1、廣東*集團(tuán)規(guī)范化管理委員會文件文件名稱財務(wù)管理制度版 次：A/4文件編號2010年（財）字第A0001號生效日期：2010年 月 日校 對確 認(rèn)PAGE 第一章 總則為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，保障財產(chǎn)資金的安全，提高資金的使用效益，全面提升公司財務(wù)管理水平，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則會計法等國家法律法規(guī)和公司的實際情況，特制定本制度。本制度適用于集團(tuán)部門及所屬各子公司（包括控股子公司）。在執(zhí)行本制制度過程程中，可可根據(jù)具具體情況況，另行行制定有有關(guān)單項項管理的的實施細(xì)細(xì)則或管管理辦法法報批準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。第二章 財務(wù)管管理職責(zé)責(zé)1、公司財財務(wù)實行行集中統(tǒng)統(tǒng)一管理理，嚴(yán)格格實行審審批制度度，保證

2、證公司資金金運(yùn)用安安全高效效，監(jiān)控控到位。2、董事會會是公司司經(jīng)營管管理的決決策和執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)，對公公司的財財務(wù)預(yù)算算、決算算和利潤潤分配方方案行使使審議權(quán)權(quán)。3、董事長長領(lǐng)導(dǎo)組組織公司司的財務(wù)務(wù)決策、控控制、管管理、監(jiān)監(jiān)督和公公司資產(chǎn)產(chǎn)管理及及資金運(yùn)運(yùn)用、資資本運(yùn)作作。4、集團(tuán)財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作直直接對集集團(tuán)公司司董事會會負(fù)責(zé)，在董事長長的直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，履行以以下職責(zé)責(zé)：全面主持集集團(tuán)公司司的財務(wù)務(wù)工作，協(xié)協(xié)助董事事會制定定公司戰(zhàn)戰(zhàn)略，并并負(fù)責(zé)集集團(tuán)公司司財務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃的制定定，建立立和完善善財務(wù)體體系；建建立科學(xué)學(xué)、系統(tǒng)統(tǒng)符合集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部實際際情況的的財務(wù)核核算體系系和財務(wù)務(wù)監(jiān)控體體系，

3、并并進(jìn)行有有效的內(nèi)內(nèi)部控制制管理；監(jiān)督集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部資金金收支預(yù)預(yù)算及資資金預(yù)算算的執(zhí)行行情況；負(fù)責(zé)集集團(tuán)公司司與銀行行、工商商、稅務(wù)務(wù)等政府府相關(guān)部部門、會會計師事事務(wù)所等等相關(guān)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)建立并并保持良良好的關(guān)關(guān)系；參參與集團(tuán)團(tuán)重大事事項的分分析和決決策，為為集團(tuán)公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營營、業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展及及對外投投資等事事項提供供財務(wù)方方面的分分析和決決策依據(jù)據(jù)；負(fù)責(zé)責(zé)集團(tuán)財財務(wù)部的的建設(shè)和和對財務(wù)務(wù)人員培培訓(xùn)、晉晉升、考考核、考考評工作作；檢查集集團(tuán)公司司財務(wù)部部的稅務(wù)務(wù)籌劃工工作，對對集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)報表的的審核工工作，負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)團(tuán)公司的的資產(chǎn)管管理；負(fù)負(fù)責(zé)處理理和解決決集團(tuán)財財務(wù)部及及各子公

4、公司財務(wù)務(wù)部在工工作中提提出的各各種問題題，并與與資金中中心、集集團(tuán)本部部、各子子公司、從從化動漫漫等保持持正常的的工作聯(lián)聯(lián)系和密密切溝通通；做好好董事會會臨時安安排的工工作任務(wù)務(wù)。5、子公司司總經(jīng)理理負(fù)責(zé)組組織公司司財務(wù)管管理制度度的實施施，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)公司日日常財務(wù)務(wù)管理，貫貫徹執(zhí)行行集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)決策等等。6、子公司司財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人在集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部部的直接接領(lǐng)導(dǎo)下下，協(xié)助助總經(jīng)理理，履行行以下職職責(zé)：具體組織公公司執(zhí)行行國家有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)法律、法法規(guī)、方方針、政政策和制制度，對對違反國國家財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律、法法規(guī)、方方針、政政策和有有可能在在經(jīng)濟(jì)上上給公司司造成損損失的行行為，進(jìn)進(jìn)行制止止或糾正正；

