1、制作：商業銀行會計實務1教學項目二單位存款業務處理學習任務一 單位活期存款業務處理 學習任務二 單位定期存款業務處理 2教學項目二 單位存款業務處理【知識目標】單位存款業務的管理要求及相關規定單位存款業務的科目設置與使用單位存款業務的核算程序及處理手續【技能目標】能夠熟悉單位存款業務的憑證填制及憑證處理能夠掌握單位各項存款業務的核算程序及處理手續能夠掌握單位存款業務利息計算方法及賬務處理退出3學習任務一 單位活期存款業務的處理 教學活動：單位活期存款賬戶的開立、存取和結息 【活動目標】 熟悉單位活期存款業務存入與支取的業務規定，熟悉單位活期存款業務的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按單位存款業

2、務規定準確進行單位活期存款賬戶開立、現金存入、現金支取、結息等各環節的具體操作處理。【知識準備】一、人民幣結算賬戶管理制度(一) 概念人民幣銀行結算賬戶是指銀行為機關、團體、部隊、企事業單位、其他組織(以下統稱單位)、個體工商戶和自然人等存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。退出4( 二) 人民幣銀行結算賬戶的分類1.單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。2.個人賬戶。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。(三) 單位銀行結算賬戶的設置與開戶條件1.基

3、本存款賬戶的設置與開戶條件基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。(2) 存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取, 只能通過本賬戶辦理。(3) 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。(4) 基本存款賬戶的設置與開戶條件 P91(5) 開立基本存款賬戶所需的證明文件(6)開立基本存款賬戶的程序 52一般存款賬戶的設置與開戶條件 3專用存款賬戶的設置與開戶條件 4臨時存款賬戶的設置與開戶條件 二、單位存款業務核算的要求 1切實維護存款單位的合法權益。 2正確使用賬戶，加強柜面監督。 3準確及時地進行核算，提高服務質量。6【教

4、學活動1】開立賬戶一、活動目標： 掌握單位活期存款業務基本存款賬戶開立的操作方法與基本要領，能按業務規程進行基本存款賬戶開立各環節的具體操作二、知識準備7三、經典案例： 2012年4月22日，盛雅集團股份有限責任公司來行開立基本存款賬戶。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶手續。活動步驟1業務受理。1 由當地工商行政機關核發的“企業法人營業執照”或“企業營業執照”正本；2 相關的證明文件893 “中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡 (3)104 稅務登記證 115 開戶許可證 126法人身份證 7.“單位銀行結算賬戶開戶申請書”。131415活動步驟2憑證、資料審核。活動步驟3交易處理、填制印

5、鑒卡 。16活動步驟4報送人行核準。人民銀行在兩個工作日之內對銀行報送的相關資料予以審核。符合開戶條件的，予以核準，并頒發開戶許可證。不符合開戶條件的，人民銀行應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回給開戶行。活動步驟5后續處理 。 17四、活動練習：P99 2012年6月20日，盛雅集團股份有限責任公司新成立的錦里商店（獨立核算）需要開立基本存款賬戶。請根據資料做以下工作：1.簽署單位銀行結算賬戶管理協議，并加蓋模擬公章。2.填制開立單位銀行結算賬戶申請書并加蓋模擬公章。五、分析思考題：1.指出客戶到銀行開立基本存款賬戶應準備的資料。2.敘述銀行開立基本存款賬戶的程序。 18【教學

6、活動2】存入現金一、活動目標： 掌握單位活期存款業務現金存入的操作方法與基本要領，能按業務規程進行現金存入業務各環節的具體操作。二、知識準備： 19三、經典案例2012年6月22日，盛雅集團股份有限公司(8310120109077)繳存貨款收入現金75 000 .00元。模擬銀行遼金支行為其辦理存款手續。活動步驟1業務受理。開戶單位存入現金時，應填制一式兩聯現金繳款單，連同現金一并提交給銀行柜員。柜員將客戶提交的“現金繳款單”一式兩聯和現金一次性接入，定位放置。 活動步驟2. 憑證審核。 2021活動步驟3. 清點現金。活動步驟4逐筆登記“現金收入日記簿” 。22活動步驟5. 繳款單各聯上加蓋

7、名章及“現金收訖”章。活動步驟6登記分戶賬。借：現金 75 000 .00 貸：活期存款盛雅集團股份有限公司 75 000 .00 23活動步驟7.后續處理。將第一聯由銀行蓋章后退回繳款單位。24四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發生下列業務：12012年6月22日，開戶單位三明電子有限公司（8310120101055）繳存營業收入現金45 000 .00元，繳款人為張林。22012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司（8310120105066）繳存營業收入現金67 200 .00元，繳存人為李莉。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業務的處理，包括憑證填制、審核、業務數據錄入、憑證

