1、作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照規(guī)定的賬憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表逐一進(jìn)用。第一章審計(jì)概論標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)。經(jīng)營(yíng)審計(jì)是行全面、詳細(xì)的而達(dá)到審計(jì)（單選）審計(jì)是由獨(dú)立的專職機(jī)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果和效率，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)程序和方法進(jìn)行的評(píng)價(jià)。合規(guī)性審計(jì)的目的是確定被審目的的法。優(yōu)點(diǎn)是能夠全構(gòu)和受委托的專業(yè)，以被審面查清被審計(jì)存在，的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，進(jìn)行審會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小；缺點(diǎn)是工作量大，核檢查、收集和整理其實(shí)際情況，對(duì)照 標(biāo)準(zhǔn)，以判斷被審，確定和一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)成本高。：是指從稱。（多選）計(jì)是否遵循了特定的程序、被審計(jì)一定時(shí)期內(nèi)的全部規(guī)則或條例。以及反映經(jīng)濟(jì)

2、活動(dòng)有關(guān)資料的真會(huì)計(jì)資料中，選擇其中某一部分或某段時(shí)期的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審實(shí)性、和效益性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)要求。基本原則包括會(huì)計(jì)師督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)。可以從以下方面理解審計(jì)的定義：主體、查的法。其優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)成履行社會(huì)責(zé)任，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守審計(jì)等職業(yè)規(guī)范，履行對(duì)客本低，審計(jì)效率高；缺點(diǎn)是審計(jì)，可以將審計(jì)分為事前審計(jì)、者或委托者、客體、審計(jì)依結(jié)果過(guò)分依賴所部分的情事中審計(jì)和事后審計(jì)。（多選）據(jù)、目的、本質(zhì)等。（多選）審計(jì)的特征況，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高。僅適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較復(fù)雜、控制健可以將審計(jì)在分為報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)。報(bào)送戶的責(zé)任以及對(duì)的責(zé)任等。獨(dú)立性和性方

3、面。審計(jì)的獨(dú)全和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)好的。（多選）審計(jì)又稱送達(dá)審計(jì)，是審計(jì)立性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的重要方式；就地審計(jì)又稱現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，是國(guó)家審計(jì)：盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、立性是審計(jì)監(jiān)督正常發(fā)揮（ ）獨(dú)立、客觀、公正獨(dú)立性是會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證查詢法和鑒定法。機(jī)關(guān)、民間審計(jì)組織和審計(jì)作用的主要保證。審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)：又稱盤存法，是根據(jù)部門進(jìn)行審計(jì)的主要類型（多立性決定了它的性（多選），可以將審計(jì)審計(jì)和業(yè)務(wù)的，如果會(huì)計(jì)師與賬簿對(duì)各項(xiàng)物資進(jìn)行客戶之間不能保持獨(dú)立，存在經(jīng)實(shí)地清查盤點(diǎn)，以確定賬存與實(shí)分為審計(jì)濟(jì)利聯(lián)關(guān)系，或屈從外界存是否相符的：是指在法。某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制

4、度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。（單選）審壓力，就很難取信于社會(huì)公眾。會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因會(huì)計(jì)師審計(jì)。：又稱為國(guó)家審計(jì)，計(jì)方法是審計(jì)檢查和分析通過(guò)調(diào)節(jié)有關(guān)數(shù)據(jù)，證實(shí)所需證成見(jiàn)或偏見(jiàn)、利益響而損害其客觀性和他人影會(huì)計(jì)師是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政審計(jì)對(duì)象、收集審計(jì)，并依明數(shù)據(jù)正確性的法。通過(guò)對(duì)據(jù)審計(jì)形成審計(jì)結(jié)論和意：是指審計(jì)在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)坦率、誠(chéng)實(shí)，保證公正。（ ）專業(yè)勝府依法對(duì)、地方各見(jiàn)，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的各種專被審計(jì)的實(shí)地觀察來(lái)取得級(jí)、財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)和企事門的總稱。我國(guó)審計(jì)方法體資料以外的審計(jì)的方對(duì)審任能力和應(yīng)有關(guān)注會(huì)計(jì)師業(yè)組織等的財(cái)政和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，

