1、Excel在財務管理中的應用（第5版）10CHAPTER TEN第10章綜合案例綜合案例一10.1點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.1綜合案例目標通過本案例的學習，要求學生練習使用函數IF（），練習設置單元格的有效數據范圍，練習使用函數NPV（）計算凈現值，練習在工作表中進行方案管理，練習設置共享工作簿。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.2案例情況介紹某企業目前有兩種投資方案：方案一新建廠房生產新產品；方案二擴建廠房生產現有產品。如果新建廠房（方案一），則需投資300萬元；如果擴建廠房（方案二），則需投資100萬元。但是，新產品的市場前景不能確定

2、，主要面臨5種可能的市場前景，各前景的說明及預計發生的概率見表10-1。如果新產品暢銷，預計年凈收益為180萬元；如果新產品滯銷，預計年凈收益為20萬元。如果繼續生產現有產品，則每年凈收益為20萬元。已知基準折現率為15%，廠房使用年限為4年。要求：根據上述條件選擇投資方案。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析對于這類看似簡單的問題，在最終確定究竟使用哪種方案時，必須考慮多種因素。通常情況下，常用方法是考慮各種方案的預計凈現值并加以比較。具體步驟是：建立工作簿，將本案例有關資料輸入所設立的工作簿，便于以后計算使用各種函數計算凈現值由各種前景的概率計算出各年的年凈

3、收益期望值比較各種方案的凈現值點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-1凈現值計算步驟一：建立工作簿點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-2【函數名】列表框步驟二：輸入邏輯公式圖10-3使用函數IF（）點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-5生產新產品時的年凈收益步驟二：輸入邏輯公式圖10-4邏輯函數計算結果點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-6設置單元格的有效數據范圍步驟三：設置單元格的有效數據范圍圖10-7設置錯誤警告信息點擊添加文本點擊添

4、加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-8為單元格設置下拉列表步驟三：設置單元格的有效數據范圍點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-9各期的年凈收益期望值 步驟四：計算凈現值（1）計算年凈收益期望值點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-10設置NPV（）函數的參數 步驟四：計算凈現值（2）使用函數NPV（）計算凈現值點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-11凈現值計算結果 步驟四：計算凈現值（2）使用函數NPV（）計算凈現值點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊

5、添加文本10.1.3案例解析圖10-12【方案管理器】對話框步驟五：多方案求解（1）創建方案圖10-13【添加方案】對話框點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析圖10-14【方案變量值】對話框步驟五：多方案求解（1）創建方案圖10-15在【方案管理器】對話框中顯示已有的方案列表點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.1.3案例解析步驟五：多方案求解（2）顯示方案 圖10-16“擴建廠”方案的計算結果點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本 10.1.4案例小結 在本案例中，重點涉及以下幾個方面的問題：0102030405 邏輯公式的建立 財務

6、函數NPV（）的使用工作簿的共享。設置單元格的有效數據范圍多方案求解點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本 10.1.5疑難解答 DCBA問題二：為何【數據】菜單中的【數據有效性】命令不能使用？ 問題三：使用共享工作簿有哪些限制？ 問題四：如何為工作簿保存沖突日志？問題一：有效數據有哪些類型？ 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本 10.1.5疑難解答圖10-19保存沖突日志綜合案例二10.2點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.1綜合案例目標財務預算表達的主要是資金、收入、成本、費用和利潤之間的關系，其中利潤是企業的主要奮斗目標。為了實現這一目標，各

7、部門必須根據具體的財務目標安排各自的經營活動，使企業總體目標得到保障。 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.2案例情況介紹（1）曙光公司2021年度銷量見表10-2。每季度收到的貨款占當季銷售額的80%，其余部分在下一季度收取。該公司各季度的期末存貨按第一季度銷售量的10%計算，年末存貨預計為220件。各季度的期末存料量是下一季度預計生產需要量的20%，預計期末存料量為900千克。期末材料單價為10元，每季度支付的購料款為當季購料費用的60%，其余在下一季度支付。表10-2曙光公司2021年度銷量時間銷售量（件）第一季度銷售量1 900第二季度銷售量2 700第三季度銷售

8、量3 500第四季度銷售量2 500銷售單價（元）105點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.2案例情況介紹（2）預計預算期制造費用。制造費用按標準總工時分配，如圖10-20所示。（3）預計財務費用各項開支數額，如圖10-21所示。圖10-21預計財務費用各項開支數額圖10-20預計預算期制造費用點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.2案例情況介紹（4）預計預算期管理費用項目開支，如圖10-22所示。（5）公司定額成本資料如圖10-23所示。圖10-23公司定額成本資料圖10-22預計預算期管理費用項目開支點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本

9、10.2.2案例情況介紹（6）2020年年末簡要資產負債表如圖10-24所示。其中，存貨=材料數量材料單價+產成品數量產成品單價，這里的4個數分別為750、12、260、80。圖10-24曙光公司簡要資產負債表（2020年12月31日 ）ABCDEF1資產期末余額（元）上年年末余額（元）負債和所有者權益期末余額（元）上年年末余額（元）2流動資產：流動負債：3貨幣資金48 000交易性金融負債4交易性金融資產應付賬款 22 5005應收賬款26 900預收款項6預付款項其他應付款7存貨（材料750*12+產成品260*80）200流動負債合計8其他流動資產非流動負債：9流動資產合計長期借款10非

10、流動資產：非流動負債合計11長期股權投資負債合計12其他非流動金融資產所有者權益：13固定資產實收資本14無形資產資本公積15商譽盈余公積16長期待攤費用未分配利潤17非流動資產合計所有者權益合計18資產總計負債和所有者權益總計點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-26各季度銷售稅金編制這樣的財務預算，要先在打開的空白工作簿中，將有關原始資料放在相應的工作表中，這里就用“資料1”“資料2”“資料6”工作表來存放這些原始數據如圖10-26所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-27各季度及全年的銷售預算（1）銷售預算

11、的編制如圖10-27所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-28各季度及全年的銷售預算選中要使用的工作表，單擊【公式】菜單中的【公式審核】命令，單擊【顯示公式】選項卡。這時就可以看到在所有單元格中，凡是有公式的地方都顯示成公式的形式，如圖10-28所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-29生產預算（2）生產預算的編制，如圖10-29所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-30材料采購現金支出預算（一）材料采購現金支出預算如圖10-30所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊

12、添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-31材料采購現金支出預算（二）材料采購現金支出預算中的相關公式如圖10-31所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-32直接工資預算（一）圖10-33直接工資預算（二）（3）直接工資預算的編制如圖10-32所示。直接工資預算中的相關公式如圖10-33所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-34 制造費用（4）制造費用的編制如圖10-34所示。制造費用中的相關公式如圖10-35所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-35制造

13、費用的計算公式（4）制造費用的編制如圖10-34所示。制造費用中的相關公式如圖10-35所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-36管理費用（5）管理費用的編制如圖10-36所示。管理費用中的相關公式如圖10-37所示。圖10-37管理費用的計算公式點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-39財務費用的計算公式（6）財務費用的編制如圖10-38所示。財務費用的相關公式如圖10-39所示。圖10-38財務費用點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-41銷售費用預算的計算公式 （7）銷售費用預算的編制如圖10-40所示。銷售費用預算的相關公式如圖10-41所示。圖10-40銷售費用預算點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本10.2.3案例解析圖10-42現金收支預算（8）現