1、PAGE PAGE 17二、全國重點點稅源企業稅稅收財務信息息表填報說說明1.數據來源：各項指標來來源于企業主主管稅務部門門、企業主管管部門和會計計師事務所審審核后的納稅稅申報表、企企業財務報告告及其他有關關資料。2.金額單位：除“適用稅率”（88行）為百百分數外，其其他項目指標標的金額單位位均為萬元，對對企業填報的的金額單位和和計量單位要要嚴格審核。3.小數位數：保留兩位小小數。4.填寫要求：各項指標應應逐行填列，對對沒有數據的的項目填“0”，不要留空空行。5.要求填報營營業稅、地方方稅、管轄企企業的企業所所得稅和企業業財務各項指指標，增值稅稅、消費稅及及由國稅管轄轄的企業所得得稅相關指標標

2、不需填報。非金融企業營業稅和地方稅各項指標按月填報，填寫當月發生數，金融企業的營業稅、企業所得稅和企業財務指標按季填報，填寫當季累計數。時點數（如期末欠稅余額、資產負債表中指標）按期末數填寫6、各項上報的的指標口徑見見下表：項 目目行次金額填 表 說 明三、營業稅指標標(金融行業業季報，其他他行業月報)44至56行各各行指標，除除55行指標按稅稅款入庫時間間確定外，其其余均按稅款款所屬時間確確定。全部收入（44445&448）44指企業從事營業業稅應稅項目目活動取得的的全部經營收收入和銷售收收入。計稅項目的營業業額45指按稅收政策規規定應繳納營營業稅的收入入，即營業稅稅的計稅依據據。本項目應應

3、包括提供營營業稅應稅勞勞務、轉讓無無形資產、銷銷售不動產向向對方收取的的全部價款和和價外費用，但但不包括第448行項目“政政策規定允許許扣除的營業業額”中所指指的政策規定定允許扣除的的營業額。本本項目根據浙浙江省地方稅稅（費）納稅稅綜合申報表表計稅營業額額數據填寫。不征稅項目的營營業額46指企業從事營業業稅應稅項目目活動取得的的全部經營收收入和銷售收收入中按政策策規定不征營營業稅項目的的營業額 減免稅項目的營營業額47指企業從事營業業稅應稅項目目活動取得的的全部經營收收入和銷售收收入中按政策策規定減免營營業稅項目的的營業額 政策規定允許扣扣除的營業額額48指政策規定允許許從營業收入入中扣除項目

4、目的數額。即即，聯運、旅旅游、建筑總總承包、金融融商品轉讓等等勞務按政策策規定不計入入計征營業稅稅的收入的金金額。按稅率計算應繳繳營業稅額49指按企業經營項項目適用稅率率計算的應繳繳稅額。按政策規定減免免稅項目計算算的營業稅額額50指按照稅收政策策規定稅前直直接免征項目目計算出的營營業稅稅額。按政策規定減免免的計稅后的的營業稅額51是指經稅務機關關審批后減征征或免征的營營業稅稅額。應繳營業稅調整整額52指納稅人本期因因查補、代扣扣或退稅等所所產生的各種種非常規稅額額調整內容，按按主管稅務機機關確認數填填寫。應繳營業稅額合合計(53=49-51+52)53指企業本期應繳繳入庫稅額，根根據本表計算

5、算公式計算分分析填寫。期初未繳營業稅稅額54指納稅人期初應應繳未繳的營營業稅額。應應按“應交稅金-應應交營業稅”的的期初貸方余余額或納稅申申報表相關項項目填寫。如如余額在借方方，則以“”號在本項項目內反映。本期已繳營業稅稅額55指企業本期實際際入庫的營業業稅額，含入入庫的稅款所所屬期為上期期的稅額，包包括清理前期期欠稅額、本本期多交稅額額、本期查補補前期入庫稅稅額和按規定定代扣代繳的的營業稅額。可可按照“應交稅金應交營業稅稅”科目的本期期借方發生額額或納稅申報報表相關項目目分析填寫。期末未繳營業稅稅額(56=53+54-55)56反映企業期末應應繳未繳的營營業稅額。按按納稅申報表表相關項目或或

6、本表所列公公式計算填寫寫。期末多交交的營業稅額額以“”號在本項目目內反映。四、其他稅費指指標(月報,按有關會計計科目填寫)合計（57=558&64+66&677+70）5757至70行各各行指標均按按稅款入庫時時間確定。按所列計算公式式填寫。本期已繳資源稅稅58按“應交稅金應交資源稅稅”科目借方本本期累計發生生數,減去代代扣代繳和按按規定減免的的資源稅稅額額的余額填寫寫，或按納稅稅申報表相關關項目填寫。本期已繳土地增增值稅59按“應交稅金應交土地增增值稅”科目借方本本期累計發生生數，減去代代扣代繳和按按規定減免的的土地增值稅稅余額填寫，或或按納稅申報報表相關項目目填寫。本期已繳城市維維護建設稅

