1、貨款結算管理規定貨款結算管理規定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊財務系統分冊文件編號：鵬潤財貨貨款結算算0011撰寫單位：鵬潤投投資（國國美電器器）財務務中心版 本：第第一版生效日期：20004年44月1日日機密等級： 機密 一般合計頁數：22頁 正文文頁數：11頁附件個數：6個制度正文目目錄：目 錄錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解解釋14、職責15、作業內內容16、注意事事項107、附件10總裁審批管理研究室室審核撰寫人1. 目的的：為了了規范公公司的貨貨款結算算工作，加加強總部部對各分分部結算算工作的的統一管管理，為為結算人人員順利利開展工工作提供供依據，特特制定本本

2、規定。2. 范圍圍：2.1適用用范圍：本規定定適用國國美電器器總部財財務中心心、采銷銷中心；分部財財務及采采銷部門門。2.2發布布范圍：鵬潤投投資（國國美電器器）財務務中心；采購中中心；各各分部。3. 名詞詞解釋：無4職責： 無5.作業內內容：5.1結算算服務規規范A. 熱情情服務、細細心指導導對來公司結結算的供供應商代代表應態態度熱情情，對不不熟悉本本公司結結算流程程的供應應商代表表要細心心指導，杜杜絕生、冷冷、硬、蠻蠻的態度度；B. 一視視同仁、按按規辦事事嚴格遵守公公司的結結算操作作規則，配配合供應應商代表表的結算算工作，不不可因人人而異，給給予不同同的態度度對待；C. 準確確及時、廉廉

3、潔公正正在工作中耐耐心細致致，按工工作流程程及時準準確的進進行結算算核對，合合理安排排，按期期支付供供應商貨貨款，不不得無故故拖欠或或延期支支付供應應商貨款款，不得得吃、拿拿、卡、要要，不得得接受任任何形式式的回扣扣；D. 全面面維護公公司利益益每個工作人人員應將將公司利利益放在在第一位位，全力力維護公公司利益益，對公公司高度度負責，發發現有與與公司規規章制度度相背離離的問題題，應及及時向上上一級領領導報告告。5.2結算算準則5.2.11公司購購進貨物物款項的的結算，由由財務部部結算組組統一管管理、集集中結算算：公司司所有貨貨款的用用款計劃劃編制與與結算由由分部財財務部結結算組專專門辦理理，其

4、他他部門不不再與供供應商辦辦理結算算事宜；5.2.22供應商商進行貨貨款結算算必須與與公司簽簽有合同同，才能能辦理貨貨款結算算事宜。供供應商合合同期滿滿未簽定定新合同同的，可可按舊合合同約定定事項延延期執行行；如無無約定的的，則停停止付款款，或者者按無合合同付款款流程向向總部報報批；5.2.33供應商商必須為為一般納納稅人，進進行貨款款結算必必須遵守守公司的的稅票回回收制度度：A. 代銷銷商品結結算：必必須有增增值稅發發票才能能支付貨貨款，不不開或錯錯開增值值稅發票票的不予予結款。B. 經銷銷商品結結算：不不管同城城、異地地結算的的供應商商稅票必必須堅持持“一手錢錢一手票票”的原則則，如有有特

5、殊情情況不能能按時收收回稅票票的，由由采購人人員提出出申請，說說明理由由并給出出交付日日，必須須報總部部采購中中心、財財務中心心審核批批準后方方能支付付。針對對一個供供應商只只能進行行一次特特批，累累計有兩兩筆稅票票未能收收回的結結算組必必須立即即停止對對該供應應商任何何款項的的支付，結結算人員員要給予予嚴格控控制。C. 先款款后貨：同城中中的供應應商，規規定3天的回回收期；異地的的供應商商，規定定7天的的回收期期。時間間從貨款款付出后后第二天天算起，由由相關采采購人員員負責，同同時財務務部門必必須及時時提醒、監監督。5.2. 4貨款款結算后后應付賬賬款余額額不得小小于殘次次、退貨貨、各項項應

6、收收收入及合合同約定定的鋪底底金額之之和，清清退的要要留有足足夠賬面面金額結算會計要要控制供供應商的的結算款款項，對對殘次、退退貨較多多的、或或欲清退退的供應應商要保保留足夠夠的賬面面余額。合合同約定定有鋪底底額的供供應商，結結款后余余額不得得小于鋪鋪底金額額；5.2.55按合同同約定賬賬期結算算，不允允許提前前支付貨貨款：結結算會計計結款時時必須審審查貨款款的賬期期，嚴格格按照合合同規定定的賬期期進行結結算，禁禁止提前前支付貨貨款；5.2.66 嚴格格實行按按計劃付付款制度度，超計計劃拒付付，或者者按計劃劃外付款款流程向向總部報報批；5.2.77嚴格按按照公司司授權權權限落實實審批手手續，審

