1、泓域/草酸酯加氫催化劑公司企業風險管理手冊草酸酯加氫催化劑公司企業風險管理手冊xx（集團）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110919461 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110919461 h 3 HYPERLINK l _Toc110919462 二、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110919462 h 4 HYPERLINK l _Toc110919463 三、 風險損失清單使用中需要注意的問題 PAGEREF _Toc110919463 h 9 HYPERLINK l _Toc110919464 四、 風險損失清單表

2、 PAGEREF _Toc110919464 h 11 HYPERLINK l _Toc110919465 五、 流程圖的類型 PAGEREF _Toc110919465 h 12 HYPERLINK l _Toc110919466 六、 運用流程圖識別風險 PAGEREF _Toc110919466 h 13 HYPERLINK l _Toc110919467 七、 建立意外損失基金 PAGEREF _Toc110919467 h 14 HYPERLINK l _Toc110919468 八、 將損失攤入經營成本 PAGEREF _Toc110919468 h 17 HYPERLINK l

3、_Toc110919469 九、 非保險風險轉移的種類 PAGEREF _Toc110919469 h 19 HYPERLINK l _Toc110919470 十、 風險轉移的條件 PAGEREF _Toc110919470 h 23 HYPERLINK l _Toc110919471 十一、 制度模塊的塑造 PAGEREF _Toc110919471 h 26 HYPERLINK l _Toc110919472 十二、 知識模塊的塑造 PAGEREF _Toc110919472 h 27 HYPERLINK l _Toc110919473 十三、 風險管理文化是股份制企業有效防范化解金融風

4、險的需要 PAGEREF _Toc110919473 h 28 HYPERLINK l _Toc110919474 十四、 風險管理文化是提高企業核心競爭力的重要基礎 PAGEREF _Toc110919474 h 30 HYPERLINK l _Toc110919475 十五、 法人治理 PAGEREF _Toc110919475 h 31 HYPERLINK l _Toc110919476 十六、 發展規劃分析 PAGEREF _Toc110919476 h 47 HYPERLINK l _Toc110919477 十七、 人力資源分析 PAGEREF _Toc110919477 h 54

5、 HYPERLINK l _Toc110919478 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc110919478 h 55公司基本情況（一）公司簡介公司在“政府引導、市場主導、社會參與”的總體原則基礎上，堅持優化結構，提質增效。不斷促進企業改變粗放型發展模式和管理方式，補齊生態環境保護不足和區域發展不協調的短板，走綠色、協調和可持續發展道路，不斷優化供給結構，提高發展質量和效益。牢固樹立并切實貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，以提質增效為中心，以提升創新能力為主線，降成本、補短板，推進供給側結構性改革。公司堅持提升企業素質，即“企業管理水平進一步提高，人力資源結構進一步優化，人員素質

6、進一步提升，安全生產意識和社會責任意識進一步增強，誠信經營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質企業員工，企業品牌影響力不斷提升。（二）核心人員介紹1、李xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理。2018年3月起至今任公司董事長、總經理。2、孫xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監事。3、周xx，中國國籍，無永久境外

7、居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。4、孫xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、楊xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xx（集團）有限

8、公司（二）項目聯系人李xx（三）項目建設單位概況本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場。“滿足社會和業主的需要，是我們不懈的追求”的企業觀念，面對經濟發展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業。公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為本、合規經營”作為企業的核心理念，不斷提升公司資產管理能力和風險控制能力。公司在“政府引導、市場主導、社會參與”的總體原則基礎上，堅持優化結構，提質增效。不斷促進企業改

9、變粗放型發展模式和管理方式，補齊生態環境保護不足和區域發展不協調的短板，走綠色、協調和可持續發展道路，不斷優化供給結構，提高發展質量和效益。牢固樹立并切實貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，以提質增效為中心，以提升創新能力為主線，降成本、補短板，推進供給側結構性改革。公司堅持提升企業素質，即“企業管理水平進一步提高，人力資源結構進一步優化，人員素質進一步提升，安全生產意識和社會責任意識進一步增強，誠信經營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質企業員工，企業品牌影響力不斷提升。（四）項目實施的可行性1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產品大批量生產的技術條

10、件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內產業的發展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規范產業發展。在國家政策的助推下，本產業已成為我國具有國際競爭優勢的戰略性新興產業，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產業將進入持續健康發展的快車道，項目產品亦隨之快速升級發展。我國“煤多油少”的資源稟賦決定了以煤為主體的能源結構，油氣支撐能力相對較低。根據國家統計局數據顯示，2019年我國原煤生產總量占全國能源總量比例為68.6%。2019年中國能源生產以煤炭為主，比重總體穩定。石油占比逐漸減少，天然氣比重逐漸增加，水電、核電等其他能源比重在穩步增長。未來很

11、長一段時間，煤炭在能源生產中的地位將不可替代。發展煤化工，為國家能源安全提供保障，既是國家能源戰略技術儲備和能力儲備的需要，也是促進煤炭清潔高效利用和煤炭產業轉型升級的重要舉措。（五）項目建設選址及建設規模項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約93.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積107154.77，其中：主體工程78398.26，倉儲工程15171.46，行政辦公及生活服務設施10305.50，公共工程3279.55。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投