7、60按“應交稅金應交城市維維護建設稅”科目借方本本期累計發生生數，減去代代扣代繳和按按規定減免的的城市維護建建設稅額的余余額填寫，或或按納稅申報報表相關項目目填寫。本期已繳房產稅稅（城市房地地產稅）61根據規定的“應應交稅金應交房產稅稅”或“應交稅金應交城市房房地產稅”科目的借方方本期發生額額，減去按規規定減免的房房產稅（城市市房地產稅）后后的余額填寫寫，或按納稅稅申報表相關關項目填寫。本期已繳車船使使用稅（車船船使用牌照稅稅）62根據規定的“應應交稅金應交車船使使用稅”或“應交稅金應交車船使使用牌照稅”科目借方本本期發生額,減去按規定定減免的車船船使用稅（車車船使用牌照照稅）后的余余額填寫，

8、或或按納稅申報報表相關項目目填寫。本期已繳城鎮土土地使用稅63根據規定的“應應交稅金應交土地使使用稅”科目的借方方本期發生額額填寫，減去去按規定減免免的城鎮土地地使用稅后的的余額填寫，或或按納稅申報報表相關項目目填寫。本期已繳印花稅稅64指本期實際繳納納的印花稅。根根據會計制度度規定的“管理費用印花稅”明細科目的的借方本期累累計發生數填填寫，也可根根據本期蓋有有銀行收訖章章的印花稅稅稅收繳款書匯匯總填寫。其中：代扣代繳繳證券交易印印花稅65指證券交易機構構代扣代繳的的證券交易印印花稅，按企企業報送的“扣繳證券股股票交易印花花稅報告表”相應的數據據計算填寫。代扣代繳個人所所得稅額66指本期實際繳

9、納納的代扣代繳繳個人所得稅稅額。按“應交稅金-應交個人人所得稅”明明細科目本年年借方累計發發生額分析計計算填列，也也可根據本期期蓋有銀行收收訖章的個人人所得稅稅收收繳款書匯總總填寫。本期已繳各種行行政事業性收收費67指企業按規定向向鄉鎮以上（含含鄉鎮）政府府交納的各種種名目的行政政事業性收費費，包括各種種名目的亂收收費，不包括括企業代收代代扣的收費，不不包括企業因因違規違章或或污染環境等等支出的罰沒沒性款項。其中：本期已繳繳教育費附加加68按“其他應交款款應交教育育費附加”明細科目本本期借方累計計發生額填列列，或按相關關申報表相關關項目填寫。本期已繳文化事事業建設費69按“其他應交款款應交文化

10、事事業建設費”明細科目本本期借方累計計發生額填列列，或按相關關申報表相關關項目填寫。其他稅收70指未包括在以上上各項稅費項項目中的其他他稅收項目的的實繳金額。（提提示：只填其其他稅收，不不包括其他收收費）五、利潤表指標標(季報,根根據企業利潤潤表填報)季報表。由于不不同的行業會會計制度對利利潤表指標規規定有所不同同，71至885各行指標根根據填表說明明規定的口徑徑進行填報。主營業務收入(已減去折扣扣與折讓)71主營業務收入反反映企業在銷銷售商品、提提供勞務及讓讓渡資產使用用權等日常活活動中所產生生的收入，該該項目應該不不包括銷貨退退回、折讓及及銷售折扣等等部分。一般般按利潤表“主營業務收收入凈

11、額”欄填列。期期貨經紀公司司和公開發行行證券的商業業銀行按“營業收入”填寫。如仍仍未執行新會會計制度的，工工業企業按損損益表“貨物銷售收收入凈額”行本期累計計數填寫；外外商投資工業業企業按利潤潤表“貨物銷售凈凈額”行本期累計計數填寫；商商業企業和外外商投資商業業企業應分別別按損益表或或利潤表“商品銷售收收入”行本期累計計數減去“銷售折扣與與折讓”行本年累計計數的差額填填寫；股份制制企業按利潤潤表“主營業務收收入凈額”行本期累計計數填寫；運運輸(交通) 企業按照照利潤表或損損益表中的“主主營業務收入入”本期累計計數填寫；施施工企業按照照利潤表或損損益表中“工工程結算收入入” 本期累累計數填寫；房

