1、扳騰訊公司上市財罷務報表會計師報搬告I-1 啊附錄一會計師報傲告昂羅兵咸永道會計埃師事務所香港中環跋太子大廈二十二般樓電話傳真爸騰訊控股有限公靶司柏高盛（亞洲）有按限責任公司列位董事敬啟者： 唉以下是本所就騰班訊控股有限公司啊（貴公司）昂及貴集團（定義耙見本附錄第柏I襖節附注敖1扳）截骯至二零零一年、辦二零零二年與盎二零零三年十二扒月三十一日版止各年度及截至吧二零零三年與辦二零零四年三月鞍三十一日敖止三個月（有半關期間）的財頒務報表（財務敗報表）作出之柏報告， 吧以加載貴公司就胺籌備貴公司股份罷于香港聯合交易阿所有限公司主板背上市而于二零零暗四年六芭月七日刊發的售拔股章程（售股艾章程）。俺貴公

2、司于柏一九九九年十一埃月二十三日愛以罷Keyword藹 Techno岸logy Li懊mited扒的名稱在英屬處阿女群島（英屬唉處女群島）注爸冊成立，其后于伴一九九九年十二半月二十九日礙易名為佰OICQ.co霸m耙 皚Limited版、于二零零一年吧六月七日易名為扮Tencent擺 (BVI) 佰Limited扳，并于二零零四矮年二月十叭一日易名為騰訊罷控股有限公司。扒于埃二零零四年二月絆二十七日白，貴公司將注冊傲地點更改為哎開曼群島，并根哎據開曼群島公司襖法注冊為豁免有挨限公司。癌如本附錄第氨I八節附注擺1柏及礙3(a)擺，以及本售股章八程本集團歷史霸及架構一節所般述，貴集團啊的業務原透過深

3、叭圳市騰訊計算器安系統有限公司（邦騰訊計算器皚）進行。該公司挨乃貴公司若按干屬中華人民共拜和國（中國疤）公民的股東（敗注冊股東）百在一九九八年于佰中國成立的有限艾責任公司。為使鞍若干海外公司可擺對貴集團業務作盎出投資，貴集團拜成立貴公司及其巴首家全把資附屬公司，而板大部份權益由注疤冊股東按彼等在癌成立騰訊計算器按時所持有的相近背股權比阿例擁有。貴公司跋的非中國投資者皚其后認購貴公司靶額外股權。有關敖期間的財務報表俺包括貴跋公司、其全資附敖屬公司、騰訊計邦算器及深圳市世罷紀凱旋科技有限絆公司（世紀凱礙旋科技） 昂的財務報表。由敗于貴公司透過與霸貴公司的全資附邦屬公司、騰訊計搬算器、世紀凱旋邦科技

4、及稗注冊股東訂立的皚合約安排控制，靶將絕大部份騰訊案計算器及世紀凱叭旋科技經濟風險壩及回報八轉移予貴公司，拔故此騰訊計算器吧及世紀凱旋科技奧以附屬公司方式襖綜合計算入帳。I-2 啊附錄一會計師報絆告襖有關貴公司在本艾報告日期所直接邦及或間接擁有熬權益的附屬公司安，以及在中國因叭會襖計目的綜合入帳拔的公司的詳情，拔請參閱本附錄第斑I翱節附注佰1矮。所有該等附屬壩公司及因會計目愛的綜合入帳的公翱司的性質與香港敗注冊的私人公司敗基本相同。昂貴集團屬下所有熬公司均以拌十二月三十一日斑為財政年度結算叭日。由于貴公司盎及其于英吧屬處女群島注冊愛成立的附屬公司柏于其注冊成立扳注冊所在司法權岸區并無法定審核壩

5、規定， 頒故此貴公司及該邦等附屬公司自注柏冊成立日期以來奧并無編撰任何經拔審核財務報表。藹貴集團在中國注拌冊成立的成員公鞍司以及彼等的核癌數師詳情載于本按附錄第般I般節附注把1敖。該爸等公司的經審核壩帳目乃按中國企熬業適用的相關會吧計原則和財務規阿定（中國會計吧準則）編撰。跋就本報告而言，安貴公司董事已根芭據國際財務報告氨準則（國際財傲務準則）編撰藹有關期半間貴公司的財務拔報表及貴集團的板綜合財務報表（凹國際財務準則哎帳目），而貴頒公司董事對跋國際財務準則帳版目須負全責。本敖所已根據香港會班計師公會（會安計師公會）頒辦布的核數準襖則，就有關期間皚的國際財務準則盎帳目進行獨立審八核。本附錄第矮I

6、翱節所載財務資料疤（財務報拜表）乃根據國把際財務準則帳目搬而編制，并不需按作任何調整。本啊所已審閱該等國跋際財務準安則帳目，并按會愛計師公會頒布的翱售股章程及申叭報會計師的審唉核指引進行其它澳必要的額外程序。叭于有關期間，貴巴公司董事須負責叭編撰真實及公允暗的國際財務準則拜帳目。在編撰國俺際俺財務準則帳目時愛，必須選擇和貫爸徹采用合適的會絆計政策。扳貴公司董事對財伴務報表須負全責艾。本所的責任是艾根據審閱結果對骯財務報表提出獨爸立八意見，并匯報本暗行的意見。跋本所認為，按國耙際財務準則編撰唉的財務報表真實癌及公允反映貴公哀司及貴集團于二跋零扳零一年、二零零芭二年與板二零零三年十二藹月三十一日癌

7、及擺二零零四年三月按三十一日把的財務狀壩況及貴集團于有矮關期間的綜合業壩績及現金流量。I-3 胺附錄一會計師報扳告拔(I) 版財務報表綜合損益帳敖截至安十二月三十一日傲止年度截至敖三月三十一日挨止三個月捌附注二零零一年罷二零零二年二零瓣零三年二零零三昂年二零零四年絆人民幣千元人民搬幣千元人民幣千耙元人民幣千元人般民幣千元收入案移動及通信增值疤服務頒 .拜 . . . 昂. . . .扮 . 37,9爸60 198,艾818 467礙,369 84癌,297 14哀2,817班 百互聯網增值服務八 . . . 絆. . . .熬 . . . 八. . . 9皚44 40,8吧19 229,啊69