12、資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資32169.60萬元，其中：建設投資26428.26萬元，占項目總投資的82.15%；建設期利息693.28萬元，占項目總投資的2.16%；流動資金5048.06萬元，占項目總投資的15.69%。2、建設投資構成本期項目建設投資26428.26萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用22413.30萬元，工程建設其他費用3356.70萬元，預備費658.26萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資32169.60萬元，其中申請銀行長期貸款14148.44萬元，其余部分由企業自籌。（八）項目預期經濟效益規劃目標1、營業收入（

13、SP）：57000.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：47009.21萬元。3、凈利潤（NP）：7292.16萬元。4、全部投資回收期（Pt）：6.46年。5、財務內部收益率：16.30%。6、財務凈現值：5364.98萬元。（九）項目建設進度規劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規劃24個月。（十）項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積62000.00約93.00畝1.1總建筑面積107154.77容積率1.731.2基底面積35340.00建筑系數57.00%1.3投資強度萬元/畝274.112總投資萬元32169.60

14、2.1建設投資萬元26428.262.1.1工程費用萬元22413.302.1.2工程建設其他費用萬元3356.702.1.3預備費萬元658.262.2建設期利息萬元693.282.3流動資金萬元5048.063資金籌措萬元32169.603.1自籌資金萬元18021.163.2銀行貸款萬元14148.444營業收入萬元57000.00正常運營年份5總成本費用萬元47009.216利潤總額萬元9722.887凈利潤萬元7292.168所得稅萬元2430.729增值稅萬元2232.5410稅金及附加萬元267.9111納稅總額萬元4931.1712工業增加值萬元17680.9313盈虧平衡點萬

15、元23254.57產值14回收期年6.46含建設期24個月15財務內部收益率16.30%所得稅后16財務凈現值萬元5364.98所得稅后風險損失清單使用中需要注意的問題風險管理單位根據企業的狀況設計的風險損失清單，可以按照風險的輕重緩急確定風險管理的次序。風險管理單位在使用風險損失清單設計風險識別方案時，需要注意以下幾方面的問題。（1）風險損失清單不是識別風險的萬能的方法，不可能概括一些企業面臨的特殊風險。風險損失清單標準化管理模式雖然比較全面，但是，依然無法概括企業面臨的特殊風險，這是風險損失清單的固有缺陷造成的。因此，企業可以根據自身的經營狀況，確定適合本企業特點的風險損失清單，避免遺漏風

16、險管理單位所固有的風險。（2）風險損失清單越詳細、越完善，越能全面識別企業面臨的各種風險，越有利于減少風險事故的發生。風險損失清單是比較瑣碎的，但是，正是風險損失清單提供了企業認識自身風險的參照標準。風險管理單位編制比較全面的風險損失清單，需要做大量的工作。（3）風險管理單位自行設計的風險損失清單，可以按照對自己最有利的方式排列風險。經濟環境的變化，需要風險管理單位不斷地搜集有關的信息，調整風險損失清單，發現風險管理中的一些變化，及時調整、改進風險損失清單。（4）風險損失清單只考慮了純粹風險，而沒有考慮投機風險。一般而言，風險損失清單提供了一種對可保風險識別的框架，為了搜集關于風險識別的有用信

17、息，一些單位采用風險問卷調查的方式，調查風險管理單位所面臨的純粹風險。（5）運用風險損失清單發現風險管理單位面臨的風險，可以降低風險管理的成本。風險損失清單對于識別風險管理單位具有共性的風險是普遍適用的，有利于風險管理單位宏觀的風險管理，從而可以降低風險管理成本。風險損失清單表1977年，美國風險和保險管理學會制定了一份較全面的風險損失清單分析表。風險損失清單所列項目是人們已經識別的、最基本的各類損失風險。它運用規范的方法，識別風險管理單位所面臨的潛在損失。在風險識別時，人們可以參照這個風險損失清單表檢查本企業資產在生產經營中所面臨的各種風險，并視情形采取各種措施。資產暴露風險清單首先將資產分

18、為實物資產和無形資產。接著對實物資產和無形資產進行了詳細的列舉。該表將資產暴露風險按直接損失風險、間接損失風險和責任損失風險編制。其中，直接損失風險分為無法控制和無法預測的損失、可控制和可預測的損失、主要財務價值的損失三類；間接損失包括附加費用增加，資產集中損失，式樣、品味和需求變化的損失，破產、營業中斷的損失，經濟波動的損失（如通貨膨脹、匯率波動、危機和兼并），流行病、疾病、瘟疫，技術革命，版權侵權和管理失誤（市場、價格、產品和瘟疫）等損失；責任損失包括航空責任損失、運輸責任損失、出版商責任損失、汽車責任損失、契約責任損失、雇主責任損失、產品責任損失和職業責任損失等。流程圖的類型流程圖的類型

19、較多，劃分流程圖的標準也很多。按照流程路線的復雜程度劃分，可以分為簡單流程圖和復雜流程圖。簡單流程圖是將風險主體的生產經營過程以大致流程進行分析，在進行風險識別的時候，用連線將主要流程的內在聯系勾畫出來。復雜流程圖是將風險主體的生產經營過程詳細地進行分析。在進行風險識別的時候，用連線將生產經營過程中的每一程序及每一程序中的各個環節均進行詳細的分析。按照流程的內容劃分，可以分為內部流程圖和外部流程圖。內部流程圖是以風險主體內部的生產經營活動為流程路線而繪制的流程圖。外部流程圖是以風險主體外部的活動為主要流程路線繪制的流程圖，如以產品銷售運輸過程為主要流程路線繪制的外部流程圖。外部流程圖用以揭示企

