1、GMS管理體系文件 湖北人信房地產開發有限公司財務管理手冊PAGE - PAGE 84 -房地產開發企業全面管理體系（GMS）文件湖北人信信房地產產開發有有限公司司財 務務 管管 理理 手手 冊冊受控文件版 本本：A審 核核：批 準準： 持有人：編 號號：HBBRX-GMSS-03320055年 月 日發布布 20005年 月 日實實施目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc129679270 1 手 冊 說 明 PAGEREF _Toc129679270 h 2 HYPERLINK l _Toc129679271 2 財務管理制度 PAGEREF _Toc129

2、679271 h 3 HYPERLINK l _Toc129679272 2.1 財務務管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679272 h 3 HYPERLINK l _Toc129679273 2.2 會計計制度（會計政政策及會會計科目目） PAGEREF _Toc129679273 h 6 HYPERLINK l _Toc129679274 2.3 支票票管理制制度 PAGEREF _Toc129679274 h 122 HYPERLINK l _Toc129679275 2.4 現金金管理制制度 PAGEREF _Toc129679275 h 144 HYPERLINK l _T

3、oc129679276 2.5 會計計檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc129679276 h 15 HYPERLINK l _Toc129679277 3 成成本管理理制度 PAGEREF _Toc129679277 h 117 HYPERLINK l _Toc129679278 3.1 開發發成本核核算辦法法 PAGEREF _Toc129679278 h 17 HYPERLINK l _Toc129679279 3.2 管理理費用核核算辦法法 PAGEREF _Toc129679279 h 23 HYPERLINK l _Toc129679280 3.3 營業業費用核核算辦法法

4、PAGEREF _Toc129679280 h 25 HYPERLINK l _Toc129679281 4 財財務控制制制度 PAGEREF _Toc129679281 h 226 HYPERLINK l _Toc129679282 4.1 資金金管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679282 h 266 HYPERLINK l _Toc129679283 4.2 固定定資產管管理辦法法 PAGEREF _Toc129679283 h 28 HYPERLINK l _Toc129679284 4.3 全面面預算管管理實施施辦法 PAGEREF _Toc129679284 h 332

5、HYPERLINK l _Toc129679285 4.4 資金金計劃預預算制度度 PAGEREF _Toc129679285 h 39 HYPERLINK l _Toc129679286 4.5 財務務付款控控制規程程 PAGEREF _Toc129679286 h 41 HYPERLINK l _Toc129679287 4.6 差旅旅費開支支管理規規定 PAGEREF _Toc129679287 h 466 HYPERLINK l _Toc129679288 4.7 銷售售收款內內部控制制辦法 PAGEREF _Toc129679288 h 448 HYPERLINK l _Toc129

6、679289 4.8 財務務人員調調離工作作交接制制度 PAGEREF _Toc129679289 h 511 HYPERLINK l _Toc129679290 4.9 內部部財務稽稽查制度度 PAGEREF _Toc129679290 h 52 HYPERLINK l _Toc129679291 4.100 財財務會計計人員處處罰管理理規定 PAGEREF _Toc129679291 h 555 HYPERLINK l _Toc129679292 4.111 內內部審計計管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679292 h 566 HYPERLINK l _Toc129679293

7、5 財財務分析析報告制制度 PAGEREF _Toc129679293 h 611 HYPERLINK l _Toc129679294 5.1 財務務分析報報告編制制規定 PAGEREF _Toc129679294 h 661 HYPERLINK l _Toc129679295 5.2 項目目經濟分分析管理理辦法PAGEREF _Toc129679295 h 665 HYPERLINK l _Toc129679296 6 法法律事務務管理 PAGEREF _Toc129679296 h 667 HYPERLINK l _Toc129679297 6.1 法律律事務管管理辦法法 PAGEREF

8、_Toc129679297 h 67 HYPERLINK l _Toc129679298 6.2 合同同管理制制度 PAGEREF _Toc129679298 h 699 HYPERLINK l _Toc129679299 6.3 印章章管理辦辦法 PAGEREF _Toc129679299 h 755 HYPERLINK l _Toc129679300 7 業務招招待費管管理辦法法 PAGEREF _Toc129679300 h 771 手手冊說明1 手冊冊內容本手冊是是公司為為導入GGMS管管理模式式，實施施全面管管理體系系所編制制而成，包括： 公公司財務務管理與與法律事事務管理理體系的的

9、范圍； 公公司關于于財務管管理與法法律事務務管理體體系要求求的制度度、規程程文件。2 適用用范圍本手冊適適用于公公司、各各部門、各項目目部、各各分、子子公司的的財務管管理與相相關事務務管理。各分、子公司司的有關關機構設設置與公公司有差差異而導導致的不不適用部部分，可可參照執執行。3 手冊冊管理3.1 本手冊冊為公司司受控文文件，由由公司總總經理批批準頒布布執行。手冊管管理的所所有相關關事宜由由公司人人力資源源中心統統一負責責，未經經總經理理批準，任何人人不得將將手冊提提供給公公司以外外人員。手冊持持有者調調離工作作崗位時時，應將將手冊交交還人力力資源中中心，辦辦理核收收登記。3.2 手冊持持有

10、者：（1） 總經理理；（2） 副總經經理；（3） 財務管管理中心心總監；（4） 人力資資源中心心（存檔檔）；（5） 各相關關職能部部門負責責人。3.3 本手冊冊除持有有人外，相關文文件應發發放至有有關執行行人員，人力資資源中心心做好復復印和發發放登記記。3.4 手冊持持有者應應妥善保保管手冊冊，不得得損壞、丟失、隨意涂涂抹，嚴嚴禁私自自復印或或轉借給給其他公公司或人人員。3.5 在手冊冊使用期期間，如如有修改改建議，各部門門負責人人應匯總總意見，及時反反饋到公公司人力力資源中中心。由由人力資資源中心心組織各各部門對對手冊的的適宜性性、有效效性進行行評審，必要時時對手冊冊予以修修改。3.6 本手