5、負(fù)責(zé)責(zé)編制和和執(zhí)行公公司的年年度預(yù)算算，財務(wù)務(wù)收支計計劃、融融資計劃劃；組織織領(lǐng)導(dǎo)公公司的財財務(wù)管理理、成本本管理、預(yù)預(yù)算管理理、會計計核算管管理、編制財務(wù)務(wù)報表和和財務(wù)決算算報表、會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司經(jīng)濟(jì)活動的分析和決策；擬訂資金籌措和使用方案，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，合理有效地使用資金；負(fù)責(zé)定期組織公司各項資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證公司財產(chǎn)的安全、完整；負(fù)責(zé)組織公司應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付和備用金的管理與核算，控制資金風(fēng)險；負(fù)責(zé)加強(qiáng)與合作（或結(jié)算）銀行、稅務(wù)等部門建立良好的合作關(guān)系；對公司財務(wù)部人員的聘用、任用、晉升、調(diào)動、獎懲提出建議；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、財務(wù)部部門必須

6、須建立內(nèi)內(nèi)部牽制制制度，出出納員不不得兼管管稽核、會計檔檔案保管管和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。財會人員要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行崗位位責(zé)任制制，各司司其職，互互相配合合，如實實反映和和嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督各項項經(jīng)濟(jì)活活動。記記賬、算算賬、報報賬必須須做到手手續(xù)完備備，內(nèi)容容真實，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚，日日清月結(jié)結(jié)，按期期報賬。財務(wù)會計人人員在實實際工作作中必須須堅持原原則，照照章辦事事。對于于違反財財經(jīng)紀(jì)律律和財務(wù)務(wù)制度的的事項，必必須拒絕絕付款、拒拒絕報銷銷或拒絕絕執(zhí)行，并并及時向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告告。各級級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)應(yīng)當(dāng)切實實保障財財務(wù)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)，嚴(yán)嚴(yán)禁任何何人對堅堅

7、持原則則的財務(wù)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行打擊擊報復(fù)。8、公司各各級財務(wù)務(wù)人員調(diào)調(diào)動或離離職都必必須經(jīng)過過離任經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計，并與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的，一律不得離職，亦不得中斷財務(wù)工作。 移移交工作作包括移移交人經(jīng)經(jīng)管的工工作（憑憑證、報報表、賬賬目、款款項、公公章、實實物等）及及未了事事項。移移交工作作必須進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交，公司司一般財財務(wù)人員員的交接接，由集集團(tuán)審計計監(jiān)察部部人員或或本單位位財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人執(zhí)行行監(jiān)交；財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人的交接接由集團(tuán)團(tuán)審計監(jiān)監(jiān)察部人人員和集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理一同監(jiān)監(jiān)交。第三章 財務(wù)系系統(tǒng)組織織架構(gòu)及及人員管管理1、集團(tuán)財財務(wù)部對對集團(tuán)部部門、各各子公司司

8、的財務(wù)務(wù)管理實實行直屬屬管理，集集團(tuán)所有有財務(wù)人人員編制制歸屬集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部。2、集團(tuán)內(nèi)內(nèi)所有財財務(wù)人員員實行集集團(tuán)委派派制。集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)子公司司財務(wù)部部的人事事管理、業(yè)業(yè)務(wù)管理理、績效效考核，子子公司總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)其行行政管理理，并有有權(quán)建議議更換子子公司的的各級財財務(wù)人員員。3、子公司司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人必必須同時時向子公公司總經(jīng)經(jīng)理和集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人人匯報工工作情況況。財務(wù)務(wù)部的工工作崗位位由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人根據(jù)據(jù)企業(yè)具具體情況況進(jìn)行設(shè)設(shè)置，報報經(jīng)子公公司總經(jīng)經(jīng)理、集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。4、各級財財務(wù)人員員必須按按規(guī)章制制度辦事事，違反反制度的的務(wù)必堅堅決抵制制，并據(jù)據(jù)實向