7、審批手續續不全的的拒絕付付款；5.2.88對于返返利、降降價、退退殘的收收回，允允許賬扣扣，對其其他各項項應交營營業稅項項目的收收入，按按照合同同規定的的方式收收取，采采用賬扣扣方式進進行結算算的分兩兩種情況況處理；供應商商提供全全額稅票票的，公公司按凈凈額支付付，公司司給供應應商開具具服務業業發票。. 供應應商提供供凈額稅稅票的，必必須加收收17%的代繳繳增值稅稅款（假假定購進進貨物含含稅價1100000元，應應扣收110000元，供供應商開開具稅票票金額990000元，應應加收稅稅金1445.330元），我我方不給給對方開開具任何何發票，遇遇供應商商不能支支付177稅金金的，結結算部門門在

8、支付付貨款時時必須報報總部財財務中心心總經理理簽字后后方可支支付。5.2.33其他相相關事項項各分部財務務部必須須將“結算服服務規范范”和“結算準準則”制作成成展板，張張貼于結結算組辦辦公之處處，并且且展板上上要留有有總部財財務中心心資金管管理部的的投訴電電話和投投訴郵箱箱；總部財務中中心資金金管理部部將及時時處理各各種供應應商的投投訴，定定期對各各分部的的投訴情情況進行行通報.5.3貨款款結算流流程5.3.11關于對對賬時間間和付款款時間的的規定5.3.11.1對對賬時間間A. 經銷銷商品、代代銷商品品、帶貨貨安裝商商品對賬賬時間統統一為：上周五五至本周周四上午午工作時時間。（經經銷的手手機

9、、電電腦類產產品周五五上午也也可以對對賬）B. 代銷銷商品、帶帶貨安裝裝商品中中結算期期小于等等于7天天的供貨貨商對賬賬時間統統一為：每周三三全天。5.3.11.2付付款日期期：計劃劃內付款款各分部部在每周周集中在在兩天進進行支付付，具體體時間由由各分部部根據地地區情況況自行決決定（但但不得安安排周一一），時時間一經經確定不不得隨意意更改；先款后后貨、現現款現貨貨、計劃劃外臨時時付款可可根據實實際情況況安排支支付。5.3.22結算操操作流程程5.3.22.1經經銷商品品結算操操作流程程經銷商品入入庫，財財務確認認并打印印入庫庫單結結算聯結算會計查查詢到帳帳期的貨貨款并通通知供貨貨商來公公司對賬

10、賬。收入會計核核算各項項返利及及其他各各項應收收款項，結結算會計計打印經經銷商品品結算單單。結算會計周周四編制制“經銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”，并在在下班前前上報總總部資金金管理部部。資金管理部部最遲于于下周一一下班前前將審批批后的“經銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”傳真回回各分部部。供貨商按照照規定持持增值稅稅發票到到分部財財務辦理理貨款結算出納按按照總部部的審批批結果支支付貨款款。5.3.22.2.代銷商商品結算算操作流流程代銷商品入入庫，財財務確認認并打印印入庫庫單結結算聯供貨商按照照我公司司的安排排按時到到分部財財務結算算組對帳帳。收入主管核核算應收收返利、補補利及其其他應收收款

11、項，結結算會計計打印代代銷商品品結算單單。每周四結算算會計編編制下周周“代銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”，并經經相關人人員簽字字后在下下班前報報總部資資金管理理部。資金管理部部最遲于于下周一一下班前前將審批批后的“代銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”傳真回回各分部部。供貨商按照照我公司司的規定定持增值值稅發票票到分部部辦理貨貨款，結結算出納納按照總總部的審審批支付付供貨商商貨款。5.3.22.3先先款后貨貨、現款款現貨、超超額度先先款后貨貨商品結結算操作作流程市場部每周周四下午午向采購購部提出出下周的的要貨需需求，采采購部采采購員填填報下周周“先款后后貨商品品周付款款計劃”。結算會計匯匯總編制