11、冊冊的解釋釋權在財財務管理理中心。3.7 本手冊冊自總經經理批準準發布之之日起施施行。2 財財務管理理制度2.1 財務務管理辦辦法第一章 總總 則第一條 為規規范本公公司的財財務行為為，加強強財務管管理，根根據企企業財務務通則、房房地產開開發企業業財務制制度及及本公司司章程，制定本本辦法。第二條 本辦辦法適用用于本公公司財務務管理工工作。第二章 資資金籌集集與管理理第三條 公司司變更資資本金結結構，或或注入新新的資金金，須經經公司股股東會批批準。第四條 公司司流動資資金由公公司法人人代表或或授權代代表負責責籌集。未經授授權的內內部機構構或個人人以公司司名義籌籌資，公公司不負負擔連帶帶責任，并保

12、留留追究其其相關責責任的權權利。第五條 公司司流動負負債的應應計利息息支出，計入財財務費用用。長期期負債的的應計利利息支出出，籌建建期間的的，計入入開辦費費；生產產經營期期間的，計入財財務費用用；清算算期間的的，計入入清算損損益。其其中，與與購建資資產有關關的，在在資產尚尚未交付付使用或或者雖已已交付使使用但未未辦理竣竣工決算算以前，計入購購建資產產價值。與開發發項目相相關的，在項目目竣工前前發生的的計入開開發項目目成本。第六條 加強強應付款款項的管管理。應應付款項項經審核核后合理理支付。如發生生債權人人原因確確實無法法支付的的計入資資本公積積。第七條 資金金權限的的管理。資金開開支實行行“一

13、支支筆”簽簽批，資資金開支支由經辦辦人提出出，報主主管經理理批示，經財務務管理中中心審核核后，再再報總經經理批準準。從嚴嚴控制費費用，發發揮資金金效益。第三章 流流動資產產第八條 搞好好貨幣資資金及其其他流動動資產管管理。付付出款項項要審慎慎，預付付與應付付款項，憑據合合同及有有關票據據，由經經辦人提提出，經經部門負負責人、分管副副總經理理簽字同同意，由由總經理理批準，財務審審核后予予以支付付。對應應收帳款款，誰經經手，誰誰負責，各責任任人要認認真組織織清收結結算，及及時與財財務管理理中心核核對相符符；如發發生損失失視情況況追究連連帶責任任。第九條 建立立完善的的存貨物物資管理理制度，并設置置

14、相應的的管理帳帳簿或卡卡片。對對材料物物資的進進出要有有嚴格的的購進入入庫、領領用發放放手續，須有經經辦、驗驗收兩人人以上簽簽字，方方可批準準報銷；對材料料物資要要定期盤盤點；對對盤盈、盤虧、毀損及及報廢存存貨，應應及時查查明原因因，列表表上報公公司總經經理辦公公室，分分別情況況處理。第四章 固定定資產第十條 固定定資產的的購建由由需用單單位提出出，由總總經理辦辦公室提提出審核核意見并并報總經經理批準準后辦理理。財務務管理中中心負責責固定資資產的資資金形態態管理，包括建建帳、折折舊、處處置。各各使用部部門安排排專人負負責所使使用的固固定資產產的基本本維護、保養。總經理理辦公室室負責固固定資產產

15、實物形形態的全全面管理理，包括括購建、領用、大修、更新、內部轉轉移、對對外租借借、轉讓讓及清理理、報廢廢等工作作，年終終負責與與財務管管理中心心對固定定資產帳帳、實記記錄進行行核對。第十一條條 固固定資產產折舊方方法采用用平均年年限法。不計凈凈殘值。第五章 對對外投資資第十二條條 公公司依照照國家法法律、法法規規定定，可以以采用貨貨幣、實實物、無無形資產產等方式式對外投投資。對對外投資資經股東東會批準準。第六章 無無形資產產、遞延延資產第十三條條 無無形資產產按取得得時的實實際成本本計價，從使用用之日起起，在有有效使用用期限內內平均攤攤入管理理費用。土地使使用權轉轉入開發發項目的的，該土土地使

16、用用權成本本轉入開開發項目目成本。沒有明明確使用用期限的的，按十十年攤銷銷。第十四條條 遞遞延資產產中開辦辦費從企企業開始始開發、經營的的次月起起，一次次性攤入入管理費費用。 第七章 成成本費用用第十五條條 開開發產品品成本包包括土地地征用及及拆遷補補償費、前期工工程費、建筑安安裝工程程費、基基礎設施施建設費費、公共共配套設設施費。土地綜綜合費包包括土地地征用及及拆遷補補償費土土地征用用費、耕耕地占用用稅、勞勞動力安安置費及及有關地地上、地地下附著著物拆遷遷補償的的凈支出出、安置置動遷用用房支出出等。前前期工程程費包括括規劃、設計、項目可可行性研研究、水水文、地地質、勘勘察、測測繪、“三通一一

