1、目 錄公司差不多財務(wù)治理制度1現(xiàn)金治理制度9銀行存款治理制度15預(yù)算治理制度19采購和付款治理27銷售預(yù)收款治理32應(yīng)收賬款治理37費用報銷及借款治理43成本費用執(zhí)行規(guī)范51固定資產(chǎn)治理54內(nèi)部審計治理制度61印章治理67發(fā)票治理方法71公司差不多財務(wù)治理制度第一章 總則第一條 為了促進公司規(guī)范財務(wù)治理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益，依照中華人民共和國會計法(以下簡稱會計法)、公司章程等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱公司財務(wù)治理是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，愛護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列操縱方法、措施和程序。第三條 本制度適用本公

2、司及銷售公司。 第四條 外地各銷售公司能夠在國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的框架下及當(dāng)?shù)貙嶋H情況，制定本公司的具體財務(wù)治理規(guī)定與細則。 第五條 公司董事會、經(jīng)理層對本公司財務(wù)治理制度的建立健全及有效實施負責(zé)。第二章 公司財務(wù)治理的目標(biāo)和原則第六條 公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)達到以下差不多目標(biāo)： （一）規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為，愛護公司資產(chǎn)的安全、完整。 (三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第七條 公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)遵循以下差不多原則： (一)公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，以及公司的實際經(jīng)營治理情

3、況。 (二)公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越公司財務(wù)治理制度的權(quán)力。 (三)公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵操縱點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 (四)公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (五)公司財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的操縱成本達到最佳的操縱效果。 (六)公司財務(wù)治理應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和治理要求的提高，不斷修訂和完善

4、。第三章 公司財務(wù)治理的內(nèi)容第八條 公司財務(wù)治理的內(nèi)容要緊包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、融資、貸款與擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計操縱。 第九條 公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)治理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行操縱，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第十一條 公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計操縱程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付

5、款等環(huán)節(jié)的會計操縱，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。 第十二條 公司應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計操縱，幸免或減少壞賬損失。 第十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用操縱系統(tǒng)，做好成本費用治理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，操縱成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 第四章 公司財務(wù)治理的方法第十四條 公司財務(wù)治理的方法要緊包括：不相容職務(wù)相互分離操縱、授權(quán)批準(zhǔn)操縱、會計系統(tǒng)操縱、預(yù)算操縱、財產(chǎn)保全操縱、風(fēng)險操縱、內(nèi)部報告操縱、

6、電子信息技術(shù)操縱等。 第十五條 不相容職務(wù)相互分離操縱要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 第十六條 授權(quán)批準(zhǔn)操縱要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級治理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 第十七條 會計系統(tǒng)操縱要求公司依據(jù)會計法、財務(wù)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交

7、接方法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 第十八條 預(yù)算操縱要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的治理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和操縱預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行總經(jīng)理辦公會、董事會會議集體審批。嚴(yán)格操縱無預(yù)算的資金支出。 第十九條 財產(chǎn)保全操縱要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 第二十條 風(fēng)險操縱要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險操縱點、銷售公司，建立有效的風(fēng)險治理系統(tǒng)，通過風(fēng)險

8、預(yù)警、風(fēng)險識不、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和操縱。 第二十一條 內(nèi)部報告操縱要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部治理的時效性和針對性。 第二十二條 電子信息技術(shù)操縱要求運用電子信息技術(shù)手段建立公司財務(wù)治理系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保公司財務(wù)治理的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的操縱。第五章 公司財務(wù)治理的檢查第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)重視公司財務(wù)治理的監(jiān)督檢查工作，由審計部具體負責(zé)公司財務(wù)治理執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)治理

9、的貫徹實施。公司財務(wù)治理檢查的要緊職責(zé)是：(一)對公司及其銷售公司財務(wù)治理的執(zhí)行情況進行檢查和評價。(二)寫出檢查與審計報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部操縱上存在的缺陷提出改進建議。(三)對執(zhí)行公司財務(wù)治理成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反公司財務(wù)治理的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 第二十四條 公司能夠聘請會計師事務(wù)所對本公司財務(wù)治理的建立健全及有效實施進行評價，同意托付的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對托付公司財務(wù)治理中的重大缺陷提出書面報告。 第六章 會計檔案治理第二十五條 為了加強會計檔案治理，統(tǒng)一會計檔案治理制度，更好地為公司進展服務(wù)，依照中華人民共和國會計法和中華

