1、浙江中大集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 PAGE 9 PAGE 15 財(cái)務(wù)管理制度浙江中大集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（20055年8月月13日日公司四四屆二次次董事會(huì)會(huì)通過(guò)）第一章 總總則 為了了規(guī)范集集團(tuán)公司司及各類類子公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為，切切實(shí)保障障股東合合法權(quán)益益，特制制定本制制度。 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的目標(biāo)是是：追求求股東利利益最大大化和最最佳現(xiàn)金金流量，充充分發(fā)揮揮集團(tuán)整整體優(yōu)勢(shì)勢(shì)，促進(jìn)進(jìn)集團(tuán)各各產(chǎn)業(yè)持持續(xù)、健健康發(fā)展展。 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重點(diǎn)是是：以資資金管理理為核心心，有效效控制經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 本制制度所稱稱集團(tuán)公公司系指指浙江中中大集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司（不含含各類子子公司）；子公司

2、司系指集集團(tuán)公司司直接控控股的公公司；二二級(jí)子公公司系指指由子公公司控制制的公司司；中大大集團(tuán)系系指集團(tuán)團(tuán)公司和和上述各各類子公公司。 本制制度適用用于集團(tuán)團(tuán)公司和和各類子子公司。各各類子公公司在遵遵守本制制度基礎(chǔ)礎(chǔ)上，可可以根據(jù)據(jù)本企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)和實(shí)實(shí)際情況況制定具具體的財(cái)財(cái)務(wù)管理理規(guī)定。 第二二章 財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制 為充充分體現(xiàn)現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)權(quán)為依托托的新型型母子公公司關(guān)系系，從維維護(hù)出資資人的資資本權(quán)益益和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)公公司總體體目標(biāo)出出發(fā)，同同時(shí)有利利于各類類子公司司按照公公司治理理原則進(jìn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)營(yíng)和管理理， 集集團(tuán)內(nèi)部部實(shí)行“會(huì)計(jì)政政策統(tǒng)一一制定，經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)獨(dú)立核核算”的相對(duì)對(duì)集中的的財(cái)

3、務(wù)管管理體制制。集團(tuán)團(tuán)公司及及各類子子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理均納入入集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系，執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度，同同時(shí)符合合上市公公司信息息披露的的規(guī)范和和要求。 職責(zé)和和權(quán)限劃劃分（一）屬于于集團(tuán)公公司統(tǒng)一一管理的的職責(zé)權(quán)權(quán)限：會(huì)計(jì)政策和和會(huì)計(jì)信信息管理理制定中大集集團(tuán)內(nèi)部部財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)政策策和會(huì)計(jì)計(jì)核算辦辦法，并并對(duì)各類類子公司司執(zhí)行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)和和內(nèi)部管管理制度度等情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督；合合理組織織會(huì)計(jì)核核算，真真實(shí)、完完整反映映企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果和和現(xiàn)金流流量。資金管理根據(jù)集團(tuán)團(tuán)各產(chǎn)業(yè)業(yè)發(fā)展需需要和行行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)，制定定和落實(shí)實(shí)穩(wěn)健的的財(cái)務(wù)政政策，并并通過(guò)合合理的財(cái)財(cái)務(wù)控制制手段和和

4、財(cái)務(wù)杠杠桿，使使公司保保持適度度的負(fù)債債水平和和合理的的現(xiàn)金流流量。建立有效效的現(xiàn)金金流向分分級(jí)管理理責(zé)任機(jī)機(jī)制和控控制體系系，對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金流向向的合法法、合規(guī)規(guī)性進(jìn)行行審核、監(jiān)監(jiān)督，提提高現(xiàn)金金運(yùn)用的的效率和和效益。統(tǒng)籌現(xiàn)金金來(lái)源，由由集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理總部財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部企企業(yè)的資資金結(jié)算算和資金金余缺調(diào)調(diào)劑。制定集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部授授信政策策，核定定各類子子公司的的貸款及及擔(dān)保授授信額度度。為符符合條件件的子公公司提供供內(nèi)部資資金借款款，以及及向銀行行借款提提供擔(dān)保保。3投資管管理投資行為為包括以以貨幣資資金或以以房屋、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、物資資等實(shí)物物資產(chǎn)以以及以專專利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)和和土地

