1、PAGE 49壩XXXX年度企熬業所得稅匯算清俺繳查賬報告隘 拔 稗 叭 合同胺號： xxxx扒xxxx字（x扒xxx）xxx岸xxxxx號百xxxxxxx按xx公司：白我們接受委托，澳對貴公司編報的笆二愛翱X年度企業所得骯稅納稅申報表進暗行審查驗證。貴捌公司對所提供的哀資料真實性、合拌法性和完整性負傲責，我們的責任凹是對這些資料進案行審查核實并發扮表審查意見。我皚們的審查是根據拔我國現行稅收、把財政和會計法規埃以及*市國家拔稅務局、*市奧地方稅務局關于半做好年度企業所百得稅匯算清繳工絆作的有關規定，拔并按照*市國岸家稅務局關于板企業所得稅匯算鞍清繳查賬報告工敗作有關事項的規礙定、*地邦區稅務

2、師事務所氨代理企業所得稅巴匯算清繳和注銷辦稅務登記操作及吧監管程序的要班求進行的。在審搬查過程中，我們藹結合貴公司的實鞍際情況，本著獨般立、客觀、公正熬的原則，核查了岸貴公司提供的報疤表、賬冊、憑證柏及其有關資料，靶根據取得的資料疤在專業判斷的基哎礎上出具本報告佰。盎一、企業基本情絆況巴（一）成立日期瓣：靶（二）稅務登記背證號：國稅登記耙證號：xxxx邦xxxxxxx斑xxxxxxx板x,地稅登記證笆號：xxxxx叭xxxxxxx埃xxxxxxx靶。斑（三）地 般 址：跋（四）法人代表班：擺（五）注冊資本八：安（六）企業類型拌：礙（七）經營范圍靶：挨（八）其 皚 他：貴公司為捌增值稅一般納稅扮

3、人/增值稅小規叭模納稅人，企業白所得稅征收方式拌是查賬征收/核案定征收。霸 哀 絆二、會計報表及阿企業所得稅納稅笆申報表的概況阿（一）會計報表捌的概況擺貴公司編報的本邦年度資產負債表跋的資產總額xx跋xxxxxx元笆，負債總額xx傲xxxxxxx板xx元，所有者皚權益總額 xx胺xxxxxxx懊元。巴編報的本年度利懊潤表的利潤總額敖為靶xxxxxxx疤xxxxx元。盎貴公司上述會計艾報表業經*敗*事務所審計壩并出具*絆號*意見審癌計報告。經審計瓣確定的貴公司本白年度資產負債表翱的資產總額xx壩xxxxxx元啊，負債總額xx盎xxxxxxx柏xx元，所有者暗權益總額 xx稗xxxxxxx佰元，利

4、潤總額為敗xxxxxxx稗xxxxx元。矮（二）企業所得背稅納稅申報表的拔概況凹 貴公司編報的氨本年度企業所得俺稅納稅申報表的班納稅調整前所得哎額為xxxxx吧xxxxxxx扮元，納稅調整增敖加額為xxxx哀xxxxxxx搬x元，納稅調整班減少額為xxx阿xxxxxxx百xx元，應納稅埃所得額為xxx稗xxxxxxx八xx元。昂 氨 三、流轉稅費板的審查擺（一） 增值稅靶（增值稅一般納氨稅人）翱項八 愛目芭 班 自報數跋調整數氨確瓣認數襖本年計稅收入（啊含查補數）百哎阿斑適用稅率 柏% 邦骯柏擺適用稅率 把%按簡易征收板率壩 % 叭本年銷項稅額合扳計耙伴叭礙本年進項稅額爸埃扮敖上期留抵稅額昂凹

5、跋搬本年進項稅轉額班出罷敗吧扮本年應交增值稅叭斑案隘 背其中：被有關部阿門查補當年應繳安數吧傲百挨 霸被有關部門查補頒以前年度應繳數跋伴柏扮本年已交增值稅愛爸奧扳 熬其中：已繳被有盎關部門查補當年挨應繳數白白凹埃 叭 已繳被有關部隘門查補以前年度鞍應繳數板安佰熬年末未交增值稅芭八岸靶期末留抵稅額伴昂壩審查調整說明:版增值稅（增值稅挨小規模納稅人）百項埃 骯目岸 胺 自報數敗調整數皚確爸認數扒本年計稅收入（瓣含查補數）唉哀頒傲簡易征收率 愛 %捌笆昂壩本年應交增值稅邦盎拌案 懊其中：被有關部邦門查補當年應繳爸數安芭愛皚 敗 拔被有關部門查補把以前年度應繳數襖唉唉班本年已交增值稅邦傲靶八 巴其中：

6、已繳被有皚關部門查補當年笆應繳數班艾扮胺 敗 哎已繳被有關部門挨查補以前年度應鞍繳數岸凹骯敖年末未交增值稅耙挨岸審查調整說明:愛 （二）吧 消費稅瓣項安 笆目邦 骯 自報數伴 調整數邦確骯認數癌本年計稅收入（澳含查補數）凹爸八挨適用稅率 (稅伴率 %)澳俺凹案適用稅額（稅額隘 元艾）襖本年應交消費稅埃傲癌敗 扒其中：被有關部胺門查補當年應繳板數哀柏懊唉 奧 百被有關部門查補敗以前年度應繳數骯愛暗把本年已交消費稅扒礙懊氨 翱其中：已繳被有柏關部門查補當年皚應繳數熬俺扮邦 板 扒已繳被有關部門阿查補以前年度應唉繳數拔叭班搬年末未交消費稅澳壩扳審查調整說明: 營業稅:扳 項 伴 目 拌 襖 敖 安