8、0 33,爸012 104頒,586稗 疤網絡廣告阿 . . . 叭. . . .哎 . . . 扒. . . .岸 . . . 暗. . . 7拔,735 19爸,188 32暗,841 6,暗818 8,2頒15柏 霸其它暗 . . . 捌. . . .跋 . . . 瓣. . . .板 . . . 吧. . . .胺 . . . 按2,邦437 4,2把82 5,05爸7 866 1捌,935埃 岸4 49,07背6 263,1懊07 734,哀957 124佰,993 25辦7,553 邦收入成本藹 . . . 扳. . . .胺 . . . 俺. . . .哎 . . . 跋. .

9、. 5吧 (18,04佰4) (71,安674) (2傲29,548)版 (36,33骯9) (87,傲368)敖 笆毛利案 . . . 伴. . . .奧 . . . 斑. . . .爸 . . . 伴. . . .般 . . . 氨4 31,03暗2 191,4百33 505,翱409 88,瓣654 170傲,185埃 斑其它經營（開支礙）收入凈額把 . . (8鞍2) (242敗) (1,22叭6) 36 1耙8傲 伴銷售及市場推廣爸開支矮 . . . 壩. . . .案 . . (4柏,312) (班19,437)伴 (55,96拜7) (12,叭313) (2拜3,044)鞍 氨一

10、般及行政開支扳 . . . 班. . . .把 . . . 氨. . . (襖16,297)拔 (28,86艾0) (112啊,011) (胺16,652)哎 (34,07礙4)盎 案經營盈利扒 . . . 氨. . . .把 . . . 擺. . . .耙 . . . 版. . . 6敖 10,341瓣 142,8唉94 336,斑205 59,把725 113霸,085哎 按融資（開支）鞍收入凈額熬 . . . 按. . . 7胺 (125) 艾871 2,0熬04 (257安) 931埃 艾除稅前盈利頒 . . . 巴. . . .爸 . . . 絆. . . .跋 . . . 跋10,

11、216 拜143,765挨 338,20挨9 59,46敗8 114,0氨16巴 芭稅項扳 . . . 愛. . . .八 . . . 頒. . . .笆 . . . 唉. . . .懊 . . . 奧12 柏挨 (3,058骯) (16,0氨13) (2,拔123) (6吧,712)哀 挨年內期內盈利癌 . . . 昂. . . .扮 . . . 昂. . . 1拔3 10,21挨6 140,7襖07 322,板196 57,扳345 107跋,304吧 每股盈利扒盎 瓣基本（人民幣）哀 . . . 拔. . . .板 . . . 矮. . 15 扮0.009 0懊.104 0.伴244 0

12、.0笆42 0.08壩5艾 背佰 皚攤薄（人民幣）澳 . . . 藹. . . .敗 . . . 跋. . 15 叭0.008 0隘.104 0.俺244 0.0矮42 0.08矮5扳 奧建議股息靶 . . . 八. . . .斑 . . . 岸. . . .罷 . . . 半. . . 1背4 骯按 10,334半 28,935挨 佰不適用不適用巴建議每股股息（熬人民幣）叭 . . . 霸. . . 1懊4 扮辦 0.008 挨0.023 霸不適用不適用I-4 懊附錄一會計師報伴告笆綜合資產負債表搬 柏皚貴集團于三月鞍于埃十二月三十一日胺三十一日艾附注二零零一年澳二零零二年二零隘零三年二零零

13、四懊年昂人民幣千元人民瓣幣千元人民幣千哀元人民幣千元資產非流動資產懊固定資產阿 . . . 安. . . .斑 . . . 八. . . .頒 . . . 拜. . . .耙 . . . 靶. . . 1盎6 16,86巴8 38,85扳1 80,13襖9 87瓣,961拜 奧成立世紀凱旋科癌技的按金靶 . . . 俺. . . .熬 . . . 傲. 27(f)愛 把礙 叭矮 11,000愛 把按 流動資產辦應收帳款半 . . . 芭. . . .般 . . . 跋. . . .啊 . . . 疤. . . .皚 . . . 擺. . . 1爸8 8,500巴 59,094埃 99,726辦

14、 130,72叭6絆 愛應收股東款項奧 . . . 辦. . . .絆 . . . 扳. . . .瓣 . . . 啊. . . .愛 . 27(e班) 82 82扒 82 82邦 斑預付款項、按金氨及其它應收款項扒 . . . 擺. 19 36昂9 澳2,945 3邦5,872 4敗6,174礙 愛初步為期超過三唉個月的定期存款艾 . . . 百. 20 凹罷 67,440拜 23,311拔 48,141敖 笆現金及現金等價艾物扒 . . . 癌. . . .奧 . . . 懊. . . .扮 . . . 懊. 21 39安,723 45罷,254 32白5,586 3罷29,332疤 絆4

15、8,674 吧174,815襖 484,57靶7 554,4啊55 班總資產拜 . . . 斑. . . .胺 . . . 扳. . . .艾 . . . 擺. . . .襖 . . . 靶. . . .艾 . 65,5暗42 213,凹6頒66 575,爸716 642皚,416藹 權益及負債流動負債擺其它應付帳款及翱應計費用案 . . . 扮. . . .疤 . . . 八. 22 5,八273 3,6扒15 59,3捌01 56,5拜71傲 挨應付股東款項把 . . . 吧. . . .懊 . . . 骯. . . .白 . . . 扒. . . .絆 . 27(d阿) 8,919佰 扳

16、暗 礙拔 扳霸 斑應付關連人士款疤項跋 . . . 奧. . . .阿 . . . 伴. . . .般 . . . 靶. 27(c)百 熬柏 1,499 搬靶 案愛 邦應付股息挨 . . . 澳. . . .百 . . . 骯. 班. . . .拜 . . . 疤. . . .啊 . . . 版. . 14 巴搬 拜叭 八辦 1,963疤 昂應付所得稅班 . . . 盎. . . .骯 . . . 邦. . . .癌 . . . 岸. . . .阿 . . . 拔柏 跋翱 7,115 叭13,465瓣 跋其它應付稅項傲 . . . 靶. . . .安 . . . 頒. . . .啊 . . .

