1、標 題財務收支預預算管理理制度版 本第 1版頁 碼共21頁受控范圍地產集團全全體簽發人趙戰梅發行日期2009/04/20 11.目的的 1.1 為為加強xxxxxx有限公公司（以以下簡稱稱為“集團”）的財財務管理理，挖潛潛收入、有有效降低低成本費費用以實實現公司司利潤最最大化，科科學合理理調配資資金，發發揮資金金的最大大效能，根根據相關關法律法法規，結結合集團團實際情情況特制制定本制制度。1.2 財財務收支支預算管管理包括括房地產產項目總總收入及及總投資資測算管管理、年年度收支支預算管管理及月月度收支支預算管管理。房房地產項項目總收收入及總總投資測測算管理理執行單單位為集集團所屬屬的各房房地產

2、項項目，年年度收支支預算管管理及月月度收支支預算管管理執行行單位包包括集團團所屬各各房地產產項目、物業公公司及各各中心。2.項目總總收入及及總投資資測算管管理 初步估估算估算算預算按照房地產產項目開開發節點點劃分,項目總收收入及總總投資測測算可分分為總收收入及總總投資初初步估算算、總收收入及總總投資估估算、總總收入及及總投資資預算。項目總收收入及總總投資測測算中需需包含預預計項目目銷售均均價及收收入分析析、預計計項目總總投資分分析。表格樣樣式詳見見附表11、附表表2。2.1 項項目總收收入及總總投資初初步估算算：在項項目立項項階段，由由集團企企業發展展中心組組織項目目公司及及集團相相關中心心對

3、項目目的銷售售價格、收收入、投投資、效效益及現現金流量量進行測測算。項項目銷售售利潤率率、自有有資金回回報率等等指標需需滿足集集團要求求。項目目立項經經決策委委員會審審批通過過后，報報集團財財務中心心正式備案案。2.2 項項目總收收入及總總投資估估算：在在項目總總體規劃劃設計階階段，由由集團產產品研發發中心組組織項目目公司及及集團相相關中心心，根據據項目定定位設定定總投資資及建安安造價單單方限額額指標，并并設定此此限額指指標對應應的產品品類型、形形式、建建設標準準。項目目總收入入及總投投資估算算中，應應客觀、認認真地綜綜合各種種因素對對項目銷銷售價格格、收入入、成本本費用及及現金流流量進行行測

4、算，確確定整體體及單項項工程的的估算成成本，各各項估算算成本（費費用）需需有計算算依據。銷銷售利潤潤率、自自有資金金回報率率等需滿滿足集團團要求。項項目總規規方案經經集團總總裁辦公公會通過過報規劃劃部門審審批后，項項目總投投資估算算報集團團財務中中心正式式備案。2.3 項項目總收收入及總總投資預預算：在在施工圖圖設計階階段，由由項目公公司協同同集團相相關中心心編制項目目的目標標成本及及項目明明細銷售售價格。項項目總收收入及總總投資預預算需客客觀、認認真地綜綜合各種種因素進進行項目目銷售價價格、收收入、各各項投資資支出及及現金流流量的測測算，確確定整體體及單項項工程的的目標成成本，各各項預算算成

5、本（費費用）需需有詳盡盡的計算算依據，并并分解成成本費用用控制指指標，做做到各項項指標明明確、可可行。銷銷售利潤潤率、自自有資金金回報率率必須滿滿足集團團要求。項項目總投投資預算算經集團團總裁辦辦公會審審批通過過后，報報財務中中心備案案并以此此指導、控控制項目目后期的的成本、費費用。2.4 項項目總投投資測算算應建立立在詳盡盡的市場場調研(銷售市市場調研研、政府府職能部部門收費費調研、建建筑市場場調研等等)基礎礎之上，遵遵從科學學、準確確、經濟濟、合理理的原則則。項目目銷售總總收入原原則上做做到項目目實際實實現的銷銷售總收收入投資預預算預計計總收入入投資估估算預計計總收入入初步投投資估算算預計