12、制“先款后后貨商品品周付款款計劃匯匯總表”，經相相關人員員簽字后后于周四四下午下下班前上上報總部部資金管管理部總部資金管管理部于于周五下下班前將將審批后后的“先款后后貨周付付款計劃劃匯總表表”轉總部部采銷中中心，由由總部采采銷中心心總經理理審批后后傳回分分部采購購部。分部采購部部將審批批結果送送交分部部財務部部。市場部制作作要貨貨申請單單，采采購部在在ERPP系統中中下定單單。結算會計依依據采購購部的“采購定定單”，在EERP系系統中制制作“預付款款單”。結算出納按按照總部部審批結結果支付付供貨商商貨款。庫房收貨，財財務確認認并打印印入庫庫單結結算聯。結算出納收收到供應應商的發發票，審審核發票

13、票無誤后后錄入發發票相關關信息到到票據管管理中。結算會計確確認商品品入庫并并收到發發票后，制制作“經銷商商品結算算單”，核銷銷供貨商商的預付付款。5.3.22.4帶帶貨安裝裝商品結結算操作作流程門店銷售帶帶貨安裝裝商品供貨商送貨貨到顧客客家進行行安裝，并并按照我我公司規規定定期期到分部部客戶服服務部進進行回訪訪確認。結算會計與與供貨商商對帳，對對帳后在在ERPP中辦理理商品出出庫。結算會計打打印“帶貨安安裝商品品出庫匯匯總單”交采購購員制作作定單。采購部依據據結算會會計打印印的“帶貨安安裝商品品出庫匯匯總單”制作“采購定定單”結算會計辦辦理商品品入庫，并并制作代代銷商品品結算單單收入主管計計算

14、返利利、補利利及其他他各種應應收款項項，結算算會計打打印代代銷商品品結算單單。結算會計每每周四下下午匯總總編制“代銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”，經相相關人員員審批后后在下班班前報總總部資金金管理部部。總部資金管管理部于于下周一一下班前前將審批批后的“代銷商商品周付付款計劃劃匯總表表”傳真回回各分部部。供貨商按照照我公司司的規定定持增值值稅發票票按時到到分部財財務辦理理貨款。5.3.22.5計計劃外付付款操作作流程A. 采購購員填寫寫“計劃外外付款申申請表”B. 分部部財務審審核“計劃外外付款申申請表”C. 總部部資金管管理部審審核“計劃外外付款申申請表”D. 總部部采購中中心審批批“計劃外

15、外付款申申請表”后傳真真回分部部采購部部E. 分部部采購部部送交分分部結算算組，分分部結算算組根據據總部的的審批支支付貨款款5.3.22.6采采購需要要控制付付款的報報批流程程A. 分部部采購部部需要控控制付款款的由分分部采購購員填報報“國美電電器（ ）分分部 月月第 周采采購控制制付款申申請明細細表”。B. 總部部采購中中心審批批“國美電電器（ ）分分部 月月第 周周采購控控制付款款申請明明細表”。C. 總部部資金管管理部依依據采購購中心的的意見審審批分部部的“周付款款計劃匯匯總表”。5.3.33分部付付款信息息的反饋饋每周五下午午各分部部根據總總部審批批的本周周付款計計劃匯總總表，結結合本

16、周周的實際際付款情情況編制制“國美（ ）分部部 月第第 周付付款情況況統計表表”。5.3.44貨款結結算審批批流程及及權限規規定5.3.44.1每每周付款款計劃的的審批流流程 5.3.44.1.1正常常付款計計劃的審審批流程程A. 正常常付款計計劃為按按照公司司結算管管理制度度規定到到期對帳帳結算的的付款。（不不含先款款后貨、現現款現貨貨、無合合同付款款以及諾諾基亞、西西門子、摩摩托羅拉拉手機）；B. 各分分部財務務部每周周按照制制度同供供應商對對帳完畢畢后，匯匯總上報報付款計計劃；總部財務中中心資金金管理部部及相關關領導在在授權權權限內對對付款計計劃進行行審批、排排款，詳詳細如下下：單筆50

17、00萬元以以上款項項報總裁裁審批后后執行，單單筆3000萬以以上5000萬元元（含）以以下款項項報副總總裁審批批后執行行，單筆筆2000萬元以以上3000萬元元（含）以以下報采采購中心心副總經經理審批批后執行行，單筆筆2000萬元以以下由財財務中心心資金管管理部審審批后執執行。D. 分部部財務部部收到總總部財務務中心批批復后的的付款計計劃后，復復印一份份給分部部采購部部，以便便采購人人員掌握握付款情情況；E. 采購購人員對對于付款款有異議議，需要要延遲付付款的，按按照下文文到期延延遲付款款流程報報批后交交分部財財務部執執行；F. 分部部財務部部按照審審批后的的付款計計劃以及及采購部部的延期期付