5、在獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的過(guò)程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的系由兩大部分組成，即資料的方法和證實(shí)客觀事物的應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作。專業(yè)法。：是審計(jì)計(jì)過(guò)程中的疑點(diǎn)和問(wèn)題，通過(guò)向方法。：是按照會(huì)計(jì)核勝任能力既要求會(huì)計(jì)師具有關(guān)詢問(wèn)和質(zhì)疑等方式來(lái)算的處理順序依次進(jìn)行檢查核有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托證實(shí)客觀事實(shí)或資料，取得：是指組織專職審對(duì)的法。其優(yōu)點(diǎn)在于方法審計(jì)的一種審計(jì)方法。：是指運(yùn)用化驗(yàn)分析、物計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)嵤┑膶徲?jì)，是組簡(jiǎn)單。由于從原始憑證入手，審查的內(nèi)容系統(tǒng)全面，不易造成重大疏漏；缺點(diǎn)在于工作量大、煩瑣，不易抓住重點(diǎn)。適用于規(guī)模的業(yè)務(wù)。應(yīng)

6、有關(guān)注要求會(huì)計(jì)織的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取的有效性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的理檢驗(yàn)等專門技術(shù)對(duì)資料和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其控制的適當(dāng)?shù)恼鎮(zhèn)巍?shí)物的質(zhì)量等進(jìn)行分析、鑒別，獲取審計(jì)的一種：是指性和有效性來(lái)促進(jìn)組織較小，業(yè)務(wù)量較少或控制制：又稱保持警覺(jué)。（ ）會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：檢查方法。師與客戶溝通，必須建立在為客度較差的。又稱民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，是指審計(jì)本身固有的內(nèi)在功能。它是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能和經(jīng)濟(jì)鑒證的職能。（單選）審計(jì)作用是指根據(jù)自身的功能去完成審計(jì)任務(wù)所產(chǎn)生的客觀效果。審計(jì)

7、實(shí)踐證明，審計(jì)具有制約、促進(jìn)和證明的作戶信息的的基礎(chǔ)上，這里所說(shuō)倒查法，是指按照與會(huì)計(jì)核算程序相反的順序依次進(jìn)行審計(jì)的方法。優(yōu)點(diǎn)在于節(jié)約人力和時(shí)間，提高審計(jì)效率；缺點(diǎn)在于不夠系統(tǒng)、全面，容易遺漏問(wèn)題。適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)量多或內(nèi)由中國(guó)會(huì)計(jì)師審核批進(jìn)行的通常是指商業(yè)。準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師（ ）職業(yè)行為會(huì)計(jì)師的行為應(yīng)當(dāng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要審計(jì)。（多選），可以將審計(jì)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性求會(huì)計(jì)師履行對(duì)社會(huì)公眾、審計(jì)。是：部控制制度較健全的。客戶和的責(zé)任。會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工：是通過(guò)對(duì)原始憑證、記（ ）技術(shù)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師應(yīng)查法詳財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)容分類按審

8、計(jì)的目的和逆查法審計(jì)的職能。會(huì)計(jì)師審計(jì)定法鑒部審計(jì)內(nèi)順查法查詢法觀察法審計(jì)法調(diào)節(jié)按審計(jì)主體分類選）按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，可以將審計(jì)盤點(diǎn)法證實(shí)客觀事物的方法通常包括（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則：按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)（多選）按審計(jì)與被審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系中國(guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)分為兩個(gè)層次，一是基本原則；二是具體法第二章會(huì)計(jì)師職業(yè)道德會(huì)計(jì)師職業(yè)道德：是指當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有：第一，中重程度以及采取相應(yīng)的措至在會(huì)計(jì)師與客戶的關(guān)系不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；第二，施。第三，建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循。第四，及時(shí)向所有高終止后仍應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持。

9、（簡(jiǎn)答：（多選）第一，暗示有能力影響管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其、監(jiān)；第。下可以披露客戶的有關(guān)信級(jí)管理和員工傳達(dá)有關(guān)政二，作出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無(wú)法予以證實(shí)；第三，與其他會(huì)計(jì)師進(jìn)行比較；第四，不恰當(dāng)?shù)刈约菏悄骋惶囟I(lǐng)（單選）獨(dú)立性要求會(huì)計(jì)師息：第一，取得客戶的。第策和程序及其變化。第五，制定在執(zhí)業(yè)過(guò)程中做到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)二，根據(jù)要求，為法律能使員工向更高級(jí)別反映立和形式上的獨(dú)立會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備文件或提供以及向監(jiān)獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序。保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，這種心態(tài)能使審計(jì)意見(jiàn)不受有損于職業(yè)判管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的行域的；為。第三，接受同業(yè)復(fù)核以及注第五，作出其他性的或可能斷的任何的影響，做到公正冊(cè)會(huì)計(jì)師和機(jī)構(gòu)依法誤解的。

