1、費用審核辦法總則制定目的為了合理支付各各項費用，特特制定此辦法法。適用范圍本公司各部門費費用支出，均均依照本辦法法所規(guī)范的體體制管理之。權責單位財務部負責本辦辦法制定、修修改、廢止之之起草工作。總經(jīng)理負責本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。費用審核外來憑證營利事業(yè)發(fā)票，如如增值稅專用用票、普通發(fā)發(fā)票、定額發(fā)發(fā)票等。營利事業(yè)資金往往來統(tǒng)一票據(jù)據(jù)，如行政性性收費票據(jù)、事事業(yè)性收費票票據(jù)，統(tǒng)一收收款收據(jù)等。審核原則真實性。合法性。完整性。原始憑證審核辦辦法審核發(fā)票所記載載名稱是否為為本公司并蓋蓋有發(fā)票監(jiān)制制章。審核發(fā)票專用章章上發(fā)票者全全稱是否為公公司所付單位位。審核“日期”是是否為收料日日或費用發(fā)

2、生生日期。審核“摘要”欄欄所列品名與與請購單所列列品名是否相相同，若為一一般費用，內內容與費用性性質是否相同同。審核數(shù)量*單價價是否等于總總價，并需與與中文大寫金金額相符，若若不相符，退退回發(fā)票要求求重新開具。付款憑證應具備備要點發(fā)票：1、本公司名稱稱、稅號、地地址、開戶行行、賬號、電電話等。2、開具年、月月、日。3、貨品名稱、數(shù)數(shù)量、規(guī)格、單單位、單價及及總額。營利事業(yè)資金往往來統(tǒng)一票據(jù)據(jù)：1、本公司名稱稱。2、開具年、月月、日。3、收款項目、數(shù)數(shù)量、單價、總總額。公司內部憑證（自自制憑證）請購單。訂購單。驗收單。費用合同或協(xié)議議單。借款單。領料單。成本計算單。工資單。雜項費用計提單單。分項

3、費用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法審核租金支付期期間是否重復復或遺漏。審核租金支付方方式與合同書書約定的是否否相符。審核押金給付與與合同是否相相同，合同期期滿應即時收收回押金。審核逾期繳納違違約金與合同同規(guī)定是否相相符。審核支付倉租是是否根據(jù)租憑憑合同書。審核寄存租金，即即單價*寄存存數(shù)量是否正正確。稅金憑證名稱稅收繳款單（增增值稅、印花花稅、所得稅稅、關稅等），分分為國稅、地地稅、海關。審核辦法審核稅率、課稅稅對象、計稅稅標準、起征征點、免征額額、減免稅、稅稅種是否正確確。審核增值稅的繳繳交金額是否否正確。審核繳納期有否否重復，稅率率適用及稅額額計算是否相相同。審核繳納日期是是否超逾通知知繳納

4、期限。交際費憑證名稱發(fā)票。交際費申請單。審核辦法審核在外宴客及及招待費用，應應以發(fā)票為憑憑據(jù)。審核是否于當天天之場所宴客客。審核應酬是否與與業(yè)務有關。審核是否依核決決權限核準。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收收據(jù)、快遞、普普件收據(jù)。郵票購買證明。審核辦法審核郵費報銷與與“郵寄信件登登記簿”所載時間、地地點、重量、件件數(shù)是否相符符。審核有無私人郵郵件或非本公公司郵寄這其其他收據(jù)報銷銷。電話費憑證名稱電信局電話費收收據(jù)通知聯(lián)。審核辦法審核請款明細與與長途電話登登記簿所載時時間、地點、次次數(shù)是否一致致。審核叫號或呼人人每次單價是是否與標準單單價一致。審核單價*通話話時間是否與與總額相符。審核收據(jù)內容與與原

5、通知單所所載內容是否否相符。市內交通費憑證名稱市內出差車費報報銷單為車票票（含公交車車、出租車、地地鐵等）。審核辦法審核是否經(jīng)公司司車輛調度員員證實公司無無車可派用。審核是否經(jīng)主管管（經(jīng)理級以以上）核決。外勤工作者，每每月三日前附附“外勤活動記記錄表”及“旅費報銷清清單”，每月一次次請款報銷。公務車相關費用用憑證名稱購油票券（含汽汽油、柴油等等）。修理費、年檢費費等發(fā)票。過橋費或停車費費收據(jù)。審核辦法油料耗用費用：1、審核購油票票券是否經(jīng)車車輛管理員簽簽認，并經(jīng)經(jīng)經(jīng)理級以上主主管核準。2、審核金額合合計是否正確確。過橋（路）費、停停車費：1、審核過橋（路路）費收據(jù)金金額是否與規(guī)規(guī)定相符。2、審