20、業從原材料供應到制成成品直至銷售出去全過程存在的風險。按照流程圖的表現形式劃分，可以分為實物形態流程圖和價值形態流程圖。實物形態流程圖是以某種實物在生產全過程中運行的路線而繪制的流程圖。價值形態流程圖是用標有價值額度的流程路線來反映生產經營過程中內在聯系而繪制的流程圖。運用流程圖識別風險根據生產條件和工作目的的不同，可以將風險主體的生產經營活動制成不同的流程圖，以便于識別風險。一般來說，風險主體的經營規模越大，生產工藝越復雜，流程圖分析就越具有優勢。（1）流程圖可以比較清楚地顯示產品生產銷售各個環節的風險。從原材料的來源、生產、包裝、存儲、銷售等產品生產的不同階段都可以反映在流程圖上。在產品生

21、產銷售流程中，一個環節出現問題，就會引發企業生存的危機。如果原材料供應不上或者遭遇意外損失，會導致生產的中斷；生產過程中的意外事故，也會導致生產的中斷，還會引起企業財產和人員的損失；成品倉庫的事故，會引起企業財產和人員的損失，會導致企業利潤的損失；產成品批發不出去，會引發企業利潤的損失和經營的危機。（2）流程圖強調某一事物的結果。流程圖只是生產、經營過程的簡單概括，其目的是揭示生產、經營過程中的所有風險。可見，流程圖并不是尋求損失的原因，諸如火災、盜竊、責任等風險，而是強調某一事物的結果。（3）流程圖的解釋。通常，對流程圖進行解釋的常用方法是填寫簡表。建立意外損失基金意外損失基金又稱自保基金或

22、應急基金，是企業基于對所面臨風險的識別和衡量，并根據其本身的財務能力，預先提取，用以補償風險事故所致損失的一種基金。建立意外損失基金是一種自保行為。通常，這種辦法用于處理那些可能引起較大損失，但這一損失又無法直接攤入經營成本的風險。建立意外損失基金的方法不同于將損失直接攤入經營成本。從風險損失產生的背景來看前者是損失發生之前所采取的措施，而后者僅指損失發生時或者發生以后將損失攤入成本；從采取措施的性質來看，前者是對風險損失進行補償的計劃措施，而后者是對損失補償的實施措施。此外，前者往往是在后者無法實施，或者有諸多限制時進行的預先計劃。所以，一般認為，建立意外損失基金（自保）的做法比將損失攤入經

23、營成本更容易，更能解決問題。建立意外損失基金也不同于保險：保險是集合眾多同質風險單位分擔損失的一種風險處理方法，屬于風險聚合與轉移技術，而自保屬企業本身單獨承擔風險的一種技術；企業參加保險，在事故發生時可隨時獲得補償，但自保在基金積累形成之前發生事故則無法獲得充分的補償；企業參加保險，在保險責任終止后其已付保險費不能返還，但自保的剩余財產仍屬企業自身所有。意外損失補償基金的建立既可以采取一次性轉移一筆資金的做法，也可以采取定期繳款長期積累的方式。基金的規模取決于企業凈現金流的規模和分布。建立意外損失基金作為風險自留的一項措施，其優點主要包括以下幾點。（1）節省附加保費。由于保險費中含有保險人的

24、經營費用，包括保險人經營管理費、經紀人和代理人的傭金、保險人的正常利潤、對不確定事件的安全邊際等，各項之和稱為附加費用，約占總保費的30%40%。如果企業采取自保即自行建立意外損失準備金，就可以節省投保所需發生的附加保費。（2）促進企業經營穩定。建立意外損失基金可以增強企業補償風險損失的能力，彌補將損失直接攤入經營成本的不足。當預期損失發生時，企業可以通過預先提存的基金進行補償，而不影響當期的損益。這樣，既穩定了企業的生產經營活動，又穩定了企業的盈利。（3）獲取投資收益。對于所積累的意外損失基金，企業可以充分利用提存和支出的時間差進行投資，獲取一定的投資收益。時間越長積累越多，投資收益越大。（

25、4）降低道德風險。意外損失基金是企業內部自設，自留自用，利害與共，道德風險因此減少，而且還能促進防災防損。（5）理賠迅速。如果企業參加保險，保險事故發生后，保險企業需要進行調查、勘察、定損，如遇爭議，還要仲裁、訴訟，因而常常不能迅速得到補償。然而，如果采用自保，上述理賠程序幾乎全可免除。當然，采用自保方法處理自留的風險也存在多種劣勢，常常受到以下限制。（1）基金規模的限制。意外損失基金的規模要受到企業年凈現金流動情況的限制，而基金的規模又與風險損失補償的有效性直接相關，否則，會影響企業經營。這一限制對眾多的企業來說是一個不小的障礙。一般來說，企業不可能抽取已投入生產經營活動的資金來建立意外損失