7、扒 自報數絆調整數唉確艾認數笆本年計稅收入（哀含查補數）絆業務（適用稅率矮 %白）百 業柏務（適用稅率 瓣 %）罷本年應交數伴按板版 半其中：被有關部白門查補當年應繳阿數佰般拔邦 班 凹被有關部門查補叭以前年度應繳數罷瓣唉白本年已交數斑芭熬啊 敗其中：已繳被有暗關部門查補當年版應繳數瓣絆隘皚 癌 巴已繳被有關部門把查補以前年度應般繳數稗百拔敖年末欠交數凹柏辦審查調整說明:城建稅:擺 項 壩 目 襖 壩 皚 埃 胺 自報數八 調整數氨確阿認數埃繳納案“按三稅拌”按的稅額（含查補扮數）癌適用稅率 背%啊本年應交數拜邦柏襖 啊其中：被有關部安門查補當年應繳扮數按埃暗邦 擺 巴被有關部門查補皚以前年度

8、應繳數扳懊岸按本年已交數板癌岸耙 礙其中：已繳被有奧關部門查補當年霸應繳數擺昂鞍暗 跋 白已繳被有關部門扒查補以前年度應般繳數盎半邦盎年末欠交數氨奧翱審查調整說明: 教育費附加:壩 項 瓣 目 岸 按 捌 按 愛 自報數暗調整數搬確哀認數藹繳納佰“背三稅藹”斑的稅額（含查補阿數）疤計征比例 疤 %暗本年應交數叭白鞍吧 拔其中：被有關部八門查補當年應繳襖數骯翱挨搬 唉 皚被有關部門查補頒以前年度應繳數捌板斑襖本年已交數艾安背埃 藹其中：已繳被有哎關部門查補當年巴應繳數捌扮芭稗 奧 搬已繳被有關部門靶查補以前年度應暗繳數半伴白挨年末欠交數哀百柏審查調整說明: 堤圍防護費:百 項 安 目 氨 稗 昂

9、 奧 辦 自報數絆調整數矮確壩認數擺計征基數半（含查補數）昂計征比例 襖 %岸本年應交數熬 哀其中：被有關部耙門查補當年應繳瓣數唉爸哎奧 俺 稗被有關部門查補哎以前年度應繳數骯矮拌稗本年已交數扳百爸稗 罷其中：已繳被有班關部門查補當年澳應繳數般扮骯霸 矮 搬已繳被有關部門瓣查補以前年度應吧繳數皚埃芭罷年末欠交數背唉辦審查調整說明: 俺（七）文化事業矮建設費百項 目霸 自報數阿調整數岸確熬認數邦計征基數背（含查補數）傲計征比例 班 %扳本年應交數唉板案笆 辦其中：被有關部哎門查補當年應繳俺數靶艾斑敗 疤 唉被有關部門查補鞍以前年度應繳數俺伴藹艾本年已交數襖頒芭啊 板其中：已繳被有百關部門查補當年

10、拌應繳數阿奧奧拌 哀 板已繳被有關部門斑查補以前年度應翱繳數白頒辦扳年末欠交數奧埃唉審查調整說明:扮（八） 土地增按值稅、印花稅、哎車船百使用絆使用俺稅、跋房產稅、背土地使用稅、個阿人所得稅、按社會養老保險、翱社保醫療保險、罷社保失業險般項哎 瓣目胺自報應交拜實際已交壩年末欠交癌土地增值稅岸矮凹敖印疤 襖花般 板稅礙艾懊氨房皚 笆產埃 安稅敖伴癌胺車船扮使用板使用礙稅皚柏癌昂土地使用稅瓣襖哎懊個人所得稅癌敖伴礙社保養老保險埃其中：個人繳納案部分伴阿白敖社保醫療保險白其中：個人繳納昂部分班襖鞍啊社保失業保險扳其中：個人繳納疤部分頒扒敖審查調整說明:伴四、應納稅所得笆額的審查隘（一）、納稅調叭整前

11、所得額的審岸查骯1、投資收益納板稅調整情況啊貴公司本年度自氨報納稅調整前所唉得額xxxxx扒xxxxxx元霸，經審查，貴公邦司本年度從被投傲資單位分回的股跋權性投資收益x爸xxxxxx元般，應按規定進行氨計算還原為稅前艾利潤xxxxx佰xxx元，并調搬增納稅調整前所笆得xxxxxx稗xx元（還原后按金額還原前金矮額），調整后核岸定貴公司本年度傲納稅調整前所得奧額xxxxxx擺xxx元。耙2、審計調整情俺況疤經審計，調增貴芭公司本年度爸利潤*元白，調減*奧元。審計調整后辦利潤總額為搬xxxxx元。壩（二）納稅調整柏增加額的審查擺核定貴公司本年癌度調增納稅所得班不包括第白（七頒四胺）叭項瓣“安應納

12、稅所得額的襖審核般”巴下的公益救濟性俺捐贈支出和計劃奧生育獎調整納稅唉所得xxxx安xxx元，貴公拜司本年度自報調藹增納稅所得xx癌xxxxx元，暗核定數比自報數班調增/調減xx襖xxxxxxx板x元，其中：澳1稗. 工資薪金的隘納稅調整氨貴公司本年度實矮行工效掛鉤辦法半（包括工資薪金半支出與營業收入罷或應納稅所得額捌掛鉤辦法），全把年實際計提掛鉤爸工資xxxxx拜xxx元，根據般規定全年可計提阿掛鉤工資xxx柏xxxx元，本愛年度實發工資x愛xxxxxx元拜,其中：動用氨19疤98年前的工資絆結余xxxxx唉xx元/動用工啊資儲備xxxx拔xxx元，核定艾本年度般應擺調整八可稅前扣除工資板薪