9、集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部匯報報。具體管理方方法按財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)人員管管理規(guī)定定執(zhí)行行。第四章 會會計政策策及會計計核算方方法1、會計制制度：公公司執(zhí)行行企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則。2、會計年年度：公公司采用用公歷年年度，即即每年從從1月11日起至至12月月31日日止。3、公司以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。4 、記賬賬基礎(chǔ)和和計價原原則：公公司以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為記記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)；一般般采用實實際成本本作為計計量屬性性，采用用重置成成本、可可變現(xiàn)凈凈值、現(xiàn)現(xiàn)值、公公允價值值計量的的，以能能保證所所確定的的會計要要素金額額能夠取取得并可可靠計量量為基礎(chǔ)礎(chǔ)。具體會計核核算方法法見會會計核算算管理規(guī)規(guī)定。第五章 預(yù)預(yù)算管理理1、

10、預(yù)算管管理是集集團(tuán)財務(wù)務(wù)管理的的依據(jù)。集團(tuán)部門、各子公司一切經(jīng)營活動必須在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行，超預(yù)算支出（即授權(quán)范圍外）原則上不予開支。2、集團(tuán)部部門、各各子公司司必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守預(yù)算管管理規(guī)定定，及時時做好年年度預(yù)算算和月度度預(yù)算，否否則所有有資金支支出必須須經(jīng)過董董事長審審批。3、預(yù)算的的基本原原則是：量入為為出，綜綜合平衡衡；效益益優(yōu)先，確確保重點(diǎn)點(diǎn)；權(quán)責(zé)責(zé)明確，分分級實施施；嚴(yán)格格考核，獎獎懲分明明。4、預(yù)算年年度為每每年的11月1日日至12月月31日日。5、集團(tuán)部部門、各各子公司司的各項項經(jīng)營活活動，都都應(yīng)納入入預(yù)算管管理，明明確預(yù)算算目標(biāo)，嚴(yán)嚴(yán)格預(yù)算算控制。6、集團(tuán)部部門、各各子公司司

11、預(yù)算主主要包括括經(jīng)營預(yù)預(yù)算、財財務(wù)預(yù)算算和專項項預(yù)算。7、預(yù)算編編制要合合理可靠靠，要以以最新的的市場環(huán)環(huán)境及管管理要求求，結(jié)合合上年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的實實際情況況，分析析每項成成本費(fèi)用用支出是是否有必必要以及及支出是是否合理理，研究究市場環(huán)環(huán)境及其其變化趨趨勢，充充分估計計預(yù)算目目標(biāo)實現(xiàn)現(xiàn)的可能能性進(jìn)行行編制。8、為強(qiáng)化化預(yù)算的的約束作作用，各各預(yù)算單位位年度預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，必必須嚴(yán)格格執(zhí)行，原原則上不不作預(yù)算算調(diào)整。遇遇有重大大的經(jīng)營營政策性性、方針針性變化化等影響響，公司司預(yù)算確確實需要要進(jìn)行調(diào)調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)及時提提出調(diào)整整方案，報報董事會會審批。9、公司預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)下下達(dá)，即即具有指

12、指令性，各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織實施，將將預(yù)算指指標(biāo)層層層分解，形形成全方方位的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任體體系。對對執(zhí)行預(yù)預(yù)算失誤誤行為一一定要嚴(yán)嚴(yán)格做事事故調(diào)查查，嚴(yán)肅肅處理。10、對于于已批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算資金撥撥付，按按照授權(quán)權(quán)審批程程序執(zhí)行行，對沒沒有批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算支出，必必須由董董事長或或授權(quán)人人審批決決定。對對于無預(yù)預(yù)算、無無合同、無無憑證、無無手續(xù)的的項目支支出，原原則上不不予支付付。11、集團(tuán)團(tuán)董事會會對預(yù)算算執(zhí)行情情況進(jìn)行行考核，其其主要指指標(biāo)納入入相關(guān)考考核體系系，對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況較較好的單單位予以以獎勵，對對執(zhí)行較較差的單單位予以以懲罰。第六章 資金管管理資金管理的的范