26、基金，而將稅后收益作為建立意外損失基金的基礎對某些重大損失的補償來說顯得過于緩慢，尤其是實力不強的中小企業。（2）可能發生財務周轉困難。意外損失基金往往是逐年積累的，如果在基金積累初期發生了超過其累積基金額的損失，就需要動用企業其他的資金來源予以彌補，從而可能造成企業財務周轉困難。因此，在進行意外損失基金積累的初期往往要購買超過其自身累積額之外的保險，作為必要的補充。（3）風險單位數目有限。由于自保方法只針對企業本身，所擁有的風險單位數目非常有限，使得難以運用大數法則來預測潛在的風險損失。因此，采用自保方法的企業除了借鑒保險企業的一些做法外，需要提留更多的應急基金。（4）不利的稅收制度。一般地

27、，意外損失基金的來源只能是稅后利潤，而對這些利潤的提存方式盡管類似于繳付保險費，但仍有差別。保費是可以免稅的，在稅前列支。也就是說，企業建立意外損失基金，無法享受免稅或遞延納稅的好處。將損失攤入經營成本將損失攤入經營成本是指在風險事故發生時，企業將意外損失計入當期損益，即吸收于短期的現金流之中。這種辦法通常只適合于處理那些損失概率高但損失程度較小的風險，這些風險損失可以視為企業不可避免的經常性支出，因此，識別這類風險后，可以直接包含在企業現金預算計劃內。例如，一般企業都能承受的車輛意外損害、產品不合格、偷竊或雇員欺詐行為等造成的損失。企業將損失直接攤入經營成本的能力取決于能否保持一個超過其他支

28、出項目的收入余額，或者能否保持十分充裕的基金，以應付任何資金的短缺。這些流動資金的形式可以是存款余額，也可以是透支能力。因此，企業所能吸收的損失或累積損失規模，同其他日常開支一樣，取決于現金流量的余額或赤字加上可變現的準備金或短期借款的額度。然而，除了為應付那些很大程度上可預見而損失金額較小的風險之外，將損失攤入經營成本的方法與現金預算的目標是矛盾的。現金預算一方面要求現金往來賬上盡量避免有大量閑置的現金余額，因為這些余額不能產生收益；另一方面又要求盡量減少那些常備現金或借款資源不能滿足突如其來的巨額貨幣要求的壓力。即使對那些清償能力很強的企業，遇到這種意外情況，也會出現流通資金短缺的現象，乃

29、至被迫大量借款或緊急變賣資產，付出慘重的代價。而一般企業往往不愿意留置額外的變現資金以備重置受損財產，或應付偶然出現的其他風險損失，因此，企業在財務上對風險損失進行補償的能力常常受到限制。而且，風險事故發生后所作的補償，必然導致企業流動資金減少，而這可能使企業外部條件出現不利，這是將損失直接攤入經營成本這種補償方式的不利之處。當然，并非所有損失都必須在其發生之后立即全額支付，因此，可以把風險成本分散在幾個月的現金預算之間。但無論是將其列入每月的現金預算，還是計人更長時期的預算，風險管理者僅按各時期的預期損失額的大小來確定預算是不夠的，因為實際損失額與預期損失額之間總是有差異的。只有在各時期的單

30、獨損失與總的損失額的可能差異都落在預算限額以內，這樣處理風險的方式才是可靠的。只有這樣，在營業預算內支付損失費用才會給經濟單位帶來益處，將損失直接攤入經營成本這種融資補償方式，才能成為經濟單位自留風險的合理選擇。非保險風險轉移的種類一般說來，非保險風險轉移的方式主要有：租賃財產；業務外包；聯盟或合資；簽訂免除責任協議。非保險風險轉移大多需要借助于協議或者合同，將損失的法律責任或財務后果轉由他人承擔。（一）租賃財產財產租賃可以使企業部分地轉移自己所面臨的風險。財產租賃是指一方把自己的房屋、場地、運輸工具、設備或生活用品等出租給另一方使用，并收取租賃費。財產租賃過程中，可能出現的損失主要有：有關的

31、物質損失，因財產受損而引起的租金損失或貶值；由財產所有權、使用權引起的對第三者的損失賠償責任。但是，如果租賃協議中規定，租借人對自己過失造成的租借物的損壞、滅失，應該承擔賠償責任。這樣，出租人就將財產面臨的潛在損失轉移給了承租人。（二）業務外包企業在生產經營活動中注重核心競爭力的培養，強調根據企業自身特點，專門從事某一領域、某一業務，在某一方面形成自己的競爭優勢，這必然要求企業將其非核心業務外包給其他企業，即所謂的業務外包。對業務外包最直接的解釋是“外部尋求資源”，即把自己并不擅長、不屬于自己核心競爭力范圍內的業務交由他人去做。企業在充分發展自身核心競爭力的基礎上，整合、利用其外部最優秀的專業

32、化資源，從而達到降低成本、提高生產效率、增加資金運用效率和增強企業對環境的迅速應變能力。業務外包的基本出發點在于：確定企業的核心競爭力，把企業內部優勢資源集中在具有核心競爭力的活動上，剩余的其他企業活動交給最好的專業企業。在企業競爭過程中，環境、技術、市場需求的瞬息萬變，企業投資于非自身核心競爭優勢的業務存在著巨大的風險。戴爾企業外包了所有的零部件、軟件和非裝配生產流程的設計和創新，重點投資于理解客戶需求、物流管理和部件集成，發現核心能力的任何增值機會。通過外包策略，戴爾避免了零部件生產設備、人力資源和庫存等巨額投資，而將這種風險轉移給外包商（供應商）。業務外包有助于企業實現以下3方面的風險轉