5、使使用權(quán)等等無(wú)形資資產(chǎn)作價(jià)價(jià)出資，進(jìn)進(jìn)行的各各種長(zhǎng)期期、短期期投資行行為；利利用自有有資金或或借款進(jìn)進(jìn)行基本本建設(shè)、購(gòu)購(gòu)買大型型固定資資產(chǎn)、機(jī)機(jī)器設(shè)備備等行為為也作為為投資管管理。集團(tuán)公司司對(duì)外投投資須按按公司章章程和上上市公司司規(guī)則有有關(guān)規(guī)定定程序?qū)弻徟蠼M組織實(shí)施施；各類子公公司的投投資行為為均須按按照浙浙江中大大集團(tuán)股股份有限限公司投投資管理理制度和和公司章章程規(guī)定定的審批批程序批批準(zhǔn)后才才能實(shí)施施。4對(duì)外擔(dān)擔(dān)保集團(tuán)公司司及各類類子公司司應(yīng)嚴(yán)格格執(zhí)行浙浙江中大大集團(tuán)股股份有限限公司擔(dān)擔(dān)保管理理辦法有有關(guān)規(guī)定定，控制制對(duì)外擔(dān)擔(dān)保。本本制度所所指擔(dān)保保包括信信用擔(dān)保保和資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保。集團(tuán)

6、公司司為各類類子公司司因經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要提提供借款款擔(dān)保必必須經(jīng)董董事會(huì)授授權(quán)的代代表人簽簽字同意意，擔(dān)保保總額應(yīng)應(yīng)控制在在業(yè)經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)并并授權(quán)董董事會(huì)的的擔(dān)保額額度內(nèi)。子公司為為其控制制的二級(jí)級(jí)子公司司提供擔(dān)擔(dān)保，必必須經(jīng)過(guò)過(guò)該公司司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)并并由該公公司董事事長(zhǎng)簽字字。擔(dān)保保總額不不得超過(guò)過(guò)集團(tuán)公公司核定定的擔(dān)保保額度。子公司除除為集團(tuán)團(tuán)公司和和其控制制的二級(jí)級(jí)子公司司提供擔(dān)擔(dān)保外，不不得為無(wú)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的其其他單位位和自然然人提供供任何形形式的擔(dān)擔(dān)保。5財(cái)務(wù)組組織管理理主要是集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置，財(cái)財(cái)務(wù)主管管人員的的選派以以及財(cái)務(wù)務(wù)人員的的考核、管管理。6、財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督

7、主主要包括括財(cái)務(wù)分分析制度度和財(cái)務(wù)務(wù)檢查制制度。集集團(tuán)公司司應(yīng)當(dāng)進(jìn)進(jìn)一步強(qiáng)強(qiáng)化對(duì)各各類子公公司的財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督管理。通通過(guò)分析析和檢查查，了解解各類子子公司執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家政策和和內(nèi)部制制度情況況，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)存存在問(wèn)題題，形成成集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部信息息反饋和和預(yù)警糾糾錯(cuò)機(jī)制制，促進(jìn)進(jìn)中大集集團(tuán)提高高整體管管理水平平。（二） 各類子子公司的的職責(zé)權(quán)權(quán)限1根據(jù)國(guó)國(guó)家和內(nèi)內(nèi)部制度度有關(guān)規(guī)規(guī)定組織織會(huì)計(jì)核核算，真真實(shí)、完完整反映映本單位位財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量。2在中大大集團(tuán)總總體目標(biāo)標(biāo)框架下下，獨(dú)立立經(jīng)營(yíng)和和自主管管理，合合法有效效地運(yùn)作作企業(yè)法法人資產(chǎn)產(chǎn)。合理籌集資資金，有有效使用用資金。做好財(cái)務(wù)

8、收收支預(yù)測(cè)測(cè)、計(jì)劃劃、控制制、分析析和審核核，為所所在企業(yè)業(yè)提供決決策信息息。 第第三章 資金管管理 資金金管理的的原則1效益優(yōu)優(yōu)先原則則。最大大限度保保障和支支持符合合集團(tuán)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展展和投資資方向的的經(jīng)營(yíng)、投投資資金金。在資資金安排排和利率率等方面面向股東東貢獻(xiàn)值值高的業(yè)業(yè)務(wù)和信信用優(yōu)良良的企業(yè)業(yè)傾斜。2計(jì)劃性性原則。加加強(qiáng)現(xiàn)金金預(yù)算管管理，集集團(tuán)公司司及各類類子公司司特別是是資金密密集型企企業(yè)和資資產(chǎn)規(guī)模模較大的的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)定期編編制和及及時(shí)修正正資金需需求和支支付進(jìn)度度計(jì)劃。集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理總部部應(yīng)在認(rèn)認(rèn)真把握握國(guó)家宏宏觀政策策背景基基礎(chǔ)上，根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)各產(chǎn)業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)需需求情況況，及