10、（單選）會(huì)計(jì)師事行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎。（單進(jìn)行的質(zhì)量檢查。務(wù)所不能為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)；會(huì)計(jì)選）：排鑒證小組以外的會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核。第二，定期輪換項(xiàng)目第一，專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等。（簡(jiǎn)答）師的高級(jí)管理或員及簽字會(huì)計(jì)師。第能；第二，所需專業(yè)的水平工不能擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)三，與鑒證客戶的審計(jì)或和經(jīng)驗(yàn)；第三，每一專業(yè)提：（ ）職監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性問(wèn)題。第四，供服務(wù)所需的時(shí)間；第四，提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。（單業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施包括五個(gè)方面：第一，進(jìn)入該鍵管理職務(wù)；會(huì)計(jì)不

11、能為向鑒證客戶審計(jì)會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和或監(jiān)事范圍。第同一家上市公司同時(shí)提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù)。選）或有是指與否或收五，制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序。第費(fèi)多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)職業(yè)的和經(jīng)驗(yàn)要求；特定目的為條件。除允許第二，繼續(xù)教育與要求；第三，執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和監(jiān)督、懲戒程序；第外，會(huì)計(jì)師不得以或有收六，將獨(dú)立性受到的鑒證小費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)與否四，會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制制度組成員調(diào)離鑒證小組。！當(dāng)或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。（單選）執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)準(zhǔn)則包括，的審會(huì)的外部復(fù)核；第五，有關(guān)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性要求的法律。

12、措施以消除獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩畷?huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師不方支付客（ ）鑒證客戶的防范措施平時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承得為招攬客戶而向傭金，也不得因向第計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則和鑒證客戶的防范措施包括接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。（單選）計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。五個(gè)方面：第一，在鑒證客戶的會(huì)計(jì)師和鑒證小組應(yīng)當(dāng)戶而收取傭金。會(huì)計(jì)師和：是用來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)師執(zhí)，形的專管理層委托會(huì)計(jì)師管理層以外的時(shí)，由批準(zhǔn)或同意在鑒證業(yè)務(wù)期間獨(dú)立于鑒證客戶。業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開(kāi)始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證之日止，除非預(yù)期鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生。如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系會(huì)計(jì)師不得因宣傳他人的產(chǎn)品或服務(wù)而收取傭金

13、。（多選）行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)這一委托；第二，鑒證客戶有能夠勝任管理決策的員工；第三，強(qiáng)調(diào)鑒證客戶對(duì)財(cái)務(wù)公允性的承諾的政策和程序；第四，能夠確保在對(duì)非鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行委托時(shí)作出客觀選擇的計(jì)業(yè)務(wù)的性公眾或有關(guān)部門告知事實(shí)，且這種告知沒(méi)有采取錯(cuò)誤、誤導(dǎo)或欺騙的方式。第二，具有高品位。和出具最終鑒證二者之中會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，促使會(huì)程序；第五，為會(huì)計(jì)師的時(shí)間孰晚為準(zhǔn)。（單選）會(huì)計(jì)師恪守獨(dú)立、客觀、公正的基服務(wù)提供適當(dāng)監(jiān)督與溝通的公司治理結(jié)構(gòu)。（ ）會(huì)計(jì)師事務(wù)計(jì)師不應(yīng)提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)，除非獲得適當(dāng)?shù)慕ㄗh和幫助使其能夠滿意地提供這些服本原則，有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)師第三，了職業(yè)尊嚴(yán)；第四，的