33、移。（1）質量方面的風險轉移。在業務外包中，企業通過采取嚴格、有效的合同契約方式，產品質量、服務質量、交貨質量等質量問題將會由外包商來承擔，同時由質量問題所導致的風險也將轉移給外包商。（2）資金占用的風險轉移。通過外包，合同制造商將幫助企業分擔一部分資金占用，從而降低企業的資金占用風險。具體表現在：通過外包，可以幫助組織重構財務預算，從而改善企業的平衡報表并避免企業對未來投資的不確定性；通過外包將不能創造價值的業務單元或者設備資產轉交給外包商，組織能夠獲得一筆現金流，從而解放一部分資源用于其他戰略投資；外包信息服務能夠避免或者減少未來持續的或大量的資本投入；外包將固定成本業務轉化為可變成本業務

34、，有利于企業規模組織結構的扁平化。（3）技術風險轉移。外包有利于企業獲得原先無法憑借自身實力獲取的技術和技能，通過外包，企業可以將價值鏈中的每個環節都由最適合企業情況的、最好的專業企業來完成，常常能夠獲得最先進、最前沿的技術和技能。除此之外，企業能夠獲得外部可利用的設備、服務等方面的資源，能夠將某些技術和技能易于過時的風險轉移給外包商，能夠使企業與外包商分擔新技術的風險或將新技術的開發風險轉嫁給外包商。由于對于一項新技術的出現，大多數企業由于費用和學習曲線的緣故，很難立即將新技術納入到實際應用中，然而借助外包商與現有的、未來的技術保持同步的優勢，改善技術服務，提供接觸新技術的機會，企業可以花費

35、更少、實效性更強、風險更低的方式推動技術在企業生存發展中的效用。業務外包得以實現風險轉移的原因體現在以下兩個方面。（1）能力的差異性。由于不同企業的資源數量、競爭優勢領域等存在差異，不同企業在實際中對于風險的識別、防范、處理能力是不同的。另外，由于企業自身資源的有限性和主觀判斷的局限性，它也不可能在業務領域中面面俱到、處處爭鋒。能力的差異性使得達成某項業務目標所需的資源投入和成本是不同的，因此企業在綜合考慮成本、質量、時間、風險等因素之后，將業務外包給最合適的專業化企業。（2）風險感知的對象性。由于企業與外包商能力的差異性，對于同一經營領域或是同一項目交由不同的企業來打理，最終的成效和可能導致

36、的風險是不同的。投保人和保險企業處理風險的經驗和能力不同，因此保險企業樂意接受合適的投保人購買保險。同樣的道理，企業認為存在很大風險的難題對于外包商來說，風險可能很低甚至接近于零。從風險的心理感知角度出發，企業與外包商對于同一風險的感知度是不同的，這種風險感知的對象性也促使企業愿意將非核心業務外包出去。（三）聯盟或合資通過建立聯盟或合資經營企業，把企業投資新市場和新產品的風險和回報轉移出去，這也是非保險轉移風險的一種方法。（四）簽訂免除責任協議簽訂免除責任協議是指合同的一方運用條款對合同中發生的對他人人身傷害和財產損失的責任轉移給另一方承擔，即主要是針對合同中的條款來實現風險的轉移。例如，醫生

37、在給生命垂危的病人實施手術之前，會要求病人家屬簽字同意，若手術失敗，醫生不負責任。在這紙協議中，醫生不是轉移帶有風險的活動，而是轉移了可能引起的責任風險。例如，建筑工程的工期一般來說比較長，承包方面臨著設備、建材價格上漲而導致的損失。對此，承包商可以在合同條款中寫明：如果因為發包方的原因，致使工期延長而帶來的損失，合同價額需要相應地上調。承包方使用這項條款就把潛在的損失風險轉移給了發包方。計算機的租賃合同可以規定租賃企業對計算機的維修、保養、損壞負責。再如，一個出版商在出版合同中可以加入轉移責任條款，規定作者對剽竊行為自負法律責任。風險轉移的條件風險管理單位是否能夠順利轉移風險，是有條件的；相

38、反，如果不具備風險轉移的條件，就無法轉移風險。風險轉移需要具備以下幾方面的條件。（一）轉移責任條款必須是一個合法有效合同的組成部分風險管理單位要順利轉移風險，需要簽訂的合同合法、有效。例如，中華人民共和國經濟合同法和中華人民共和國民法通則中載明；違反法律和國家政策簽訂的合同、采取欺詐脅迫等手段簽訂的合同、代理人超越代理權限簽訂的合同、違反國家利益或社會公共利益簽訂的經濟合同均屬無效合同。企業風險管理部門在運用合同條款轉移責任時，必須熟悉相關的法律條文，合同條款不應該同國家的法律、法規相抵觸。例如，有商場聲明，商品出售后保修期內，只負責對故障商品實行免費修理。中華人民共和國消費者權益保護法中明確