9、時(shí)時(shí)向集團(tuán)團(tuán)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出控制現(xiàn)現(xiàn)金流入入、流出出數(shù)額以以及流入入、流出出進(jìn)度的的建議，并并通過(guò)合合理的財(cái)財(cái)務(wù)控制制手段和和財(cái)務(wù)杠杠桿，保保持公司司具有良良好的現(xiàn)現(xiàn)金流量量。3有償使使用原則則。集團(tuán)團(tuán)公司及及各類子子公司之之間的資資金往來(lái)來(lái)和借款款，實(shí)行行“存貸分分離，差差別利率率，分別別計(jì)息”辦法，參參照銀行行同期存存、貸款款利率支支付資金金占用費(fèi)費(fèi)。供融融資擔(dān)保保的，內(nèi)內(nèi)部授信信額度內(nèi)內(nèi)的擔(dān)保保以及各各類子公公司上存存到集團(tuán)團(tuán)公司的的存款所所對(duì)應(yīng)的的擔(dān)保貸貸款，免免收擔(dān)保保費(fèi)。超超額度擔(dān)擔(dān)保，借借款單位位按擔(dān)保保金額支支付1/月?lián)鷵?dān)保費(fèi)。4控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)原則則。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)包括由由于經(jīng)營(yíng)營(yíng)、投資資

10、、籌資資行為過(guò)過(guò)程中產(chǎn)產(chǎn)生的法法律、財(cái)財(cái)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)和道道德等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。集集團(tuán)公司司及各類類子公司司應(yīng)不斷斷強(qiáng)化現(xiàn)現(xiàn)金流向向的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理意意識(shí)，自自覺(jué)遵守守各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)部管理理制度和和現(xiàn)金流流管理責(zé)責(zé)任合同同的有關(guān)關(guān)約束條條款。嚴(yán)嚴(yán)格對(duì)賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)和預(yù)付付款項(xiàng)的的審批管管理，控控制對(duì)各各類風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的的資金投投放。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部資金金管理建立以集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心為核心心的資金金中心，負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)團(tuán)公司及及各類子子公司的的資金統(tǒng)統(tǒng)籌管理理和除異異地企業(yè)業(yè)外的各各類子公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收支支結(jié)算。集集團(tuán)內(nèi)部部資金管管理按行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)特點(diǎn)不不同實(shí)行行分類管管理。集團(tuán)內(nèi)部資資金的統(tǒng)統(tǒng)籌管理理1、各類子子公司除除

11、正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)所需要要的資金金以外的的閑余資資金一般般應(yīng)集中中上存到到集團(tuán)公公司統(tǒng)一一管理。2集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理總部應(yīng)應(yīng)根據(jù)子子公司的的資金收收、付計(jì)計(jì)劃以及及內(nèi)部授授信情況況，匯總總編制月月度資金金計(jì)劃，并并進(jìn)行合合理、統(tǒng)統(tǒng)籌安排排，盡可可能保證證計(jì)劃內(nèi)內(nèi)資金的的落實(shí)。3對(duì)計(jì)劃劃外的臨臨時(shí)大額額資金（5500萬(wàn)萬(wàn)元以上上）需要要，用款款單位須須辦妥相相關(guān)審批批手續(xù)并并提前三三個(gè)工作作日向財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心提提出申請(qǐng)請(qǐng)，以便便安排資資金。集團(tuán)內(nèi)部融融資統(tǒng)籌籌管理1、集團(tuán)各各類子公公司因生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)所需需資金不不足可以以通過(guò)向向金融機(jī)機(jī)構(gòu)融資資或向集集團(tuán)公司司借款解解決。2集團(tuán)公公司對(duì)各

12、各類子公公司提供供借款或或擔(dān)保金金額原則則上控制制在內(nèi)部部授信額額度內(nèi)。集集團(tuán)內(nèi)部部授信額額度的核核定，由由集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理總總部會(huì)同同子公司司根據(jù)各各單位經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)、行業(yè)業(yè)特點(diǎn)以以及實(shí)際際財(cái)務(wù)狀狀況，經(jīng)經(jīng)綜合評(píng)評(píng)定后確確定，并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司辦辦公會(huì)議議核準(zhǔn)后后實(shí)施。集集團(tuán)公司司對(duì)各類類子公司司提供借借款或擔(dān)擔(dān)保應(yīng)當(dāng)當(dāng)落實(shí)有有效的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)保障障措施。（三）進(jìn)出出口企業(yè)業(yè)的資金金管理1進(jìn)出口口企業(yè)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金金原則上上控制在在企業(yè)自自有資金金內(nèi)，使使用資金金額度不不超過(guò)其其凈資產(chǎn)產(chǎn)的，由由企業(yè)按按其經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針和和經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)支配配資金，但但應(yīng)保證證資金用用于正常常業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，不不得違反反相關(guān)業(yè)業(yè)