14、鑒證和服務(wù)作用。第二，促使所防范措施 會(huì)計(jì)師自身避免經(jīng)常重復(fù)或不恰當(dāng)?shù)赝怀龈鲿?huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師按制度和程序中的防范措施包括總體上的防范措施和具體防范措施。總體上的防范措施有：第一，會(huì)執(zhí)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師的。務(wù)。如果會(huì)計(jì)師沒(méi)有能力提照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，供專業(yè)服務(wù)的某特定部分，可以提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。第三，明確向其他會(huì)計(jì)師、精算師、工程師、地質(zhì)、評(píng)估師會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)責(zé)任，社會(huì)公計(jì)師的高級(jí)管理重等尋求技術(shù)建議。（單選）眾利益，保護(hù)投資者和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。第四，建立與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則相銜接的中的服務(wù)質(zhì)量及能力無(wú)法由內(nèi)容加以評(píng)估；第二，專業(yè)服務(wù)的精神

15、；視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性。第二，制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別威有義務(wù)對(duì)其在專業(yè)可能服務(wù)過(guò)程中獲得的有關(guān)客戶的信息予以。這一責(zé)任甚第三可能導(dǎo)致之間的脅獨(dú)立性的、評(píng)價(jià)的嚴(yán)會(huì)計(jì)師（簡(jiǎn)答）不能對(duì)會(huì)計(jì)師能力進(jìn)行宣傳以招攬業(yè)務(wù)，其原因是：第一，會(huì)計(jì)師業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（簡(jiǎn)答）我國(guó)制定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)有：第立執(zhí)行獨(dú)立審在不允許做的情況下，會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師所做的宣傳符合下列條件，則是可以接受的：第一，其目的是向準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)第三章會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與審計(jì)準(zhǔn)則：是用來(lái)規(guī)范審計(jì)脅獨(dú)立性的防范措施威括（簡(jiǎn)答）考慮的可能獨(dú)立性的情形包在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)其獨(dú)立性，具體防范措

16、施包括：第一，安況會(huì)計(jì)師在三種情企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；第三，與執(zhí)業(yè)有關(guān)的其他和規(guī)章）的業(yè)務(wù)招攬方式國(guó)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。注意到某些事項(xiàng)，使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終評(píng)價(jià)；素質(zhì)；專業(yè)勝任能責(zé)任。（ ）行動(dòng)示信息傳（簡(jiǎn)答）力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人達(dá) 會(huì)計(jì)師各級(jí)管理層應(yīng)員需求。：會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師及其他從能在所有方面公允反映被當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)（多選）業(yè)務(wù)執(zhí)行主要包括四個(gè)環(huán)節(jié)：對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核；業(yè)務(wù)執(zhí)行中的咨的實(shí)施，使審閱的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果示信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制業(yè)規(guī)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)有了指南，便于考核審計(jì)工作和現(xiàn)金

17、流量。政策和程序的重要性及下列要求：按照、職業(yè)道德規(guī)：是指除歷史財(cái)詢；的處理與解決；項(xiàng)質(zhì)量，對(duì)推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展起著重要的作用。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，可以指導(dǎo)會(huì)計(jì)師的工作，使審計(jì)工作規(guī)范業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行工作；根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)模?）樹(shù)立質(zhì)量至上的意識(shí) 會(huì)務(wù)信息審計(jì)及審閱業(yè)務(wù)外的鑒證業(yè)務(wù)。目質(zhì)量控制復(fù)核。（簡(jiǎn)答）：計(jì)師為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的化；第二，可以提高會(huì)計(jì)師（ ）按鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)分為合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)主要指審計(jì)業(yè)務(wù)；有限保證的鑒證業(yè)務(wù)主目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)采取的措施有：第一，合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益、輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；第二，的審計(jì)工作質(zhì)量；第三，可以

18、維如何將業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)要告知項(xiàng)目組，使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)；保證適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以遵守的程序；業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的程序；對(duì)已實(shí)施的工作、作護(hù)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益；第四，可以促進(jìn)國(guó)際間審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流。（單選）建立以質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；第三，投入足夠的資源以制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成要指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱會(huì)計(jì)師是指會(huì)計(jì)師對(duì)鑒執(zhí)行其他鑒證業(yè)務(wù)則可以提供有限保證或合理保證。（ ）按照責(zé)任方認(rèn)定能否為預(yù)期使用者直接獲取，可以把鑒證業(yè)務(wù)分為兩類：基于責(zé)任方認(rèn)定證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。出的判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法；

