1、第五選擇題】（ 2017年、 2014年【例題 甲公司為居民企業，主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業務， 2016（1）產品銷售收入 800萬元，銷售邊角料收入 40萬元，國債利息收入 52）售價 603）100萬元，發生職工福利費支出 15萬元、職工教育經費支出 1.5會經費 2（ 4）費 3滯納金 4萬元，合同違約金 5逾期利息 6（ 5），損失金額共計 11.7萬元，取得保險公司賠款 6萬元、責任人賠款 314%2.5%2%1【甲公司的下列收益中，在計算 2016年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）銷售邊角料收入 40】 800560】（ 1）選項 AB屬于銷售貨物收入，

2、選項 D第五選擇題】（ 2017年、 2014年【例題 甲公司為居民企業，主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業務， 2016（1）產品銷售收入 800萬元，銷售邊角料收入 40萬元，國債利息收入 52）售價 603）100萬元，發生職工福利費支出 15萬元、職工教育經費支出 1.5會經費 2（ 4）費 3滯納金 4萬元，合同違約金 5逾期利息 6（ 5），損失金額共計 11.7萬元，取得保險公司賠款 6萬元、責任人賠款 314%2.5%2%1【甲公司的下列收益中，在計算 2016年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）銷售邊角料收入 40】 800560】（ 1）選項 AB屬于銷售貨

3、物收入，選項 D的收入；（2）C屬于免入；（ 3）入、不入2【甲公司的下列支出中，在計算 2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）工資、薪金 100工會經費 2職工福利費 15職工教育經費 1.5】 】（ 1）選項 A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除；（ 2）選項 B：=1002%=2（萬元），2萬元，未超過扣除限額，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以按實際發生額全額扣除；（ 3）選項 C：職工福利費扣除限額 =10014%=14（萬元），實際發生額為 15萬元，超過扣除限 14萬元；（4）D：=1002. 5%=2.5（萬元），1.5萬元，未超過扣除限額，在計算企

4、業所得稅應納稅所得額時可以按實際發生額全3【甲公司的下列支出中，在計算 2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）費 3萬元 6萬元滯納金 4萬元合同違約金 5】 】承擔行政責任或刑事責任的支出（如選項 C），費等民事性質的款項（選項 ABD），4【甲公司在計算 2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額是（ ）11.711.7-6=5.7（萬元11.7-3=8.7（萬元11.7-6-3=2.7（萬元】 2選擇題】（ 2016年于某市東城區。 2014（1）取得產品銷售收入 2000萬元、國債利息收入 30萬元、接受捐贈收入 102）繳納工商行政罰款 2滯納金

5、1建設稅和教育費附加 203）2004）從直接投資的未上市居民企業取得股息收益 20020136050萬元。1【甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ）接受捐贈收入 10產品銷售收入 2000股息收益 200國債利息收入 30】 】（1）選項C：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（入，不計入應納稅所得額。（ 2）選項 2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）滯納金 1工商行政罰款 2】 】20萬元 1）選項 AB：國家法律由有關部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目；（ 2）項 D：3【2選擇題】（ 2016年于

6、某市東城區。 2014（1）取得產品銷售收入 2000萬元、國債利息收入 30萬元、接受捐贈收入 102）繳納工商行政罰款 2滯納金 1建設稅和教育費附加 203）2004）從直接投資的未上市居民企業取得股息收益 20020136050萬元。1【甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ）接受捐贈收入 10產品銷售收入 2000股息收益 200國債利息收入 30】 】（1）選項C：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（入，不計入應納稅所得額。（ 2）選項 2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）滯納金 1工商行政罰款 2】