13、務(wù)、財(cái)財(cái)務(wù)等制制度和規(guī)規(guī)定以及及超越權(quán)權(quán)限將經(jīng)經(jīng)營(yíng)資金金用于其其他用途途。2進(jìn)出口口企業(yè)確確因擴(kuò)大大經(jīng)營(yíng)或或投資需需要而資資金不足足的，可可以向集集團(tuán)公司司借款或或由集團(tuán)團(tuán)公司提提供擔(dān)保保向金融融機(jī)構(gòu)融融資，集集團(tuán)公司司提供借借款和擔(dān)擔(dān)保總額額，不得得超過(guò)集集團(tuán)公司司對(duì)該企企業(yè)年度度內(nèi)部信信用評(píng)估估確定的的授信額額度。3 .按照照控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和效效益優(yōu)先先原則，重重點(diǎn)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)無(wú)信信用額度度或超信信用額度度賒銷業(yè)業(yè)務(wù)的控控制管理理以及對(duì)對(duì)逾期應(yīng)應(yīng)收賬款款的跟蹤蹤管理。（四）房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)的資金金管理1、房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)土土地儲(chǔ)備備和項(xiàng)目目開(kāi)發(fā)立立項(xiàng)須報(bào)報(bào)集團(tuán)公公司審核核批準(zhǔn)后后方可實(shí)實(shí)施。使使用資金金

14、應(yīng)根據(jù)據(jù)土地儲(chǔ)儲(chǔ)備計(jì)劃劃和在建建項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)計(jì)劃劃，按照照建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資金金預(yù)算和和工程進(jìn)進(jìn)度、售售房款回回籠情況況實(shí)行預(yù)預(yù)算控制制管理。2、從事房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)項(xiàng)目公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)所開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目的的項(xiàng)目資資金預(yù)算算，每月月制定詳詳細(xì)的資資金籌集集方案和和還款計(jì)計(jì)劃并報(bào)報(bào)告上一一級(jí)主管管企業(yè)。所所有的與與項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)有關(guān)關(guān)的對(duì)外外支付（包包括但不不限于土土地招、拍拍、掛，工工程及材材料設(shè)備備款等），均均須嚴(yán)格格按照內(nèi)內(nèi)部相關(guān)關(guān)審批程程序和規(guī)規(guī)定。3、中大房房產(chǎn)集團(tuán)團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)目的開(kāi)開(kāi)發(fā)進(jìn)度度、項(xiàng)目目資金投投放及銷銷售情況況進(jìn)行日日常跟蹤蹤管理，匯匯總編制制月度資資金收支支計(jì)劃并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)

15、務(wù)管理理總部。其他經(jīng)營(yíng)公公司資金金管理1、從事證證券、期期貨類和和對(duì)外提提供服務(wù)務(wù)等其他他經(jīng)營(yíng)單單位的營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金金原則上上控制在在企業(yè)自自由資金金內(nèi)，并并應(yīng)保證證資金用用于主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2、期貨公公司的客客戶保證證金管理理應(yīng)嚴(yán)格格按照證證監(jiān)會(huì)及及交易所所的有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行專項(xiàng)項(xiàng)管理，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用客戶保保證金和和為客戶戶透支保保證金行行為。3、期貨公公司不得得超越經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍從事期期貨自營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)以以及未經(jīng)經(jīng)集團(tuán)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他經(jīng)營(yíng)和和投資業(yè)業(yè)務(wù)。投資項(xiàng)目資資金管理理1、投資項(xiàng)項(xiàng)目資金金的籌集集集團(tuán)公司和和各類子子公司根根據(jù)公司司章程和和浙江江中大集集團(tuán)股份份有限公公司投資資管理制制度等等有關(guān)規(guī)

16、規(guī)定，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)實(shí)施的投投資項(xiàng)目目資金列列入公司司資金預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃，由實(shí)實(shí)施投資資項(xiàng)目的的公司的的財(cái)務(wù)部部門具體體負(fù)責(zé)項(xiàng)項(xiàng)目資金金籌措。2、投資項(xiàng)項(xiàng)目資金金的使用用設(shè)立分、子子公司和和對(duì)外參參股、收收購(gòu)?fù)獠坎科髽I(yè)股股權(quán)等股股權(quán)投資資，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定和公公司章程程中的權(quán)權(quán)限規(guī)定定進(jìn)行審審批，實(shí)實(shí)施投資資行為的的公司的的財(cái)務(wù)部部門憑董董事會(huì)或或股東會(huì)會(huì)決議、投投資項(xiàng)目目可行性性報(bào)告、投投資協(xié)議議等文件件，需要要集團(tuán)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)的還需需憑集團(tuán)團(tuán)公司的的批準(zhǔn)意意見(jiàn)，尚尚可支付付投資款款。除中大集集團(tuán)投資資公司外外，各類類子公司司一般不不得從事事委托貸貸款、購(gòu)購(gòu)買債券券、股票票、基金金