19、對(duì)已實(shí)施的工作及其復(fù)核的時(shí)間和范圍作相關(guān)文件（簡(jiǎn)答）。：（多選）是指鑒出適當(dāng)?shù)模槐ＷC所有的政策（ ）會(huì)計(jì)師的示內(nèi)證業(yè)務(wù)的關(guān)系、鑒證對(duì)象、和程序是合適有效的（簡(jiǎn)答）范應(yīng)在會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)和直接業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、和鑒證五要素。形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛圍，并將相關(guān)政策和程序傳達(dá)給會(huì)（ ）按照提供的保證程度和提出結(jié)論的對(duì)象分為三類：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)；歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)；其他鑒證業(yè)務(wù)。：是指按照標(biāo)準(zhǔn)第一，形成良好的文化。對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量的結(jié)果；鑒證對(duì)象是鑒證對(duì)象信息所反映的內(nèi)容。比如年報(bào)審計(jì)中年報(bào)反映的“財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量”就是年報(bào)審計(jì)中的“鑒證對(duì)象”。（單選）第二，合理確定事項(xiàng)，適當(dāng)計(jì)師員

20、工。（ ）教育和培訓(xùn) 會(huì)計(jì)師事務(wù)確定被者。第三，充分提供相關(guān)事實(shí)。第四，考慮利用外部所應(yīng)當(dāng)向所有提供適用的（簡(jiǎn)答）專業(yè)文獻(xiàn)和法律文獻(xiàn)，并告知希望他們熟悉這些文獻(xiàn)。會(huì)計(jì)師事。第五，完整情況并得到認(rèn)可。務(wù)所還應(yīng)要求所有定期接：是指在出具前，對(duì)項(xiàng)員遵律、職業(yè)道德規(guī)范受職業(yè)道德培訓(xùn)，這種培訓(xùn)既可，提出鑒目組作出的判斷和準(zhǔn)備報(bào)以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的涵蓋會(huì)計(jì)師有關(guān)職業(yè)道證結(jié)論，必須以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為基礎(chǔ)。獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)是 會(huì)計(jì)師提出鑒證結(jié)論告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。德規(guī)范的政策和程序，也可涵蓋規(guī)定；第二，會(huì)計(jì)師和項(xiàng)所有適用的業(yè)道德的要求。（ ）中有關(guān)職會(huì)計(jì)

21、目的根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)。（簡(jiǎn)答）師可以通過(guò)定期檢查，監(jiān)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。第二，規(guī)定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。第三，對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。單選）會(huì)督會(huì)計(jì)師有關(guān)職業(yè)道德：會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控在鑒證中應(yīng)當(dāng)清楚地表達(dá)規(guī)范的政策和程序設(shè)計(jì)是否合理、運(yùn)行是否有效，并采取適當(dāng)行動(dòng)，改進(jìn)其設(shè)計(jì)和解決運(yùn)行中制制度應(yīng)當(dāng)包括七項(xiàng)要素：對(duì)業(yè)其鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息是務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任；職業(yè)道否不存在度的保證。錯(cuò)報(bào)提供一定程德規(guī)范；客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；人力資

22、源；業(yè)務(wù)執(zhí)存在。 （ ）對(duì)職：是由獨(dú)立的專門機(jī)業(yè)道德規(guī)范行為的處理 會(huì)計(jì)師可以為每位員工建立職行；業(yè)務(wù)工作底稿；。構(gòu)接受委托或根據(jù)，對(duì)（簡(jiǎn)答）國(guó)家行政、事業(yè)和企業(yè)業(yè)道德個(gè)人職業(yè)：（ ）對(duì)會(huì)計(jì)師的應(yīng)當(dāng)制及其他經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活道德規(guī)范的行為及處理結(jié)果。多總體要求 會(huì)計(jì)師計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具定政策和程序，培育以質(zhì)量為導(dǎo)動(dòng)進(jìn)行意見(jiàn)。會(huì)計(jì)師在實(shí)體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒定業(yè)務(wù)，向的文化。這些政策和程序：是應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師會(huì)施審閱程序的基礎(chǔ)上，說(shuō)明是否審閱業(yè)務(wù)選）會(huì)計(jì)師制定的人力資源政策和程序應(yīng)當(dāng)解決的人事問(wèn)題主要包括：招聘；業(yè)

