同時(shí)適用于所屬分公司，全資子公司， 以及各經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)等單位。第五條、本制度由董事會(huì)制定，并報(bào)主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。本制度的具體執(zhí)行 負(fù)責(zé)人由董事會(huì)授權(quán)。二、年度財(cái)務(wù)預(yù)算第一條、公司在每一年度末，根據(jù)當(dāng)年生產(chǎn)、技術(shù)、銷(xiāo)售、物資供應(yīng)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等 經(jīng)營(yíng)情況和投資計(jì)劃，由董事會(huì)制訂公司次年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后

3、執(zhí)行。第二條、在制訂年度預(yù)算方案時(shí)，各業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)都應(yīng)負(fù)責(zé)提供上年預(yù)算實(shí) 際完成情況和次年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況。第三條、公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要包括：年度營(yíng)業(yè)收入、投資收益、成本費(fèi)用支 出和籌資、投資支出，本年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算。第四條、公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算有重大修改時(shí)，由董事會(huì)提出修改意見(jiàn)，經(jīng)臨時(shí)股東大 會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條、公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案除由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)管執(zhí)行外，同時(shí)應(yīng)提交監(jiān)事會(huì)作為財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督依據(jù)。三、資金籌集第一條、公司資金籌集包括股東權(quán)益和負(fù)債兩部分。股東權(quán)益主要有股本、資本公 積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和庫(kù)存股、少數(shù)股東權(quán)益；負(fù)債主要有借入資金、應(yīng)付債券、 應(yīng)付未

4、付款項(xiàng)和長(zhǎng)期負(fù)債等。第二條、公司股本實(shí)行實(shí)收制。公司成立時(shí)，所有股東認(rèn)繳的貨幣資本和實(shí)物資本 均應(yīng)在公司設(shè)立日之前一次足額到位。股本總額應(yīng)與工商登記實(shí)收資本一致。公司最低 資本總額應(yīng)符合公司法的規(guī)定。第三條、公司投入的股本應(yīng)據(jù)實(shí)登記股份的種類(lèi)、發(fā)行股數(shù)，每股面值、認(rèn)繳、實(shí) 繳股本的數(shù)額，以及其他應(yīng)記錄的事項(xiàng)。第四條、公司可以根據(jù)相關(guān)法定程序，增設(shè)庫(kù)存股，進(jìn)行回購(gòu)和庫(kù)藏已發(fā)行的股票。第五條、公司股本到位后，應(yīng)聘請(qǐng)有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，作為 工商登記的必備條件。第六條、公司的資本公積，包括投入資本超過(guò)股本的差額；接受捐贈(zèng)收入、撥款轉(zhuǎn) 入等。第七條、出資人出資額超過(guò)折股比例的出資額以

5、及發(fā)行股票的發(fā)行凈收入（扣除發(fā) 行費(fèi)用）超過(guò)股票票面本金的溢價(jià)發(fā)行收入，均應(yīng)作為資本公積。第八條、資本公積補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)制訂方案提交股東大會(huì)作出決議后 執(zhí)行。第九條、公司根據(jù)資金的需要發(fā)生增資擴(kuò)股、配股或減資，都應(yīng)由董事會(huì)制訂方案， 提交股東大會(huì)作出決議和執(zhí)行。第十條、盈余公積包括法定盈余公積金、任意公積金。根據(jù)公司法規(guī)定，公司 可以從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取10%作為法定盈余公積金。公司提取的法定公積金累計(jì)金額 已達(dá)到注冊(cè)資本50%以上時(shí)，可不再提取。公司在提取法定公積金后，由董事會(huì)提出意 見(jiàn)經(jīng)股東大會(huì)決定，可以從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取10%的任意盈余公積金。第十一條、法定盈余公積金，經(jīng)股

6、東大會(huì)決定，可以彌補(bǔ)虧損，派送新股或增加股 票面值。法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，其留存部分不得少于注冊(cè)資本的25%。第十二條、公司確定向金融部門(mén)借款，必須按照公司的實(shí)際需要，慎重決策，并應(yīng) 納入當(dāng)年預(yù)算方案，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十三條、公司根據(jù)需要，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，可以發(fā)行債券或可轉(zhuǎn)換公司債券。 企業(yè)發(fā)行公司債券籌集資金，實(shí)際收到的款項(xiàng)與債券面值的差額，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法 在債券存續(xù)期間進(jìn)行攤銷(xiāo)，分別計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或相關(guān)資產(chǎn)成本；企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債 券籌集資金，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將包含的負(fù)債成份和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，將負(fù)債成份確 認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認(rèn)為資本公積。第十四條、公司應(yīng)付

7、未付款項(xiàng)內(nèi)容較多，包括應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付帳款，預(yù)收賬款、其 他應(yīng)付款，以及應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付利息及長(zhǎng)期負(fù)債等，這些應(yīng) 付未付款項(xiàng)是公司可占用資金的一部分，但在發(fā)生時(shí)必須要有充分的法定依據(jù)，并及時(shí) 清理和結(jié)算。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供 服務(wù)的受益對(duì)象，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。其他應(yīng)付未付負(fù)債通常按發(fā)生額 入賬。第十五條、公司在籌集資金中，對(duì)外有專(zhuān)項(xiàng)用途承諾的，為了保證公司的信譽(yù)，應(yīng) 嚴(yán)格按承諾要求完成并對(duì)外公開(kāi)披露。四、存貨第一條、存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程 中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨包括庫(kù)存原材料、 包裝物、低值易耗品、外購(gòu)半成品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。第二條、存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退必須正確計(jì)量、填制書(shū)面憑證，完善驗(yàn)收手續(xù)，并 經(jīng)授權(quán)人審批簽字，才能辦理。第三條、存貨的產(chǎn)權(quán)界定以所有權(quán)為界，不受存放地點(diǎn)的影響。已確認(rèn)銷(xiāo)售，所有