6、總總收入，總投資成本（費用）原則上做到初步估算估算預算結算，以及總投資預算分解的單項成本（費用）金額大于合同金額、大于實際支付金額。集團所屬各房地產項目在建設過程中，項目實際實現的銷售收入和實際發生的成本費用相對總投資預（估）算有所變動的，應根據實際已實現或者預計將要實現的項目售價和銷售收入,以及已經發生或者預計將要發生的成本費用金額，對項目總投資測算進行定期調整，以隨時掌控項目凈銷售利潤率的變動。（總預算調整）3.年度預預算管理理 集團所屬屬各房地地產項目目根據項項目總投投資預算算（或估估算）以以及年度度經營計計劃編制制年度財財務收入入、財務務支出、項項目年度度利潤率率以及項項目年度度融資計

7、計劃，同同時編制制項目年年度現金金流量表表。集團團所屬物物業公司司根據年年度經營營計劃編編制年度度財務收收入、財財務支出出、年度度利潤及及年度凈凈利潤率率計劃，同同時編制制現金流流量表。集團所所屬各中中心根據據年度經經營計劃劃編制本本中心年年度費用用支出計計劃。集集團所屬屬各單位位年度預預算應隨隨同年度度經營計計劃一起起報送集集團，財務中中心對各單位位年度收收支預算算審核平平衡后，匯總總編制集集團年度度預算。集團所所屬各單單位年度度經營計計劃有調調整變動動的，年年度預算算應隨之之調整并并在財務務中心備備案匯總總。房地地產項目目年度預預算應與與項目總總投資預預（估）算算相符，各各項財務務支出應應

8、限制在在項目總總投資預預（估）算算之內。年年度預算算表格樣樣式見附附表3-附表66。（年度預預算調整整）4.月度預預算管理理 月度經經營計劃劃財務收收支預算算財務收收支結算算 結合合預算審審批流程程4.1集團團所屬單單位根據據下月度度經營工工作計劃劃編制本本單位下下月財務務收支預預算，同同時根據據本月度度預算執執行情況況編制本本月度財財務收支支結算，于于每月月月末最后后一個工工作日將將各單位位月度財財務收支支預結算算及預算算內款項項的申報報資料一一并報至至集團財財務中心心。 集團團各中心心僅報送送本中心心下月度度財務支支出預算算，財務務結算由由財務中中心負責責編制。集集團財務務中心對對各單位位

9、財務預預算進行行審查、平平衡、匯匯總后，于于每月55日前上報集集團預算算審批委委員會，預算審批委員會對各單位預算簽批后，由集團財務中心發送給各單位執行；每月14日前各單位申報本月度財務支出追加預算，財務中心進行審查、分析、匯總后，報送集團預算審批委員會，集團預算審批委員會簽批后，由財務中心發送給相關單位執行。4.2 為為了保持持信息的的一致性性、可比比性，不不允許隨隨意改動動表格格格式，若若有需要要應及時時向集團團財務中中心通報報。集團團所屬房房地產項項目公司司及物業業公司月月度預結結算編制制主體為為公司財財務部，公公司各業業務部門門應及時時將本部部門下月月預算支支出報送送給公司司財務部部，公

10、司司財務部部應嚴格格審核。月月度財務務收支預預結算表表格樣式式見附表表7-附附表166。4.3 月月度財務務預算各各項支出出必須有有相關依依據并在在預算表表中做詳詳細說明明；財務務支出結結算金額額不允許許超出預預算金額額，若財財務支出出預算執執行有大大額結余余，需在在結算中中說明原原因。4.4月度度財務支支出預算算申報需需具備以以下備審審資料;4.4.11 房地產產項目政政府職能能部門收收費支出出：需有有政府職職能部門門收費文文件，在在預算申申報時列列明收費費標準及及費用計計算過程程。4.4.22 工程類類財務支支出：原原則上應應具備有有甲乙雙雙方正式式簽訂的的工程合合同，（工程合合同尚未簽訂

11、訂但確需申申報預算算的，須須在預算算審批會會上經過總裁裁特批才才可列入入月度預預算，但但在預算算審批會會召開之之前,預預算審批批金額應應經審算算負責人人認可）。工程進進度款支支出需有有工程形形象進度度說明，并并經項目目公司工工程部、審審算責任任人認可可；工程程尾款支支出，需需具備經項項目公司司工程部部、審算算責任人人、施工工單位、監監理單位位簽字蓋蓋章的竣竣工驗收收報告及及工程決決算報告告；對于于工程質質保金的的預算申申報應具具備物業業公司提提供的工工程質量量認定書書。4.4.33 營銷類類財務支支出：廣廣告費及及大型營營銷道具具制作費費支出需需具備甲甲乙雙方方正式簽簽訂的合合同，（合同未未正