23、績(jī)導(dǎo)責(zé)任對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)審計(jì)業(yè)務(wù)的要素質(zhì)量控制制度的基礎(chǔ)。（單選）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以形式提出鑒證，（簡(jiǎn)答）政策和程序應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)方面要求：第一，對(duì)所有會(huì)計(jì)師從事鑒證業(yè)務(wù)核項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)會(huì)計(jì)師制定質(zhì)量控制制度的目的是為了合理保證：第一，會(huì)計(jì)師及其人鑒證對(duì)象信息對(duì)的具體要求包括五個(gè)方面鑒證業(yè)務(wù)要素職業(yè)道德規(guī)范鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的其他分類（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師在制定指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)包括：其他鑒證業(yè)務(wù)的作用會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)被揭發(fā)后需要承擔(dān)情形。的在或異常的過(guò)失。債表日的交易于恰當(dāng)?shù)钠趧?wù)日后 天內(nèi)。（單選）（多選會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律間分類交易和事項(xiàng)已當(dāng)?shù)馁~戶被審計(jì)于恰的

24、交對(duì)鑒定業(yè)務(wù)包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)審計(jì)總存在一定水平的審計(jì)風(fēng)責(zé)任有民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。民事責(zé)任是指賠償受害者損失。行政責(zé)任是指行政處險(xiǎn)，如果被審計(jì)發(fā)生經(jīng)營(yíng)失易經(jīng)過(guò)適當(dāng)分類（簡(jiǎn)答）與期末務(wù)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)敗，則這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就有可能顯告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保化為審計(jì)失敗，是會(huì)計(jì)師承罰，對(duì)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，包擔(dān)一般情況下不會(huì)承擔(dān)的法律責(zé)任。另一方面，可能發(fā)生經(jīng)營(yíng)括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷會(huì)而存 年。簡(jiǎn)答）分類各類認(rèn)定的含義具體審計(jì)計(jì)師；對(duì)會(huì)計(jì)師：會(huì)計(jì)師目標(biāo)（會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)的事失敗的被審計(jì)，其固有風(fēng)險(xiǎn)言，包括警告、沒(méi)收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷等。刑事責(zé)任是指按照有

25、關(guān)法律程序判應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)業(yè)務(wù)工作項(xiàng)）存在包含在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在資產(chǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)通常也較高會(huì)計(jì)師發(fā)生過(guò)失的可能性也較高，因而發(fā)生審計(jì)失敗，承擔(dān)法律責(zé)任的可能性也較高。底稿；保證業(yè)務(wù)工作底稿的負(fù)債表日確實(shí)存在的金額處責(zé)任人一定的。一般來(lái)完整性；便于使用和檢索業(yè)務(wù)底稿；按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿。 ！除下列情況外，會(huì)確實(shí)存在權(quán)利和義務(wù)在某一特定日期，各項(xiàng)資產(chǎn)確屬被審計(jì)單位的權(quán)利，各項(xiàng)負(fù)債確屬被審計(jì)的義務(wù)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)說(shuō)，違約和過(guò)失可能是師負(fù)民事責(zé)任和行政責(zé)任會(huì)計(jì)（ ）會(huì)計(jì)師方面責(zé)任第一，違約是指會(huì)計(jì)師在執(zhí)可能會(huì)使會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)

26、工作底業(yè)過(guò)程中未能達(dá)到審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，如未能按時(shí)提交審任和刑事責(zé)任。這三種責(zé)任可以單處，也可并處。稿包含的信息予以；取得客，負(fù)債屬于被審計(jì)務(wù)完整性所有應(yīng)當(dāng)?shù)牧x的資產(chǎn)、戶的計(jì)師；根據(jù)法律的規(guī)定，會(huì)計(jì) 立的了與被審計(jì)協(xié)議等，審計(jì)訂應(yīng)負(fù)為法律準(zhǔn)備文負(fù)債和所有者權(quán)益均已已件或提供發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)師，以及向監(jiān)督機(jī)構(gòu)行為；接受存在的金額均已計(jì)價(jià)和分違約責(zé)任。第二，過(guò)失是指在一定條件下，會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)因缺少其應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎而導(dǎo)致審計(jì)失敗的行為。普通過(guò)失即一般過(guò)失，是指沒(méi)有保持職業(yè)上應(yīng)有合理的謹(jǐn)慎，沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求而導(dǎo)致審計(jì)失敗。如未能查出隱蔽較強(qiáng)的錯(cuò)漏等。過(guò)失是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都沒(méi)有保持，對(duì)業(yè)務(wù)