7、 】20萬元 1）選項 AB：國家法律由有關部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目；（ 2）項 D：3【關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（ ） 2014至 2018年度的稅前所得可以彌補的 2013年度虧損額為 50 2014至 2018年度的稅前所得可以彌補的 2013年度虧損額為 60如果 2014年度稅前所得彌補 2013如果 2014】 以彌補 2013年度虧損，可以逐年延續彌補虧損，但最長不得超過 5】（ 1）選項 AB：金額（即稅法口徑的虧損額）；（ 2）選項 C：（3）D：企業某一納稅年度發生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得逐年延續彌補，但最長不得超過

8、 5年。4【下列有關甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）如果 2014以彌補 2013年度虧損，甲公司無需辦理 2014甲公司應當于每月終了之日起 15甲公司 2014納稅年度自 2014年 1月 1日起至 2014年 12月 31】 】選項 A：和【例題 選擇題】（ 2015年甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售。 2014（1）50004020萬元、客戶合同違約金收入 2萬元。1】從稅法角度理解：銷售（營業）（2）支付2】結合會計理解：銷售（營業）滯納金 3加息 10萬元，向投資者支付股息 3017（ 3）發生業務招待費 50萬元，其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅

9、金合計 2600已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的 60%（營業）5。1【甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ）轉讓機器設備收入 40產品銷售收入 5000客戶合同違約金收入 2國債利息收入 20】 】國債利息收入屬于入，不計入企業所得稅應納稅所得額2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）3萬元加息 10萬元】 】（ 1）選項 1730責任范疇，準予在企業所得稅稅前扣除。（ 2）選項 C：（ 3）選項 D：3【甲公司在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（ ）5025.23

10、025】 （ 3）發生業務招待費 50萬元，其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計 2600已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的 60%（營業）5。1【甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ）轉讓機器設備收入 40產品銷售收入 5000客戶合同違約金收入 2國債利息收入 20】 】國債利息收入屬于入，不計入企業所得稅應納稅所得額2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）3萬元加息 10萬元】 】（ 1）選項 1730責任范疇，準予在企業所得稅稅前扣除。（ 2）選項 C：（ 3）選項 D：3【甲公司在

11、計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（ ）5025.23025】 】（ 1）營業外收入（轉讓機器設備收入 40萬元、客戶合同違約金收入 2萬元）和投資收益（收入 20萬元）不得計入當年銷售（營業）收入，甲公司 2014年銷售（營業）收入為 5000萬元；（ 2）業務招待1=50005=25（萬元），2=5060=30（萬元），12，稅前允許扣除的業務招待費為 25萬元。4【甲公司 2014年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）23522387.6924072406.8】 】甲公司 2014年度企業所得稅應納稅所得額 =5000（產品銷售收入） +40（轉讓機器設備收入

12、） （合同違約金收入）10（金） =2407（萬元）。加息） -25（業務招待費） -2600（【例題 選擇題】（ 2015年甲公司為居民企業。 2014（產品銷售收入 2500萬元，營業外收入 70發生合理的工資薪金 150萬元，職工供暖費補貼 23萬元、防暑降溫費 203）費 300滯納金 6萬元、環保部門罰款 5性贊助支出 16希望小學捐贈 101制造和飲料制造（不含酒類制造）支出，不超過當年銷售（營業）收入 30%（ 4）2125萬元、消費稅 75建設稅 14萬元和教育費附加 614%；售（營業）收入的 15%。1 甲公司在計算 2014費是（ ）【375385.530010.5】 】

13、（ 1）銷售（營業）收入為 2500萬元（不包括營業外收入）；（ =250015%=375（萬元），實際發費 300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）環保部門罰款 5滯納金 6直接向某希望小學捐贈 10性贊助支出16萬】 】（ 1）選項 滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業所得稅時扣除；（ ）C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅時扣除；（ 3）選項 D：產經營活動無關的性質的贊助支出，不得在計算企業所得稅時扣除3【甲公司在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額