17、平”等等支出。建筑安安裝工程程費包括括公司以以出包方方式支付付給承包包單位的的建筑安安裝工程程費和以以自營方方式發生生的建筑筑安裝工工程費。基礎設設施費包包括開發發小區內內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等等工程發發生的支支出。公公共配套套費用包包括人防防、教育育、體育育娛樂設設施、水水電房、物業管管理用房房等配套套性支出出。第十六條條 銷銷售費用用是指公公司在銷銷售房產產等過程程中發生生的各項項費用，以及專專設銷售售機構的的各項費費用，包包括應由由公司負負擔的運運輸費、裝卸費費、包裝裝費、保保險費、維修費費、展覽覽費、差差旅費、廣告費費、代銷銷手續費費、銷售售服務費

18、費，以及及專設銷銷售機構構的人員員工資、獎金、提成、福利費費、折舊舊費、物物料消耗耗及其他他經費等等。第十七條條 管管理費用用是指公公司行政政管理部部門為管管理和組組織經營營活動的的各項費費用，包包括公司司經費、咨詢費費、審計計費、訴訴訟費、有關稅稅金、土土地使用用費、土土地損失失補償費費、開辦辦費攤銷銷、業務務招待費費、壞賬賬損失、存貨盤盤虧、毀毀損和報報廢（減減盤盈）以及其其他管理理費用。公司經經費包括括公司總總部管理理人員工工資、獎獎金、職職工福利利費、差差旅費、辦公費費、折舊舊費、修修理費、物料消消耗、低低值易耗耗品攤銷銷及其他他公司經經費。第十八條條 公公司發生生的銷售售費用、管理費

19、費用和財財務費用用，據實實計入當當期損益益。第八章 收收入、利利潤和利利潤分配配第十九條條 收收入實現現的確認認。收入入實現的的確認遵遵循以下下原則：1、在在商品房房的法定定所有權權上的主主要報酬酬和風險險發生轉轉移時，確認為為營業收收入實現現；2、當商品品房尚未未竣工或或者客戶戶有退房房選擇權權時，不不確認收收入；33、當分分期收款款銷售商商品房時時，估計計房款不不能收回回的，不不確認收收入，已已收回的的部分，作預收收款處理理；4、出租房房屋按合合同、協協議約定定的付租租日期，在承租租方付款款時，確確認營業業收入的的實現；提前預預付的，作預收收款處理理，在約約定的租租期內確確認收入入。5、其

20、他情情況。第二十條條 公公司發生生的銷售售折讓或或銷售退退回，沖沖減銷售售收入。第二十一一條 營業利利潤為營營業收入入減去營營業成本本、銷售售稅金及及附加、管理費費用、銷銷售費用用、財務務費用后后的余額額。銷售售稅金及及附加包包括營業業稅、城城建稅、教育費費附加、地方教教育發展展費、副副食品平平抑基金金、地方方教育發發展費和和堤防費費。第二十二二條 公司利利潤分配配，按章章程規定定處理。第九章 財財務報告告及財務務評價第二十三三條 公司定定期向有有關的報報表使用用者提供供必要的的財務會會計報告告。第二十四四條 企業財財務報告告包括會會計報表表、會計計報表附附注、財財務狀況況說明書書。會計計報表

21、包包括資產產負債表表、利潤潤表和利利潤分配配表、現現金流量量表及相相關附表表。第二十五五條 財務狀狀況說明明書，主主要包括括以下內內容：（一）開開發經營營狀況、利潤實實現和分分配、資資產增減減和周轉轉、財務務收支、稅金繳繳納、各各項財產產物資變變動等情情況。（二）其其他需要要說明的的事項。第二十六六條 年終總總結和評評價公司司財務運運行狀況況。第十章 附附 則第二十七七條本辦辦法由財財務管理理中心制制定、解解釋，根根據公司司實際進進行修改改。第二十八八條 本辦法法未盡事事宜遵照照通則則和制度。其他他相關專專項管理理規定另另行制定定。第二十九九條 本辦法法自發文文之日起起執行。2.2 會計計制度

22、（會計政政策及會會計科目目）1 總總則1.1 為了了適應湖湖北人信信房地產產開發有有限公司司（以下下簡稱公公司）戰戰略發展展的需要要，規范范公司的的會計行行為，根根據企企業會計計制度、國家家相關法法律、法法規的規規定，結結合公司司經營管管理的要要求，特特制定本本制度。1.2 本制制度適用用范圍本制度適適用于總總公司及及所屬分分公司、子公司司。1.3 主要要會計政政策1.3.1 會計年年度會計年度度自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止。1.3.2 會計制制度執行企企業會計計制度及其補補充規定定。1.3.3 記賬原原則和計計價基礎礎會計核算算采用權權責發生生制原則則和借貸貸記賬法法進行核核算

23、，資資產計價價以歷史史成本為為計價基基礎。1.3.4 記賬本本位幣以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。1.3.5 壞賬損損失的核核算方法法壞賬損失失采用“備抵法法”，按按期末應應收賬款款和其他他應收款款余額采采用賬齡齡分析法法計提壞壞賬準備備，計提提比例如如下：賬齡計提壞賬賬比例1年以內內6%12年年10%23年年30%34年年50%45年年80%5年（含含）以上上100%公司內部部的應收收款項不不計提壞壞賬準備備。符合合下列條條件且經經總公司司相關領領導批準準的即確確認為壞壞賬：（1） 因債務務人破產產或死亡亡，以其其破產財財產或遺遺產清償償后仍然然無法收收回的；（2） 因債務務人逾期期三年未未能履