12、地產開發發企業按照利利潤表或損益益表中“房地地產經營收入入” 本期累累計數填寫；郵電通訊企企業按照利潤潤表或損益表表中“通信業業務收入” 本期累計數數填寫；金融融企業按損益益表“營業收收入”行本期期累計數填寫寫；旅游、飲飲食服務業企企業按利潤表表或損益表中中“營業收入入” 本期累累計數填寫。主營業務成本72反映企業銷售商商品、提供勞勞務或讓渡資資產使用權等等日常活動而而發生的實際際成本。本項項目一般根據據利潤表“主營業務成成本”欄填列。期期貨經紀公司司按“營業支出”扣減“營業稅金及及附加”后的余額填填寫。公開發發行證券的商商業銀行直接接按 “營業支出”填寫。如仍仍未執行新會會計制度的，工工業企

13、業和外外商投資工業業企業應分別別按損益表或或利潤表“產品銷售成成本”行本期累計計數填寫；商商業企業和外外商投資商業業企業應分別別按損益表或或利潤表“商品銷售成成本”行本期累計計數填寫；股股份制企業按按利潤表“營業成本”行本期累計計數填寫。運運輸(交通)、旅游、飲飲食服務企業業按照損益表表或利潤表中中的“營業成成本”行本期期累計數填寫寫；施工企業業按照損益表表中“工程結結算成本”行行本期累計數數確定；房地地產開發企業業按照損益表表中“經營成成本”行本期期累計數確定定；金融企業業、保險企業業按“營業支支出”行本期期累計數填寫寫；郵電通訊訊企業按照損損益表中“通通信業務成本本”行本期累累計數確定。主

14、營業務稅金及及附加73反映企業銷售貨貨物（商品）或或提供勞務等等主營業務應應負擔的消費費稅、營業稅稅、城市維護護建設稅、資資源稅、土地地增值稅和教教育費附加等等。金融企業業按“營業稅金及及附加”填寫；期貨貨經紀公司按按營業支出中中的營業稅金金及附加欄填填寫；其他企企業按“主營業務稅稅金及附加”行本期累計計數分析填寫寫。主營業務利潤(74=71-72-733)74是指企業經營活活動中主營業業務所產生的的利潤（如虧虧損以“-”號表示示）。施工企企業按照利潤潤表中“工程程結算利潤”行行確定；房地地產開發企業業按照利潤表表中“房地產產經營利潤”行行填寫；郵電電通信企業按按照利潤表中中“通信業務務收支差

15、額”行行填寫；金融融企業、期貨貨經紀公司應應按“營業利利潤”填寫；旅游、飲食食服務企業按按照利潤表中中“經營利潤潤”行填寫；其他企業應應根據利潤表表“主營業務務利潤”填寫寫。其他業務利潤75一般按利潤表或或損益表中的的 “其他業務利利潤” 填寫，如如有“代購代代銷收入”和和“存貨跌價價損失準備”與與本欄合并反反映。其他業業務利潤反映映企業除銷售售貨物和提供供勞務等主營營業務外的其其他業務收入入扣除其成本本、費用、稅稅金后的利潤潤（如虧損以以“”號表表示），應根根據“其他業業務收入”、“ 其他業務支支出”科目發發生額相抵后后的差額填寫寫。代購代銷銷收入，反映映企業接受其其他單位委托托以收取手續續

16、費方式代購購、代銷商品品的手續費扣扣除其應交營營業稅后的凈凈額。已把其其他營業收入入納入營業收收入，其他營營業支出納入入營業支出的的企業本項目目填0。營業費用76按利潤表或損益益表中的“營業費用”本期累計數數填寫。把營營業費用納入入營業支出范范圍的企業該該項目填0。管理費用77指企業行政管理理部門為組織織和管理生產產經營活動發發生的各項費費用，按利潤潤表或損益表表中“管理費用”填寫。把管管理費用納入入營業支出范范圍的企業該該項目填0。財務費用（含匯匯兌損失）78是企業為籌集生生產經營所需需資金等發生生的費用，包包括利息支出出（減利息收收入）、匯兌兌損失（減匯匯兌收益）以以及相關的手手續費等。按

17、按利潤表或損損益表中“財務費用”填寫。金融融企業此行數數據填“0”。營業利潤(799=74+75-76-77-78)79是企業在銷售商商品、提供勞勞務等日常活活動中所產生生的利潤，為為主營業務利利潤和其他業業務利潤減去去有關期間費費用后的余額額，可按利潤潤表或損益表表中“營業利潤”填寫。保險險企業包括“準備金提轉轉差”和“保護紅利支支出”兩項內容。投資收益80反映企業以各種種方式對外投投資所取得的的收益，其中中包括分回的的投資利潤、債債券投資的利利息收入、認認購的股票應應得到的股利利以及收回投投資時發生的的收益等，可可按利潤表或或損益表“投資收益”行本期累計計數填寫。把把投資收益納納入營業收入