10、人民共和國檔案法的規(guī)定制定會計檔案治理制度。 第二十六條 本公司所屬的銷售公司，應(yīng)遵照公司制度治理會計檔案，銷售公司應(yīng)參照本制度規(guī)定治理會計檔案。第二十七條 會計檔案工作應(yīng)同意各級人民政府財政部門和檔案行政治理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 第二十八條 公司必須加強對會計檔案治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等治理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第二十九條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等紙質(zhì)、電子介質(zhì)的會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： (一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會

11、計憑證。 (二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。 (三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字講明，其他財務(wù)報告。 (四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、發(fā)票及稅務(wù)申報資料、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營治理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、公司章程、董事會議有關(guān)財務(wù)會計事項的議案等各種會計資料。 第三十條 尚未裝訂成冊的憑證由各制單人保管，其中付款憑證由出納員保管，落實責(zé)任，以此保證憑證的連續(xù)性和完整性。第三十一

12、條 公司每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。 移交給檔案機構(gòu)部門的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個不需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第三十二條 會計檔案的借用。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，方能由檔案治理人員接待

13、查閱。外公司人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有公司介紹信，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意后，方能由檔案治理人員接待查閱，并由檔案治理人員詳細登記查閱會計檔案人的公司名稱、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有專門情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。 公司保存的會計檔案不得借出。如有專門需要，經(jīng)本公司負責(zé)人批準(zhǔn)，能夠提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第三十三條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一

14、天算起。 第三十四條 本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)按照國家會計檔案法規(guī)所規(guī)定期限執(zhí)行。 第三十五條 保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，能夠按照以下程序銷毀： (一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時刻等內(nèi)容。 (二) 經(jīng)檔案治理部門負責(zé)人、公司財務(wù)負責(zé)人審查，總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 (三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計

15、檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告給公司總經(jīng)理。 第三十六條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)公司，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 第三十七條 采納電子計算機進行會計核算的公司，具備采納移動硬盤、光盤等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，也應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 第三十八條 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他緣故而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的

16、會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止公司的上級部門代管。 第三十九條 公司分立后原公司存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；公司分立后原公司解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。公司分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 公司因業(yè)務(wù)移交其他公司辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原公司保管，承接業(yè)務(wù)公司可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第四十條 公司合并后原各公司解

17、散或一方存續(xù)其他方解散的，原各公司的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的公司統(tǒng)一保管；公司合并后原各公司仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各公司保管。 第四十一條 建設(shè)工程在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的同意公司，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第四十二條 公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案的公司，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的公司負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)

18、在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第四十三條 預(yù)算、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案治理規(guī)定，不適用本方法。 第四十四條 本制度適用于本公司及下屬銷售公司。第七章 附則第四十五條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十六條 本制度自公司董事會會議批準(zhǔn)之日起施行。附表一：會計檔案保管期限表會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證 15年2記賬憑證 15年3匯總憑證 15年二會計賬薄類4總賬 15年包括日記總賬 5明細賬 15年6日記賬 15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年 7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 8輔助賬簿 15年三財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報

19、告 9月、季度財務(wù)報告 3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算） 永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊 15年12會計檔案保管清冊 永久13會計檔案銷毀清冊 永久14銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15銀行對賬單 5年16發(fā)票、稅務(wù)申報表等涉稅資料10年現(xiàn)金治理方法第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金治理，防止在現(xiàn)金治理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本方法。第二條 本方法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金治理等。第三條 公司所有經(jīng)濟往來，除本方法規(guī)定的能夠使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條 公司的現(xiàn)金治理按照賬款分開的原則，由專職出納負責(zé)。出納不能兼任會計。第

20、二章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第五條 現(xiàn)金的收取范圍1個人購買公司的物品或同意勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第六條 在下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1職員薪酬，包括職職員資、津貼、獎金等。2各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3鮮奶等農(nóng)產(chǎn)品的收購以及支付給公司外部個人的勞務(wù)酬勞。4出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。5. 依照楊凌區(qū)金融業(yè)務(wù)的區(qū)位限制，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)支出。6結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為2000

21、元，超過結(jié)算起點應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。7向股東支付的紅利。8依照規(guī)定同意使用現(xiàn)金的其他支出。 第七條 除第六條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上銀行支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第三章 現(xiàn)金限額治理第八條 公司按照國務(wù)院公布的現(xiàn)金治理暫行條例及中國人民銀行公布的現(xiàn)金治理暫行條例實施細則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額治理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第九條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第十條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向差