13、圍包包括流動動資金的的來源管管理、貨貨幣資金金管理及及審批。1、流動資資金的來來源及資資金成本本管理：各子公公司須按按集團(tuán)規(guī)定定上交管管理費(fèi)、支支付利息息，具體體操作方方法按集團(tuán)流動資金管理制度執(zhí)行。2、貨幣資資金管理理及審批批：貨幣幣資金管管理必須須嚴(yán)格按按貨幣幣資金管管理規(guī)定定執(zhí)行行，嚴(yán)格格實行錢錢賬分管管，貫徹徹“內(nèi)部牽牽制”原則，做做到相互互監(jiān)督制制約。（1）現(xiàn)金金管理：現(xiàn)金必必須做到到日清月月結(jié)、賬賬實相符符、賬賬賬相符，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人必須須定期、不不定期抽抽查出納納員的庫庫存現(xiàn)金金并同現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬核對對，及時時將抽查查結(jié)果上上報子公公司總經(jīng)經(jīng)理和集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部。（2）備用用金管理

14、理：集團(tuán)團(tuán)部門、各各子公司司財務(wù)部部應(yīng)會同同業(yè)務(wù)部部門，制制定備用用金限額額，超過過限額的的人員不不得再增增加借款款。（3）銀行行存款管管理：銀銀行票據(jù)據(jù)及預(yù)留留印鑒應(yīng)應(yīng)分別指指定專人人保管，每每月逐筆筆核對銀銀行日記記賬，編編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，做做到賬實實相符、賬賬賬相符符。第七章 應(yīng)應(yīng)收款項項管理為控制應(yīng)收收款項風(fēng)風(fēng)險，防防止壞賬賬發(fā)生，減減少應(yīng)收收款項費(fèi)費(fèi)用和損損失，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用率率，必須須加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收款項項管理。具體管理辦辦法按往往來款項項管理規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第八章 存存貨管理理1、存貨是是在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中為為銷售或或耗用而而儲備的的各種資資產(chǎn)，公公司存

15、貨貨分為：原材料料、包裝裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、半半成品、庫庫存商品品（產(chǎn)成成品）。2、存貨的的確認(rèn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以公公司對存存貨是否否具有法法定所有有權(quán)為依依據(jù)。凡凡在盤存存日，法法定所有有權(quán)屬于于公司的一一切物品品，不論論其存放放于何處處或處于于何種狀狀態(tài)，都都應(yīng)作為為公司的存存貨。具體管理辦辦法按各各子公司司擬定的的存貨貨管理規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第九章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理集團(tuán)的固定定資產(chǎn)實實行歸口口分級管管理。使使用單位位負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實物物形態(tài)管管理，財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值形態(tài)管管理。具體管理辦辦法按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第十章 成成本費(fèi)用用管理1、公司成成本費(fèi)用用

16、包括生生產(chǎn)成本本、資金金成本和和銷售費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、財務(wù)務(wù)費(fèi)用等等期間費(fèi)費(fèi)用。2、公司對對成本費(fèi)費(fèi)用實行行全面控控制管理理，對形形成成本本的全過過程進(jìn)行行全面控控制，充充分發(fā)揮揮每個單單位或部部門以及及每個員員工控制制成本、降降低費(fèi)用用的積極極性。3、實行目目標(biāo)成本本控制管管理，以以各單位位為責(zé)任任單元，將將目標(biāo)成成本進(jìn)行行層層分分解，把把成本責(zé)責(zé)任與崗崗位責(zé)任任掛鉤，把把成本控控制落實實到具體體的責(zé)任任人員。具體管理辦辦法按各各子公司司擬定的的成本本費(fèi)用管管理規(guī)定定執(zhí)行行。第十一章 財務(wù)分分析為全面、深深入、準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映企業(yè)財財務(wù)狀況況及經(jīng)營營成果，公司定期進(jìn)行財務(wù)分析，具體報送時間由集團(tuán)財務(wù)部制定。集團(tuán)財務(wù)分分析由集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理具體負(fù)負(fù)責(zé)；各各子公司司財務(wù)分分析由各各子公司司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人具具體負(fù)責(zé)責(zé)。財務(wù)分析的的內(nèi)容，包包括預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析、主要要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)綜合合分析、財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析、成成本費(fèi)用用指標(biāo)分分析、措措施建議議等。 具體管理理辦法按按財務(wù)務(wù)報告管理理規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第十二章 財務(wù)會會計檔案案管理公司財務(wù)會會計檔案案包括：會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報告、審審計報告告、驗資資報告，各各種會計計軟盤、軟軟件，各各類存有有會計信信息的磁磁盤、光光盤，以以及由計計算機(jī)產(chǎn)產(chǎn)生的匯匯總表、賬賬表、報報表等以以及各種種經(jīng)濟(jì)合合同、與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營