17、等短期期投資活活動(dòng)，每每年年初初由集團(tuán)團(tuán)公司辦辦公會(huì)議議確定當(dāng)當(dāng)年短期期投資總總額度，財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)所批準(zhǔn)準(zhǔn)的投資資內(nèi)容、投投資金額額控制付付款。購(gòu)置房屋屋、汽車車，生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)購(gòu)購(gòu)置機(jī)器器設(shè)備資資金使用用按照本本制度第第四章“資產(chǎn)管管理”規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 第四章 資產(chǎn)管管理本制度所稱稱資產(chǎn)是是指固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。資資產(chǎn)管理理的目的的是保證證公司資資產(chǎn)安全全，提高高資產(chǎn)使使用效率率。資產(chǎn)管理的的重點(diǎn)是是對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的取得、資資產(chǎn)的處處置和資資產(chǎn)日常常管理進(jìn)進(jìn)行的管管理和控控制。資產(chǎn)管理執(zhí)執(zhí)行浙浙江中大大集團(tuán)股股份有限限公司資資產(chǎn)管理理辦法的的規(guī)定。第五章 成本控控制和費(fèi)費(fèi)

18、用管理理成本控制不不僅局限限于對(duì)成成本項(xiàng)目目的事中中和事后后控制，而而應(yīng)對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的所有有環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行事先先控制和和全過(guò)程程控制。成本控制應(yīng)應(yīng)結(jié)合企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理。成本費(fèi)用控控制應(yīng)遵遵守浙浙江中大大集團(tuán)股股份有限限公司成成本費(fèi)用用管理辦辦法的的規(guī)定。集團(tuán)各類子子公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)自自身行業(yè)業(yè)特點(diǎn)并并結(jié)合各各自經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)對(duì)原材料料、商品品采購(gòu)，工工程項(xiàng)目目招投標(biāo)標(biāo)和結(jié)算算、費(fèi)用用管理等等制定具具體的成成本管理理內(nèi)部控控制制度度，并嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。 第六章 稅稅務(wù)管理理依法納稅是是企業(yè)的的義務(wù)。集集團(tuán)公司司及各類類子公司司經(jīng)營(yíng)者者和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)人人員應(yīng)切切實(shí)樹(shù)立立依法經(jīng)經(jīng)營(yíng)，按按規(guī)納稅

19、稅的觀念念。企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)人人員要熟熟練掌握握有關(guān)稅稅務(wù)政策策，積極極參與公公司的投投資、資資產(chǎn)重組組、股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓等等經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，對(duì)對(duì)公司的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行稅稅收籌劃劃，為企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)服務(wù)。公司決策層層要積極極利用財(cái)財(cái)務(wù)人員員對(duì)稅收收政策的的熟知優(yōu)優(yōu)勢(shì)，對(duì)對(duì)相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)與財(cái)務(wù)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行共同同磋商，以以達(dá)到合合理節(jié)稅稅或避免免不必要要稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的目目的。加強(qiáng)與稅務(wù)務(wù)部門的的聯(lián)系，及及時(shí)足額額履行納納稅申報(bào)報(bào)義務(wù)。第七章 信用用和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)管管理的主主要目的的是：樹(shù)樹(shù)立中大大集團(tuán)誠(chéng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)營(yíng)理念，控控制和防防范企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)長(zhǎng)期健健康發(fā)展展。 信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的主要

20、內(nèi)內(nèi)容：客戶資信管管理。建立和完善善重要客客戶的信信息資料料庫(kù)，信信息覆蓋蓋逐步從從外貿(mào)領(lǐng)領(lǐng)域向其其它產(chǎn)業(yè)業(yè)領(lǐng)域拓拓展。在在收集和和積累信信息的基基礎(chǔ)上對(duì)對(duì)各種信信息資料料進(jìn)行歸歸類和分分析，根根據(jù)需要要做出評(píng)評(píng)估，為為集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)有有關(guān)決策策人員及及時(shí)了解解掌握重重要的客客戶信息息，避免免和減少少由于客客戶信用用產(chǎn)生的的交易風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，降降低經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本提提供依據(jù)據(jù)。對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的信用用風(fēng)險(xiǎn)控控制。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)對(duì)商品經(jīng)經(jīng)營(yíng)、工工程項(xiàng)目目等發(fā)生生的賒銷銷和各類類預(yù)付款款項(xiàng)的事事前控制制管理和和對(duì)外投投資、合合作項(xiàng)目目中對(duì)合合資合作作單位資資信狀況況評(píng)估和和評(píng)價(jià)。所所有的賒賒銷放帳帳業(yè)務(wù)和和對(duì)外