22、不多戶開戶銀行提出申請，由主辦銀行核定。第十一條 關(guān)于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。關(guān)于下班后庫存余留現(xiàn)金，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第十二條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第十三條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定的庫存限額，超過限額時應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因?qū)ｉT緣故需滯留超額現(xiàn)金過夜，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第四章 現(xiàn)金收取與支出治理第十四條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除出納和財務(wù)部得到授權(quán)

23、的人員和經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的業(yè)務(wù)人員外，任何單位或個人都不得代表公司同意現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納因?qū)ｉT緣故不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自托付。第十五條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1. 出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒不鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣

24、。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。4及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第十六條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1公司支付現(xiàn)金能夠從本公司現(xiàn)金

25、的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因?qū)ｉT情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)。2關(guān)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，關(guān)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納必須依照審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公

26、款。公司職員因公借款按要求填寫借款單。按規(guī)定流程辦理借款。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫報銷憑證，注明用途及金額。經(jīng)辦人確保報銷業(yè)務(wù)事項的完整性；部門領(lǐng)導(dǎo)確認該事項的真實性；財務(wù)部會計確認該事項單據(jù)的合規(guī)性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；總經(jīng)理審批簽字確認該事項的有效性；出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。8支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及通過審核的領(lǐng)款憑證，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9因采購地點不確定、交通不便、銀

27、行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或?qū)ｉT情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第五章 現(xiàn)金保管第十七條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由老實可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過三年。第十八條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。第十九條 為加強對現(xiàn)金的治理，備用金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于牢固有用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有防盜窗和防盜門。第二十條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保

28、密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。第二十一條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十二條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，關(guān)于紙幣和硬幣，應(yīng)實行分類保管。第二十三條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫現(xiàn)金提取單，填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)批準(zhǔn)后提取。第六章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督治理第二十四條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符

29、。2按日清理的要緊工作內(nèi)容。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否差不多蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第二十五條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第二十六條 出納有責(zé)任配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第二十七條 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)覺長款或短款時，應(yīng)及時查明緣故，按規(guī)定程序報

30、批處理。因出納自身緣故造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第七章 處罰第二十八條 對由于違反本方法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。第二十九條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，應(yīng)處以違紀(jì)金額10%50%的罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的移交司法機關(guān)處理。第八章 附則第三十條 本方法由財務(wù)部負責(zé)制定和解釋。 第三十一條 本方法經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。銀行存款治理方法第一章 總則第一條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀

31、行存款的各項業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，幸免營私舞弊行為，特制定本制度。第二條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第三條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。第二章 銀行賬戶治理規(guī)定第四條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常治理也由財務(wù)部指定專人負責(zé)。第五條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第六條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批出納申請會計主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第七條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有

32、關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)差不多存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。1差不多存款賬戶。差不多存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。2一般結(jié)算戶。一般結(jié)算戶僅用于公司的往來資金結(jié)算，不可提取現(xiàn)金。3. 一般存款賬戶。一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。4專用存款賬戶。此賬戶是公司為對特定用途資金進行治理和使用而開設(shè)的，如差不多建設(shè)資金、更新改造資金、社保基金、住房基金等。第八條 出納開設(shè)公司銀行賬戶時要

33、依據(jù)上述審批程序進行，需有各級治理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，專門情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務(wù)良好的大銀行。第十條 關(guān)于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)覺問題，應(yīng)及時清理、銷戶。第十一條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行進展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第十二條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織會計主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)覺私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問

34、題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。第十三條 依照公司業(yè)務(wù)進展的需要，能夠選用銀行本票、支票、匯票等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。第十四條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。第十五條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第十六條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1不能簽發(fā)空頭支票。2不能簽發(fā)超出時刻規(guī)定的支票，即遠

35、期或過期支票。3不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。4不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給不的公司或個人使用。6不能將支票用做抵押。第十七條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款打算的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第十八條 撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第三章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)治理流程第十九條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理依照公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。第二十條 簽訂結(jié)算合同業(yè)

36、務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時刻等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第二十一條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第二十二條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十三條 填制和取得結(jié)算憑證會計依照已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會計規(guī)定手續(xù)及結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第二十四條 編制記賬憑證會計依照審簽的計算憑證及原始憑證進入會計軟件核算系統(tǒng)編制銀行存款收付記賬憑證。第二