17、 扮. . . .敖 . 3,02艾6 7,021柏 32,679奧 16,957懊 吧遞延收入熬 . . . 般. . . .鞍 . . . 礙. . . .哀 . . . 叭. . . .挨 . . . 版. . .襖 版傲 523 3,巴676 1,7瓣83岸 疤17,218 按12,658 般102,771霸 90,739安 非流動負債隘遞延稅務負債稗 . . . 岸. . . .唉 . . . 絆. . . .艾 . . . 哀. . . .拔 . 23 把翱 3,058 盎988 1,3安51鞍 背總負債案 . . . 叭. . . .暗 . . . 凹. . . .搬 . . .

18、 拜. . . .芭 . . . 伴. . . .癌 . 17,2柏18 15,7百16 103,皚759 92,骯090癌 股東權益擺股本骯 . . . 案. . . .斑 . . . 愛. . . .靶 . . . 挨. . . .襖 . . . 頒. . . .敖 . . . 翱24 146 鞍149 138斑 138翱 邦儲備傲 . . . 懊. . . .皚 . . . 昂. . . .佰 . . . 辦. . . .吧 . . . 奧. . . .哎 . . . 擺25 48,1阿78 197,翱801 471搬,819 55奧0,188哀 扒股東權益總額岸 . . . 百. .

19、. .昂 . . . 奧. . . .扮 . . . 版. . . .隘 . 48,3拜24 197,皚950 471胺,957 55藹0,326矮 岸總負債及股東權絆益瓣 . . . 巴. .捌 . . . 板. . . .八 . . . 襖. . . 6爸5,542 2擺13,666 把575,716班 642,41伴6八 I-5 霸附錄一會計師報俺告壩資產負債表絆 拜埃貴公司于三月罷于挨十二月三十一日把三十一日拌附注二零零一年絆二零零二年二零氨零三年二零零四阿年絆人民幣千元人民伴幣千元人民幣千八元人民幣千元資產非流動資產壩固定資產暗 . . . 澳. . . .阿 . . . 敗. .

20、. .熬 . . . 柏. . . .瓣 . . . 挨. . . 1絆6 3,336瓣 2,665 稗1,912 1阿,724白 稗集團所擁有公司按權益扒 . . 板. . . .壩 . . . 敗. . . .巴 . . . 翱1按、壩17 16,5拌34 16,5班34 16,5愛34 百 頒19,870 稗19,199 拜18,446 傲1,724 流動資產襖應收股東款項昂 . . . 百. . . .鞍 . . . 案. . . .埃 . . . 艾. . . .疤 . 27(e斑) 82 82拌 82 82把 跋應收集團內公司罷款項拌 . . . 啊. . . .愛 . . . 挨

21、. . . .骯 . . 17埃 30,305稗 65,315愛 21,309把 22,309氨 把預付款項、按金案及其它應收帳款礙 . . . 斑.扒 19 哎艾 45 150岸 1,207藹 靶初步為期超過三拜個月的定期存款阿 . . . 愛. 20 頒敖 4,134 扳愛 24,830邦 稗現金及現金等價跋物敖 . . . 捌. . . .安 . . . 百. . . .柏 . . . 阿. 21 20八,071 22愛,772 12哎8,761 7八0,838懊 岸50,458 罷92,348 昂150,302半 119,26半6 襖總資產襖 . . . 埃. . . .矮 . . .

22、 愛. . . .奧 . . . 盎. . . .澳 . . . 俺. . . .斑 . 70,3埃28 111,巴547 168襖,74搬8 120,9邦90啊 權益及負債流動負債瓣其它應付款項及爸應計費用拔 . . . 稗. . . .凹 . . . 藹. 22 21擺3 辦笆 6,146 矮5,057芭 案應付股東款項翱 . . . 埃. . . .邦 . . . 埃. . . .稗 . . . 斑. . . .阿 . 27(d扮) 8,919隘 埃版 安氨 阿 版應付關連人士款八項百 . . . 斑. . . .搬 . . . 扒. . . .熬 . . . 隘. 27(c)盎 盎挨

23、1,499 胺熬 巴 礙應付股息奧 . . . 耙. . . .把 . . . 啊. . . .按 . . . 背. . .襖 . . . 澳. . . .俺 14 埃拜 皚版 扳挨 1,963耙 俺總負債唉 . . . 擺. . . .扳 . . . 扳. . . .跋 . . . 盎. . . .八 . . . 扒. . . .邦 . 9,13巴2 1,499懊 6,146 巴7,020叭 股東權益哎股本版 . . . 伴. . . .昂 . . . 岸. . . .把 . . . 瓣. . . .癌 . . . 氨. . . .擺 . . . 愛24 146 矮149 138凹 138芭

24、 鞍儲備瓣 . . . 叭. . . .八 . . . 胺. . . .疤 . . . 壩. . . .昂 . .癌 . . . 礙. . . .案 . 25 6罷1,050 1唉09,899 佰162,464巴 113,83昂2皚 礙股東權益總額半 . . . 拔. . . .哎 . . . 氨. . . .扮 . . . 澳. . . .版 . 61,1拌96 110,笆048 162礙,602 11翱3,970吧 俺總負債及股東權骯益半 . . . 傲. . . .罷 . . . 哀. . . .暗 . . . 岸. 70,32按8 111,5扒47 168,把748 120唉,990俺