21、支支付預(yù)付付款項(xiàng)必必須根據(jù)據(jù)授權(quán)權(quán)權(quán)限和規(guī)規(guī)定的審審批程序序進(jìn)行。3、集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部企業(yè)業(yè)信用評(píng)評(píng)價(jià)和內(nèi)內(nèi)部授信信。逐步建立和和完善內(nèi)內(nèi)部企業(yè)業(yè)信用評(píng)評(píng)價(jià)體系系。按照照市場(chǎng)化化運(yùn)行的的基本原原則，引引入和參參照金融融機(jī)構(gòu)和和外部企企業(yè)的先先進(jìn)評(píng)估估方法，建建立一套套適合本本集團(tuán)企企業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)、較科科學(xué)的內(nèi)內(nèi)部信用用評(píng)估指指標(biāo)體系系和方法法。為集集團(tuán)公司司戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展和經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理服務(wù)。信用風(fēng)險(xiǎn)管管理部設(shè)設(shè)在集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理總部。主主要負(fù)責(zé)責(zé)集團(tuán)信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的日常管管理以及及保險(xiǎn)和和理賠事事務(wù)的統(tǒng)統(tǒng)籌管理理。信用和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理實(shí)實(shí)施細(xì)則則按照浙浙江中大大集團(tuán)股股份有限限公司信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理辦辦

22、法執(zhí)執(zhí)行。第八章 財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督的目目的是及及時(shí)了解解、反饋饋集團(tuán)公公司和各各類子公公司財(cái)務(wù)務(wù)信息和和公司會(huì)會(huì)計(jì)信息息正確，真真實(shí)、完完整，保保證國(guó)家家財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)制制度的嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行，糾正正實(shí)際工工作可能能存在的的失誤，提提高中大大集團(tuán)整整體財(cái)務(wù)務(wù)管理水水平。 財(cái)務(wù)監(jiān)督督的對(duì)象象是集團(tuán)團(tuán)公司和和各類子子公司生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)、管管理活動(dòng)動(dòng)中涉及及的現(xiàn)金金活動(dòng)，以以及反映映該活動(dòng)動(dòng)信息的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)資料料和其他他有關(guān)資資料。其其主要內(nèi)內(nèi)容為：執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)制度度情況；財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)工作作水平；財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析測(cè)評(píng)；經(jīng)濟(jì)效效益及財(cái)財(cái)務(wù)參與與管理的的做法與與效果；財(cái)務(wù)人人員的盡盡職情

23、況況。 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督的方方式主要要包括財(cái)財(cái)務(wù)分析析制度和和財(cái)務(wù)檢檢查制度度。財(cái)務(wù)務(wù)檢查分分定期檢檢查、專專項(xiàng)檢查查、經(jīng)理理離任審審計(jì)等。定定期檢查查即對(duì)企企業(yè)進(jìn)行行的年度度財(cái)務(wù)檢檢查；專專項(xiàng)檢查查包括現(xiàn)現(xiàn)金流向向合規(guī)性性、財(cái)務(wù)務(wù)制度的的完善與與執(zhí)行、以以及其它它個(gè)別經(jīng)經(jīng)濟(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的檢查查；經(jīng)理理離任審審計(jì)是根根據(jù)大股股東或董董事會(huì)、股股東大會(huì)會(huì)要求對(duì)對(duì)即將離離任或任任期屆滿滿的企業(yè)業(yè)經(jīng)理在在任期內(nèi)內(nèi)的盈虧虧、經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任和和期末資資產(chǎn)質(zhì)量量等情況況，配合合內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行的的全面審審計(jì)。 檢查人人員可以以由集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理總部組組織，也也可委托托集團(tuán)公公司內(nèi)部部審計(jì)部部門進(jìn)行行，如

24、有有必要也也可聘請(qǐng)請(qǐng)外部會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行。檢查人員有有權(quán)要求求被檢查查單位負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人或其其他有關(guān)關(guān)人員說(shuō)說(shuō)明情況況、提供供資料，上上述人員員不配合合或阻礙礙檢查的的，由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人承擔(dān)擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)人人員不配配合或阻阻礙檢查查的，由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人承承擔(dān)責(zé)任任。 檢查過(guò)過(guò)程和結(jié)結(jié)果必須須形成成成書面報(bào)報(bào)告并報(bào)報(bào)告有關(guān)關(guān)部門和和上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。定定期檢查查和經(jīng)濟(jì)濟(jì)離任審審計(jì)結(jié)果果必須向向被查單單位負(fù)責(zé)責(zé)人和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人通報(bào)報(bào)，征詢?cè)儽徊閱螁挝灰庖?jiàn)見(jiàn)；該意意見(jiàn)應(yīng)作作為檢查查過(guò)程資資料記錄錄在案。 對(duì)檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和財(cái)財(cái)務(wù)制度度的現(xiàn)象象，應(yīng)要要求被檢檢查單位位進(jìn)行整