39、規定，如果商品在保修期內修理兩次以上時，顧客有權選擇退貨。因此，該商場的單方約定由于不符合中華人民共和國消費者權益保護法而無效。因為這種風險轉移的方式，違反了社會公共政策、法律或者對公眾不公平。（二）受讓方具有償付能力受讓方是否具有償付能力，是風險真正轉移的條件。如果受讓方沒有能力賠償損失，那么，轉讓方必須對已經轉移出去的風險承擔責任。例如，一份合同規定，乙方在作業時，由于疏忽而造成第三者人身傷亡或財產損失時，由乙方承擔。當乙方接受此條款為甲方施工時，并不意味著能免除甲方對由于乙方疏忽而造成的對第三者損害應負的賠償責任。對于甲方而言，要切實避免這種風險對自身的影響，應確認乙方有能力支付一旦發生

40、損失后的賠償金；否則，無法真正將風險轉移出去。（三）風險轉移需要支付一定的費用風險轉移是需要支付給風險受讓方一定費用的，這是受讓方承擔風險的條件。例如，銷售商可以簽發銀行匯票，然后把銀行匯票同業務文件一起寄到客戶的開戶銀行。客戶可以通過銀行匯票付款，可以在得到業務文件之前向自己開戶的銀行確認債務。客戶的開戶銀行把匯票或者客戶對債務的確認文件以商業承兌匯票的形式提交給售貨方。如果客戶的支付能力難以保證，那么銷售商可以要求客戶的開戶銀行以銀行承兌匯票的形式提供保證，銀行承兌匯票不僅對客戶具有約束力，而且對銀行也具有一種約束作用。由于銀行為客戶提供了信用擔保，客戶的信用風險轉移給了銀行，銀行需要收取

41、一定的擔保手續費。例如，在國際貿易中，有時售貨方要求客戶提供本國銀行簽署的信用證。來自客戶的開戶銀行的信用證，表明客戶已經在其本國建立了自己的信用。當客戶的支付能力難以保證時，持有信用證的售貨方對本國的這家銀行享有追索權，因此，售貨方也就不需要向國外的銀行追索債務。由于本國銀行為客戶提供了一定的信用擔保，因此可以收取一定的擔保費用。制度模塊的塑造制度建設能有力地推進風險管理文化構建，但由于制度具有滯后性和被動性，因此，制度在為文化發展提供保障的同時，必須隨風險管理文化的發展面不斷創新和完善。對企業來說，當務之急是構建完善的內控機制和激勵約束機制。在內控機制建設上，應強化經營管理各環節的內部控制

42、。通過訂立管理原則和行為規范來明確風險職責，這是有效管理風險的必要前提，是企業對風險的辨識、評判、權衡與防范，必須因崗定責，落實到人，以利于樹立風險意識，從而在整個業務流程中創造出一種風險管理的氛圍。良好的風險管理文化，應該是各項業務的全方位的風險管理理念，尤其要注意加強對新產品、新業務投產前的風險評估和風險控制。同時通過績效管理的方法，鼓勵正確的行為和態度。在激勵約束機制建設上，要充分運用各種激勵手段，包括目標激勵、獎罰激勵、榜樣激勵，關懷激勵、榮譽激勵、精神激勵、物質激勵、危機激勵等手段，對每一個員工履行職責的情況進行嚴格考核。對從事風險管理各崗位的工作人員，更要加大考核獎罰力度，對有功者

43、重獎，對失職者嚴處，以形成獎罰分明的風險管理氛圍。知識模塊的塑造培育良好的風險管理文化要求必須倡導和強化風險意識，牢固樹立“風險先行”意識，通過學習研討、參觀考察、實際操作、風險管理案例教育等多種途徑和形式，加強對風險管理理念、風險管理知識、業務流程和危機意識等方面的培訓。培訓工作既要注重廣泛性、全面性，又要突出重點，立足于崗位職責，務求實效。（1）把打造學習型企業、創建學習型團隊、提高員工素質、增強員工風險意識、樹立企業形象作為管理的出發點和歸宿點，重視對企業管理者和全體員工進行風險管理知識的培訓。對于各種風險的評估、量化及管理的能力，必須清楚列入管理人員的能力要求之中。要全面提升企業的風險

44、管理水平，使企業高層和相關人員對其所從事的經營活動所涉及的風險有清醒的認識。（2）要加強對全員的培訓工作，不但要注重對新員工進行全面的風險意識培訓，同時也應該不斷更新、提高全體員工的風險管理理念，樹立嚴格按照規章制度辦事、執行政策一絲不茍的良好職業操守。加強培訓和溝通，企業必須建立有效機制，使員工能從企業本身或其他企業所犯的錯誤（或接近犯錯）的經驗中，吸取教訓。（3）開展風險預知訓練。將風險預知訓練作為專門課題進行研究，設計具有針對性、實戰性的測試科目，在企業內部推廣實行，并將測試結果作為從業能力評價的重要內容。這樣做的目的是促進員工自覺提高風險素養，使其真正意識到風險是與企業發展相生相伴、與