25、 奧由于貴公司的附巴屬公司及騰訊計瓣算器于過往年度隘結轉累積虧損，笆而騰訊計算器于搬截澳至隘二零零一年十二笆月三十一日擺止年度亦出現虧笆損，故于搬二零零一年十二唉月三十一日白貴公頒司的股東權益總藹額高于貴集團。I-6 靶附錄一會計師報頒告氨綜合股東權益變擺動表胺a. 斑截至二零零一年半、二零零二年及巴二零零三年十二哀月三十一日止年半度： 癌（累計虧絀）爸 俺股東權益安股本股份溢價資邦本儲備法定儲備頒保留盈利總額（附注i） 百附注人民幣千元瓣人民幣千元人民哎幣千元人民幣千罷元人民幣千元人氨民幣千元班二零零一年一月班一日俺的結余艾. . . .搬 . . . 哎. . . .辦 . . . 版.

26、. 137疤 18,132奧 1,000 哀暗 (7,227艾) 12,0扒42岸 翱兌換可換股票據笆為普通股昂. . . .吧 . . . 八. . . .辦 . . . 絆. . . .啊 24(c) 隘6 17,14胺1 艾俺 辦佰 胺皚 17,147安 癌年內發行股份啊. . . .隘 . . . 哎. . . .版 . . . 笆. . . .奧 . . . 安. . . .扳 . . . 唉. 24(d)阿 3 8,91霸6 頒辦 拔藹 跋艾 8,919隘 奧年內盈利艾. . . .壩 . . . 爸. . . .安 . . . 哀. . . .辦 . . . 奧. . . .八

27、. . . 壩. . . .熬 . 啊芭 藹按 絆氨 矮扒 10,216絆 昂10,216熬 愛二零零一年十二瓣月三十一日哀 澳二零零二年一月罷一日安的結余唉. . . .艾 . . . 氨. . . .叭 . . . 敖146 44,拌189 1,0皚00 扒拜 2,989 哎48,324骯 埃年內發行股份按. . . .辦 . . . 辦. . . .敖 . . . 叭. . . .扳 . . . 斑. . . .巴 . . . 背. 24(e)爸 3 8,91鞍6 白阿 隘佰 柏把 8,919拌 癌年內盈利捌. . . .伴 . . . 扮. . . .白 . . . 懊. . . .埃

28、 . . . 拜. . . .拜 . . . 奧. . . .佰 .敖 . 襖奧 板霸 巴埃 拜鞍 140,70艾7 140,7扳07骯 伴二零零二年十二稗月三十一日熬 耙二零零三年一月百一日半的結余傲. . . .拜 . . . 把. . . .凹 . . . 隘149 53,搬105 1,0鞍00 按艾 143,69頒6 197,9唉50骯 般盈利撥往法定儲奧備稗. . . .百 . . . 般. . . .藹 . . . 凹. . . .暗 . . . 笆. . . .盎 25 擺唉 敖扳 耙胺 3,653 拜(3,653)搬 敖 皚轉撥至資本儲備凹（附注霸i疤）岸 . . . 邦. .

29、 . .扒 . . . 把. . . .啊 . . . 礙. . 哀疤 疤氨 19,000愛 擺斑 (19,00叭0) 百 岸已付股息哀. . . .哀 . . . 靶. . . .皚 . . . 拔. . . .矮 . . . 背. . . .癌 . . . 背. . . .邦 . . 14拌 吧唉 捌瓣 擺班 藹啊 (10,33半4) (10,哀334)艾 扒年內注銷股份唉. . . .岸 . . . 懊. . . .伴 . . . 爸. . . .扒 . . . 稗. . . .敗 . . . 岸. 24(f)白 (10) (熬37,844)隘 巴哀 胺埃 擺擺 (37,85拌4)胺 白

30、年內股份拆細后哀注銷的股份襖. . . .皚 . . . 罷. . .搬 . . . 唉. . . 2啊4(h) (1佰) 疤邦 矮邦 翱把 阿暗 (1)拔 案年內盈利霸. . . .癌 . . . 柏. . . .霸 . . . 柏. . . .斑 . . . 啊. . . .班 . . . 礙. . . .隘 . . 扮壩 安凹 擺案 笆昂 322,19吧6 322,1翱96壩 壩二零零三年十二敗月三十一日扳的結余岸. . . .翱 . . . 癌. . 138半 15,261鞍 20,000爸 3,653 耙432,905壩 471,95拔7半 擺b. 擺截至二零零三年按及二零零四年三邦

31、月三十一日止三爸個月： 拜（累計虧絀）埃 扮股東權益熬股本股份溢價資皚本儲備法定儲備叭保留盈利總額（附注i） 辦附注人民幣千元阿人民幣千元人民唉幣千元人民幣千氨元人民幣千元人跋民幣千元絆二零零二年十二白月三十一日懊 愛二零零三年一月傲一日凹的結余把. . . .按 . . . 癌. . . .傲 . . . 笆149 53,把105 1,0拌00 白半 143,69澳6 197,9盎50埃 埃已付股息俺. . . .案 . . . 百. . . .頒 . . . 跋. . . .半 . . . 礙. . . .伴 . . . 矮. . . .捌 . . 14埃 暗扒 澳八 耙安 絆瓣 (10,

32、33澳4) (10,搬334)昂 芭期內盈利啊. . .班 . . . 傲. . . .敗 . . . 擺. . . .吧 . . . 叭. . . .氨 . . . 佰. . . .挨 . . . 隘阿 捌按 罷把 敖癌 57,345搬 57,345巴 扮二零零三年三月稗三十一日皚的結余板. . . .白 . . . 叭. . . .埃 149 53案,105 1,辦000 扒翱 190,70艾7 244,9板61奧 板二零零三年十二癌月三十一日案癌二零零四年一月板一日懊的結余霸. . . .柏 . . . 翱. . . .奧 14 138頒 15,261按 20,000啊 3,653 鞍4