27、或事項(xiàng)不加考慮，滿不在乎，根本沒(méi)有遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或嚴(yán)重違背審計(jì)準(zhǔn)則而導(dǎo)致審計(jì)失敗。另外，還有一種過(guò)失叫“共同過(guò)單選）審計(jì)總目標(biāo)是將審計(jì)作為一項(xiàng)系統(tǒng)工作或活動(dòng)所期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。從發(fā)展的歷史看，審計(jì)經(jīng)歷了由弊端審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)，又由財(cái)務(wù)審計(jì)向效益審計(jì)的歷史變遷。（單選）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目攤資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰和機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行質(zhì)量檢查。當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（多選）會(huì)計(jì)師的以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)表現(xiàn)形式；保險(xiǎn)。（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師標(biāo)是會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工：會(huì)計(jì)師涉及法律作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的、公允的數(shù)量和金額呈上升趨勢(shì)，

28、其原因是多方面的，有被審計(jì)單性審計(jì)意見(jiàn)。：是指被審計(jì)管理層認(rèn)定的分類各類認(rèn)定的含義具位方面的責(zé)任，也有會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各種業(yè)務(wù)和相體審計(jì)目標(biāo)（會(huì)計(jì)師需要確方面的責(zé)任，有的是雙方的責(zé)任，還有的是因?yàn)槭褂谜叩恼`解。關(guān)賬戶所作的陳述或。認(rèn)的事項(xiàng)）發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)（單選）根據(jù)審計(jì)的總目標(biāo)和被審計(jì)管理的認(rèn)定，就可生，且與被審計(jì)有關(guān)發(fā)生的（ ）被審計(jì)方面的責(zé)任得出審計(jì)具體目標(biāo)。交易、事項(xiàng)，或與被審計(jì)有第一，錯(cuò)誤、舞弊與違法行為關(guān)的交易和事項(xiàng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中完整性所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述

29、，且披露內(nèi)容表述清楚財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額失”是指因會(huì)計(jì)師和客戶雙被審計(jì)存在錯(cuò)誤、舞弊與違方共同的責(zé)任而導(dǎo)致的審計(jì)失敗，即對(duì)他人過(guò)失，受害者自己未能保持合理的謹(jǐn)慎因而蒙受損失。法行為是形成責(zé)任的前提條件。會(huì)計(jì)師法律認(rèn)定的 分類各類認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)（ 認(rèn)的事項(xiàng)）發(fā)生會(huì)計(jì)師需要確的交易和事對(duì)于被審計(jì)的錯(cuò)誤、舞弊與違法行為，被審計(jì) 直接的會(huì)計(jì)責(zé)任，而對(duì)由此而帶來(lái)的是指承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。第二，經(jīng)營(yíng)失敗經(jīng)營(yíng)失敗是指被審計(jì)、甚至 持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況。理應(yīng)承擔(dān)會(huì)計(jì)師主要項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)有關(guān)第三

30、指以或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤行為，已的交易是真實(shí)的完整性所有應(yīng)當(dāng)?shù)慕灰缀褪马?xiàng)均是會(huì)計(jì)師為了達(dá)到他人的目的，明知委托的財(cái)務(wù)已已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)報(bào)表有錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽陳發(fā)生，無(wú)法述，出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)行為。與是“推定相關(guān)的另一個(gè)概念 ”，是指雖無(wú)故意已的交易是按正確金額反恰當(dāng)（簡(jiǎn)答）映的截止交易和事項(xiàng)已于審計(jì)失敗是指會(huì)計(jì)師在審或坑害他人的，但卻存正確的會(huì)計(jì)期間接近于資產(chǎn)負(fù)：計(jì)過(guò)程中有過(guò)失甚至行為，目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序與審計(jì)（簡(jiǎn)答）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)：認(rèn)定（簡(jiǎn)答）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)：的成因第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)