45、個人行為息息相關的，在面對潛在或已出現的風險時，有能力采取最適當的措施來應對。（4）加強危機意識培訓。市場的瞬息萬變，競爭對手的攻城略地都為企業帶來很多的競爭壓力。要增強在市場中的抗擊打能力，企業必須加強危機意識，進行充分而全面的危機管理。企業可以將危機意識作為企業文化的一個方面，使危機意識成為全員意識培養審慎的作風。在企業內營造一種危機氛圍，對每個員工進行危機意識的培訓，培養每個員工對企業的熱忱和對各項危機因素的敏感度，以能見微知著，并對突然事件的反應能力進行強化訓練。海爾、華為在培養危機意識方面做得相當成功，做到了將危機意識從領導層向所有員工的傳遞。麥當勞對各種曾經發生過或預想得到的危機都

46、建立危機規避方案，遇到問題能夠及時妥善解決，同時將每次遇到的新問題及時加入問題庫，為問題的有效解決提供了良好的平臺。風險管理文化是股份制企業有效防范化解金融風險的需要股份制企業作為現代企業制度的高級形態，它與一般國有企業或獨資合伙企業有著本質上的差異。其中最明顯的差異是股份制企業是資本市場體系中最重要的組成部分，具有資本市場最直接的支撐和促動，具有直接同金融市場特別是證券市場相連接的金融管道，這一特點使股份制企業被賦予了特殊的金融特征。股份制企業的運作和經營績效只要達到相應的條件要求，就可以從證券市場上多次融資、以多種方式融資。只要股份制企業的融資與生產經營能有效結合并產生良性循環，企業的這條

47、金融吸管就會暢通無阻。股份制企業可以充分發揮其資本籌集功能，以促進優勢項目和關鍵技術的開發、促進企業實施資本擴張和超常規發展戰略。股份制企業的金融功能對其發展是一把雙刃劍，在為企業發展提供強大的資本平臺和融資渠道的同時，也使企業面臨著巨大的金融風險、地區風險和宏觀經濟風險。股份制企業往往是一個地區經濟主體力量的領頭羊。目前，由于多種原因影響企業之間的相互經濟擔保，以及為其他企業和地方項目擔保的情況較為普遍，使企業時時處于擔保風險中，一旦擔保鏈的某一環節出現問題，將引發眾多企業的債務危機，甚至影響到一個地區社會經濟的穩定協調發展。因而構建有效的風險管理文化就等于建立了有效防范金融危機的“防火墻”

48、。由此可見，企業風險管理文化的構建已成為當務之急。構建風險管理文化是實現企業可持續發展的迫切需要，風險管理的根本目的是防范和化解風險，避免和減少企業的損失，確保業務能夠健康持續發展。因此，只有具備了先進的風險管理文化，才能實現企業可持續發展的目標。風險管理文化是提高企業核心競爭力的重要基礎構建風險管理文化是企業文化建設的重要內容，風險管理文化先進與否，將對企業的可持續發展產生舉足輕重的影響。把風險管理上升到文化層次，就是要超越目前的風險管理理念，把各種風險管理手段進行一次全面的整合，作為一個整體加以運籌，力求最大限度地發揮員工在風險管理方面的積極性、創造性和智慧，從而追求一種全方位、多角度、綜

49、合化的風險管理效果。只有這樣，才能從根本上統一思想、形成合力，為企業的持續穩健發展保駕護航。企業的經營管理水平在很大程度上取決于風險控制能力，我國的大部分公司制企業脫胎于國有企業，計劃經濟時期的陳舊觀念和經營方式并沒有完全消除，如戰略性思考滯后，發展戰略模糊，缺乏明確的發展目標，完全靠經驗辦事，吸收現代企業經營管理的新理論、新方法的速度過于緩慢，合法、合規經營和風險控制意識淡薄，風險控制能力差，承受風險能力弱。我國企業的風險管理與國外同行先進水平和未來競爭的要求相比還有一定的差距。國際知名企業一貫重視將風險控制和利潤創造看作同等重要的事情，強調風險管理應貫穿于經營管理的全過程，使風險管理從理論

50、和實踐中上升為一種文化，成為企業員工自覺的意識和行為。成熟的文化像一張無所不在的網，會對企業的經營管理產生深刻影響。對中國企業來講，風險管理文化的成熟、升華、錘煉，對于提升企業的競爭力至關重要。因此，搞好風險管理文化建設既是企業制勝的基本點，又是企業長久發展的動力源。法人治理（一）股東權利及義務1、公司股東為依法持有公司股份的人。股東按其所持有股份的種類享有權利，承擔義務；持有同一種類股份的股東，享有同等權利，承擔同種義務。2、公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股東身份的行為時，由董事會或股東大會召集人確定股權登記日，股權登記日收市后登記在冊的股東為享有相關權益的股東。3、公司

51、股東享有下列權利：（1）依照其持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；（2）依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會，并行使相應的表決權，股東可向其他股東公開征集其合法享有的股東大會召集權、提案權、提名權、投票權等股東權利。（3）對公司的經營進行監督，提出建議或者質詢；（4）依照法律、行政法規及公司章程的規定轉讓、贈與或質押其所持有的股份；（5）查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、定期財務會計報告；（6）公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余財產的分配；（7）對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求