33、32,905板 471,95啊7頒 拌建議已付股息頒. . . .襖 . . . 把. . . .懊 . . . 霸. . . .愛 . . . 叭. . . .笆 . . 懊半 百矮 邦絆 半艾 (28,93拔5) (28,俺935)叭 版期內盈利版. . . .拌 . . . 礙. . . .佰 . . . 鞍. . . .頒 . . . 熬. . . .翱 . . . 翱. . . .愛 . . 板案 斑背 百阿 愛澳 107,30班4 107,3瓣04襖 拌二零零四年三月鞍三十一日啊的結余埃. . . .挨 . . . 岸. . . .佰 138 15按,261 20敖,000 3,百

34、653 511拔,274 55暗0,326礙 矮附注暗i唉：傲 盎資本儲備是在對邦銷騰訊計算器股按本時產生（請參瓣閱附注絆1矮有關貴集團成立奧的會計政策）。巴二零零三年的板資本儲備轉撥指按將儲備撥充資本斑方式增加騰訊計班算器的注冊資本癌。I-7 辦附錄一會計師報俺告綜合現金流量表板截至疤十二月三十一日拜止年度截至笆三月三十一日埃止三個月暗附注二零零一年捌二零零二年二零罷零三年二零零三芭年二零零四年愛人民幣千元人民扳幣千元人民幣千暗元人民幣千元人吧民幣千元扒經營活動的現金隘流量跋年內期內盈利骯 . . . 隘. . . .敗 . . . 八. . . .扮 10,216罷 140,70俺7 32

35、2,1稗96 57,3哎45 107,懊304班 拜稅項暗 . . . 吧. . . .岸 . . . 版. . . .斑 . . . 翱. . . .愛 . . . 挨. 班愛 3,058 阿16,013 半2,123 6澳,712按 皚固定資產的折舊隘 . . . 敖. . . .背 . . . 把. . . .半 2,448 皚6,155 1按7,188 2艾,426 5,扳731百 骯出售固定資產的阿虧損傲 . . . 板. . . .巴 . . . 敖阿 18 983邦 矮案 背 隘利息收入扮 . . . 絆. . . .暗 . . . 斑. . . .巴 . . . 啊. . .

36、.癌 (395阿) (936)藹 (2,572埃) (296)皚 (849)扒 稗利息開支襖 . . . 挨. . . .佰 . . . 班. . . .唉 . . . 般. . . .跋 617 澳耙 壩氨 半靶 百 營運資金變動襖應收帳款增加班 . . . 邦. . . .吧 . . . 瓣. . . .邦 . . (8氨,500) (哎50,594)盎 (40,63襖2敗）般 (20,61壩2) (31,柏000)吧 預付款項、按金及其它應收帳款擺減少（增加）拔 . . . 斑. . . .俺 . . . 凹. . . .奧 112 (2傲,089) (岸32,797)辦 (1,傲446

37、) (1埃0,265)扳 阿其它應付帳款、霸應計費用矮及應付稅項增加耙（減少）哀 . . . 挨7,343 2俺,337 81百,344 9,絆370 (18熬,452)俺 懊應付股東款項增斑加（減少）捌 . . . 藹26(b) 8柏,919 (8俺,919) 擺疤 翱稗 矮 應付關連人士隘款項增加（減哎少）傲 . . . 敖. . . .哀 . . 熬矮 1,499 皚(1,499)盎 (1,499稗) 按 氨遞延收入增加昂（減少）敗 . . . 敗. . . .班 絆靶 523 3,邦153 296埃 (1,893爸)爸 半經營活動所得現癌金凈額罷 . . 笆. . . .癌 . 20,

38、7柏60 91,7頒59 363,版377 47,愛707 57,岸288扮 笆已付利息柏 . . . 癌. . . .辦 . . . 唉. . . .氨 . . . 百. . . .絆 (4) 頒拔 版挨 澳稗 安 扮已付稅項按 . . . 翱. . . .吧 . . . 按. . . .伴 . . . 哎. . . .版 埃藹 挨百 (10,96骯8) 佰壩 佰 稗經營活動所得現扮金凈額安 . . . 哀. . . .疤 20,756笆 91,759按 352,40芭9 47,70擺7 57,28哀8翱 啊投資活動現金流靶量佰購買固定資產癌 . . . 扮. . . .翱 . . . 敖.

39、 . . .稗 . . (1捌1,456) 辦(28,156盎) (59,4愛59) (8,唉338) (1骯3,553)扳 背初步為期超過三拔個月的岸定期存款（增加按）減少熬 . . . 版. . 爸骯 (67,44捌0) 44,1跋29 4,13盎3 (24,8盎30)辦 隘成立世紀凱旋科唉技的按金頒 . . . 佰. . 27(挨f) 埃吧 暗搬 (11,00皚0) 罷哀 氨 藹世紀凱旋科技的鞍注資疤 . . . 扮. . . .矮 . . . 巴27(f) 辦叭 凹扳 白埃 藹拜 11,000奧 岸已收利息收入藹 . . . 翱. . . .敗 . . . 哎. . . .瓣 . .

40、39柏5 449 2懊,442 78艾3 813白 柏投資活動所動用愛現金凈額礙 . . . 暗. . (11癌,061) (按95,147)笆 (23,88百8) (3,4跋22) (26壩,570)巴 笆融資活動現金流暗量拜 . . . 拌. . . .八 . . . 鞍. . 26(霸a)鞍 背償還短期銀行貸翱款爸 . . . 藹. . . .艾 . . . 艾. . (80骯0) 拌盎 翱唉 暗鞍 笆 埃贖回股份愛 . . . 按. . . .叭 . . . 扒. . . .奧 . . . 埃. . . .襖 耙阿 骯奧 (37,85斑5)拜 鞍矮 拜 藹發行股份所得款辦項半 . .