13、金礙增加斑該項目的岸納稅所得xxx邦xxxx元，貴巴公司本年度自報澳調增該項目的納鞍稅所得xxxx凹xxx元，核定頒數比自報數調增哀/調減xxxx扳xxxxxx元愛。敗貴公司本年度實扳行定額計稅工資耙辦法，本年職工岸平均人數xxx矮x人，其中：已白交社保人數xx半x人，臨工人數絆xxxx人；全叭年在成本中實際瓣列支工資薪金x百xxxxxxx稗元，按稅法規定跋全年可稅前扣除氨工資薪金xxx白xxxx元(愛月人均計稅工資靶xxxxxX月氨平均職工人數x擺xxxxxX1懊2，增提效益工叭資系數為xxx隘x，白)本年度實發工昂資xxxxxx把x元,其中：動耙用工資儲備xx扒xxxxx元，百核定本年度隘

14、應礙調整絆可稅前扣除工資辦薪金絆增加昂該項目的奧納稅所得xxx凹xxxx元，貴艾公司本年度自報半調增該項目的納奧稅所得xxxx胺xx元，核定數藹比自報數調增/埃調減xxxxx唉xxx元。班2.扮 職工福利費、挨工會經費、教育翱經費的納稅調整拜貴公司本年度自氨報調整霸“埃三費俺”隘 增加納稅所得擺xxxxxxx氨元，核定貴公司霸本年度絆應盎調整安可稅前扣除巴“白三費八”扮增加笆該項目搬的昂納稅所得xxx昂xxxx元，核愛定數比自報數調拜增/調減xxx懊xxxxxxx吧元，其中：霸（1）本年度貴八公司允許稅前扣愛除的工資總額x霸xxxxxxx瓣x元，按xx伴%矮計算可計提職工暗福利費xxxx奧xx

15、元，實際計把提職工福利費x傲xxxxxxx扮元，核定本年度澳應岸調整挨可稅前扣除職工瓣福利費佰增加哀該項目的傲納稅所得xxx扳xxxx元，貴翱公司本年度自報癌調增該項目的納奧稅所得xxxx頒xxx元，核定柏數比自報數調增凹/調減xxxx扒xxxxxx元班。拔（2）本年度貴爸公司允許稅前扣吧除的工資總額x稗xxxxxxx挨x元，按xx耙%盎計算可計提職工擺工會經費xxx澳xxx元，實際愛計提職工工會經擺費xxxxxx俺xx元，核定本按年度班應擺調整骯可稅前扣除職工奧工會經費芭增加罷該項目的藹納稅所得xxx邦xxxx元，貴扳公司本年度自報敖調增該項目的納背稅所得xxxx俺xxx元，核定板數比自報數

16、調增稗/調減xxxx霸xxxxxx元板。骯（3）本年度貴矮公司允許稅前扣氨除的工資總額x熬xxxxxxx澳x元，按xx傲%白計算可計提職工癌教育經費xxx襖xxx元，實際辦計提教育經費x啊xxxxxxx艾元，核定本年度敗應稗調整捌可稅前扣除教育澳經費爸增加瓣該項目的叭納稅所得xxx安xxxx元，貴壩公司本年度自報愛調增該項目的納吧稅所得xxxx芭xxx元，核定扮數比自報數調增白/調減xxxx挨xxxxxx元傲。澳 扳 3. 利息支礙出的納稅調整巴貴公司本年度稅稗前實際列支利息扮支出xxxxx板xx元，按稅法巴規定可稅前扣除按利息支出xxx背xxxx元，核扒定本年度應調整斑可稅前扣除利息擺支出阿

17、增加愛該項目疤的斑納稅所得xxx絆xxxx元，貴拔公司本年度自報邦調增該項目的納唉稅所得xxxx拔xxx元，核定按數比自報數調增白/調減xxxx捌xxx元。捌4. 業務招待岸費的納稅調整頒貴公司本年度稅拜前實際列支業務傲招待費xxxx伴xxx元，按稅爸法規定可稅前扣瓣除業務招待費x胺xxxxxx元敗扮銷售（營業）收安入凈額1500版萬元以下按不超霸過5白罷計算，超過15瓣00萬元以上的般部分按不超過3礙埃計算拔，核定本年度拜應百調整拌可稅前扣除業務氨招待費背增加澳該項目哎的襖納稅所得xxx扒xxxx元，貴板公司本年度自報熬調增該項目的納按稅所得xxxx吧xxx元，核定按數比自報數調增耙/調減x

18、xxx百xxx元。哎5. 廣告費、擺宣傳費的納稅調懊整俺貴公司本年度稅礙前實際列支廣告佰費、宣傳費xx案xxxxx元，吧其中：廣告費x挨xxxxxx元岸、宣傳費xxx哎xxxx元，按懊稅法規定可稅前拔扣除廣告費、宣八傳費xxxxx翱xx元，芭其中：廣告費x氨xxxxxx元癌銷售（營業）扒收入xxxx元埃X比率xx、耙宣傳費xxxx靶xx元銷售（半營業）收入凈額挨xxxx元X比疤率xx懊，核定本年度傲應敗調整骯可稅前扣除廣告癌費、宣傳費頒增加凹該項目的斑納稅所得xxx叭xxx元，貴公盎司本年度自報調爸增該項目的納稅耙所得xxxxx白xx元，核定數白比自報數調增/傲調減xxxxx擺xx元。啊6.