12、式簽簽訂但確需申申報預算算的，須須在預算算審批會會上經過過總裁特特批才可可列入月月度預算算，同時時應提交交行業標標準和集集團主管管副總裁裁或項目目公司總總經理確確認的詳詳細費用用說明）；營銷銷活動費費用預算算需提供供費用組組成和說說明。4.4.44管理類類財務支支出：資產購購置支出出需有集集團行政政管理部部審核批批準的資資產購置置計劃清清單；差差旅費支支出需列列明出差差人數、目目的地及及主要行行程；工工資費用用支出需需列明納納入工資資體系的的員工人人數及部部門明細細。4.5 月月度預算算的審批批：集團財務中中心對各各單位申申報的月月度預算算進行審審查、平平衡，有有權對不不符合規規定的預預算支出

13、予以以刪除并并反饋給給相關單單位，另另根據集集團資金金情況及及各單位位應收而而未收款款項擬定定各單位位月度財財務支出出限額；集團預預算審批批委員會會對各單單位預算算進行審審批，核核準月度度財務支支出限額額。4.6 月月度預算算的執行行：集團財務中中心、各各公司財財務部，應應嚴格按按照集團團下發的的財務支支出預算算審核支支付各項項用款，對對于超出出預算且且無特批批手續的的支出予予以拒絕絕。對于于未按規規定時間間申報預預算而確確需支付付的款項項，須報報總裁特特批，經經總裁特特批后方方可臨時時列入月月度預算算。4.7.財財務支出出預算的的檢查 各項目公司司財務部部應結合合本項目目公司的的實際情情況申

14、報報財務支支出預算算，集團團財務中中心以預預算支出出申報是是否具備備相關依依據、預預算收入入是否符符合本單單位經營營狀況作作為預算算申報是是否合理理的考核核標準。財務中心將定期或不定期地檢查集團各下屬單位的預算執行情況，并將檢查結果以及預算上報是否及時、合理作為考核財務人員工作績效的重要依據。5. 本制制度自正正式發布布之日實實施。6. 本制制度由集集團財務務中心負負責解釋釋、修訂訂。附表1 XX項目總投資預（估）算建設用地面面積 建筑面積合計住宅商業會所容積率總建筑面積積序號項目 金額(元元) 樓面價格格(元/M2) 比重（%） 一土地征用及及拆遷費費用二前期工程費費用三基礎設施建建設費用用

15、四建筑安裝工工程費用用五公共配套設設施建設設費用六不可預見費費用七管理費用八開發間接費費用九銷售費用十開發期稅費費十一財務費用合計按總投資/可售面面積計算算樓面價價格銷售收入開發類型 可售面積積 均價 總價 住宅商鋪合計稅前利潤稅前銷售利利潤率所得稅稅后銷售利利潤率序號費用項目說明 投資額 單價（費費率） 面積（建建安造價價） 合計 一土地征用及及拆遷費費用土地征用費費土地契稅二前期工程費費用1勘探設計費費1）勘探費地質勘探費費地下文物勘勘探費2）設計費總體規劃設設計費施工圖設計計費環境設計費費 。2職能部門費費用1）人防費2）市政設施配配套費3）綠化費4）墻改專項費費5）招標代理費費6）質量

16、監督費費7）施工圖設計計審查費費8）勞動保險基基金9）預算編制費費(審核費費）10）購航測圖費費11）定位放線費費12）檢測費13）其他費用3三通一平費費1）臨時用水2）臨時用電3）臨時用道路路4）場地平整4其他費用圍墻建設臨建設施工工程其他三基礎設施建建設費用用1給排水工程程1）給水工程申請費和并并網費供水二次設設計費工程費用2）污雨水工程程2供配電工程程1）用電工程的的二次設設計費2）工程費用3）電表接口規規費3供暖工程接口費工程費用（小小區內管管網工程程）熱交換站4供氣工程集資費二次設計費費工程費用（與與市政管管網接口口工程）5其它費用通信管道工工程有線電視入入網及工工程安防監控圍墻環境