6、核日期、橋橋別、地點與與派車單內容容是否一致。3、審核收據(jù)是是否經(jīng)車輛管管理員簽認，并并經(jīng)經(jīng)理級以以上主管核準準。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業(yè)收據(jù)。書報費收據(jù)。審核辦法審核連續(xù)性刊物物的申請，是是否經(jīng)權責主主管核準，并并核對訂閱起起訖期間。審核支付連續(xù)性性刊物，期數(shù)數(shù)是否重復。審核書籍的購買買，連續(xù)性刊刊物之新訂、續(xù)續(xù)訂，應經(jīng)專專登記、編號號，并列入管管理。人員離離職時，列入入部門財產辦辦理移交。文具印刷（復印印、文具用品品）憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記記費用明細，是是否依價目表表之價格計算算。審核復印表單是是否必需，數(shù)數(shù)量是否正確確。審核復印金額、數(shù)數(shù)量是否合理理，上下月

7、差差異是否過大大。審核文具用品購購買、領有的的數(shù)量是否合合理，上下月月差異是否過過大。審核各單位文具具用品領用統(tǒng)統(tǒng)計表的計算算是否正確。事務用具憑證名稱發(fā)票。審核辦法查明有無資本性性支出這資產產誤列為本科科目。是否列入財產保保管，并填妥妥費用性財產產保管卡。差旅費憑證名稱差旅費報銷清單單。交通費發(fā)票。住宿費發(fā)票。無單據(jù)證明單。審核辦法國內出差：1、審核差旅費費報銷清單是是否按規(guī)定呈呈核。2、審核報銷日日期、天數(shù)與與出差申請單單所載是否相相符。3、審核交通費費起訖地點與與出差申請單單所列是否一一致。4、審核餐宿雜雜費報支標準準是否依規(guī)定定計算。5、審核在同一一區(qū)駐留半個個月以上者，自自第16日起

8、起照規(guī)定膳宿宿雜費標準，以以八折支給，自自第31日起起以七折支給給。6、審核交通費費須憑票根證證明核支。7、對住宿費未未出具憑證者者，按規(guī)定五五折報支。8、審核各細數(shù)數(shù)核算是否正正確，若事先先已預支者，應應由應付金額額內扣除。國外出差：1、審核出國前前后之是國內內差旅費，應應合并于國外外差旅費報銷銷清單內一并并報銷。2、審核交通費費應附憑證，否否則應經(jīng)經(jīng)理理以上主管核核準之無單據(jù)據(jù)證明。3、審核是否于于返國后次日日起算，100天內辦理差差旅費報銷，并并繳回差旅費費差額，逾期期應依規(guī)定辦辦理追繳。4、審核出差在在同一城市，繼繼續(xù)駐留三十十日以上者，自自三十一日起起，膳宿雜費費按八折支給給。5、審

9、核住宿費費用超出規(guī)定定時，呈總經(jīng)經(jīng)理核準后按按實報銷。伙食費憑證名稱發(fā)票。農副產品采購經(jīng)經(jīng)手人出具之之證明。審核辦法審核若為自辦伙伙食，則須附附采購經(jīng)手人人了出具之證證明，并依下下列方式核對對：1、伙食份數(shù)與與申請單合計計份數(shù)一致。2、請款單價與與簽呈核準之之單價相同。3、單價*份數(shù)數(shù)=應付額。審核若為員工領領取伙食費補補貼，應列有有經(jīng)簽領人蓋蓋章核準人簽簽字之請領清清冊。水費憑證名稱水費通知聯(lián)、收收據(jù)、自來水水公司發(fā)票。審核辦法審核通知聯(lián)名稱稱是否為本公公司。審核收費期間所所屬月份是否否正確，有否否重復支付。審核應付金額為為：用水噸數(shù)數(shù)*標準單價價。審核用種類口徑徑與實際是否否一致。審核收據(jù)

10、聯(lián)與通通知聯(lián)所載內內容是否一致致。電費憑證名稱電費通知聯(lián)、收收據(jù)、供電部部發(fā)票。審核辦法審核收費期間有有否重復，所所屬月份是否否正確。審核單價*使用用度數(shù)是否等等于應付金額額（一般電費費）。審核電力費計算算細數(shù)是否正正確（特約電電費）。審核收據(jù)聯(lián)與通通知聯(lián)所載內內容是否一致致。審核峰谷電度數(shù)數(shù)及計費標準準是否準確。運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法對運費之申請，須須審核：1、客戶是否簽簽收。2、車號（主）與與請款運輸部部門是否相符符。3、依路途（程程）長短，研研判運輸時間間與出入廠時時間是否異常常。4、品名是否相相符。5、數(shù)量是否一一致。6、交運地點是是否相符。7、交運中意外外事故之索賠賠款，是否依依