25、整改，對(duì)對(duì)企業(yè)造造成損失失的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)集團(tuán)公公司內(nèi)部部有限規(guī)規(guī)定分別別對(duì)企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人和財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人作出經(jīng)經(jīng)濟(jì)或行行政處罰罰；財(cái)務(wù)務(wù)人員故故意隱瞞瞞真實(shí)財(cái)財(cái)務(wù)情況況，作虛虛假財(cái)會(huì)會(huì)記錄的的，對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行處罰。 集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理總總部根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)檢檢查得到到的信息息，以及及日常工工作等方方面的情情況，對(duì)對(duì)各類子子公司位位的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人業(yè)績(jī)績(jī)進(jìn)行評(píng)評(píng)定，并并作為核核定財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人薪酬分分配和職職務(wù)升降降的依據(jù)據(jù)。 集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理總部部對(duì)所有有檢查結(jié)結(jié)果均記記錄在案案，并保保存5年年以上。對(duì)對(duì)其中重重大或嚴(yán)嚴(yán)重錯(cuò)誤誤、失誤誤，應(yīng)報(bào)報(bào)告集團(tuán)團(tuán)公司人人力資源

26、源部，作作為對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人業(yè)績(jī)績(jī)考評(píng)的的依據(jù)之之一。 檢查人員員要做到到客觀、公公正、廉廉潔。不不得向無(wú)無(wú)關(guān)人員員任意擴(kuò)擴(kuò)散檢查查目的、內(nèi)內(nèi)容和結(jié)結(jié)果。第九章 預(yù)預(yù)算管理理制度 建立全面面預(yù)算管管理體系系就是利利用預(yù)算算方法對(duì)對(duì)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的各各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)和企業(yè)業(yè)管理的的各個(gè)部部門進(jìn)行行管理控控制，從從而保證證集團(tuán)公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算管理理的基本本原則1、預(yù)算目目標(biāo)應(yīng)當(dāng)當(dāng)體現(xiàn)企企業(yè)戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃。企企業(yè)戰(zhàn)略略是企業(yè)業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)經(jīng)營(yíng)的總總括方針針，通過(guò)過(guò)預(yù)算定定量化的的指標(biāo)體體系使企企業(yè)戰(zhàn)略略具有可可操作性性。2、預(yù)算管管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)突出重重點(diǎn)。不不同的企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)

27、自身身情況和和特點(diǎn)，在在預(yù)算指指標(biāo)設(shè)定定、預(yù)算算控制以以及預(yù)算算考核等等方面選選擇重點(diǎn)點(diǎn)。3、通過(guò)預(yù)預(yù)算考評(píng)評(píng)與績(jī)效效獎(jiǎng)懲相相結(jié)合，完完善內(nèi)部部激勵(lì)和和約束機(jī)機(jī)制。預(yù)算管理的的基本內(nèi)內(nèi)容企業(yè)預(yù)算主主要包括括經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、投資資預(yù)算或或資本支支出預(yù)算算、貨幣幣資金預(yù)預(yù)算。根根據(jù)企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)、管管理特性性分別由由各經(jīng)營(yíng)營(yíng)單位和和職能部部門自下下而上層層層匯總總編制。預(yù)算流程（一）預(yù)算算的編制制與安排排1預(yù)算分分整體預(yù)預(yù)算、部部門預(yù)算算和項(xiàng)目目預(yù)算。整整體預(yù)算算即企業(yè)業(yè)預(yù)算總總目標(biāo)，以以集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主主體為對(duì)對(duì)象，分分單位編編制，并并由集團(tuán)團(tuán)公司做做適當(dāng)調(diào)調(diào)整后匯匯總形成成，如集集

28、團(tuán)公司司匯總形形成的銷銷售收入入預(yù)算、資資產(chǎn)負(fù)債債預(yù)算、損損益預(yù)算算等。部部門預(yù)算算也可稱稱為分項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算，即即以特定定的收支支項(xiàng)目為為對(duì)象，由由各單位位、部門門編制整整體預(yù)算算下的單單項(xiàng)預(yù)算算，如費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、現(xiàn)金金預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)及設(shè)備備采購(gòu)預(yù)預(yù)算、項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)進(jìn)度預(yù)預(yù)算等。2集團(tuán)公公司根據(jù)據(jù)整體經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)對(duì)子公公司和職職能部門門下達(dá)經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模模、利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)、開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目完成進(jìn)進(jìn)度等目目標(biāo)計(jì)劃劃，子公公司和職職能部門門根據(jù)集集團(tuán)下達(dá)達(dá)的目標(biāo)標(biāo)計(jì)劃結(jié)結(jié)合本單單位自身身經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)和外外部因素素，進(jìn)行行指標(biāo)分分解落實(shí)實(shí)，分別別確定銷銷售、生生產(chǎn)、成成本費(fèi)用用、資金金等預(yù)算算，并據(jù)據(jù)以形成成各類