18、款審審批單進進行付款款。5.3.44.1.2先款款后貨、現現款現貨貨付款計計劃A. 每周周的先款款后貨、現現款現貨貨付款計計劃由分分部采購購人員根根據下周周實際經經營情況況預計，并并制表報報送；B. 總部部財務中中心資金金管理部部根據資資金余缺缺情況和和現有庫庫存情況況進行審審核后報報總部采采銷中心心，由總總部采銷銷中心總總經理審審批后傳傳回分部部；C. 分部部采購部部根據已已經審批批的額度度，結合合公司實實際情況況制作進進貨訂單單，經廠廠家確認認貨源后后，報分分部財務務部提請請付款；D. 分部部財務部部根據實實際訂單單金額，核核查有無無計劃或或是否超超計劃后后付款。5.3.44.1.3諾基基

19、亞、摩摩托羅拉拉、西門門子的付付款審批批流程諾基亞、摩摩托羅拉拉、西門門子為直直供機型型，執行行特殊的的結算政政策，不不報計劃劃。實際付款時時，由總總部專管管員匯總總各地訂訂單，經經廠家確確認后，報報請物流流公司付付款；物流公司根根據資金金額度審審核后，按按照公司司授權報報請采銷銷中心審審批，具具體如下下：匯總后單筆筆15000萬以以上的報報總裁審審批后執執行；匯匯總后單單筆7000-115000萬元（含含）的報報付總裁裁審批后后執行；匯總后后單筆7700萬萬元（含含）以下下的報采采銷中心心總經理理審批后后執行；物流公司根根據審批批后的申申請單進進行付款款，同時時下發付付款通知知單通知知各分部

20、部向物流流付款；5.3.44.2計計劃外付付款報批批流程分部采購人人員根據據實際經經營情況況制作計計劃外付付款申請請單，報報分部財財務部審審核；分部結算主主管、收收入主管管、財務務經理、采采銷總監監、總經經理審核核簽字后后，上報報總部財財務中心心資金管管理部；總部財務中中心審核核后報總總部采購購中心審審批，總總部采購購中心審審批后回回傳分部部采購部部，分部部采購部部根據審審批后的的付款申申請單提提請財務務付款；總部采購中中心根據據授權權權限進行行審批，其其中單筆筆1000萬元以以內（含含）的款款項由采采購中心心副總負負責簽批批，單筆筆1000萬元2200萬萬元（含含）的款款項由總總部采銷銷中心

21、總總經理審審批，單單筆2000萬元元以上的的款項由由副總裁裁審批。5.3.44.3無無合同付付款的審審批流程程5.3.44.3.1 公公司原則則上不準準無合同同付款，有有特殊原原因的需需報總部部采銷中中心審批批；5.3.44.3.2 無無合同付付款申請請由分部部采購人人員申請請上報，經經財務中中心資金金管理部部審核后后報采銷銷中心審審批；5.3.44.3.3. 采銷中中心在授授權權限限內審批批，具體體權限設設置如下下：A. 單筆筆3000萬元以以上的由由總裁審審批；B. 單筆筆50萬元元-3000萬元元的由副副總裁審審批；C. 單筆筆50萬元元以下的的由采銷銷中心總總經理審審批；5.3.44.

22、3.4采銷銷中心審審批完后后回傳分分部采購購部，分分部采購購部憑審審批后的的單據提提請財務務付款。5.3.44.4到到期延遲遲付款的的審批流流程5.3.44.4.1公司司為了保保證同供供應商的的良好合合作關系系，不允允許無故故拖延廠廠家貨款款，特殊殊情況的的需報總總部采銷銷中心審審批；5.3.44.4.2分部部采購人人員根據據同廠家家的合作作情況，填填報“控制付付款申請請表”經采銷銷總監、總總經理審審核后上上報總部部采銷中中心；5.3.44.4.3總部部采銷中中心總經經理對到到期延遲遲付款具具有審批批權，經經審批后后的申請請表由采采銷中心心回傳分分部采購購部；5.3.44.4.4分部部采購部部