19、贊助支出挨的納稅調整扒貴公司本年度稅跋前實際列支贊助瓣支出xxxxx柏xx元，按稅法懊規定不可稅前扣矮除，核定本年度叭應班調增安贊助支出邦該項目的吧納稅所得xxx伴xxxx元，貴把公司本年度自報隘調增該項目的納拌稅所得xxxx八xxx元，核定奧數比自報數調增翱/調減xxxx骯xxx元。班7. 折舊、攤案銷支出的納稅調礙整稗貴公司本年度稅暗前實際列支折舊氨、攤銷支出xx靶xxxxx元，埃按稅法規定可稅芭前扣除折舊、攤頒銷支出xxxx埃xxx元，核定氨貴公司本年度辦應靶調整按可稅前扣除折舊胺、攤銷支出半增加啊該項目的骯納稅所得xxx胺xxxxxx元罷，貴公司本年度澳自報調增該項目斑的納稅所得xx哎

20、xxxxx元，拔核定數比自報數案調增/調減xx敖xxxxxx元瓣，其中：翱（1） 貴公司邦本年度稅前實際皚計提固定資產折隘舊xxxxxx般x元，按稅法規疤定可稅前扣除的班固定資產折舊費拌用xxxxxx白x元，核定本年頒度捌應搬調整藹可稅前扣除折舊昂費用按增加哎該項目的芭納稅所得xxx叭xxx元，貴公柏司本年度自報調扮增該項目的納稅佰所得xxxxx巴元，核定數比自搬報數調增/調減靶折舊費用納稅所哀得xxxxxx拌元。埃（2） 貴公司拌本年度稅前實際版攤銷無形資產x柏xxxxxx元八，按稅法規定可斑稅前扣除的無形斑資產攤銷xxx俺xxxx元，核癌定本年度巴應百調整可稅前扣除般無形資產攤銷頒增加百該

21、項目的礙納稅所得xxx班xxxx元，貴挨公司本年度自報艾調增該項目的納昂稅所得xxxx稗xxx元，核定般數比自報數調增案/調減xxxx芭xxx元。啊（3） 貴公司把本年度稅前實際癌攤銷遞延資產x辦xxxxxx元吧，按稅法規定可氨稅前扣除的遞延伴資產攤銷xxx矮xxxx元，核擺定本年度板應跋調整可稅前扣除胺遞延資產攤銷隘增加般該項目的叭納稅所得xxx扮xxxx元，貴哎公司本年度自報安調增該項目的納芭稅所得xxxx案xxx元，核定拌數比自報數調增隘/調減xxxx背xxx元。吧（4） 貴公司胺本年度稅前實際笆攤銷待攤費用x啊xxxxxx元凹，按稅法規定可搬稅前扣除的待攤癌費用xxxxx跋xx元，核定

22、本拔年度般應傲調整靶可稅前扣除待攤頒費用岸增加疤該項目的叭納稅所得xxx岸xxxx元，貴疤公司本年度自報襖調整增該項目的哎納稅所得xxx昂xxxx元，核白定數比自報數調盎增/調減xxx邦xxxx元。罷8. 壞賬損失哎、壞賬準備的納敖稅調整暗（1）（采用直案接沖銷法企業適頒用）貴公司本年瓣度稅前實際列支耙壞賬損失/呆賬唉損失xxxxx百xx元，經稅務藹機關審核確認可阿稅前扣除的壞賬骯損失/呆賬損失擺xxxxxxx爸元，核定本年度拔應辦調整叭可稅前扣除壞賬背損失/呆賬損失扮增加拜該項目的絆納稅所得xxx瓣xxxx元，貴愛公司本年度自報熬調增該項目的納伴稅所得xxxx辦xxx元，核定敖數比自報數調增

23、叭/調減xxxx耙xxx元。搬（2）（采用備按抵法企業適用）奧貴公司本年度壞骯賬準備/呆賬準壩備賬戶期末余額熬xxxxxxx疤元，壞賬準備/癌呆賬準備賬戶期敗初余額xxxx安xxx元；應收絆賬款/呆賬資產阿期末余額xxx暗xxxx元，應敖收賬款/呆賬資擺產期初余額xx叭xxxxx元；柏核定本年度伴應凹調整斑稅前可扣除壞賬哎準備/呆賬準備靶增加絆該項目的叭納稅所得xxx靶xxxx元。拔“頒本期增提（減提邦用負數表示）的敗壞賬準備俺”搬=期末應收賬款隘余額安柏企業實際壞賬準八備的提取比例-辦期初壞賬準備矮賬戶余額（保留八數）-本期實際斑發生的壞賬+本埃期收回已核銷的拜壞賬，背“半本期按稅法規定靶增

24、提（減提用負拌數表示）的壞賬捌準備愛”藹=期末應收賬款耙余額皚懊稅法規定的壞賬板準備提取比例-巴期初應收賬款半余額半凹稅法規定的壞賬氨準備提取比例-疤本期實際發生的頒壞賬（經稅務機懊關批準）+本期襖收回已核銷的壞骯賬，癌白-搬版如果扒的奧計算結果是正數捌，應作納稅調整敖增加反映靶。貴公司本年度矮自報調增該項目稗的納稅所得xx伴xxxxx元，佰核定數比自報數背調增/調減xx辦xxxxx元。愛（上述應收賬款哎按現行稅法規定澳的計提壞賬準備啊的范圍）翱9. 罰款、罰百金或滯納金納稅俺調整愛貴公司本年度稅安前實際列支罰款壩、罰金或滯納金般xxxxxx元版，按稅法規定不爸可稅前扣除xx絆xxxxx元，瓣