37、十五條 登記日記賬出納依照審簽的記賬憑證，手工逐筆登記銀行存款日記賬。第二十六條 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)依照銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時刻順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。第二十七條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)覺誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第四章 網(wǎng)上銀行存款的治理第二十八條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。第二十九條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與治理應(yīng)嚴(yán)格按照一般銀行存款的相關(guān)治理規(guī)定執(zhí)行。第三十條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行

38、治理。第三十一條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼，電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第五章 附則第三十二條 本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋。第三十三條 本制度自董事會通過之日起實施。預(yù)算治理制度第一章 總則第一條 為加強公司預(yù)算治理，完善預(yù)算治理體系，充分發(fā)揮預(yù)算的決策支持、資源配置和業(yè)績評價職能，保障公司以后進展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，依照公司章程及公司實際情況，特制訂預(yù)算治理暫行規(guī)定。第二條 以國家規(guī)定的會計年度作為預(yù)算年度，即公歷1月1日起至12月31日止。第三條 公司參照本制度制訂本公司的預(yù)算治理制度。第二章 預(yù)算治

39、理的含義與原則第四條 預(yù)算治理的含義：確實是公司在科學(xué)地對內(nèi)部、外部環(huán)境進行分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理分配企業(yè)的財力、物力及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)的經(jīng)營治理工作始于預(yù)算的編制，結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。第五條 全面預(yù)算原則。包括四方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制公司全面，即所屬各公司均須編制預(yù)算；二是預(yù)算項目全面，立即預(yù)算公司的經(jīng)營、投資和籌資活動及其所引起的物流和資金流全部納入預(yù)算范疇；三是預(yù)算必須全面反映預(yù)算公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況；四是全員參與，預(yù)算的編制與日常操縱、分析均不能由部門負責(zé)人包辦，必須充分發(fā)動部門職員的共同參與，把部門“預(yù)算指標(biāo)”分解到部門每一個成員，達成人人有預(yù)算，人

40、人有責(zé)任。第六條 目標(biāo)治理原則。年度預(yù)算目標(biāo)確定并分解至各預(yù)算公司后，各公司均對目標(biāo)實行動態(tài)的實時監(jiān)控，通過對目標(biāo)完成情況的分析，緊密關(guān)注營運成本操縱水平、資金流量、資產(chǎn)狀況及運營效果，適時調(diào)整經(jīng)營策略并采取相應(yīng)的經(jīng)營治理措施，提升盈利能力，操縱經(jīng)營風(fēng)險。第七條歸口治理責(zé)任原則。各預(yù)算執(zhí)行必須由各事業(yè)部歸口治理，并經(jīng)一級責(zé)任人審批后方能執(zhí)行。第八條 會計核算原則。預(yù)算體系與會計核算體系應(yīng)有效銜接，核算準(zhǔn)則、口徑和方法應(yīng)保持相對一致，會計記錄是預(yù)算執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以會計報表為基礎(chǔ)，通過具體的調(diào)整事項得出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，以確保預(yù)算執(zhí)行信息的真實可靠、有據(jù)可查。第九條 實事求是原則。 預(yù)算

41、目標(biāo)的確定、預(yù)算的編制均應(yīng)本著實事求是的態(tài)度，與公司的進展規(guī)劃、預(yù)算公司的經(jīng)營情況相結(jié)合，不夸大不縮水。預(yù)算分析與報告、預(yù)算考評結(jié)果應(yīng)真實、完整地反映預(yù)算執(zhí)行實際情況。基于預(yù)算分析的經(jīng)營治理調(diào)整措施應(yīng)切實可行。第十條 差異分析與責(zé)任追蹤原則。強化預(yù)算執(zhí)行差異的分析與責(zé)任的落實、追蹤。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)對各期的執(zhí)行情況及時進行分析，提交改進建議，執(zhí)行預(yù)算治理機構(gòu)下達的調(diào)整措施；預(yù)算治理機構(gòu)確認差異緣故，落實調(diào)整措施；預(yù)算考核機構(gòu)對差異分析的質(zhì)量、調(diào)整措施的效果進行跟蹤與考核。第十一條 保密原則。各級預(yù)算執(zhí)行、治理和考核人員均對涉及的預(yù)算相關(guān)資料負保密責(zé)任，嚴(yán)防資料外泄。違者依照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門和個