24、行行償債義義務，且且具有證證據表明明無法收收回的。1.3.6 存貨核核算方法法存貨按實實際成本本法計算算，低值值易耗品品按一次次攤銷法法核算，對單位位價值2200元元以上或或不足2200元元但相對對使用期期限較長長的低值值易耗品品應建立立相應的的輔助賬賬、表予予以登記記、備查查。1.3.7 長期投投資核算算方法（1） 債權投投資。按按實際支支付的價價款記賬賬。（2） 股權投投資。股股權投資資在取得得時按初初始投資資成本入入賬。股股權投資資占被投投資企業業股權比比例200以下下（含）的按成成本法核核算；股股權比例例在200以上上50以下（含）的的按權益益法核算算；股權權比例在在50以上的的按權益

25、益法核算算，并合合并報表表。（3） 長期投投資可收收回金額額低于賬賬面價值值的，逐逐項按照照可收回回金額低低于賬面面余額的的差額計計提長期期投資減減值準備備。1.3.8 固定資資產核算算方法按照固固定資產產的標準準、分類類、計價價和折舊舊的規規定進行行固定資資產核算算。固定資產產減值準準備采用用單項資資產計提提的方法法，按照照可收回回金額低低于賬面面價值的的差額計計提固定定資產減減值準備備。已提減值值準備的的固定資資產，按按照該固固定資產產的帳面面余額和和尚可使使用壽命命計算折折舊率和和折舊額額。1.3.9 無形資資產核算算方法無形資產產在取得得時按實實際成本本計量。無形資資產自取取得當月月起

26、在預預計使用用年限內內分期平平均攤銷銷，計入入損益，如預計計使用年年限超過過了相關關合同規規定的受受益年限限或法律律規定的的有效年年限，按按合同規規定的受受益年限限和法律律規定的的有效年年限兩者者之中較較短者。若取得得的無形形資產是是土地使使用權則則不進行行攤銷，待正式式開發時時計入開開發成本本。無形資產產若發生生減值，期末應應按可收收回金額額低于賬賬面價值值的差額額計提無無形資產產減值準準備。1.3.10 長期期待攤費費用核算算方法長期待攤攤費用以以實際發發生額核核算，在在費用項項目的受受益期內內分期平平均攤銷銷。1.3.11 長期期借款利利息的會會計處理理方法長期借款款發生的的利息，屬于籌

27、籌建期間間的，計計入開辦辦費；屬屬于生產產經營期期間的，若是流流動資金金貸款產產生的利利息計入入財務費費用，若若是開發發貸款產產生的利利息則計計入開發發成本。 1.3.12 所得得稅的會會計處理理方法采用應付付稅款法法。1.3.13 收入入確認的的方法公司按以以下規定定確認營營業收入入實現，并按已已實現的的收入記記賬，計計入當期期損益。銷售商品品，本公公司已將將商品所所有權上上的主要要風險和和報酬轉轉換給購購貨方，公司不不再對該該商品實實施繼續續管理權權和實際際控制權權，相關關的收入入已經收收到或取取得了收收款的證證據，并并且與銷銷售該商商品有關關的成本本能夠可可靠地計計量時，確認營營業收入入

28、的實現現。提供勞務務（不包包括長期期合同），按照照完工百百分比法法確認相相關的勞勞務收入入。在確確認勞務務收入時時，以勞勞務合同同的總收收入、勞勞務的完完成程度度能夠可可靠地確確定，與與交易相相關的價價款能夠夠流入，已經發發生的成成本和完完成勞務務將要發發生的成成本能夠夠可靠地地計量為為前提。提供他人人使用本本企業的的無形資資產等而而應收的的使用費費收入，按有關關合同、協議規規定的收收費時間間和方法法計算確確認營業業收入的的實現。1.3.14 會計計政策變變更上述會計計政策變變更必須須經公司司財務管管理中心心審核，報公司司財務副副總經理理批準。1.4 本制制度運用用會計科科目的規規定：（1）

29、本制度度統一規規定會計計科目的的編號，以便于于編制會會計憑證證，登記記賬簿，查閱賬賬目，實實行會計計電算化化。各分分、子公公司不能能隨便打打亂重編編。（2） 各分、子公司司應按本本制度的的規定，設置和和使用會會計科目目。明細細科目的的設置，除本制制度已有有規定者者外，在在不違反反統一會會計核算算要求的的前提下下，各分分、子公公司可以以根據需需要，自自行規定定。（3） 各分、子公司司在填制制會計憑憑證、登登記會計計賬簿時時，應填填制會計計科目的的名稱，或者同同時填列列會計科科目的名名稱和編編號，不不能只填填編號，不填科科目名稱稱。1.5 本制制度由公公司財務務管理中中心解釋釋。本制制度需要要變更

30、時時，由公公司財務務管理中中心負責責修訂。2 會會計科目目的設置置與使用用順序號編 號會計科目目名稱備 注注一、資產產類110011現金210022銀行存款款按開戶行行和賬戶戶設立明明細科目目310099其他貨幣幣資金411011短期投資資11011.011 股票票11011.022 債券券11011.033 基金金11011.044 其他他511022短期投資資跌價準準備611111應收票據據711211應收股利利811222應收利息息911311應收賬款款1011333其他應收收款 11333.001 內部部借支 11333.002 公司司往來 11333.003 其他他1111411壞賬

31、準備備 11441.001 應收收賬款準準備 11441.002 其他他應收款款準備1211511預付賬款款1312111庫存材料料1412433開發產品品1512444分期收款款開發產產品1612455出租開發發產品1712466周轉房1812811存貨跌價價準備1913011待攤費用用2014011長期股權權投資 14001.001 股票票投資 14001.002 其他他股權投投資2114022長期債權權投資 14002.001 債券券投資 14002.002 其他他債權投投資2214211長期投資資減值準準備2315011固定資產產參見固固定資產產的標準準、分類類、計價價和折舊舊的規規定