52、公司收購其股份；（8）對法律、行政法規和公司章程規定的公司重大事項，享有知情權和參與權；（9）法律、行政法規、部門規章或本章程規定的其他權利。關于本條第一款第二項中股東的召集權，公司和控股股東應特別注意保護中小投資者享有的股東大會召集請求權。對于投資者提議要求召開股東大會的書面提案，公司董事會應依據法律、法規和公司章程決定是否召開股東大會，不得無故拖延或阻撓。4、股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的，應當向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數量的書面文件，公司經核實股東身份后按照股東的要求予以提供。5、股東有權按照法律、行政法規的規定，通過民事訴訟或其他法律手段保護其合法權利。公司

53、股東大會、董事會決議內容違反法律、行政法規的，股東有權請求人民法院認定無效。股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者本章程，或者決議內容違反本章程的，股東有權自決議作出之日起60日內，請求人民法院撤銷。董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或合并持有公司1%以上股份的股東有權書面請求監事會向人民法院提起訴訟；監事會執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，股東可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟。監事會、董事會收到前款規定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內

54、未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規定的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第三款規定的股東可以依照前兩款的規定向人民法院提起訴訟。董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者本章程的規定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。6、公司股東承擔下列義務：（1）遵守法律、行政法規和本章程；（2）依其所認購的股份和入股方式繳納股金；（3）除法律、法規規定的情形外，不得退股；（4）在股東權征集過程中，不得出售或變相出售股東權利；（5）不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公

55、司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益；（6）法律、行政法規及本章程規定應當承擔的其他義務。7、持有公司5%以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進行質押的，應當自該事實發生當日，向公司作出書面報告。8、公司的控股股東、實際控制人員不得利用其關聯關系損害公司利益。違反規定的，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。公司控股股東及實際控制人對公司和公司其他股東負有誠信義務。控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東及實際控制人不得利用關聯交易、利潤分配、資產重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和公司其他股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和公司其他股東的利益。公司的控股

56、股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。控股股東對公司董事、監事候選人的提名，應嚴格遵循法律、法規和公司章程規定的條件和程序。控股股東提名的董事、監事候選人應當具備相關專業知識和決策、監督能力。控股股東不得對股東大會有關人事選舉決議和董事會有關人事聘任決議履行任何批準手續；不得越過股東大會、董事會任免公司的高級管理人員。控股股東與公司應實行人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算、獨立承擔責任和風險。公司的總裁人員、財務負責人、營銷負責人和董事會秘書在控股股東單位不得擔任除董事以外的其他職務。控股股東的高級管理人員兼任公司董事的，應保證有足夠的時間和精力承擔公

57、司的工作。控股股東應尊重公司財務的獨立性，不得干預公司的財務、會計活動。控股股東及其職能部門與公司及其職能部門之間不應有上下級關系。控股股東及其下屬機構不得向公司及其下屬機構下達任何有關公司經營的計劃和指令，也不得以其他任何形式影響公司經營管理的獨立性。控股股東及其下屬其他單位不應從事與公司相同或相近似的業務，并應采取有效措施避免同業競爭。9、控股股東、實際控制人及其他關聯方與公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用公司資金。控股股東、實際控制人及其他關聯方不得要求公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等費用、成本和其他支出。公司也不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東、實際控制人及其

58、他關聯方使用：（1）有償或無償地拆借公司的資金給控股股東、實際控制人及其他關聯方使用；（2）通過銀行或非銀行金融機構向控股股東、實際控制人及其他關聯方提供委托貸款；（3）委托控股股東、實際控制人及其他關聯方進行投資活動；（4）為控股股東、實際控制人及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；（5）代控股股東、實際控制人及其他關聯方償還債務；（6）在沒有商品和勞務對價情況下以其他方式向控股股東、實際控制人及其他關聯方提供資金；（7）控股股東、實際控制人及其他關聯方不及時償還公司承擔對其的擔保責任而形成的債務；公司董事、監事和高級管理人員有義務維護公司資金不被控股股東及其附屬企業占用。公司董事

59、、高級管理人員協助、縱容控股股東及其附屬企業侵占公司資產時，公司董事會應當視情節輕重對負有直接責任的高級管理人員給予警告、解聘處分，情節嚴重的依法移交司法機關追究刑事責任；對負有直接責任的董事給予警告處分，對于負有嚴重責任的董事應當提請公司股東大會啟動罷免直至依法移交司法機關追究刑事責任的程序。公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結”的機制，即發現控股股東侵占公司資產應立即申請司法凍結，凡不能以現金清償的，通過變現股權償還侵占資金。公司董事長作為“占用即凍結”機制的第一責任人，董事會秘書、財務負責人協助其做好“占用即凍結”工作。具體按照以下程序執行：（1）公司董事會秘書定期或不定期檢查公司

60、與控股股東及其附屬企業的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業占用公司資金的情況。（2）公司財務負責人在發現控股股東及其附屬企業占用公司資產的當日，應當立即以書面形式報告董事長。報告內容包括但不限于占用股東名稱、占用資產名稱、占用資產位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；如發現存在公司董事、監事及其他高級管理人員協助、縱容控股股東及其附屬企業侵占公司資產情況的，財務負責人還應當在書面報告中寫明涉及董事、監事及其他高級管理人員姓名，協助或縱容簽署侵占行為的情節。（3）董事長在收到書面報告后，應敦促董事會秘書發出召開董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東、實際控制人及其關聯方清償的