1、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)探析地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)探析2022年，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行便以每年新增120家以上的速度開(kāi)展，再加上近幾年，我國(guó)相繼出臺(tái)的政策文件，均說(shuō)明了政府開(kāi)場(chǎng)重視農(nóng)村商業(yè)銀行的開(kāi)展。而中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查情況顯示，銀行業(yè)內(nèi)查處的違規(guī)金額不斷飆升，故而，完善銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)更是勢(shì)在必行。一、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題一內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的缺乏地方性農(nóng)村商業(yè)銀行在招聘過(guò)程中，往往都不會(huì)招聘審計(jì)人員，而選擇將內(nèi)部長(zhǎng)期從事單一崗位，教育背景不高的人員，例如柜臺(tái)等職位的人員，調(diào)換到內(nèi)審崗位，并且為了節(jié)約本錢(qián)，進(jìn)步利潤(rùn)，管理層也不會(huì)對(duì)他們進(jìn)展專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)，這導(dǎo)致

2、內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)素質(zhì)得不到保障，從而引發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制疏漏，造成銀行大面積虧損現(xiàn)象等。二審計(jì)軟件技術(shù)未開(kāi)發(fā)，后臺(tái)數(shù)據(jù)下載慢，效率低地方性農(nóng)村商業(yè)銀行起步晚，地域受限，無(wú)法借鑒大型銀行的內(nèi)審機(jī)制，再加上技術(shù)型人才的流失，使得地方性農(nóng)商行本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理內(nèi)部審計(jì)還停留在傳統(tǒng)審計(jì)階段。再加上銀行內(nèi)部的后臺(tái)數(shù)據(jù)量很大，操作人員對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)展下載時(shí)，其下載速度很慢，甚至有些時(shí)候，會(huì)由于系統(tǒng)BUG，使有些數(shù)據(jù)不能隨時(shí)提取下載，降低了內(nèi)部審計(jì)的效率。三內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自身獨(dú)立權(quán)威性缺乏導(dǎo)致意見(jiàn)削弱地方性農(nóng)商銀行的內(nèi)審部門(mén)雖然是由其董事會(huì)直接指導(dǎo)，但大局部都是由銀行副行長(zhǎng)直接收理，當(dāng)管理者與內(nèi)部

3、審計(jì)部門(mén)之間產(chǎn)生了現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突時(shí)，由于管理制約性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法對(duì)這些問(wèn)題做出客觀的評(píng)價(jià)。四內(nèi)部審計(jì)停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，忽略了事前和事后審計(jì)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)，審查的是銀行內(nèi)部的賬簿是否真實(shí)，完好以及內(nèi)部行為是否合法，然而這些都只是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)中最根本的工作，銀行內(nèi)部審計(jì)人員以及管理層還未從傳統(tǒng)的層面上切入到銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控和治理層面。雖然在借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行的審計(jì)機(jī)制與形式，但是其審計(jì)的重心照舊放在合法合規(guī)的檢查層面，而沒(méi)有對(duì)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和環(huán)境進(jìn)展一個(gè)深化的分析和涉及。五信息系統(tǒng)落后，內(nèi)部子系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，無(wú)法實(shí)現(xiàn)和滿(mǎn)足資源共享審計(jì)所需數(shù)據(jù)的信息來(lái)源主要是從別的分管部門(mén)，但是地方性農(nóng)村

4、商業(yè)銀行成立時(shí)間較近，信息系統(tǒng)方面落后，無(wú)法以準(zhǔn)確有效迅速的向?qū)徲?jì)人員提供他們所需要的各類(lèi)數(shù)據(jù)資料。再加上銀行內(nèi)部的信息跟蹤與進(jìn)程系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)發(fā)生的同步，而銀行總系統(tǒng)下的各個(gè)子系統(tǒng)又相對(duì)獨(dú)立，資料資源的信息傳遞受阻，導(dǎo)致嚴(yán)重的信息滯后。二、加強(qiáng)地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)建立的對(duì)策建議針對(duì)以上存在的各類(lèi)問(wèn)題，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)采取以下根本對(duì)策和建議：一引入專(zhuān)業(yè)專(zhuān)職的審計(jì)人員和加快審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)為防止人才流失，地方性農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)方面應(yīng)該投入更多的精力與本錢(qián)去治理與提升完善，比方，在招聘了相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)職人員后，可以對(duì)其采取多層次鼓勵(lì)機(jī)制，以到達(dá)人才的留存?；蛘咄ㄟ^(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)銀

5、行采取的信息化內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)此進(jìn)展調(diào)整完善，建立一個(gè)合適地方性農(nóng)村商業(yè)銀行施行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制。二打破內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與管理層的制約關(guān)系，實(shí)現(xiàn)管理上的獨(dú)立想要使內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)展重新定位和改變。首先需要讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)脫離管理者的管控，這樣可以保證在管理者做出任何有損銀行利益的事項(xiàng)決策時(shí)，內(nèi)審部門(mén)便可完全發(fā)揮其約束行為的作用。其次，銀行在內(nèi)審部門(mén)對(duì)其管理者做出的某一項(xiàng)錯(cuò)誤決策做出評(píng)價(jià)時(shí)，在上報(bào)道路的過(guò)程中，可以跨過(guò)此管理者直接向董事會(huì)或是監(jiān)事會(huì)報(bào)告，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)真正的獨(dú)立。三更新內(nèi)部審計(jì)理念，開(kāi)場(chǎng)從事后審計(jì)向全面審計(jì)過(guò)渡要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)逐漸開(kāi)場(chǎng)將工作定位從單純的監(jiān)視制約轉(zhuǎn)向全方面的建立性審計(jì)效勞，將企業(yè)內(nèi)部從上到下的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)機(jī)構(gòu)當(dāng)作客戶(hù)，重視業(yè)務(wù)部門(mén)從外部進(jìn)展治理的才能，逐漸樹(shù)立起效勞意識(shí)，將企業(yè)內(nèi)部人員的審計(jì)理念進(jìn)展更新，從而實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?，事中，事后三位一體的全方位審計(jì)形式。四改良信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)子系統(tǒng)之間的信息資源有效共享改良銀行內(nèi)部的信息系統(tǒng)，首先需要銀行內(nèi)審部門(mén)擁有一個(gè)自動(dòng)從其他部門(mén)提取信息的軟件，這可以幫助銀行內(nèi)部防止信息的滯后性；其次子系統(tǒng)之間的有效連接，可以幫助管理人員協(xié)調(diào)和管理相關(guān)部門(mén)，讓管理人員對(duì)于其中的業(yè)務(wù)進(jìn)展直接監(jiān)視；最后施行分級(jí)閱覽和權(quán)限設(shè)置，這不僅可以實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部的資料保密平安，而且可以保證內(nèi)部審計(jì)人員可以高效的