25、核定本年度應調盎增該項目的納稅耙所得xxxxx傲xx元，貴公司板本年度自報調增靶該項目的納稅所暗得xxxxxx霸x元，核定數比凹自報數調增/調鞍減xxxxxx哎x元。氨10. 存貨跌氨價準備的納稅調懊整柏貴公司本年度稅芭前實際計提存貨隘跌價準備xxx吧xxxx元（存班貨跌價準備期末壩賬戶余額存貨阿跌價準備賬戶期斑初余額）芭如果計算結果是拜負數，應在納稅白調整減少拔-隘傲其他資產減值納跋稅調整項目反映巴，以下資產減值艾11、12、1罷3（5）、（6癌）、（7）、（哀8）項同此處理艾，按稅法規定叭不可稅前扣除，頒核定本年度絆應唉調增搬存貨跌價準備斑該項目的百納稅所得xxx哀xxxx元，貴案公司本年

26、度自報瓣調增該項目的納扒稅所得xxxx奧xxx元，核定壩數比自報數調增扒/調減xxxx跋xxx元。稗11. 短期投安資跌價準備的納百稅調整疤貴公司本年度稅阿前實際計提短期礙投資跌價準備x柏xxxxxx元案（短期投資跌價扳準備賬戶期末余愛額xxxxxx斑x元短期投資頒跌價準備賬戶期澳初余額xxxx唉xxx元），按啊稅法規定不可稅壩前扣除，核定本哎年度稗應唉調增艾短期投資跌價準扒備盎該項目的阿納稅所得xxx百xxxx元，貴拌公司本年度自報癌調增該項目的納八稅所得xxxx拌xxx元，核定昂數比自報數調增拔/調減xxxx罷xxx元。斑12. 長期投襖資減值準備的納斑稅調整氨貴公司本年度稅埃前實際計提長

27、期佰投資減值準備x叭xxxxxx元邦（長期投資跌價熬準備賬戶期末余暗額xxxxxx耙x元長期投資芭跌價準備賬戶期八初余額xxxx芭xxx元），按阿稅法規定不可稅巴前扣除，核定本版年度案應藹調增佰長期投資減值準邦備爸該項目的唉納稅所得xxx版xxxx元，貴爸公司本年度自報按調增該項目的納拔稅所得xxxx背xxx元，核定盎數比自報數調增頒/調減xxxx懊xxx元。皚13. 其它納翱稅調整增加項目鞍核定貴公司本年昂度調增其它項目襖納稅所得xxx捌xxxx元，貴斑公司本年度自報佰調增其它項目納胺稅所得xxxx哎xxx元，核定八數比自報數調增耙/調減xxxx瓣xxxxxx元凹，其中：愛（1）商業保險翱的

28、納稅調整跋貴公司本年度實按際列支稅法規定跋不可稅前扣除的癌商業保險xxx哎xxxxx元，盎其中：xxxx邦x險種xxxx叭x元、xxxx捌x險種xxxx安x元、xxxx扳x險種xxxx扒x元，核定本年凹度扒應愛調增愛商業保險瓣該項目的按納稅所得xxx皚xxxx元，貴啊公司本年度自報靶調增該項目的納扳稅所得xxxx背xxx元，核定柏數比自報數調增奧/調減xxxx班xxx元。俺（2）財產損失搬的納稅調整佰貴公司本年度稅斑前實際列支除壞皚賬損失以外的其癌它財產損失總額稗xxxxxxx稗x元，按稅法規俺定可稅前扣除的敗財產損失xxx藹xxxxx元，骯其中：經稅務機敗關審核批準可稅般前扣除的財產損傲失x

29、xxxxx柏xx元，全資國頒有企業經財政部愛門審批/股份有霸限公司經董事會骯決定核銷并報稅襖務機關備案可稅班前扣除的財產損版失xxxxxx熬xx元，核定本柏年度白應按調整哀可稅前扣除財產稗損失翱增加埃該項目的埃納稅所得xxx哀xxxx元，貴愛公司本年度自報氨調增該項目的納版稅所得xxxx奧xxx元，核定艾數比自報數調增艾/調減xxxx邦xxx元。岸（3）補充保險案的納稅調整艾貴公司本年度稅胺前實際列支補充伴養老保險、醫療拜保險xxxxx奧xxx元，按稅熬法規定可稅前扣捌除補充養老保險擺、醫療保險xx案xxxxxx元絆，核定本年度盎應伴調整奧可稅前扣除補充稗養老保險、醫療敖保險氨增加傲該項目的熬

30、納稅所得xxx哀xxxx元，貴扮公司本年度自報百調增該項目的納哀稅所得xxxx隘xxx元，核定班數比自報數調增傲/調減xxxx愛xxx元。骯（4）股權投資啊損失的納稅調整敗貴公司本年度稅拌前實際列支的股扳權投資損失xx啊xxxxx元，扒本年度從被投資藹企業取得的投資稗收益和投資轉讓頒所得xxxxx凹xx元，按稅法芭規定可扣除股權翱投資損失xxx拌xxxxx元，拌核定本年度翱應敗調整吧可扣除股權投資背損失后拜增加邦該項目的頒納稅所得xxx拌xxxx元，貴安公司本年度自報笆調增該項目的納跋稅所得xxxx壩xxx元，核定伴數比自報數調增跋/調減xxxx艾xxx元。拌（5）固定資產版減值準備的納稅壩調

31、整耙貴公司本年度稅奧前實際計提固定芭資產減值準備x熬xxxxxx元芭（固定資產減值罷準備賬戶期末余爸額xxxxxx拌x元固定資產啊減值準備賬戶期頒初余額xxxx埃xxx元），按把稅法規定不可稅辦前扣除，核定本擺年度笆應邦調增扒固定資產減值準阿備氨該項目的按納稅所得額xx稗xxxxx元，拔貴公司本年度自叭報調增該項目的稗納稅所得xxx半xxxx元，核拔定數比自報數調柏增/調減xxx瓣xxxx元。芭（6）在建工程耙減值準備的納稅拜調整昂貴公司本年度稅拔前實際計提在建藹工程減值準備x埃xxxxxx元按（在建工程減值啊準備賬戶期末余版額xxxxxx斑x元在建工程擺減值準備賬戶期案初余額xxxx板xxx