42、人責(zé)任。第三章 預(yù)算治理組織治理體系第十二條 公司預(yù)算實行分層治理、逐級匯報。公司總部為一級預(yù)算公司；銷售公司為二級預(yù)算公司,各級預(yù)算公司進行本級的預(yù)算編制、分析和考核工作，并對下一級預(yù)算公司的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進行匯總審核、分析、檢查和考核。第十三條 各級財務(wù)部門為本級的預(yù)算工作的組織治理部門。公司的預(yù)算工作和各部日常預(yù)算工作由財務(wù)部負責(zé)。二級公司預(yù)算的組織治理工作由同級財務(wù)部門負責(zé)。第十四條 公司設(shè)董事會審計預(yù)算委員會，并依照實際情況設(shè)立一級預(yù)算責(zé)任人，全面負責(zé)本范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行。二級預(yù)算公司也可依照公司的具體情況設(shè)立類似的預(yù)算委員會或機構(gòu)，對本級預(yù)算治理負責(zé)，日常預(yù)算治理工作由各級財務(wù)部

43、負責(zé)。第十五條 預(yù)算委員會要緊負責(zé)規(guī)劃全公司的預(yù)算治理工作，包括預(yù)算制度制訂、修改，預(yù)算指標(biāo)的審議，啟動預(yù)算程序，召集或主持預(yù)算工作會議；預(yù)算執(zhí)行中的指導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)督、修改和檢查，確認各公司的預(yù)算執(zhí)行差異分析，批準(zhǔn)下達調(diào)整措施，實施預(yù)算考核等。預(yù)算委員會定期、不定期進行會議。定期會議為季度、半年度和年度預(yù)算定期預(yù)算分析會議；不定期會議，由預(yù)算委員會主任負責(zé)召集，對臨時、突發(fā)的重大預(yù)算問題進行協(xié)調(diào)或決策。第十六條 預(yù)算委員會授權(quán)財務(wù)部負責(zé)日常治理工作。要緊負責(zé)落實預(yù)算委員會的各項決議與工作安排，負責(zé)公司全局性的預(yù)算治理工作的推進，以及總部的預(yù)算治理日常工作及各二級公司建立預(yù)算治理制度的培訓(xùn)、咨詢以

44、及技術(shù)支持等工作等。包括預(yù)算的執(zhí)行，調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行分析資料收集、匯總，反饋，預(yù)算治理方式手段的完善與改進，確定各部門收入和費用項目的內(nèi)容，確定預(yù)算分項目的具體內(nèi)容，審查部門各項預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)；審查銷售公司費用政策、銷售政策是否符合預(yù)算操縱原則；審查部門各項預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容的真實性和可行性；測算各種可能出現(xiàn)問題的阻礙程度，并提出和評估問題的解決方案；匯總并編制公司總預(yù)算。第十七條 各級預(yù)算公司第一責(zé)任人對本級的預(yù)算工作負全部責(zé)任，各級財務(wù)負責(zé)人對本公司的預(yù)算工作負直接治理責(zé)任。預(yù)算治理考核結(jié)果納入各公司第一責(zé)任人和財務(wù)負責(zé)人的工作績效考評。第四章 預(yù)算的編制與審核第十八條 預(yù)算

45、由經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算組成。經(jīng)營預(yù)算指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接工資及其他直接支出預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、治理費用預(yù)算及財務(wù)費用預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)可能財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、以及現(xiàn)金收支預(yù)算，包括可能利潤表、可能資產(chǎn)負債表、可能現(xiàn)金流量表等。其中的現(xiàn)金預(yù)算指為滿足企業(yè)經(jīng)營活動預(yù)算所需的現(xiàn)金打算。另外，薪酬、稅金、投資、廣告費、資本性支出等專項費用另行編制專項預(yù)算。第十九條 業(yè)務(wù)預(yù)算要緊由預(yù)算執(zhí)行部門編制，財務(wù)預(yù)算由同級財務(wù)部門負責(zé)編制，其他專項預(yù)算由相關(guān)職能部門編制。財務(wù)部