17、綠化建建設工程程（所有有景觀綠綠化、物物品）小區道路照照明四建筑安裝工工程費用用1樁基2土建、安裝裝費用1）樣板樓2）住宅主體3）商業4）土方回填、垃垃圾清運運。五公共配套設設施建設設費用會所學校。六不可預見費費用七管理費用八開發間接費費用九銷售費用十開發期稅費費1營業稅2印花稅建筑合同印印花稅銷售合同印印花稅3土地增值稅稅十一財務費用合計（元） - 附表2 XXX項目總總投資動動態變化化一覽表表序號費用項目估算說明投資估算金金額（元元）XX月XX月調整金額截至本月末末項目預計計總投資資金額（根根據中標標價、合合同價、實實際發生生額等調調整）（元元）調整說明截至本月末末按照項項目實際際進度累累

18、計應付付金額（元元）截至本月末末累計已已付金額額調整金額截至本月末末項目預計計總投資資金額（根根據中標標價、合合同價、實實際發生生額等調調整）（元元）調整說明截至本月末末按照項項目實際際進度累累計應付付金額（元元）截至本月末末累計已已付金額額一土地征用及及拆遷費費用土地征用費費土地契稅二前期工程費費用1勘探設計費費1）勘探費地質勘探費費地下文物勘勘探費2）設計費總體規劃設設計費施工圖設計計費環境設計費費 。2職能部門費費用1）人防費2）市政設施配配套費3）綠化費4）墻改專項費費5）招標代理費費6）質量監督費費7）施工圖設計計審查費費8）勞動保險基基金9）預算編制費費(審核費費）10）購航測圖費

19、費11）定位放線費費12）檢測費13）其他費用3三通一平費費1）臨時用水2）臨時用電3）臨時用道路路4）場地平整4其他費用圍墻建設臨建設施工工程其他三基礎設施建建設費用用1給排水工程程1）給水工程申請費和并并網費供水二次設設計費工程費用2）污雨水工程程2供配電工程程1）用電工程的的二次設設計費2）工程費用3）電表接口規規費3供暖工程接口費工程費用（小小區內管管網工程程）熱交換站4供氣工程集資費二次設計費費工程費用（與與市政管管網接口口工程）5其它費用通信管道工工程有線電視入入網及工工程安防監控圍墻環境綠化建建設工程程（所有有景觀綠綠化、物物品）小區道路照照明四建筑安裝工工程費用用1樁基2土建、

20、安裝裝費用1）樣板樓2）住宅主體。3）商業4）土方回填、垃垃圾清運運。五公共配套設設施建設設費用會所學校。六不可預見費費用七管理費用八開發間接費費用九銷售費用十開發期稅費費1營業稅2印花稅建筑合同印印花稅銷售合同印印花稅3土地增值稅稅十一財務費用合計（元）序號項目投資估算指指標 截至XXX月指標標 截至XXX月指標標 1總可售面積積2銷售均價3預計總銷售售收入（元元）4預計總投資資（元）5稅前利潤（元元）6 所得稅（元元） 7 稅后利潤潤 8稅后銷售利利潤率%附表3 XX項項目XXX年度成成本費用用表項目總預算/決決算金額額累計已發生生金額XX年預計計發生金金額1土地征用及及拆遷補補償費2前期

21、工程費費3基礎設施配配套費4建筑安裝工工程費5公共配套設設施建設設費6開發間接費費7銷售費用8管理費用9開發期稅費費10財務費用合計附表4 信貸計計劃表貸款時間流入金額期 限（年年）保證形式還貸時間流出金額備注合計附表5 XX項項目XXX年度 收收入及利利潤計劃劃表 （分分項目、分分期單列列）項目類別名稱金額備注總體指標（周周期考核核）項目總投資資項目總收入入確認收入利潤額利潤率投資回收期期年度指標（年年度考核核）年度銷售合合同金額額年度銷售到到賬金額額年度利潤額額年度利潤率率附表6 XXX項目目XX年年度現金金流量表表序號 項目內容容 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份

22、8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 合計 一 銷售回款款 二 其他回款款 三 信貸資金金流入 流入合計計 一 土地征用用及拆遷遷補償費費 二 開發成本本 1 前期工程程費 2 基礎設施施配套費費 3 建筑安裝裝工程費費 4 公共配套套設施建建設費 5 開發間接接費 三 期間費用用 1 銷售費用用 2 管理費用用 3 開發期稅稅費 4 財務費用用 四 所得稅 五 其他現金金流出 六 還貸 流出合計計 月度凈現現金流量量 累計凈現現金流量量 附表7 XX公公司X月月份財務務回款預預算申請請表編制單位： 單單位：萬萬元序號項 目預算金額說明一主營業務收收入1 房地產銷銷售收入入 。小計二其