32、2415022累計折舊舊單項計提提2515055固定資產產減值準準備2617011固定資產產清理2718011無形資產產順序號編 號會計科目目名稱備 注注2818055無形資產產減值準準備2919011長期待攤攤費用3019111待處理財財產損益益3119122撥付所屬屬資金總公司用用二、負債債類3221011短期借款款3321111應付票據據3421211應付賬款款 21221.001 工程程類按往來單單位名稱稱設立三三級科目目 21221.002 營銷銷類按往來單單位名稱稱設立三三級科目目 21221.003 其他他按往來單單位名稱稱設立三三級科目目3521311預收賬款款3621511應

33、付工資資3721533應付福利利費3821611應付利潤潤3921711應交稅金金 21771.002 應交交營業稅稅 21771.005 應交交所得稅稅 21771.006 應交交土地增增值稅 21771.007 應交交城市維維護建設設稅 21771.008 應交交房產稅稅 21771.009 應交交土地使使用稅 21771.110 應交交車船使使用稅 21771.111 應交交個人所所得稅4021766其他應交交款 21776.001 教育育費附加加 21776.002 平抑抑基金 21776.003 堤防防費 21776.004 地方方教育發發展費4121811其他應付付款4221911

34、預提費用用4323011長期借款款4423211長期應付付款4523411遞延稅款款三、所有有者權益益4631011實收資本本4731022上級撥入入資金分公司用用4831111資本公積積4931211盈余公積積 31221.001法定盈余余公積 31221.002 任意意盈余公公積 31221.003 法定定公益金金順序號編 號會計科目目名稱備 注注5031311本年利潤潤5131411利潤分配配 31441.001 其他他轉入 31441.002 提取取法定盈盈余公積積 31441.003 提取取法定公公益金 31441.009 提取取任意盈盈余公積積 31441.115 未分分配利潤潤四

35、、成本本類5241011開發成本本參見開開發成本本核算管管理辦法法5341055開發間接接費用參見開開發成本本核算管管理辦法法五、損益益類5451011主營業務務收入分類與主主營業務務成本對對應5551022其他業務務收入5652011投資收益益5753011營業外收收入5854011主營業務務成本分類與主主營業務務收入對對應5954022主營業務務稅金及及附加6054055其他業務務支出6155011營業費用用參見營營業費用用核算管管理辦法法6255022管理費用用參見管管理費用用核算管管理辦法法6355033財務費用用 55003.001 手續續費 55003.002 利息息收入 5500

36、3.003 利息息支出 55003.110 其他他6456011營業外支支出6557011所得稅6658011以前年度度損益調調整3 本本制度自自批準發發布之日日起施行行。2.3 支票票管理制制度為加強公公司資金金管理，依據票據法法的有有關規定定，并根根據本公公司的有有關規定定特制定定本制度度。1 支支票的保保管1.1 支票票由財務務管理中中心出納納統一向向銀行購購買，購購買支票票應在支票登登記簿上登記記。1.2 支票票統一由由出納保保管。保保管支票票者不得得同時保保管全套套財務印印章。1.3 出納納因故離離崗超過過一天，應應在離崗崗前報告告財務管管理中心心總監，經批準準并辦理理有關票票據與印

37、印章移交交手續。1.4 由于于填寫錯錯誤或超超過付款款期限等等原因作作廢的支支票，應應將廢票票和原票票根附在在一起加加蓋“作作廢”章章后，單單獨或附附在相關關會計憑憑證上妥妥善保管管。2 支支票的領領用2.1 轉賬賬支票的的領用2.1.1 各部門門因業務務需要領領用支票票時，財財務管理理中心出出納應按按照公司司財務務付款控控制規程程嚴格格核實付付款簽字字齊全后后，經總總經理簽簽字后，方可簽簽發支票票。2.1.2 出納辦辦理完畢畢支票簽簽發手續續后，由由經辦人人員通知知業務單單位領取取支票，領用支支票時由由經辦人人員在支票登登記簿簽字、支票領領用人員員在支票票存根處處簽字后后領取支支票。2.1.

38、3 因業務務需要調調整各銀銀行的存存款時，經財務務副總經經理審核核后，方方可調整整。2.1.4 本公司司以外人人員第一一次來領領取支票票，必須須提供單單位委托托結賬介紹函函。2.1.5 公司人人員領用用支票因因故未使使用，領領用人于于當天（最遲不不超過次次日）退退回財務務管理中中心，并并說明理理由。出出納應在在支票上上加蓋“作廢”章，并并在支票票登記簿簿上登記記作廢字字樣。2.2 現金金支票的的領用2.2.1 現金支支票原則則上只用用于出納提現現。2.2.2 需用現現金支票票提取現現金時，應首先先報財務務管理中中心總監監批準。3 支支票的簽簽發3.1 簽發發支票前前，應先先核對銀銀行存款款余額

39、，不得開開空頭支支票。3.2 簽發發支票必必須使用用碳素筆筆，并嚴嚴格按照照規定填填寫收款款人、金金額、用用途、日日期；金金額大小小寫必須須一致；支票開開出后不不得涂改改，否則則無效。3.3 簽發發小額費費用開支支支票時時，如無無法確定定收款人人和金額額，應在在支票上上規定限限額并填填寫用途途和簽發發時間，嚴禁簽簽發空白白支票。若業務務急需攜攜帶空頭頭支票外外出時，須由財財務人員員一同辦辦理。3.4 支票票結算起起點為110000元，支支票的付付款期限限為100天（從從簽發的的次日算算起，到到期日遇遇法定節節假日順順延）。3.5 簽發發支票需需加蓋預預留銀行行印鑒方方能生效效，印章章保管者者應

