1、會計賬務處理作業指導書1目的為了如實反映財務狀況，加強經濟核算，特制定本作業指導書。2適用范圍本作業指導書適用于會計賬務處理工作。3崗位職責3.1 按規定的會計科目設置賬本，編制會計分錄，匯總憑證，登記總賬和明細帳，做到賬證、賬賬、賬表相符。3.2 會計報表的編制、上報。4 會計賬務處理流程圖前一定要進行數據備份制單審核(不能與制單為同一人)對原始單據進行分類匯總登錄財務管理系統錄入憑證審核憑證記賬月結上報賬務處理的前期準備工作5 會計賬務處理工作作業指引5.1 對原始單據進行分類匯總(賬務處理的前期準備工作)5.1.1對出納做好賬的原始單據進行復核。主要查看報銷單填寫金額大小寫是否相同、相關

2、簽字是否齊全等。不符或遺漏，應退回出納交由經辦人更正或補齊。5.1.2對復核無誤的原始單據進行分類匯總。5.1.2.1 按會計科目進行分類。根據原始單據所發生的經濟事項歸到對應的會計科目。(會計科目使用說明詳見檢驗檢疫系統財務會計制度P122165)5.1.2.2 對分類后的原始單據進行匯總。匯總的項目包括：金額、原始單據。如需進行成本統計的，匯總項目還應包括部門。5.2 登錄財務管理系統5.2.1 點擊新國家財務管理系統選擇服務端配置或客戶端配置(如果使用的是客戶端電腦，應選擇客戶端配置；如果使用的是服務器電腦，兩者均可)確定測試連接確定選擇對應的賬套確定選擇對應的會計年度、用戶名，輸入確定

3、，登錄財務管理系統。(登錄后，在“系統幫助”中可查看所有賬務的操作方法)5.2.2 雙擊圖標“財務管理” “賬務管理”“賬務處理”“憑證填制”，進入錄入憑證界面。5.3 錄入憑證5.3.1 對匯總的原始單據在登錄財務管理系統后錄入憑證。錄入憑證的內容主要有：日期、摘要、科目名稱、借貸方金額、附單據等。5.3.2根據錄入憑證后生成的憑證號在原始單據上，以免單據重復錄入和順序混亂。5.3.3錄入憑證中使用會計科目“固定資產”，應當在“固定資產”模塊中錄入卡片；使用會計科目“辦公費家具用具”、“材料費檢驗檢疫器具”，且單價金額500 元的，應當在“檢驗檢疫器具及家具用具管理”模塊中錄入卡片。5.4

4、審核5.4.1 具有審核權限的登錄財務管理系統后對憑證進行審核。登錄方法同 5.2.1。5.4.2 雙擊圖標“財務管理” “賬務管理”“賬務處理”“憑證審核”“單張審核”或“成批審核”，進入審核憑證界面。5.5 記賬5.5.1對審核后的憑證進行記賬。登錄方法同 5.2.1。5.5.2在“賬務處理”界面，雙擊“記賬處理”，根據提示進行操作，完成記賬。5.5.3記賬后，應對科目匯總表、賬簿與憑證、總賬與明細賬、往來賬等進行檢查核對，查看各關聯數據是否相符。5.5.4需要修改，則要反記賬與審核員進行取消審核(注意：誰記賬則誰反記賬，誰審核則誰取消審核)，再對憑證進行修改。5.5.4.1 反記賬：參照

5、 5.5.2 進入“記賬處理”，按“Alt+U”，對已記賬的憑證進行取消。5.5.4.2 取消審核：參照 5.4.2 進入“憑證審核”，點擊“取消審核”的下拉項，選擇“取消當前憑證”或“成批取消審核”。5.5.5 制單者進入“憑證查詢”，輸入需要修改的憑證號，查詢到該憑證號，點擊“修改”對其進行修改。5.5.6 重復 5.4 步驟對修改正確后的憑證進行審核、5.5 步驟對審核后憑證記賬。5.65.6.1 “檢驗檢疫器具及家具用具管理”模塊對賬5.6.1.1 進入“檢驗檢疫器具及家具用具管理”模塊，雙擊“期末處理”“財務對賬”，根據提示進行操作。5.6.1.2對賬結果顯示“對賬平衡”后退出該模塊

6、，不需要；如果顯示“對賬不平衡”則要查找原因，并對卡片或憑證進行修改，直至對賬平衡。5.6.2 “固定資產”模塊5.6.2.1 進入“固定資產”模塊，雙擊“期末處理”“財務對賬”，根據提示進行操作。5.6.2.2對賬結果顯示“對賬平衡”后退出該模塊；如果顯示“對賬不平衡”則要查找原因，并對卡片或憑證進行修改，直至對賬平衡。5.6.2.3為了數據安全以及賬務修改，必須在“固定資產”模塊前進行數據備份。因為后不能反，如果需要修改只能用備份進行恢復。(數據備份操作詳見 5.7)5.6.2.4對數據備份后，再進入“固定資產”模塊，雙擊“期末處理”“期末結賬”，根據提示進行操作，完成固定資產。5.6.3

7、 “賬務管理”模塊5.6.3.1 “賬務管理”模塊前，出納應先對賬并軋賬。5.6.3.2 進入“賬務管理”模塊，雙擊“期末處理”“月末結賬”，根據提示進行操作，完成賬務管理。5.7 數據備份與恢復5.7.1 登錄財務管理系統后，雙擊“系統服務”“”“備份恢復”5.7.1.1 數據備份：根據提示進行操作，將數據備份到指定目錄下。5.7.1.2 數據恢復：根據提示進行操作，找到需要恢復賬套數據，再根據提示進行操作，完成數據恢復。5.8 上報數據(每月 5 日前上報)5.8.1 對后的數據上報。5.8.2 登錄財務管理系統后，雙擊“財務報表”“行業報表”，進入行業報表界面。5.8.3 報表數據計算：

8、選擇需上報的名稱，打開報表，單擊圖標“計算”的下拉項選擇批量計算報表數據范圍(當前報表，全部報表)，選擇全部報表確定5.8.4 核對報表與賬簿數據。如需修改，則要將備份數據進行恢復，再執行相關步驟。5.8.5 單擊圖標“數據上報”，根據提示進行操作，將數據存放到指定目錄下，選擇“匯總數據上報”生成數據，完成數據上報。并將生成的數據以郵件形式發給局財務。6 會計賬務處理其他事項6.1信息：在前需核對人數，變動應當進行修改。6.1.1 修改方法如下：登錄系統基礎資料系統參數系統參數設置信息修改在位置輸入準確的數保存6.2：財政撥款數變動在前進行。6.3 網上報稅：賬務處理完成后，應于 15 日前按照賬簿計提數進行網上申報營業稅等，按照工資表稅金申報個人所得稅。6.4 會計資料6.4.1 報表：6.4.1.1 月報：報表一式貳份，制表人、財務、簽章及公章。一份存檔，一份交局財務。6.4.1.2 季報與年報：與月報相同，還需要增加會計報表編制說明及