23、它業務收收入三營業外收入入四其他回款合計備注上期資金結結余制表人： 復核人人：附表8 XX 公司XX月份財財務支出出預算申申請表編制單位： 單單位：萬萬元序號項 目預算金額說明一項目開發直直接費 （土地地、設計計、報建建及工程程費用）1土地征用及及拆遷補補償費 - 2前期工程費費3基礎設施建建設費4建筑安裝工工程費5公共配套設設施建設設費小計 - 二銷售費1工資注明銷售員員人數2交通費注明費用組組成及明明細3差旅費注明出差目目的地及及主要行行程4辦公費5租金注明租金標標準及本本次申報報擬支付付租金的的租賃期期6廣告費注明廣告載載體名稱稱及費用用明細7宣傳活動費費注明費用組組成及明明細8銷售工具

24、制制造費注明費用組組成及明明細9其他費用小計 - 三項目開發間間接費（日日常行政政辦公開開支）1工資注明納入開開發間接接費-工工資中的的員工人人數2福利費3交通費注明費用組組成及明明細4差旅費注明出差目目的地及及主要行行程5辦公費注明費用明明細6租金7業務招待費費8其他費用小計 - 四管理費用1工資注明納入管管理費用用-工資資中的員員工人數數2福利費3業務招待費費4差旅費注明出差目目的地及及主要行行程5交通費注明費用組組成及明明細6租金7辦公費8稅金（房產產稅等）9其他小計五資產購置六開發期稅費費1營業稅及附附加2土地增值稅稅3印花稅4企業所得稅稅小計七財務費用1貸款利息2其它費用小計八其他支

25、出項目公司小小計 - 制表人： 復復核人：附表9 工程支支出預算算明細表表序號工程名稱合作單位名名稱總投資預算算分解金金額 合同（結結算）金金額 按付款節點點合同累累計應付付累計已付累計應付本月申請備注前期工程費費1。基礎設施費費1。 - - - - - 建筑安裝費費1。 - - - - - 公共配套設設施費1。 - - - - - - - 附表10 XXX物業業公司XX月份財財務收入入預算申申請表編制單位： 單位：萬元序號項目名稱XX管理處處XX管理處處XX管理處處。合計備注說明一主營業務收收入1物管費2車位費3服務費。小計二其它業務收收入1廣告費2場地使用費費3出入證收入入。小計三營業外收

26、入入1公共設施維維護費2小計四管理處往來來收款1水費2電費3裝修押金。小計合計上月資金余余額制表人： 審核人人：附表11 XX物物業管理理有限公公司X月月份財務務支出預預算申請請表編制單位: 單位：萬元序號項 目 XX管理理處 XX管理理處 XX管理理處 . 合計備注說明一管理費用1工資2福利費3業務招待費費4差旅費5租金6辦公費7其他小計二管理處經營營成本1工資2福利費3維修費4保潔費5保安費6辦公費7綠化養護費費8低值易耗品品9社區活動費費10其他小計三管理處往來來支款1水費2電費3裝修押金4垃圾清運費費5服裝押金6返修款7配套款8其他小計四固定資產固定資產五稅費1營業稅及附附加2土地增值

27、稅稅3印花稅4企業所得稅稅小計六財務費用1貸款利息2其它費用小計合計制表人： 審核人人：附表12 XX公公司X月月份財務務收入結結算表編制單位： 單位：萬元序號項 目預算金額結算金額差額（結算算-預算算）說明一主營業務收收入1 房地產銷銷售收入入 。小計二其它業務收收入三營業外 收收入四其他回款合計備注上期資金余余額本期內部往往來收款款制表人： 復核核人：附表13 XXX 公司司X月份份財務支支出結算算表編制單位： 單位：萬元序號項 目預算金額結算金額差額（預算算-結算算）說明一項目開發直直接費 （土地地、設計計、報建建及工程程費用）1土地征用及及拆遷補補償費 - 2前期工程費費3基礎設施建建設費4建筑安裝工工程費5公共配套設設施建設設費小計 - 二銷售費1工資2交通費3差旅費4辦公費5租金6廣告費7宣傳活動費費8銷售工具制制造費9其他費用小計 - 三項目開發間間接費（日常行政政辦公開開支）1工資2福利費3交通費4差旅費5辦公費6租金7業務招待費費8其他費用小計 -