40、從嚴嚴審核后后再予蓋蓋章。4 報報賬4.1 因業業務需要要領用支支票外出出付款，尚未取取得付款款票據的的，需由由經辦部部門持領領導簽批批的借支支單領取取支票。對外付付款后應應索要合合法發票票或收據據，報財財務管理理中心總總監審核核，項目目負責人人簽字后后方可報報賬；已已取得付付款票據據的，按按照財財務付款款控制規規程辦辦理。4.2 因業業務管理理費用開開支領用用的支票票，支票票領用人人應于領領用支票票的五日日內（用用支票購購機票的的應于出出差回公公司五日日內），將正式式票據送送財務管管理中心心報賬，報賬時時應做到到以下二二點：4.2.1 費用單單必須由由經辦人人、財務務管理中中心總監監及主管管

41、領導簽簽字。4.2.2 收款人人簽章與與支票上上所填收收款人一一致。5 收收取支票票5.1 公司司因銷售售房屋或或其他原原因收取取支票，支票收收取人應應嚴格檢檢查支票票金額、日期、收款單單位及印印章是否否清楚、準確。5.2 采用用支票形形式收取取房款的的，開據據收據時時應注明明“支票到到賬時收據據生效”字樣。5.3 支票票收取人人在收到到支票后后，應及及時轉交交出納，出納應應在當日日送存銀銀行，特特殊情況況經總監監同意后后可在次次日送交交銀行。5.4 公司司收到的的支票送送存銀行行后，應應及時查查詢支票票是否到到帳，若若出現退退票現象象，出納納應及時時通知相相關業務務人員，并規定定在五日日內換

42、取取新的支支票。6 有有關責任任6.1 財務務管理中中心總監監應不定定期對支支票管理理及使用用情況進進行檢查查。6.2 由于于財務管管理中心心對支票票保管不不善或簽簽發錯誤誤造成經經濟損失失的，應應由支票票保管人人或簽發發人負直直接的經經濟責任任和法律律責任。6.3 由于于支票領領用人遺遺失支票票的，罰罰款5000元，由于保保管不善善及使用用不當造造成損失失的，應應由領用用人負相相應的經經濟責任任及法律律責任。6.4 為杜杜絕公司司資金風風險，支支票領用用人如不不及時報報賬，財財務管理理中心將將停止簽簽發其本本人及其其所在部部門所需需領用的的所有支支票，直直至報賬賬后方可可解凍。7 本本制度由

43、由財務管管理中心心負責解解釋和修修改。2.4 現金金管理制制度1 公公司可以以在下列列范圍內內使用現現金：1.1 員工工工資、津貼、獎金；1.2個個人勞務務報酬；1.3 出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費；1.4 零星星支出220000元以下下；1.5 總經經理批準準的其他他開支；1.6 退還還房款。2 除除本規定定第一條條外，財財務人員員支付個個人款項項，按照照規定確確需全額額支付現現金的，經財務務管理中中心審核核，總經經理批準準后支付付現金。3 公公司固定定資產購購置及執執行合同同付款均均必須采采取轉帳帳結算方方式，不不得使用用現金。4 日日常零星星開支的的現金庫庫存限額額為200，0000

44、元。超超額部分分應存入入銀行。5 財財務人員員支付現現金，可可以從公公司庫存存現金限限額中支支付或從從銀行提提取，不不得從現現金收入入中直接接支付（即坐支支）。6 財財務人員員從銀行行提取現現金，并并應寫明明用途和和金額，由財務務管理中中心總監監批準后后提取。7 公公司員工工因工作作需要借借用現金金，按照照財務務付款控控制規程程辦理理。8 符符合本規規定第一一條的，憑費用用發票、工資單單、差旅旅費單及及公司認認可的有有效報銷銷或領款款憑證，經手人人簽字，財務管管理中心心總監審審核，總總經理批批準后由由出納支支付現金金。9 報報銷單經經經手人人簽字，部門負負責人審審核，總總經理批批準，出出納根據

45、據金額數數量無誤誤報銷單單付款。出差差申請表表附在在原始憑憑證上，公司招招待費申申請單統統一按規規定訂裝裝保管，并注明明憑證編編號。10 工資表表由人力力資源中中心編制制，轉財財務副總總經理審審核，報總經理理審批后，出納辦辦理發放放，工資資表交由由會計填填制記帳帳憑證。11 工程零零星付款款按照財務付付款控制制規程執行。12 出納人人員應當當建立健健全現金金帳目，逐筆記記載現金金收付。帳目應應當日清清月結，每日結結算，帳帳款相符符。2.5 會計計檔案管管理制度度會計檔案案是公司司經營管管理的重重要資料料，為了了保守公公司的機機密，維維護會計計檔案的的安全與與完整，特制訂訂本制度度。1 總總則1

46、.1 財務務管理中中心必須須加強對對會計檔檔案管理理工作的的重視，建立會會計檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、查閱閱等管理理制度，保證會會計檔案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查閱、嚴防毀毀損、散散失和泄泄密。1.2 會計計憑證登登記完畢畢后，必必須按照照分類和和編號順順序保管管，不得得散亂、丟失。1.3 記賬賬憑證應應當連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按照編號號順序折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年度、月份和和起止日日期、憑憑證起止止號碼，由裝訂訂人在裝裝訂線封封簽處簽簽名或蓋蓋章。2 會會計檔案案類別2.1 會計計憑證類類：原始始憑證，