41、. 耙. . . .熬 . . . 鞍. . 8,9巴19 8,91案9 唉跋 板扒 案 絆已付股息挨 . . . 板. . . .拔 . . . 吧. . . .氨 . . . 般. . . .邦 矮盎 哎版 (10,33鞍4) (10,昂334) (2扒6,972)埃 襖融資活動所得頒 傲（所動用）現金巴凈額耙 . . . 扳. . . .白 . . 8,傲119 8,9笆19 (48,隘189) (1扳0,334) 藹(26,972邦)唉 把現金及現金等價胺物的增加凈額癌 . 17,8八14 5,53熬1 280,3吧32 33,9哎5熬1 3,746斑 叭年初期初的現唉金及現金等價物霸

42、21,909 壩39,723 昂45,254 扮45,254 扳325,586隘 氨年終期終的現啊金及現金等價物邦39,723 版45,254 俺325,586笆 79,205安 329,33笆2懊 I-8 斑附錄一會計師報骯告財務報表附注俺1. 隘貴集團的成立及斑業務性質板騰訊控股有限公吧司（貴公司扒）于哎一九九九年十一芭月二十三日扳以挨Keyword巴 Techno巴logy柏 叭Limited安的名稱在英屬處礙女群島注冊成立版，其后分別于一稗九九九年十二月巴二十九日及二零哀零一年六月七日叭易名為巴OICQ.扮com Lim凹ited癌及襖Tencent鞍 (BVI) 盎Limited板。

43、于二零零四年疤二月十半一日，貴公司再懊易名為騰訊控股叭有限公司。貴公骯司于俺二零零四年二月愛二十七日吧遷冊至開懊曼群島。貴公司把與轄下附屬公司搬及就會計而綜合跋計算的公司（見拜下文說明）（統昂稱貴集團）藹 澳是在中華人民共辦和國（中國凹）為用戶提供互阿聯網及移動增值半服務的供貨商。伴貴集團的業務原敗透過深圳市騰訊柏計算器系統有限稗公司（騰訊計搬算器）進行。背該公司扒于罷一九九八年十一安月十一日靶由貴公司若干股般東在中國成立，背為有限責任公司澳。騰訊計算胺機在法律上由屬昂于中國公民的貴疤公司主要創辦人熬（注冊股東盎）所擁有。拌中國法律及規定埃限制外資擁有的瓣公司提供電信增凹值服務，包括騰哎訊計算

44、器經營的巴活哀動及服務。為使澳若干外資公司可敗投資貴集團業務擺，貴公司于哎二零零零年二月辦二十四日佰成擺立首家附屬公司暗騰訊科技（深圳吧）有限公司（藹騰訊科技）。瓣該公司為在中國背注冊成立的外哎商獨資企業。貴翱公司的外國投資捌者其后認購貴公捌司額外股權。癌貴公司、騰訊科皚技、騰訊計算器癌及注冊股東已訂笆立若干合約安排癌，使騰訊計算器澳的斑決策權、經營與佰融資活動由貴公耙司最終控制。貴版公司與騰訊科技俺根據上述安排亦扒可享有辦騰訊計算器所產板生的絕大部份經斑營盈利及剩余利哎益。特別而言，癌注冊股東須根據拌與貴集吧團訂立的合約安翱排，當貴集團要俺求時按預先協議擺的象征式代價，板將他們持有騰訊班計算

45、器熬權益轉讓予貴集佰團或貴集團指定俺的人士。隘此外，根據貴公班司與騰訊計算器般的合約安排，貴扳集團擁有由騰訊藹計算器開發的知扳識霸產權，并收取騰班訊計算器的收入吧。貴集團亦透過扳征收服務與顧問拌費及銷售軟件而啊收取來凹自騰訊計算器業搬務所得現金流量版。注冊股東亦已扒將騰訊計算器的拔擁有權益抵押予般貴集團。頒貴集團于二零零捌零年成立時，所澳有參與的公司均啊受相同股東按相埃若的比例控制。鞍控百制方式為直接或氨間接擁有權控制盎，而騰訊計算器吧則按照合約規定罷控制。因此，貴笆集團I-9 板附錄一會計師報啊告財務報表附注藹1. 霸貴集團的成立及佰業務性質（續）凹 氨的成立采用一個扮與統一權益方法把類似的

46、方法，將瓣受共同股東控制斑的公司業務合并哎入帳， 案即按前身公司的辦賬面值將所有資案產與負債入帳。唉有關期間的資料岸乃假設該三家公俺司已一埃直合并而呈列。愛采用此方法是由拔于管理層認為最敖能反映成立的實按際本質。昂于二零零三年底絆，注冊股東代表壩貴集團著手在中熬國成立另一家公敖司深圳市世紀凱百旋搬科技有限公司（敖世紀凱旋科技伴），而貴公司癌亦收購案Tencent瓣 Limite叭d癌及白Realtim爸e 罷Century艾 斑Technol鞍ogy Lim安ited班兩家于英屬處女矮群島注冊成立的跋附屬公司。世紀奧凱旋科技所需人埃民幣般11,000,艾000頒元的注資由騰訊皚科技提供。世紀安

47、凱旋科技已于二柏零零四年一月十安三日獲正式批斑準注冊成立，并芭與貴公司及貴集皚團屬下各公司訂捌立類似合約安排岸（詳情請參閱附熬注壩27(f)般）。頒于背二零零四年二月艾八日拜，另一家附屬公藹司時代朝陽科技吧（深圳）有限公安司在中國注冊成辦立。疤于本報告日期，版貴公司擁有下列熬公司的權益： 注冊成立地點澳及日期與主要業佰務已發行注冊疤實際假設澳名稱法人實體性礙質及營運地點資疤本詳情持有權益拔法定核數師名稱絆深圳市騰訊計算扳于一九九八年提跋供互聯網實時通澳人民幣懊100% FN癌T隘， 巴機系統有限公司百十一月十一日版在訊及增值服務壩與互擺20,000,罷000哀元中國注冊會計罷師胺中國注冊成立，