46、最后匯總編制總預(yù)算。第二十條 預(yù)算編制的方式：全員參與，自上而下、自下而上反復(fù)循環(huán)。預(yù)算編制采取利潤起點模式，即從總預(yù)算目標(biāo)利潤目標(biāo)的擬訂開始，逐級分解下達，編制預(yù)算。第二十一條 預(yù)算編制方法：各級預(yù)算公司應(yīng)按固定預(yù)算、彈性預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。也可視條件采納滾動預(yù)算的方法。固定預(yù)算適用于不隨成本動因變動而改變、數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定的預(yù)算項目；彈性預(yù)算適用于隨成本動因變動而改變的預(yù)算項目；零基預(yù)算適用于編制無歷史參考數(shù)據(jù)或編制依據(jù)發(fā)生重大變化的預(yù)算項目。第二十二條 關(guān)于編制預(yù)算時工作打算尚不明確、無法可能費用開支范圍、金額的工作或項目暫不列入預(yù)算編制范疇，待該項工作打算或項目的預(yù)算金額確

47、定后再按照追加預(yù)算程序報批。第二十三條 財務(wù)部門代表本級預(yù)算治理機構(gòu)負責(zé)匯總并審核本級及下級公司的預(yù)算方案，各級預(yù)算治理機構(gòu)負責(zé)審核經(jīng)財務(wù)部門匯總的方案，并報上一級預(yù)算治理機構(gòu)審批。預(yù)算委員會簽字批準(zhǔn)稿為各級公司年度預(yù)算最終稿。第二十四條 預(yù)算啟動：預(yù)算的啟動由預(yù)算委員會負責(zé)發(fā)起，擬訂年度總體工作打算和預(yù)算目標(biāo)并分解到各事業(yè)部或部門。第二十五條 年度工作打算的確定程序：各級預(yù)算公司依照公司總的工作打算要求與安排，結(jié)合本公司的經(jīng)營預(yù)測與打算，編制年度工作打算，逐級向上匯總，總經(jīng)理辦公會依照預(yù)算編制情況對各公司工作打算進行審核，確定年度工作打算第二十六條 年度預(yù)算的編制審核程序：由預(yù)算委員會依照公

48、司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境，確定預(yù)算指導(dǎo)目標(biāo)，并逐級向下分解。從基層的預(yù)算執(zhí)行部門開始，按照審核通過的年度工作打算和分解的預(yù)算目標(biāo)，編制年度預(yù)算和季度預(yù)算，再逐級審核匯總。預(yù)算委員會審議匯總方案，修正年度預(yù)算目標(biāo)，再向下逐級分解調(diào)整，各預(yù)算公司依照修正后的分解目標(biāo)再逐級向上編報。第二十七條 總的預(yù)算編制和審核時限從每年10月10日開始， 12月31日前完成。第二十八條 預(yù)算的下達。預(yù)算委員會將審核通過的預(yù)算簽署后，正式下達給各預(yù)算公司，各預(yù)算公司再逐級下達，此項工作必須于每年12月31日完成。預(yù)算的執(zhí)行、反饋和分析第二十九條 各預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)依據(jù)上一級預(yù)算治理部門審批的年度預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)

49、營與治理。各級預(yù)算治理機構(gòu)對本級預(yù)算執(zhí)行情況負治理責(zé)任。第三十條 成本費用項目開支按照公司統(tǒng)一的費用報銷及借款治理制度執(zhí)行。公司各部門辦理報銷時，首先要經(jīng)財務(wù)部預(yù)算審核，只有已列入預(yù)算同時該項支出未超過該部門預(yù)算額度時方能報銷；當(dāng)某項支出未列入預(yù)算或超過該部門年度預(yù)算額度時，需要通過預(yù)算調(diào)整程序申請增加預(yù)算列入預(yù)算外支出。第三十一條 各級財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的登記和記錄工作，可視不同情況以財務(wù)軟件或電子表格記錄預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。第三十二條 各級財務(wù)部門定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋給預(yù)算執(zhí)行公司或部門。各預(yù)算公司按預(yù)算執(zhí)行情況編制本級預(yù)算執(zhí)行差異表，并分析差異產(chǎn)生的緣故，逐級匯總報送預(yù)算執(zhí)行部門

50、編制差異分析報告。由財務(wù)部匯總、編制總的預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，報預(yù)算委員會評審。預(yù)算分析報告要緊包括利潤預(yù)算、銷售收入預(yù)算、銷售費用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、治理費用預(yù)算等。利潤、銷售收入和銷售費用預(yù)算為因素分析的重點。預(yù)算分析報告要求客觀、公正地反映預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營情況，客觀分析差異產(chǎn)生的緣故，不得有欺騙、隱瞞等情形。公司審計部定期、不定期對所有預(yù)算公司的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營情況進行核查和開展專項審計。第三十三條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算公司的要緊或關(guān)鍵預(yù)算考核指標(biāo)與預(yù)算數(shù)發(fā)生較大差異時，或預(yù)算委員會認為必要時，審計部開展專項核查或?qū)ｍ楊A(yù)算審計。第三十四條 各級預(yù)算公司的要緊績效指標(biāo)與預(yù)算產(chǎn)