47、記賬憑憑證，匯匯總憑證證，其他他會計憑憑證。 2.2 會計計賬簿類類：總賬賬、明細細賬、日日記賬、固定資資產卡片片、輔助助賬簿、其他會會計賬簿簿。2.3 財務務報告類類：月報報、季報報、年度度財務報報告，包包括會計計報表、附注及及財務狀狀況說明明書，其其他財務務報告。2.4 其他他類：銀銀行存款款余額調調節表、銀行對對賬單、付款簽簽報及招招待費申申請單及及其他應應當保管管的會計計核算專專業資料料、會計計檔案移移交清單單、會計計檔案保保管清單單等。3 會會計檔案案的保存存財務管理理中心應應設專人人負責保保管會計計檔案，定期將將財務管管理中心心歸檔的的會計資資料按類類別、按按順序立立卷登記記有效。

48、3.1 會計計檔案的的保管期期為永久久保存和和定期保保存兩類類，具體體類別和和保管年年限詳見見附表。3.2 會計計檔案需需要銷毀毀時，由由會計檔檔案管理理人員提提出銷毀毀意見，經財務務副總審查查，總經經理批準準后執行行。由會會計檔案案管理人人員編制制會計檔檔案銷毀毀清冊，銷毀時時應由財財務管理理中心總總監共同同參加，并在銷銷毀清冊冊上簽名名，銷毀毀清冊永永久保存存。4 會會計檔案案的借用用4.1 財務務人員因因工作需需要查閱閱會計檔檔案時，必須按按規定借借閱，及及時歸還還原處，若要查查閱入庫庫檔案必必須履行行查閱會會計檔案案登記手手續。4.2 公司司內部其其他人員員若因公公需要查查閱會計計檔案

49、時時，必須須經財務務副總同意意后，方方能由檔檔案管理理人員接接待查閱閱。4.3 外來來單位人人員因公公需要查查閱會計計檔案時時，應持持有關單單位介紹紹信，并并報財務務副總同意意，經總總經理批批準后，方能由由檔案管管理人員員接待查查閱，并并由檔案案管理人人員詳細細登記查查閱會計計檔案人人的工作作單位、查閱日日期、會會計檔案案名稱及及查閱事事由。4.4 會計計檔案一一般不得得帶出室室外，如如有特殊殊情況，需帶出出室外復復印時，應由檔檔案管理理人員進進行復印印。5 其其他規定定由于公司司會計人人員的變變動或會會計機構構的改變變等，會會計檔案案需要轉轉交時，須辦理理轉交手手續，并并由監交交人、移移交人

50、、接受人人簽字。會計檔案案保管期期限表序號檔 案 名 稱稱保管期限限（年）1記賬憑證證及原始始憑證152銀行存款款余額調調節表及及對賬單單53手工會計計簿賬154計算機賬賬簿永久5輔助賬156各種報表表37年度會計計報表永久（包包括文字字說明）8會計移交交清冊159會計檔案案保管清清冊永久10會計檔案案銷毀清清冊永久3 成成本管理理制度3.1 開發發成本核核算辦法法1 目目的為了加強強公司的的成本、費用核核算，提提高公司司的經濟濟效率，規范房房地產開開發公司司成本核核算方法法，根據據公司司財務通通則、公司司會計準準則和和房地地產開發發公司會會計制度度，結結合本公公司實際際情況及及管理要要求，特

51、特制定本本辦法。2 適適用范圍圍本制度適適用于公公司財務務管理中中心及與與開發項項目相關關聯的有有關部門門。3 職職責分配配3.1 開發發公司按按照分級級、歸口口管理、權責結結合、責責任到人人的原則則，建立立健全與與生產管管理體制制相適應應的責任任制。3.2 財務務管理中中心負責責全面的的經濟核核算，負負責編制制計劃成成本和降降低成本本措施，核算開開發項目目實際成成本，負負責編制制和匯總總年、季季度成本本報表。3.3 公司司總經理理對公司司開發經經營的經經濟效果果負全面面責任；各分管管副總經經理負責責協助總總經理的的開發經經營和成成本控制制工作。3.4 合同同審算中中心預算算造價人人員協助助財

52、務管管理中心心的工作作。采取取有效措措施，節節約投資資、降低低成本，對成本本控制效效果負責責。3.5 公司司各職能能部門，應結合合本部門門的職責責，在總總經理的的領導下下，以合合同審算算中心預預算造價價人員為為核心參參與公司司成本管管理，向向財務管管理中心心提供有有關數據據資料，對本部部門的成成本管理理負責。（1） 營銷中中心組織織有關部部門編制制商品房房銷售計計劃、確確定產品品價格，負責辦辦理產品品預售、組織收收取購房房定金，及時辦辦理產品品銷售，搜集并并向有關關部門提提供市場場信息。（2） 企業發發展中心心組織織開發項項目可行行性研究究，對項項目提出出決策性性建議。（3） 設計管管理中心心

53、負責責開發項項目總體體規劃，設計方方案的優優化；按批批準的規規劃設計計嚴格控控制開發發項目投投資規模模。（4） 項目部部（項目目公司）編制制年度開開發建設設計劃，執行工工期定額額，嚴格格控制建建設周期期；按開開發項目目規劃征征購建設設用地，及時組組織拆遷遷安置和和地上、地下物物處理，及“七七通一平平”，減減少前期期工程費費用；按基基本建設設程序和和規劃設設計要求求組織工工程實施施；負責責工程質質量監督督、檢查查，組織織工程質質量的評評定和竣竣工工程程的質量量驗收。（5） 合同審審算中心心（成本本計劃表表中二至至五項）參與與開發項項目可行行性研究究，編制制開發項項目投資資概算和和審核施施工圖預預