29、預(yù)預(yù)算報(bào)表表。預(yù)算算單位的的預(yù)算報(bào)報(bào)表及預(yù)預(yù)算說(shuō)明明均需經(jīng)經(jīng)企業(yè)法法人代表表簽署意意見(jiàn)。3預(yù)算經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后實(shí)施。各各單位的的綜合預(yù)預(yù)算和分分項(xiàng)預(yù)算算由集團(tuán)團(tuán)公司根根據(jù)各單單位上報(bào)報(bào)方案，結(jié)結(jié)合集團(tuán)團(tuán)公司年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)經(jīng)綜合平平衡后，由由集團(tuán)公公司以正正式文件件批復(fù)下下達(dá)后執(zhí)執(zhí)行。4預(yù)算編編制時(shí)間間為每年年11月月份，次次年1月月份由集集團(tuán)公司司下達(dá)預(yù)預(yù)算批復(fù)復(fù)。5各預(yù)算算單位應(yīng)應(yīng)對(duì)執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行檢查查，有利利差異（收收入和利利潤(rùn)增加加，費(fèi)用用和虧損損降低）達(dá)達(dá)到300%以上上，不利利差異（收收入和利利潤(rùn)降低低，費(fèi)用用和虧損損上升）達(dá)達(dá)20%以上的的，應(yīng)形形成書面面分析材材料，報(bào)報(bào)

30、所在單單位負(fù)責(zé)責(zé)人、集集團(tuán)公司司領(lǐng)導(dǎo)和和集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理總總部。 預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行和調(diào)調(diào)整 1、預(yù)算經(jīng)經(jīng)批復(fù)下下達(dá)后即即具有指指令性，各各預(yù)算單單位應(yīng)認(rèn)認(rèn)真組織織落實(shí)，并并定期對(duì)對(duì)比預(yù)算算目標(biāo)進(jìn)進(jìn)行分析析檢查 ，對(duì)發(fā)發(fā)生執(zhí)行行結(jié)果發(fā)發(fā)生不利利差異的的應(yīng)查明明原因，采采取修正正措施。以以確保預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)完成。2、集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理總總部負(fù)責(zé)責(zé)掌握和和分析綜綜合預(yù)算算和分項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，如如發(fā)現(xiàn)實(shí)實(shí)際執(zhí)行行結(jié)果嚴(yán)嚴(yán)重偏離離預(yù)算（指指不利差差異達(dá)220%以以上），應(yīng)應(yīng)向該單單位發(fā)出出預(yù)警糾糾錯(cuò)通知知并報(bào)告告公司總總經(jīng)理。集集團(tuán)公司司稽核部部門應(yīng)采采用全面面或抽樣樣檢查等等方式監(jiān)監(jiān)督預(yù)算算單

31、位的的執(zhí)行情情況，保保證預(yù)算算執(zhí)行的的真實(shí)性性和合法法性。3集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理總總部每半半年向集集團(tuán)公司司經(jīng)營(yíng)層層報(bào)告預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并并對(duì)下半半年預(yù)算算目標(biāo)提提出工作作安排。對(duì)對(duì)確需要要進(jìn)行預(yù)預(yù)算調(diào)整整的項(xiàng)目目提出調(diào)調(diào)整意見(jiàn)見(jiàn)。同時(shí)時(shí)，集團(tuán)團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)對(duì)各預(yù)預(yù)算單位位預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行通通報(bào)。4 預(yù)算算調(diào)整一一般在半半年末進(jìn)進(jìn)行。對(duì)對(duì)遇到突突發(fā)事件件或因?yàn)闉樵陬A(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中由由于市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件件、政策策法規(guī)等等方面發(fā)發(fā)生了不不可控制制的重大大變化，致致使預(yù)算算編制的的基礎(chǔ)不不成立或或?qū)е聢?zhí)執(zhí)行結(jié)果果產(chǎn)生重重大偏差差時(shí)，應(yīng)應(yīng)由預(yù)算算單位董董事會(huì)作作出調(diào)整整預(yù)算決決議后報(bào)報(bào)集團(tuán)公公司予以以調(diào)整。（三）預(yù)算算的考核核和評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)考考評(píng)要以以預(yù)算報(bào)報(bào)告提供供的客觀觀數(shù)據(jù)為為依據(jù)，建建立與預(yù)預(yù)算評(píng)價(jià)