23、將審批批后的“控制付付款申請請表”交分部部財務部部，分部部財務部部立即停停止該供供應商的的所有貨貨款結算算。5.3.44.5提提前帳期期付款的的審批流流程5.3.44.5.1提前前付款可可獲得額額外折扣扣且不低低于3%的付款款（含現現款進貨貨）分部采購部部根據同同供應商商簽署的的正式協協議制作作付款申申請單，附附協議復復印件后后報分部部財務部部審核，原原件同時時交財務務一份存存檔；財務審核后后，分部部采購部部將付款款申請連連同協議議交分部部總經理理審批，總總經理根根據授權權權限有有單筆550萬元元（含）以以下的款款項審批批權（BB類，其其余參見見授權書書），超超過審批批權限的的傳至總總部財務務

24、中心資資金管理理部，資資金管理理部根據據資金余余缺情況況和現有有庫存情情況進行行審核，審審核后轉轉總部采采銷中心心審批；總部采銷中中心按照照授權權權限進行行審批，具具體權限限如下：.單筆550萬元元以上2200萬萬元（含含）以下下的款項項由總部部采購中中心副總總審批；.單筆2200萬萬元以上上的款項項由副總總裁審批批。總部采銷中中心審批批后回傳傳分部采采購部，分分部采購購部憑此此提請財財務付款款。5.3.44.5.2因為為其他特特殊原因因需要提提前付款款的（如如獲取最最高年返返等）分部采購部部根據實實際情況況制作付付款申請請單，報報分部財財務部審審核；分部財務審審核后，分分部采購購部將付付款申

25、請請傳至總總部財務務中心資資金管理理部，資資金管理理部根據據資金余余缺情況況和現有有庫存情情況進行行審核，審審核后轉轉總部采采銷中心心審批；總部采銷中中心按照照授權權權限進行行審批，具具體權限限如下：單筆50萬萬元（含含）以下下的款項項由總部部采購中中心副總總審批；單筆50-2000萬元元（含）以以下的款款項由采采銷中心心總經理理審批；單筆2000萬元以以上的款款項由副副總裁審審批；總部采銷中中心審批批后回傳傳分部采采購部，分分部采購購部憑此此提請財財務付款款。5.3.44.6無無稅票再再次付款款的（對對同一供供應商，限限一筆付付款）：無稅票票再次付付款的審審批權為為總部采采銷中心心副總經經理

26、，由由分部采采購部提提出申請請，報總總部資金金管理部部審核后后轉至總總部采銷銷中心審審批，采采銷中心心審批后后回傳分分部采購購部，分分部采購購部憑此此向財務務提請付付款。5.3.44.7付付款后應應付帳款款小于庫庫存以及及應收總總額的；殘次庫庫存超標標的以及及應收收收入延遲遲收取的的一律授授權給分分部總經經理審批批。5.3.44.8相相關人員員的權責責義務的的明確財務人員對對于各項項業務具具有監督督權、預預警權，對對于各項項付款均均需保證證數據的的準確性性，同時時清晰的的表達自自己的意意見，表表明同意意付款或或不同意意付款，對對于不同同意付款款的，要要給出具具體原因因以便供供相關人人員審批批決

27、策時時參考；公司相關領領導對于于最終的的付款按按照授權權權限具具有審批批權，并并因此承承擔相應應的責任任，對于于付款后后出現的的問題負負全部責責任；由于收入的的收取主主要靠結結算付款款環節來來對供應應商進行行控制，付付款審批批流程更更改后，本本著權責責對等的的原則，收收入的收收取由總總部財務務中心收收入管理理部負責責管理改改由總部部采購中中心全面面負責，分分部采購購人員負負有收入入收取的的直接責責任；收收入主管管審核結結算付款款單據時時，要如如實反映映各項應應收數據據，以供供審批人人員參考考；由于庫存的的控制（包包括滯銷銷、殘次次）主要要靠付款款環節來來控制，付付款審批批流程更更改后，本本著權責責對等的的原則，庫庫存的管管理由總總部采購購中心全全面負責責，分部部采購人人員負有有庫存管管理的直直接責任任；分部財務部部、總部部財務中中心資金金管理部部將負責責經常對對滯銷、殘殘次庫存存、各項項收入（商商業折扣扣、合同同內收入入、合同同外收入入等）的的收取情情況進行行調查分分析、預預警，以以供公司司領導作作為獎懲懲依據及及決策參參考。 5.4 獎獎懲規定定 5.44.1服服務獎懲懲規定5.4.11.1懲懲罰規定定：A. 經調調查屬于于服務態態度問題題的，每每次對當當事人