32、元），按胺稅法規定不可稅絆前扣除，核定本艾年度胺應扳調增艾在建工程減值準安備靶該項目的盎納稅所得額xx襖xxxxx元，靶其中：貴公司本搬年度自報調增該瓣項目的納稅所得案xxxxxxx扳元，核定數比自哀報數調增/調減絆xxxxxxx暗元。阿（7）無形資產半減值準備的納稅哀調整芭貴公司本年度稅佰前實際計提無形昂資產減值準備x扮xxxxxx元凹（無形資產減值澳準備賬戶期末余昂額xxxxxx哀x元無形資產耙減值準備賬戶期笆初余額xxxx芭xxx元），按案稅法規定不可稅罷前扣除，核定本芭年度應調增該項奧目的納稅所得額班xxxxxxx阿元，貴公司本年懊度自報調增該項白目的納稅所得x拌xxxxxx元笆，核定

33、數比自報拜數調增/調減x佰xxxxxx元耙。拔(8)委托貸款唉減值準備的納稅哀調整扒貴公司本年度稅扒前實際計提委托吧貸款減值準備x斑xxxxxx元柏（委托貸款減值安準備賬戶期末余盎額xxxxxx案x元委托貸款叭減值準備賬戶期般初余額xxxx頒xxx元），按岸稅法規定不可稅俺前扣除，核定本拜年度應調增該項哎目的納稅所得額襖xxxxxxx靶元，貴公司本年跋度自報調增該項襖目的納稅所得x昂xxxxxx元胺，核定數比自報俺數調增/調減x搬xxxxxx元暗。靶(9)少計銷售耙收入/營業收入啊/視同銷售背(10)多轉銷案售成本/營業成藹本 癌(11)多計提扳預提費用/多計懊提總機構管理費案用 鞍(12)接

34、受有愛關單位的捐贈 艾(13)無合法巴憑證列支的費用 板(14)多列支百個人通信費用(岸地方稅務局征管矮所得稅的企業) 拔(15)非公司藹資產的費用列支 愛(16)應付款哀項未按規定轉收昂入 斑(17)轉回多敖計消費稅、營業板稅、城建稅、教矮育費附加、堤圍澳防護費、土地使扳用稅、房產稅、挨車船使用稅等稅扒費 盎(18)xxx佰xxxx岸 佰 班(19)xxx白xxxx 案(20)xxx芭xxxx 拜（三） 納稅調傲整減少額的審查瓣核定貴公司本年背度調減納稅所得半xxxxxxx鞍元，貴公司本年艾度自報調減納稅瓣所得xxxxx霸xx元，核定數爸比自報數多調減愛/少調減xxx傲xxxxxxx昂元，其

35、中：拌研究開發費用加襖計扣除班核定貴公司本年百度實際列支研究巴開發費xxxx暗xxx元，上年芭度實際列支研究懊開發費xxxx板xxx元，增幅搬xx%,按規定頒可加計扣除研究懊開發費xxxx昂xxx元，核定芭本年度可加計扣巴除當年應納稅所礙得額xxxxx疤xx元，貴公司芭本年度自報加計哀扣除xxxxx癌xx元，核定數澳比自報數調增/瓣調減xxxxx愛xx元。罷2. 其它納稅背調整減少項目拔核定貴公司本年懊度其它項目調減盎納稅所得xxx板xxxx元，貴熬公司本年度自報伴其它項目調減納半稅所得xxxx案xxx元，核定拌數比自報數多調襖減/少調減xx搬xxxxxxx啊x元，其中：靶補計消費稅、營板業稅

36、、城建稅、扳教育費附加、堤熬圍防護費、土地白使用稅、房產稅俺、車船使用稅等凹稅費 按動用1999年般及以后年度形成半的工資儲備調減敗納稅所得 扒動用工資結余或敗工資儲備補計職岸工福利費、工會癌經費、職工教育斑經費敖 佰 皚補計固定資產折白舊/費用攤銷 白（5）長期股權案投資按權益法核澳算投資所得（被暗投資方未作利潤隘分配處理） 安（6）結轉已支按付并應計入成本巴的掛賬費用 奧（7）補計已作皚納稅調增少計收澳入的銷售成本/皚營業成本/視同霸銷售成本 笆（8）其他資產按減值拜xxxxxxx鞍x 般（10）擺xxxxxxx版xx 礙（四） 計提公擺益救濟性捐贈和俺計劃生育獎的審氨查拜貴公司本年度稅版

37、前實際列支公益矮救濟性捐贈支出般xxxxxxx俺元，按稅法規定芭可稅前扣除公益鞍救濟性捐贈支出熬xxxxxxx傲元；其中可全額懊稅前扣除xxx頒x元，其它公益皚救濟性捐贈扣除懊限額xxxx元辦芭核定本年度氨未調整捐贈支出挨和計劃生育獎前安的稗所得哀額xxxxxx擺xx胺xx笆元半（扣減彌補以前扮年度虧損和免稅般所得后的所得額壩）+其它公益救頒濟性捐贈支出x百xxxxxx元巴敗3/10板。核定貴公司敖本年度應調整增礙加翱該項目的般納稅所得xxx癌xxxx元，貴熬公司本年度自報把調增暗該項目的白納稅所得xxx襖xxxx元，核斑定數比自報數調皚增/調減xxx襖xxxx元，核盎定貴公司本年度霸調整公益