14、時，準予扣除的職工福利費是（ ）22.5234321】 】（ 1）職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額 =23+20=43（萬元（【375385.530010.5】 】（ 1）銷售（營業）收入為 2500萬元（不包括營業外收入）；（ =250015%=375（萬元），實際發費 300萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除2【甲公司下列支出中，在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）環保部門罰款 5滯納金 6直接向某希望小學捐贈 10性贊助支出16萬】 】（ 1）選項 滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業所得稅時扣除；（ ）C：直接向

15、某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業所得稅時扣除；（ 3）選項 D：產經營活動無關的性質的贊助支出，不得在計算企業所得稅時扣除3【甲公司在計算 2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是（ ）22.5234321】 】（ 1）職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發生額 =23+20=43（萬元（2）=15014%=21（萬元），實際發生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是 21萬元。4【甲公司發生的下列稅費中，在計算 2014年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）消費稅 75建設稅 14教育費附加 6125】 】

16、選項 D：【例題 選擇題】（ 2014年甲企業為居民企業， 2013（銷售產品收入 200035萬元；服務費收入 403）實發合理工資薪金總額 1000萬元，發生職工福利費 150萬元，職工教育經費 30萬元，工會經費 124）費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司 68（5）繳納90萬元，消費稅 19萬元，資源稅 6建設稅和教育費附加 11.51【下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（ ）銷售產品收入 2000120服務費收入 40用產品換取原材料 35】 】選項 D：2下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）90196建設稅和教育費附加

17、11.5【】 3【下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）職工教育經費 30工會經費 12職工福利費 150工資薪金總額 1000】 】（ 1）選項 A：除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的 2.5%=10002.5%=25（萬元），30萬元超過稅前扣除限25萬元。（2）B：2%的部分，準予扣除；在本題中，工會經費稅前扣除限額 =10002%=20（萬元），大于實際發生額 12萬元，準予在稅前據實全額扣除。（3）C：14%的部分，準予扣除；在本題中，職工福利費稅前扣除限額 =100014%=140（萬元），實際發生額 150萬元超過了稅前扣除

18、限額，稅前只能扣除 140萬元。（ 4）選項 D：企業發生的合理的工資薪金支出，準予在稅前全額扣除。4【下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）工商行政部門罰款 368由企業承擔費 2萬直接向貧困地區小學捐贈 7】 】（ 1）選項 滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，均不得在稅前扣除。（ 2）選項 利息，不得在稅前扣除。（3）C：經【】 3【下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）職工教育經費 30工會經費 12職工福利費 150工資薪金總額 1000】 】（ 1）選項 A：除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的 2.5

19、%=10002.5%=25（萬元），30萬元超過稅前扣除限25萬元。（2）B：2%的部分，準予扣除；在本題中，工會經費稅前扣除限額 =10002%=20（萬元），大于實際發生額 12萬元，準予在稅前據實全額扣除。（3）C：14%的部分，準予扣除；在本題中，職工福利費稅前扣除限額 =100014%=140（萬元），實際發生額 150萬元超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除 140萬元。（ 4）選項 D：企業發生的合理的工資薪金支出，準予在稅前全額扣除。4【下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）工商行政部門罰款 368由企業承擔費 2萬直接向貧困地區小學捐贈 7】 】（ 1）選

20、項 滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，均不得在稅前扣除。（ 2）選項 利息，不得在稅前扣除。（3）C：經費可以據實在稅前扣除。（ 4）選項 D：【例題 選擇題】（ 2013年甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售， 2012（ 1）產品銷售收入 4700萬元，出租閑置辦公樓收入300萬元，到期企業債券利息收入35萬元，接受乙企業捐贈原材料 10萬元，已計入營業外收入。（2）285萬元，資源稅 15建設稅 21萬元，教育費附加 93）發生業務招待費 50費和業務宣傳費合計 7804）發生合理工資薪金 200萬元，職工福利費 28萬元，職工教育經費 3萬元，撥繳工會經費 6的 14%、 2.5%、 2%費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入的 15%60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）5。1【下列收入中，甲公司在計算 2012年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）出租辦公收入300萬產品銷售收入 4700企業債券利息收入