51、生較大差異時，啟動預(yù)算預(yù)警、整改機制。預(yù)算預(yù)警、整改機制暫限于二級預(yù)算公司。二級預(yù)算公司要緊考核銷售額，回款額，凈利潤，資金收支、費用執(zhí)行、應(yīng)收賬款等指標(biāo)。具體標(biāo)準(zhǔn)為： 低于90，啟動預(yù)算預(yù)警機制；低于80時，啟動預(yù)算整改機制。第三十五條 預(yù)算分析報告分為定期報告與不定期報告。月報、季報、中報、年報為定期報告。不定期報告在出現(xiàn)異常情況、重大事件時臨時編報。凡對年度預(yù)算目標(biāo)造成重大負面阻礙，如產(chǎn)品大幅降價、產(chǎn)品積壓、逾期應(yīng)收賬款大幅增長、大量不良資產(chǎn)積存等均屬異常或重大事項。報告內(nèi)容除年度績效考評指標(biāo)的執(zhí)行情況外，還須對與企業(yè)經(jīng)營效率、盈利能力、現(xiàn)金流情況、風(fēng)險水平相關(guān)的指標(biāo)進行分析，如產(chǎn)品產(chǎn)銷

52、存情況、銷售回款情況、毛利率、重點費用執(zhí)行情況、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量指標(biāo)等。第三十六條 各級預(yù)算公司定期報告的內(nèi)容均應(yīng)包括（但不限于）：上期分析報告中反映的調(diào)整措施和上級預(yù)算公司安排的預(yù)算治理工作改善事項的落實情況；本期關(guān)鍵績效考評指標(biāo)執(zhí)行情況；重點差異分析及針對差異擬采取的調(diào)整措施；關(guān)鍵績效考評指標(biāo)趨勢預(yù)測等。 預(yù)算的調(diào)整第三十七條 年度預(yù)算總目標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)，非發(fā)生重大偏離，原則上不予調(diào)整；重大偏離指生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大波動，與制定年度預(yù)算時的預(yù)測基礎(chǔ)嚴(yán)峻背離，對年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)阻礙達20%以上的事項。預(yù)算調(diào)整要按照審批程序每半年調(diào)整一次，并要通過詳細講明和嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序。第三十八條 年度預(yù)算調(diào)

53、整實行雙向調(diào)整原則，即年度預(yù)算調(diào)整既可由下級預(yù)算公司提出，也可由其上級預(yù)算公司提出。下級預(yù)算公司提出的調(diào)整需要逐級報總部預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。第三十九條 日常預(yù)算調(diào)整。當(dāng)某項支出未列入本年度預(yù)算或超過該部門當(dāng)年度預(yù)算額度時，按預(yù)算調(diào)整審批流程執(zhí)行。專門情況下，經(jīng)一級預(yù)算責(zé)任人或董事會主席書面批準(zhǔn)，可先予執(zhí)行，后補辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第四十條 預(yù)算自動調(diào)整。預(yù)算期間，如工作打算變動，需要相應(yīng)自動調(diào)整相應(yīng)預(yù)算項目和金額；涉及人員的職位變動等人事變遷，自動調(diào)整相關(guān)部門和個人的預(yù)算。相關(guān)預(yù)算公司應(yīng)及時將相關(guān)預(yù)算調(diào)整信息及時通知財務(wù)部或通過人力資源部通知，調(diào)整預(yù)算。第四十一條 經(jīng)董事會主席批準(zhǔn)的上述未列入預(yù)算