38、救濟性叭捐贈支出后的壩應納稅所得懊額隘為埃xxxxxxx斑xx靶元巴。挨貴公司本年度稅把前實際計提計劃愛生育獎xxxx霸xxx元，按稅盎法規定可稅前扣艾除計劃生育獎（骯核定貴公司本年阿度調整捐贈支出岸后的百應納稅所得懊額翱為扮xxxxxxx盎xx襖元扒靶2罷吧），核定本年度巴調整可稅前扣除澳計劃生育獎增加懊/減少納稅所得班xxxxxxx板元，貴公司本年斑度自報調整增加擺/減少納稅所得耙xxxxxxx胺元，核定數比自伴報數調增/調減俺xxxxxxx襖元。霸（五） 納稅調搬整后所得的審查吧貴公司經審計確扳定的本年度利潤邦為*元跋。經審查調整柏，核定貴公司本拌年度納稅調整增版加xxxxxx襖元，本年

39、度納稅霸調整減少xxx壩xxx元，本年皚度納稅調整后所爸得xxxxxx扒元, 貴公司本奧年度自報納稅調半整后所得xxx板xxx元， 核般定數比自報調增盎/調減xxxx吧x元。扒（六）彌補以前俺年度虧損的審查背經審查核實貴公拌司可在五年內予壩以彌補的虧損x翱xxxxx元，鞍本年度按規定用柏核定的矮納稅調整后所得翱彌補以前年度虧捌損xxxxxx絆xxx元，經彌拌補后尚需在以后絆年度彌補的虧損爸xxxxxx元盎，具體如下：俺項捌 罷目般xxxx熬年愛xxxx暗年唉xxxx佰年辦xxxx把年柏Xxxx癌年癌合板 盎計熬虧損或所得班愛澳拌奧班氨以前年度已彌補八的虧損捌柏叭皚稗皚拔本年度彌補的虧疤損哀懊版

40、爸稗澳稗尚未彌補虧損佰胺把佰熬跋拜（七） 免稅所盎得的審查按貴公司本年度自懊報的免稅所得x把xxxxxx元把，核定貴公司本哀年度的免稅所得凹xxxxxxx百元,審查核定數傲比自報數調增/拌調減免稅所得x芭xxxxx元，耙具體如下：盎項哎 癌目拌企業自報數愛審查核定數爸核定比自報的差阿異挨國債利息所得芭按爸愛免稅的補貼收入柏 熬巴爸笆免稅的納入預算案管理基金收費或壩附加傲八耙邦免于補稅的投資扮收益奧跋敖柏免稅的技術轉讓襖收益把班唉礙免稅的治理壩“熬三廢耙”礙收益鞍靶唉版其它免稅所得笆耙鞍把合絆 氨計唉安哎拔注：除另有規定八外，上述免稅所稗得是指扣除取得隘免稅收益相關成唉本費用后的凈所壩得隘（八）

41、 應納稅礙所得額的審查稗經上述審查調整扳后，靶核定熬貴公司敖本年度扳實際熬應納稅所得拌額絆為拜xxxxxxx暗xx懊元襖，貴公司本年度八自報皚應納辦稅所得額xxx絆xxxx元，核辦定數比自報數調板增/調減xxx霸xxxx元。跋五、應繳所得稅背的審查凹核定貴公司本年霸度實際應繳所得辦稅xxxxxx愛 骯元（核定貴公司辦本年度實際應納叭稅所得額xxx罷xxxxx扮 爸搬適用所得稅率x敗x哎 % 頒）, 貴公司本傲年度自報應繳所吧得稅xxxxx哎xxxx敗 安元，核定數比自八報數調增/調減胺xxxxxxx敖元。瓣貴公司上年度多白繳/欠繳所得稅皚xxxxxxx氨元，本年度已預百繳所得稅xxx傲xxxx

42、x元(埃不含稽查查補以版前年度的所得稅扒),應補稅的境凹內投資收益的抵擺免稅額xxxx懊xxx元，應補罷稅的境外投資收吧益的抵免稅額x哎xxxxxx元鞍，經xxxx稅翱務局xxxx敗(200 x)x瓣號文批復（或傲按規定不需審批搬）的減免企業所按得稅xxxxx暗xx元，年末應凹補/退所得稅x捌xxxxxxx頒xx元。板六、本年度虧損柏的審查版經審查，核定貴哎公司本年度懊納稅調整后所得阿為xxxxx半x元,因此，貴埃公司應由以后五靶年內所得彌補的吧本年度虧損額x霸xxxxx元。七、審查結論辦根據上述各項目安的審查調整，我哎們認為背貴公司xxxx翱年度企業所得稅耙申報表的編制符把合稅法規定，熬在案

43、上述伴所有重大方面反背映了貴公司xx柏xx年度企業所搬得稅匯算清繳情扒況。唉八、其它應披露白的事項矮國稅機關征管企瓣業列支個人通信把費頒貴公司屬國稅機頒關征管企業，本熬年度貴公司據實俺列支xxx個通叭信費，總金額為癌xxxxxx元礙，其中：xxx稗職級xxx人,俺列支xxxxx胺xy元；xxx八職級xxx人,藹列支xxxxx骯xy元；xxx拔職級xxx人,按列支xxxxx暗xy元。叭上年度所得稅匯埃算清繳后應對所隘得稅會計調整而罷未調整的事項扳股權、產權轉讓傲的事項壩股權、產權項目昂轉讓價格安轉讓成本辦轉讓收益或損失挨扒愛凹捌跋霸岸盎般懊靶八八背伴疤接受捐贈實物資哎產或貨幣資產事捌項辦伴（五）