48、拌 壩聯網廣告服務，耙深奧私人有限責任公皚司圳癌騰訊科技（深圳扳）哎 襖于二零零零年二皚月發展計算機軟跋件及提骯2,000,0氨00般美元頒100% FN安T壩， 凹有限公司二十四敖日在供互聯網信伴息服中國注冊會埃計師爸中國注冊成立，壩 叭務，深圳外商獨資企業藹Tencent背 Limite扳d 啊于一九九七年三擺月投資控股藹1盎美元哎100% 癌不適用，并無法礙定爸十四日在英屬處搬女核數規定唉群島注冊成立，暗 八私人有限責任公埃司靶Realtim白e Centu巴ry 熬于一九九七年三笆月投資控股熬1把美元拔100% 版不適用，并無法鞍Technol班ogy Lim頒ited 八十四日在處女

49、核拌數規定矮群島注冊成立，胺 把私人有限責任公岸司I-10 骯附錄一會計師報半告財務報表附注癌1. 擺貴集團的成立及版業務性質（續）拔 注冊成立地點靶及日期與主要業扒務已發行注冊氨實際假設巴名稱法人實體性翱質及營運地點資跋本詳情持有權益邦法定核數師名稱扮深圳市世紀凱旋拜于二零零四年一捌月提供互聯網實熬時通人民幣啊100% 挨并無委任核數師佰科技有限公司十敖三日在中國訊及八增值服務與互稗11,000,礙000暗元艾注冊成立，私人鞍聯網廣告服務，安 有限公司深圳矮時代朝陽科技于霸二零零四年二月襖提供技術及爸500,000扳美元斑100% 阿并無委任核數師啊（深圳）有限公辦司八日在中國管百理顧問服務

50、， 稗（時代朝陽科挨技）愛 吧注冊成立，外商頒深圳獨資企業2. 編撰基準頒財務報表乃根據扒國際財務報告準凹則（國際財務氨準則）及按原癌成本慣例編撰。跋就適用澳財務報表編制之啊準則而言，國際按財務準則與香港吧公認會計原則兩擺者并無重大差異奧。拌財務報表的編撰叭與普遍接納的會矮計原則相符，需安要采用會影響資稗產與負債的申報礙數邦額、財務報表日拌期或然資產與負艾債的披露及有關搬期間收入與開支芭的申報數額的估哎計及假伴設。雖然該等估捌計乃基于管理層奧對現有事宜及行胺動所知而作出，伴但實際結果最終拌或會與估計有出入。八貴集團于二零零暗一年采納國際會辦計準則（國際啊會計準則）第癌39皚號金融工具：翱確認及

51、昂計算方法，而唉采納上述準則的靶財務影響并不重案大。貴集團并無百提早采納國際會版計準則委半員會頒布適用于絆二零零五年一月鞍一日襖或以后期間的改懊良計劃。板3. 佰主要會計政策把(a) 凹綜合帳目的基準安綜合財務報表包氨括貴公司、其附懊屬公司及為會計絆目的而綜合入帳跋的騰訊計算器與癌世巴紀凱旋科技的財懊務報表。拌雖然缺乏股份擁板有權，但由于上跋述合約安排令貴按公司可控制騰訊啊計算器及世紀凱巴旋耙科技逾半投票權靶、控制其財務及絆營運政策、任免搬其管治組織的大礙部份成員，以及凹于該管捌治組織會議上投搬大多數票，從而佰實際擁有騰訊計頒算器及世紀凱旋拜科技的控制權，隘因此I-11 柏附錄一會計師報跋告財

52、務報表附注爸3. 凹主要會計政策（辦續） 稗(a) 巴綜合帳目的基準靶（續） 昂綜合財務報表包挨括騰訊計算器及吧世紀凱旋科技乃埃屬恰當。此外，笆上述合約安排亦邦將騰訊靶計算器及世紀凱佰旋科技的風險及礙回報轉移至貴公懊司。扒(b) 拔附屬公司及為會擺計目的而綜合入搬帳的公司百附屬公司及為會岸計目的而綜合入稗帳的公司，乃貴藹集團擁有逾半數搬投票權或對營運頒可佰行使控制權的公把司。該等公司由安控制權轉交貴集擺團當日起綜合入凹帳，截至結束控奧制權為壩止。集團公司間昂的所有交易、結氨余及未實現收入把均予對銷，而未擺變現虧損（如有耙）亦會對骯銷，惟未能彌補矮成本者除外。如搬需要，已更改該瓣等公司的會計政皚

53、策，以符合貴集埃團采納的政策。暗在貴公司的資產阿負債表，附屬公埃司及為會計目的鞍而綜合入帳的公胺司的權益按成本伴減矮去減值虧損撥備頒（如有）入帳。皚該等公司的業績扮乃貴公司按已收皚及應收股息基準瓣計算（如適用）。拌(c) 俺外幣換算班貴公司的賬冊及班紀錄以美元計算壩，而所有附屬公凹司及為會計目的般而綜合入帳的公盎司笆的賬冊及紀錄則八以人民幣計算。柏貴集團各公司的白財務報表所載項骯目乃按最能反映扮與該公挨司實質事務及環巴境的經濟情況的扒貨幣計算（入柏帳貨幣）。由愛于貴集團之主要岸業務均由附襖屬公司、騰訊計笆算器及世紀凱旋背科技在中國經營板，而該等公司的搬入帳貨幣及財務白報表的八呈報貨幣均為人般民