54、算；合理理編制招招標工程程的造價價標底；同有有關部門門簽訂合合同并履履行合同同中的經經濟條款款；編制制計劃成成本；負責責材料設設備的采采購供應應計劃，核算材材料設備備的價格格，降低低采購成成本；健全全保管和和收發制制度，加加強材料料、設備備的管理理；辦理理收料與與供料的的結算手手續，及及時結算算購房單單位應負負擔的材材料差價價，降低低材料成成本。（6） 總經理理辦公室室負責責編制管管理費用用開支計計劃，制制定管理理費的節節約措施施并組織織實施；對管管理費用用實行指指標分管管，歸口口負責。（7） 人力資資源中心心負責責編制并并執行工工資和福福利預算算計劃；4 成成本核算算的對象象及要求求4.1

55、成本本核算對對象一般般應在開開工之前前確定，一經確確定就不不得任意意改變，更不能能互能混混淆、串串戶。成成本核算算對象應應結合工工程地點點、用途途、結構構、裝修修、層高高及施工工隊伍等等因素，分別做做以下處處理：（1） 一般的的開發項項目以每每一獨立立編制設設計概（預）算算或每一一獨立的的施工圖圖預算所所列的單單項開發發工程項項目為成成本核算算對象。（2） 同一開開發地點點，結構構類型相相同的群群體開發發項目開開竣工時時間相近近，同一一施工隊隊伍施工工，可以以合并為為一個成成本核算算對象。（3） 對于個個別規模模較大、工期較較長的項項目，可可以結合合經濟責責任制的的需要，按開發發項目的的一定區

56、區域或部部位劃分分成本核核算對象象。4.2 各成成本項目目的預算算成本（計劃成成本）和和實際成成本的核核算范圍圍，計算算口徑必必須一致致。4.3 成本本核算應應根據計計算期內內已完工工程實際際消耗和和實際價價格，按按照“權權責發生生制”的的原則，分別進進行成本本核算，做到手手續完備備、內容容真實、準確及及時。按按照“收收益與費費用配比比”的原原則，正正確使用用“待攤攤費用”和“預預提費用用”科目目。5 成成本項目目和開支支范圍5.1 根據據房地產產開發公公司會計計制度規規定，開開發產品品的成本本項目分分為：土地地征用及及拆遷補補償費；前期期工程費費；建筑筑安裝工工程費； 基礎礎設施建建設費；公

57、共共配套設設施費；開發發間接費費（開發發公司沒沒有二級級管理機機構則無無此項目目）。5.2 成本本開支范范圍房地產公公司開發發成本構構成要素素一覽表表成本構成成要素名名稱具 體 內 容容一級二級三級備注（一）土土地征用用及拆遷遷補償費費用1土地地批租費費2征地地費（1）土土地征用用費（2）勞勞動力安安置補償償費（3）青青苗補償償費（4）地地上、地地下附著著物拆遷遷補償費費樹木、糞糞窖、水水井、牲牲畜圈、墳墓等等土地附附著物的的補償（5）新新菜地建建設基金金（6）耕耕地占用用稅3房屋屋拆遷補補償費（1）房房屋征購購補償費費（2）過過渡費（3）搬搬家費（4）拆拆遷還建建費（5）安安置動遷遷用房支支

58、出4其他他（二）前前期工程程費1項目目可行性性研究費費項目立項項進行可可行性研研究咨詢詢論證、現場調調查等發發生的費費用2、勘測測設計費費（1）勘勘測費勘察測量量、測繪繪補勘（2）規規劃費小區規劃劃、市政政規劃（3）設設計費建筑單體體及市政政公共工工程設計計、修改改、圖紙紙加曬等等（4）其其它抗震設計計審計審審批管理理、消防防審查費費、衛生生防疫審審查費等等3“三三通一平平”費用用（1）施施工道路路小區施工工便道（2）施施工供電電安裝費費小區施工工期間供供電線路路，臨時時變、配配電房及及設備（3）施施工供水水安裝費費小區施工工期間給給水管網網及臨時時加壓發發生的費費用（4）施施工排水水小區施工

59、工排水管管網（5）場場地平整整費小區場地地平整（含大型型土石方方工程）（6）其其它費用用施工占道道費、地地下障礙礙物排除除費以及及建設過過程中發發生的臨臨時維修修費等（三）建建筑安裝裝工程費費1住宅宅單位工程程（含土土建、水水衛、電電照及設設備、民民煤、天天線、通通訊以及及化糞池池內的排排水管網網和窖井井等）2、公建建（1）單單體單體工程程（含土土建、水水衛、電電照及設設備、通通訊以及及化糞池池以內的的窖井等等）（2）室室外設施施與單體配配套的室室外場地地、花壇壇、水池池、休息息室、凳凳、非綠綠化設計計的工程程3、其它它（1）質質監費（2）白白蟻防治治費（3）預預決算審審查及招招議標手手續費，

60、合同公公證費（4）其其它（四）基基礎設施施建設費費1道路路2工程程費用及及水增容容費（1）小小區內給給水管網網（2）水水泵房水泵房上上建加壓壓設備水水、電、通訊（3）水水塔（4）供供水（5）其其它與小區相相關的供供水工程程3排水水工程費費小區內化化糞池以以外的排排污管網網和雨水水管網、與小區區相關的的城市雨雨污水干干管工程程4供電電工程費費及電增增容費（1）小小區外供供電線路路（2）小小區內供供電線路路小區內供供電線路路和變、配電設設備（3）變變配電房房變、配電電站土建建、水電電、通訊訊（4）供供電貼費費（5）其其它與小區相相關的供供電工程程5環衛衛工程費費（1）公公廁（2）垃垃圾站6、煤氣氣