18、入范圍的公開開發行證券的的商業銀行等等企業該項目目填0。補貼收入81反映企業按規定定實際收到的的補貼收入（包包括退還的增增值稅），或或按銷量或工工作量等和國國家規定的補補助定額計算算并按期給予予的定額補貼貼。可按利潤潤表或損益表表中“補貼收入”填寫。營業外收入82反映企業發生的的與其生產經經營無直接關關系的各項收收入，包括固固定資產盤盈盈、處置固定定資產凈收益益、非貨幣性性交易收益、出出售無形資產產收益、罰款款凈收入等。按按利潤表或損損益表中“營業外收入入”填寫。營業外支出83反映企業發生的的與其生產經經營無直接關關系的各項支支出，按利潤潤表或損益表表中“營業外支出出” 填寫。前期損益調整（含

19、含遞延收益）84僅指企業本期“前期損益調調整”和“遞延收益”科目中計入入當期利潤總總額的部分，按按企業利潤表表對應項目填填寫，一般本本項目為0。利潤總額(855=79&822-83+84)85反映企業當期實實現的利潤總總額（如為虧虧損，用“-”號表示示）。可按利利潤表或損益益表中“利潤潤總額”直接接填寫。六、企業所得稅稅指標(季報報,根據所得得稅申報表填填報)根據所得稅申報報表填寫。已已按照國家家稅務總局關關于印發并試試行新修訂的的的通知知（國稅發發19988190號號）規定使用用新的企業所所得稅納稅申申報表的企業業，參考申報報表相關指標標填寫。納稅調整增加額額86由于會計制度和和稅法在計算算

20、收益、費用用或損失時的的口徑不同而而應增加的應應納稅所得額額。按所得稅稅申報表中“納稅調整增增加額”項目填寫。其中：工資、福福利支出87根據企業所得稅稅納稅申報表表對應科目填填寫，未按季季調整的填零零。納稅調整減少額額88由于會計制度和和稅法在計算算收益、費用用或損失時的的口徑不同而而應減少的應應納稅所得額額。按所得稅稅申報表中“納稅調整減減少額”項目填寫。應納稅所得額89按所得稅申報表表對應的項目目填寫。本項項目計算結果果為負數時，該該行填0。適用稅率(%)90按所得稅申報表表對應的項目目填寫。指法法定的適用稅稅率。按稅率應納企業業所得稅額(91=89*90)91按所得稅申報表表對應的項目目

21、填寫。減、免所得稅額額92按所得稅申報表表對應的項目目填寫。應繳企業所得稅稅額調整額93指納稅人本期因因查補或退稅稅等事項所產產生的各種非非常規稅額調調整內容，按按主管稅務機機關確認數填填寫。應繳企業所得稅稅額合計(94=91-92+93)94按所得稅申報表表對應的項目目填寫。期初未繳企業所所得稅額95按所得稅申報表表對應的項目目填寫。本期已繳企業所所得稅額96按所得稅申報表表對應的項目目填寫。期末未繳企業所所得稅額(997=94+95-96)97按企業所得稅納納稅申報表的的對應項目填填寫。或按所所列公式填寫寫。表(據表按季填報資產期末數(998=106+107)98應根據本期資產產負債表“資

22、產總計”行期末數填填寫。其中：流動資產產期末數(999=100+101+102)99應根據本期資產產負債表“流動資產合合計”行期末數填填寫。銀行存款100應根據本期資產產負債表“銀行存款”行期末數填填寫。應收賬款101應根據本期資產產負債表“應收帳款凈凈額”行期末數填填寫。存貨102應根據本期資產產負債表“存貨”行期末數填填寫。金融、保保險、期貨經經紀公司等沒沒有存貨的企企業填“0”。其中：固定資產產原值(價)103應根據本期資產產負債表“固定資產原原值”或“固定資產原原價”行期末數填填寫。其中：累計折舊舊104應根據本期資產產負債表“累計折舊”行期末數填填寫。固定資產凈值105應根據本期資產產負債表“固定資產合合計數”行期末數填填寫。負債期末數106應根據本期資產產負債表“負債合計”行期末數填填寫。所有者權益期末末數107應根據本期資產產負債表“所有者權益益（或股東權權益）合計”行期末數填填寫。表(據表)季報表經營活動產生的的現金流入(108=109+110)108根據現金流量表表對應“現金流入小小計”行次填寫。其中：銷售商品品、提供勞務務收