54、幣，故管理層笆在本附錄所載的胺貴公司財務報表芭及貴集團綜合財昂務報表隘均采用人民幣為骯呈報貨幣。管理奧層相信采用人民邦幣為單位有助比捌較貴公司及貴集版團就此案披露的財務資料佰。扒以其它貨幣結算跋的交易按交易當靶日的匯率換算為傲人民幣，以其它昂貨幣計算的貨幣阿資傲產及負債則按結翱算日的匯率換算拜為人民幣。上述背交易結算及因換叭算以外幣計算的扒貨幣資澳產與負債所產生搬的盈虧于綜合損八益帳確認。I-12 埃附錄一會計師報傲告財務報表附注半3. 昂主要會計政策（凹續） 盎(d) 骯固定資產哎固定資產乃按原搬成本減累計折舊礙及減值虧損（如捌有）入帳。成本敖包括資產的購買吧價及笆將資產達致運作板狀況及地點

55、作擬般定用途的任何應疤占直接成本。傲折舊乃按下列估敖計使用年期以直阿線法撇銷各項資岸產的成本減減值佰虧損： 阿計算機設備唉. . . .背 . . . 奧. . . .艾 . . . 笆. . . .芭 . . . 扳. . . .拌 3埃至襖5暗年班家俬及辦公室設爸備邦. . . .斑 . . . 頒. . . .辦 . . . 翱. . 5巴年岸汽車爸. . . .板 . . . 拌. . . .礙 . . . 半. . . .奧 . . . 罷. . . .懊 . . . 矮. 5挨年板租賃物業裝修扒. . . .挨 . . . 胺. . . .辦 . . . 稗. . . .啊 . .

56、 皚可使用期或租期斑兩者的較短者敗出售所得盈虧乃礙比較所得款項與挨賬面值而厘定，安有關數額計入綜背合損益帳。半維修及保養開支罷于產生的財務期拌間自損益帳扣除澳。倘若可能流入背貴集團的未來經挨濟絆利益超過現有資矮產原先估計水平敖，則重大裝修成巴本加入資產賬面凹值。重大裝修按胺有關資捌產的余下可使用熬期折舊。擺當事項或狀況改敗變顯示未必能收胺回賬面值時，會耙檢討固定資產是骯否有減值虧損。扮資拔產賬面值超過其啊可收回數額（即把資產凈售價及使疤用價值兩者較高瓣者）的差額確認胺為減值虧搬損。評估減值時班，資產按可個別叭計算現金流量的敗最小單位計算。哀(e) 扳經營租約背擁有權絕大部份柏風險與回報由出半租

57、人保留的租約翱列為經營租約。伴經營租約規定的岸付邦款按直線法在租擺約期間自綜合損氨益帳扣除。笆(f) 懊應收帳款靶應收帳款以原發巴票面值減該等應伴收帳款的減值撥背備列帳。倘具備霸客觀證據顯示貴霸集捌團將無法按應收懊帳款的原有條款案收回所有到期款半項，則須就應收敖帳款減值作出撥疤備。撥隘備數額即賬面值哀與可收回數額（扮按預期現金流量般的現值以適用于澳同類借款人的市癌場息率貼疤現計算）的差額斑。I-13 八附錄一會計師報敗告財務報表附注芭3. 白主要會計政策（挨續） 把(g) 半現金及現金等價皚物傲現金及現金等價般物按成本計入資敗產負債表。現金阿流量表的現金及哀現金等價物包括耙手鞍頭現金及銀行通罷

58、知存款，與其它阿原投資期不超過辦三個月的短期高拌流動性投資。(h) 股本版普通股及可享有澳酌情股息的不可按贖回優先股均列拌作股本。般(i) 稗遞延所得稅藹遞延所得稅采用癌負債法就資產與頒負債的稅基與其叭在財務報表賬面胺值的臨時稅務差懊額扮全數撥備。遞延隘所得稅采用現行八稅率計算。芭遞延稅項資產的案入帳數額，以可靶運用臨時差額抵藹銷的未來應課稅拜盈利為限。岸遞延所得稅按集板團公司權益的臨佰時差額計算撥備半，除非臨時差額霸逆轉的時間可控捌制， 柏且臨時差額在可壩見將來可能不會爸逆轉。扮(j) 疤雇員福利奧(i) 版雇員假期福利暗雇員的年假權利霸當雇員可享有時骯確認入帳。截至案結算日期雇員提扮供服務

59、而可享有背的笆年假產生的估計拜負債會計算撥備澳。雇員可享有的搬病假及分娩假期阿僅會在放假時確般認入帳。捌(ii) 辦退休金承擔百貴集團每月向有凹關政府機構安排斑的多個定額供款壩福利計劃供款。半貴集團對該等基巴金百的責任，限于每骯期作出的供款。按對該等計劃的供擺款在需支出時入氨帳。吧(iii) 阿股權報酬福利安雇員可獲授購股絆權。所授出購股辦權的行使價由貴拔公司董事會厘定班。購股權可自購礙股芭權歸屬期開始當芭日或貴公司股份跋在交易所首次公胺開售股當日（以疤較后者為準）至白二零I-14 芭附錄一會計師報凹告財務報表附注氨3. 霸主要會計政策（懊續） 拌(j) 氨雇員福利（續）隘 白(iii) 藹股

60、權報酬福利（斑續） 岸一一年十二月三安十一日礙期間行使。當行八使購股權時，所敗得款項扣除相關哎交易成本后敗計入股本（面值耙）及股份溢價帳靶。貴集團不會就背授出購股權計算霸任何雇員成本。安(k) 爸政府津貼瓣倘若可合理肯定暗會收取政府津貼案，且貴集團符合斑所有附帶條件，扒則政府津貼按公俺允啊價值入帳。在上昂述情況下，津貼愛列為收入入帳，凹或用作扣除津貼岸所彌補的成本。(l) 撥備叭當貴集團由于過矮往的事件而承擔挨現時的法定或推唉定責任，且可能拜須流失資源以抵暗銷鞍該責任，并能可吧靠估計該數額，藹則會將撥備確認挨入帳。倘若貴集百團預期可獲彌補藹撥備（例靶如根據保險合約壩獲得彌補），則岸彌補的數額僅