11、合同索賠。依地點、費率、數(shù)數(shù)量核算金額額是否相符。是否依核決權限限呈核。送貨單、出倉單單與托運單數(shù)數(shù)量、時間相相核對。廣告費憑證名稱發(fā)票。報社、電視臺、電電臺、網(wǎng)絡收收據(jù)。出版社、電臺廣廣告發(fā)票收據(jù)據(jù)。審核辦法審核計價數(shù)與樣樣張之行數(shù)是是否相符。審核單價與計費費標準是否一一致，刊登天天數(shù)是否相符符。審核應付金額是是否等于：單單價*行數(shù)*刊登天數(shù)，是是否有打折。審核收款人及報報社簽單是否否屬實。審核是否附有全全張之報紙，并并在廣告處以以紅筆劃出。自由捐贈憑證名稱董事長核準之簽簽呈借款申請請單。收據(jù)。審核辦法審核捐贈款是否否與業(yè)務有關關，或維持商商業(yè)地位或商商譽所必要者者。審核捐贈之對象象是否經(jīng)政

12、府府主管財稅機機關核準，且且合于公益性性如“紅十字會”及教育、文文化、公益、慈慈善機關團體體。審核若以暫借款款方式先予借借支者，其暫暫借款申請單單需依核決權權限呈核。什費憑證名稱發(fā)票收據(jù)。郵政禮券證明單單。審核辦法審核付款種類與與申請單所記記載種類是否否相同。審核申請單是否否經(jīng)主管簽章章，并由總務務證明屬實。審核申請金額與與規(guī)定標準是是否一致，并并由總務證實實。海運費憑證名稱請款單。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否否依核決權限限核準。審核受訂通知單單之交易條件件是否為C&F或CIFF(FOB和和FAS時免免負擔海運費費)。審核請款單所載載之船名、起起訖地點、航航班、提單號號碼、裝運數(shù)數(shù)量等是否與與

13、裝箱單相符符。審核提單和請款款單這材積及及起訖港與裝裝箱單所載是是否相符，若若差異在+-5%以上時時，應會同營營業(yè)單位簽注注差異原因。審核發(fā)票所載之之提單號碼與與原提單之號號碼是否相符符。陸運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法審核發(fā)票是否依依核決權限核核準。審核計費重量是是否與交運單單相符。審核運費是否與與公司規(guī)定之之支付標準相相符。審核運費之計算算是否正確，與與發(fā)票之金額額是否相符。如以貨柜裝運時時，應審核貨貨柜型式、號號碼、數(shù)量及及拖車臺數(shù)是是否正確。外銷傭金憑證名稱結匯證實書。傭金信（電）匯匯回單。傭金匯出款證實實書。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否否依核決權限限核準。審核請款單、銷銷售確認書和和受訂

14、通知單單所載之受訂訂編號、數(shù)量量、單價、銷銷售金額、傭傭金條件和傭傭金收款人之之名稱地址等等是否相符。審核依約定之傭傭金條件所計計算之傭金金金額是否正確確。審核傭金匯款回回條或證實書書之申請人是是否為本公司司。審核傭金匯款憑憑證之受款人人是否與受款款通知單之受受款人相符。審核傭金匯款憑憑證之匯出金金額與請款單單和結匯證書書之傭金金額額是否相符。信用證溢價金額額以傭金方式式支付時，應應審核匯出金金額是否與溢溢價金額相符符，即是否等等于押匯金額額與受訂通知知單金額之差差額。審核發(fā)票之出具具人是否與受受訂通知單之之受款人相符符號。保險費憑證名稱結匯證實書。保險費送款簿存存根。收據(jù)。財產險保單（廠廠房、設備、材材料、汽車等等保險）。審核辦法審核受訂通知單單之交易是否否為CIP或或C&I（FOBB、FAS和和C&P時免負擔擔保險費）。審核以L/C條條件出口，一一般均于押匯匯時，由銀行行予以代扣保保險費。審核險種的保險險費率及保險險費計算是否否正確。審核結匯證實書書中銀行所扣扣之保險費，是是否與所計算算之保險費金金額相符。審核支付日期。審核投保合同條條、保險是否否有效合理。進出口費用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法進出口報關雜費費應由與本公公司簽訂合同同委托之報關關行，依各批批之出口批次次編制費用用通知單，并并檢附所有憑憑證送公司國國外部“進出口部