1、1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項環保設備1 000 萬元，使用年限為1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項環保設備1 000 萬元，使用年限為10 年，會計80 萬元的固定資產減值準備。2010 年末該項設備的計稅基礎是（ ）A、640 B、720 D、 值損失在發生實質性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎為（ ）萬元。 A、1000D、 ）（A、短期借款 ） 2011 12 D、 C、D、） ） 益是（ ）萬元。A、-25 B11、甲公2010 12 1 日購入一項設備，原2 000 萬元，使用年10 年，會計處 A、30 B、10 D、 66萬元。20105

2、0002的比例計提產品保修費用，假設產品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2010年未發生產品保修費用。2010 年適A、66 B、33 C、D、 D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元 B、140 D、D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元 B、140 D、 2010年的凈利潤為（ ）1、下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（ ）稅）6、下列表述方式正確的有（）, , ）6、下列表述方式正確的有（）, , ）9、關于企業的所得稅費用，下列表述正確的有（ ）。） ）從而產

3、生了暫時性差異。（ ）對錯（）錯）錯）10稅費用的金額。（ ）對錯）時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按 50%加計扣除。 (3)2010。 000時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按 50%加計扣除。 (3)2010。 000 2500 2500 1（4）20101 1 日，A 2010112350 12【正】 【正】0345678【正】345678【正】 【正】選項 【正】本題考核暫時性差異的確定。負債賬面價值400萬元；負債計稅基礎400-0=400（萬元）；不【正】【正確 【 其計稅基礎即為賬面價值；對于企業的預收賬款，如果按照稅 定企業在收到該筆款項時就應確【正】9【正】

4、9【正】【正確 【 計稅基礎30030003000300 萬元，即為可抵扣暫時性【正】【正】2011年年末該項設備的賬面價值20002001800(萬元)，計稅基礎20004001600(萬元)，應納稅暫時性差異1 8001 600200(萬元)，2011 年年末“遞延所得稅負債”科目余額 【正】益-25 萬元。【正】【】【】1【正】【正】【正】 【正】 234567 2345678【正】【正】【正】【正】選項 【正】【正】 【正】選項 A，使用成暫時性差異；選項 B，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前不允許稅前扣除，會形成選項 D，因【】B，企業應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應

5、交所得稅；選項D，可供出售金融資產賬912【】B，企業應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅；選項D，可供出售金融資產賬912【正】【正】【正確 【 項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不 利潤表中的所得【正】【正】選項 B，如果某項交易或事項按會計準則規定計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅3456789【3456789【正】【正】【正】【正】【正】【正】【正】110-非暫時性差異(10050%+420)=1 060(萬元)5050。應交所得稅=1 06025%=265(萬元)。【正】【正】【正】2】（1）借：在建工程22應付職工薪酬 153.2貸存款2】（1）借：在建工程22應付職工薪酬 153.2貸存款22（2）20081231借30（2（3）20091231借存款（4）201011借：投資性房地產