8、簽章與憑證處理。五、分析思考題1簡述銀行存款賬戶的種類以及每類賬戶的特點。2簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應向銀行提交的證明文件。 3簡述單位活期存款現金存入業務的活動步驟。25【教學活動3】支取現金一、活動目標： 掌握單位活期存款現金支取業務的處理，能按業務規程進行現金支取業務各環節的具體操作。二、知識準備 26三、經典案例2012年6月22日，蒙牛實業有限責任公司(8310120106007)簽發#4252號現金支票，支取差旅費3 600 .00元。模擬銀行遼金支行為其辦理支取手續。活動步驟1. 憑證審核。27活動步驟2. 登記分戶賬。現金支票審核無誤后，記載分戶賬。

9、借：活期存款蒙牛實業有限責任公司 3 600 .00 貸： 現金 3 600 .00活動步驟3登記“現金付出日記簿” 。2829活動步驟4在支票上加蓋“現金付訖”章和經辦柜員名章。 30活動步驟5配款并復核。 活動步驟6付款。31四、活動練習：模擬銀行遼金支行當日發生下列業務： 1. 2012年6月22日，開戶單位光陸經貿電子有限公司(8310120108056)簽發#6576號現金支票，支付差旅費2 300 .00元。 2. 2012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司(8310120107087)簽發#3186號現金支票，支取備用金l 500 .00元 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份

10、進行相應業務的處理包括憑證填制、審核、業務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1簡述單位活期存款現金支取業務活動步驟。2簡述現金支票填寫過程中應注意的要點。3比較單位活期存款現金存入和支取業務活動步驟，并說明有何不同32【教學活動4】活期計息一、活動目標 掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業務流程進行活期存款結息業務的操作處理。二、知識準備33三、經典案例開戶單位蒙牛實業有限責任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日賬戶余額累計數為9 700 000 00元，6月18日、19日、20日賬戶余額分別為8 000 .00元、34 000 .00元、65

11、000 .00元，年利率為0.5。6月20日為銀行結息日，模擬銀行遼金支行為其辦理結息。34活動步驟1計算利息。6月20日營業終了，系統自動結息，計算公式為：應付利息累計日積數日利率(9 700 000 .00+8 000 .00+34 000 .00+65 000 .00)(0.5360)136.21(元) 活動步驟2交易處理。 6月20日結息后，6月21日系統自動將結計的利息入賬。會計分錄為：借：利息支出 136.21 貸：活期存款蒙牛實業有限責任公司 136.21 活動步驟3憑證打印簽章、后續處理。 經辦人員打印利息清單一式兩聯，第一聯作為借方憑證，加蓋轉訖章、經辦及復核人員名章。第二聯

12、作為給客戶的收賬通知，加蓋轉訖章后放入客戶回單箱內。3536四、活動練習：2012年3月21日至6月20日，模擬銀行遼金支行開戶單位宏大集團有限公司(8310120107008)和星海電器有限公司(8310120101102)的活期存款賬戶余額如下表所示。 年利率: 0.5%要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業務的處理，包括利息計算、賬務處理、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1簡述單位活期存款結息業務活動流程。 2簡述單位活期存款利息計算的有關規定、計算的方法以及計息積數的概念。37知識鏈接：一、單位存款計息的一般規定 （一）存款本金以元為單位，元以下不計息。（二）存期是從款項存入

13、之日起，算至支付的前一日止，即“算頭不算尾”。（三）存款利率一般分為年利率()、月利率()、日利率(0)三種。它們之間的換算是：年利率12=月利率；月利率30=日利率；年利率360=日利率。（四）計息結果保留到分位，分位以下四舍五入。38二、單位活期存款利息計算規定 (一)單位活期存款計息的一般規定 1按季結息2采用積數計息法 3存期內如遇利率調整不分段計息，按結息日掛牌公布的活期存款利率計息。4未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公布的活期存款利率計息。5存期均按實際天數計算。 39(二)計息方法 1賬頁計息法(1)計算上一次存款余額和實存日數；(2)計算計息積數：計息積數=上一次余額該余額日數(