44、地稅征管疤企業實行工資薪奧金與營業收入或搬應納稅所得額掛百鉤辦法班（六）案（六）哀本年度主要會計昂政策變更情況靶（七）貴公司的哎主要會計政策耙（芭根據企業執行的拔會計政策披露下吧列內容可參考選伴擇填列壩）拜1.本年執行何扮種企業會計制度吧和企業會計核算芭方法熬2.壞賬核算方白法埃(1)壞賬的確癌認標準傲 因債務斑人破產，依照法鞍律清償程序后確板實無法收回的應白收款項；債務人板死亡，既無遺產擺可供清償，又無傲義務承擔人，確敗實無法收回的應吧收款項；債務人拜逾期三年未能履奧行義務，經公司擺董事會決議和主懊管財政機關審核跋認可，作壞賬處扮理。拔(2)壞賬準備瓣的核算方法板壞賬準備的核算拔采用應收賬余

45、額靶百分比法 /賬艾齡分析法/銷貨半百分比法/個別安認定法俺3.存貨的核算凹方法板存貨的盤存采用熬永續盤存制/實拔地盤存制，各類壩存貨取得時按實佰際成本計價，發唉出時按加權平均扮法/移動加權平澳均法/先進先出挨法/后進先出法矮/個別計價法計半價/計劃價格，罷低值易耗品領用疤時采用一次攤銷阿/分期攤銷法。捌年度終了，對存擺貨進行全面盤點暗，按單個/同類佰/總體存貨項目熬的成本高于可變敗現凈值的差額計擺提存貨跌價準備愛。預計的存貨跌敗價損失計入當期襖損益。癌4. 短期投資般的核算方法邦短期投資指購入俺的能隨時變現且扳持有時間不準備靶超過一年（含一芭年）的投資，包皚括股票、債券、辦基金等，購入的敗短

46、期投資按實際鞍支付的價款入賬熬，期末短期投資拔按成本與市價孰啊低計價，當市價案低于成本時，按版投資單項/類別礙/總體計提短期礙投資跌價準備。挨5. 長期投資矮的核算方法矮對外股權投資，百按投資時實際支罷付的價款或確定澳的價值記賬。對藹被投資單位的投隘資占該單位資本氨總額20以下唉，或對被投資單擺位的投資雖占該拜單位資本總額2啊0或20以胺上，但不具有重版大影響，采用成阿本法核算；對被癌投資單位的投資鞍占該單位資本總扳額20或20敗以上，或雖然叭投資不足20%邦但有重大影響，癌采用權益法核算般；對被投資單位奧的投資占該單位翱資本總額50八以上或雖不足5凹0%但有實際控鞍制權，采用權益凹法核算，并

47、合并稗會計報表。扒年度終了，按照耙個別投資項目賬搬面價值與可收回伴金額孰低計價，扒對可收回金額低柏于賬面價值的差爸額計提長期投資藹減值準備。股權拜投資差額按xx艾年期限平均攤銷瓣。愛6.固定資產計板價和折舊方法百固定資產是指使骯用年限超過一年敖的房屋、建筑物絆、機器設備、運半輸設備和其他設半備，以及不屬于拔生產經營主要設凹備、使用期限超扮過兩年、單位價矮值在2000元背以上的設備、器白具、工具等。固襖定資產以實際成芭本計價。佰固定資產折舊采般用直線法平均計愛算，并按固定資百產個別/類別的百原價、預計使用百年限及估計殘值皚（原價的 俺%）制定個別/阿類別固定資產年艾折舊率。 吧固定資產類別澳折舊

48、年限（年白年折舊率（）澳房屋和建筑物笆機器機械設備啊運輸設備背電子設備白其他設備巴年度終了，對固拌定資產逐項進行笆檢查，按可收回罷金額低于賬面價唉值的差額計提固癌定資產減值準備耙。已全額計提減扒值準備的固定資艾產，不再計提折耙舊。班7.在建工程的靶核算方法拔在建工程按照下扮列方法計價：自凹營工程，按照直背接材料、直接工敖資、直接機械施拜工費以及所分攤斑的工程管理費等鞍計價；出包工程背，按照應當支付巴的工程價款以及敖所分攤的工程管拜理費等計價；在骯建工程達到預計藹可使用狀態時，扒轉為固定資產。敖年度終了，對在辦建工程進行全面巴檢查，如果有證案據表明在建工程芭已經發生了減值艾，則按減值金額拜計提在

49、建工程減笆值準備。傲8. 無形資產背計價與攤銷岸無形資產按取得板時的實際成本計捌價，按受益期平擺均攤銷。癌在期末或年度終敗了，檢查各項無敗形資產預計給企矮業帶來經濟利益扒的能力，當存在氨下列情形之一的胺：某項無形資產叭已被其他新技術稗等所替代，并且板該項無形資產已半無使用價值和轉壩讓價值；某項無隘形資產已超過法艾律保護期限，并敖且已不能為公司辦帶來經濟利益；斑其他足以證明某癌項無形資產已經笆喪失了使用價值盎和轉讓價值的情癌形；應將該項無敗形資產的賬面價芭值全部轉入當期澳損益。阿如果存在下列情伴形之一的，應當癌按預計可收回金骯額低于其賬面價稗值的差額計提無搬形資產減值準備佰：某項無形資產捌已被其他新技術熬等所替代，使其啊為公司創造經濟版利益的能力受到把重大不利影響；案某項無形資產的凹市價在當期大幅伴下跌，在剩余攤藹銷年限內不會恢哀復；某項無形資耙產已超過法律保敖護期限，但仍然骯具有部分使用價拜值；其他足以證八明某項無形資產按已經發生