54、的開支，將自動調(diào)整該部門預(yù)算和公司總預(yù)算。第四十二條 二級預(yù)算公司及其屬下經(jīng)營公司年度預(yù)算重大調(diào)整須報公司總部預(yù)算委員會審批。 預(yù)算的考評第四十五條 預(yù)算考評分預(yù)算執(zhí)行考評和預(yù)算治理工作考評。預(yù)算執(zhí)行考評實行分層考評。預(yù)算執(zhí)行考評與年度績效考評同時進行。預(yù)算治理工作考評指一級預(yù)算公司對二級預(yù)算公司的考評，預(yù)算治理工作考評結(jié)果納入預(yù)算公司第一責(zé)任人和財務(wù)負責(zé)人工作績效考評。第四十六條 預(yù)算的考核暫定為每年一次。預(yù)算考核的結(jié)果直接與公司或個人的績效掛鉤，公司的總預(yù)算考核由預(yù)算委員會負責(zé)，子公司及二級業(yè)務(wù)部門由總經(jīng)理負責(zé)。第四十七條 對二級預(yù)算公司的預(yù)算考評內(nèi)容分為財務(wù)指標(biāo)與治理指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)為半年

55、度和年度預(yù)算及關(guān)鍵績效考評指標(biāo)完成情況，二級預(yù)算公司應(yīng)在通知時刻內(nèi)，向財務(wù)部報送預(yù)算執(zhí)行報告（其中二級預(yù)算公司績效考評指標(biāo)需由審計部審計）。報告原則上應(yīng)包括基于會計報表的預(yù)算執(zhí)行資產(chǎn)負債表，損益表現(xiàn)金流量表，必要時，須附審計講明。第四十八條 對二級預(yù)算公司的預(yù)算考評的治理指標(biāo)包括：預(yù)算治理體系的建立與完善、預(yù)算編制的準(zhǔn)確與完整、預(yù)算信息反映的真實與及時、預(yù)算分析報告內(nèi)容的完整、調(diào)整措施的落實效果、預(yù)算檔案治理的規(guī)范性、預(yù)算規(guī)章制度執(zhí)行情況等。公司預(yù)算委員會可授權(quán)總經(jīng)理對二級預(yù)算公司的治理工作逐項客觀、公正地評分，按照工作安排和治理監(jiān)控需要可對各級預(yù)算公司的重大差異、重要異常及預(yù)算執(zhí)行情況采取不

56、受層次和內(nèi)容限制的調(diào)查或檢查工作，檢查結(jié)果與預(yù)算公司第一責(zé)任人和財務(wù)負責(zé)人績效考核掛鉤。第四十九條 績效考評結(jié)果，應(yīng)于內(nèi)部審計結(jié)果出來后10天內(nèi)出具最終考評結(jié)果。在考評中，發(fā)覺審核結(jié)果與上報數(shù)有重大差異的，一經(jīng)查實即予處罰。第八章 附 則第五十條 各二級預(yù)算公司應(yīng)在本方法的基礎(chǔ)上，依照具體情況，完善或制訂本級的預(yù)算治理制度和實施細則，并報預(yù)算委員會審查后實施。第五十一條 本制度自批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行。附預(yù)算流程圖。預(yù)算治理流程申請部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)預(yù)算部 財務(wù)總監(jiān) 一級預(yù)算責(zé)任人 預(yù)算委員會/董事局NO審批預(yù)算項目審核審批NO審批預(yù)算項目審核審批審批審批確定YESYESNO執(zhí)行采購和付款治理制

57、度第一章總則第一條為了加強對公司采購與付款的內(nèi)部操縱，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，依照中華人民共和國會計法和公司差不多財務(wù)治理制度等法律法規(guī)，制定本治理制度。 第二條依照公司組織框架的特點，本制度適用于楊凌圣妃乳業(yè)有限公司 。 第三條外地銷售公司能夠依照國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，制定本公司的采購與付款內(nèi)部操縱規(guī)定。 第四條公司負責(zé)人對本公司采購與付款內(nèi)部操縱的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)

58、督。 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： (一)請購與審批； (二)詢價與確定供應(yīng)商； (三)采購合同的訂立與審計； (四)采購與驗收； (五)采購、驗收與相關(guān)會計記錄； (六)付款審批與付款執(zhí)行。 公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。 第六條公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。 公司應(yīng)當(dāng)依照具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。 第七條公司應(yīng)當(dāng)對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求

59、。 第八條審批人應(yīng)當(dāng)依照采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第九條公司關(guān)于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)峻損失。 第十條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 第十一條公司應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購

60、手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章請購與審批操縱第十二條公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口治理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。 第十三條公司應(yīng)當(dāng)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理。關(guān)于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；關(guān)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。 第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。關(guān)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人依照其職責(zé)、權(quán)限以及公司實際需要等對請購申請進