14、3)累計計息積數：計息積數相加；(4)計算利息：利息=累計計息積數年利率360該方法適用于存取款次數不多的存款戶 40412余額表計息法 。（1）時間：每日營業終了；（2）依據：將各計息分戶賬的最后余額；（3）當日未發生收付業務，根據上一日的最后余額填列。（4）隨時加計10天小計、20天小計、月計。（5）按季結息時，在結息日當天，將余額表上的各戶余額，從上季度末月的21日起，加總至本季度末月20日止，得出累計計息積數，再乘以日利率，即可得出各戶本季應付利息數。（6）如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息時，應根據其發生額和天數，計算出應加或應減積數，填入余額表相關欄內進行調整。 該方法

15、適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶 424344學習任務二 單位定期存款業務的處理教學活動：單位定期存款賬戶的開立、銷戶和結息【活動目標】 熟悉單位定期存款業務的核算規定，熟悉相關憑證的格式，掌握相關業務憑證具體的填寫要求，能按單位定期存款業務的具體規定正確進行單位定期存款業務開戶、銷戶以及結計利息業務各環節的具體操作處理。45【知識準備】 1 單位定期存款是指存款單位約定期限，存款一次存入，到期支取本息的一種存款。單位定期只能以轉賬方式轉入單位的結算賬戶，到期辦理支取時，存款單位不能從定期存款賬戶中直接支取現金，也不能用于結算。 2單位定期存款10 000元起存，多存不限。期限有六個檔次。 3

16、單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 4 定期存單不能流通轉讓。 5 單位定期存款開戶證實書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。46【教學活動1】存入定期存款 一、活動目標：掌握單位定期存款開戶業務的活動流程與基本要領，能按單位定期存款開戶業務規定正確進行單位定期存款開戶業務的操作處理。二、知識準備47三、經典案例錦凌市啟德公司(8310120107116)2012年6月22日存入1年期單位定期存款700 000.00元，年利率為414。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶存入手續。活動步驟1業務受理。單位存入定期存款時，應簽發轉賬支票和一式三聯進賬單

17、 。4849505152活動步驟2憑證審核。活動步驟3. 填制“存款開戶申請書”。經辦行待款項收妥后，打印一式兩聯單位定期存款開戶證實書。 535455活動步驟4登記“開戶登記簿”。活動步驟5簽章。“存款開戶證實書”第二聯加蓋業務公章和經辦人員名章后交存款單位作存款憑據。活動步驟6登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄： 借：活期存款啟德公司 700 000.00 貸：定期存款啟德公司 700 000.00活動步驟7.第二聯單位定期存款開戶證實書專夾保管，作日后支取時核對印鑒用。565758四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發生下列業務：12012年6月22日，開戶單位五金商店（831012010512

18、3提交#7547轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款300 000.00元，存期1年，年利率4.14。22012年6月22日，開戶單位華光機械廠（8310120101134）提交#3896轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款1 000 000.00元，存期3年，年利率5.40。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業務的處理，包括憑證審核、業務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1簡述單位定期存款開戶業務活動流程。2簡述單位定期存款的有關規定59【教學活動2】支取單位定期存款 一、活動目標： 掌握單位定期存款銷戶的操作方法與基本要領，能按照業務規程進行單位定期存款銷戶業務的具體操作。 二

19、、知識準備60三、經典案例中廣公司(8310120101016)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800 000.00元(年利率為414)，于2012年6月22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續。支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5。活動步驟1憑證審核。經辦人員收到存款人提交的開戶證實書和支取憑證，應將專夾保管的證實書底卡聯與存款人提交的加蓋預留印鑒的證實書通知聯逐項核對 。 61活動步驟2計付利息。活動步驟3登記“銷戶登記簿”。活動步驟4登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄如下： 借：定期存款中廣公司 800 000.00 借：應付利息應付定期存款利息戶 34 364.44 貸：

20、活期存款中大公司 834 364.44活動步驟5回單交付、后續處理。6263特殊情況處理 提前支取的處理 存款人急需資金時，可以向開戶銀行辦理定期存款的提前支取。全部提前支取的，銀行除按提前支取的規定計付利息外，其核算手續與到期支取相同；部分提前支取的，銀行按規定計算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原訂利率開具新的開戶證實書，其余核算手續與到期支取相同。 逾期支取的處理 定期存款逾期支取，銀行按規定計算到期利息和逾期利息，其余核算手續與到期支取相同。64四、活動練習模擬銀行遼金支行發生下列業務：開戶單位華光電子管廠(8310120101135)于2011年9月13日存入1年期定期存款300 000 .00元，年利率414該單位于2012年6月22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1簡述單位定期存款銷戶業務活動流程。2簡述單位定期存款銷戶業務過程中所涉及的憑證及其處理65【教學活動3】利息計算一、活動目標： 掌握