31、工作稿的管理要求業(yè)務(wù)工作底賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)：認(rèn)定的（ ）接受業(yè)務(wù)委托只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨(dú)立性和應(yīng)有關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；審計(jì)范圍；執(zhí)行審計(jì)工作的安排；解審計(jì)目標(biāo)和范圍；（ ）需要修改約定條款或增加特別條款；報(bào)層次確定重要性水平。（ ）從性質(zhì)方面考慮重要性 金額不重要的錯(cuò)報(bào)從性質(zhì)上看（ ）高級(jí)管理、董事會(huì)或有可能是重要的會(huì)計(jì)師在下列所有特征時(shí)會(huì)計(jì)師才所結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)；判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)，應(yīng)該考慮的具體情況包括：錯(cuò)報(bào)對(duì)能將其作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接：審計(jì)對(duì)象

32、適當(dāng)；使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)（ ）被審計(jì)規(guī)模發(fā)生（ ）業(yè)務(wù)的性質(zhì)或變化；的規(guī)定；審計(jì)格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果遵律要求的影響程度；的其他溝通形式；由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守契約或其他合（ ）管理編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化。出現(xiàn)上述第（ ）種情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可以與被審計(jì)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，原審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)繼續(xù)有效。同要求的影響程度；錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度等。的以支持其結(jié)論會(huì)計(jì)他固有限制，以及控制的固師的結(jié)論以形式表述，有局限性，不可避免地存在著某（簡(jiǎn)答）：且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；該業(yè)務(wù)具有合理的目的。（ ）計(jì)劃審

33、計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作是整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)。計(jì)劃審計(jì)工作主要包括：在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)；制定總體審計(jì)策略；制定具體審計(jì)計(jì)劃等。（ ）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要工作些錯(cuò)報(bào)可能仍然未被發(fā)現(xiàn)（ ）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（ ）考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系對(duì)審計(jì)程序的影響的風(fēng)險(xiǎn)；管理層為會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助；會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的、文件和所需要的其他信息；管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有在審計(jì)計(jì)劃階段會(huì)計(jì)師在關(guān)的予以確認(rèn)；確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮計(jì)

34、劃的重要性水平。在審計(jì)執(zhí)行階段，隨著審計(jì)過(guò)程（ ）重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表金額的錯(cuò)報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的錯(cuò)報(bào)。（ ）重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以改變或影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重要的，否則就不重要。（ ）重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮所謂數(shù)量方面，是指錯(cuò)報(bào)的金額大小，性質(zhì)方面則是錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)。一般而言，金額大的錯(cuò)報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)更重要。（ ）重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息；包括：了解被審計(jì)及其環(huán)審計(jì)；境；識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方

35、法；簽約雙方法定代表人或其代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。（ ）在需要時(shí)應(yīng)考慮增加的業(yè)務(wù)約定條款在某些方面對(duì)利用其他的推進(jìn)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)評(píng)價(jià)計(jì)劃階段確定的重要性水平是否仍然合理，并根據(jù)具體環(huán)境的變化或在審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)一步獲取的信息，修正計(jì)劃的重要性水平，進(jìn)而修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果階段會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括確定需要特別考慮的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（即特別風(fēng)險(xiǎn)）以及僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。 ）實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（ ）完成審計(jì)工作和編制審計(jì)會(huì)計(jì)師和工作的安排；與審計(jì)

36、涉及的審計(jì)：是指會(huì)計(jì)師簽訂的，用和被審計(jì)協(xié)調(diào)；其他員工工作的與被審計(jì)以和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托在這種情況下會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)預(yù)期向被審計(jì)提交的其與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分。他函件或；雙方的責(zé)任以及的格式等與治理層整體直接溝通；在首次接受審計(jì)委托時(shí)，對(duì)與前任會(huì)計(jì)師溝通的安排；事項(xiàng)的協(xié)議。（單選）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對(duì)各方均具有法定約束力。：不同企業(yè)不同的環(huán)境，因而會(huì)計(jì)師與被審計(jì)之判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。（ ）對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷。計(jì)劃審計(jì)工作是指會(huì)計(jì)師間需要達(dá)成進(jìn)一步協(xié)議的事項(xiàng)。為

37、了完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前對(duì)審計(jì)工作所作的合理規(guī)劃和安排，即制定審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃審計(jì)工作包括針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)制定總體審計(jì)策略和具體審（簡(jiǎn)答）：（簡(jiǎn)答）：（ ）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的必備條款 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)：內(nèi)容可能因被審計(jì)的不同（ ）從數(shù)量方面考慮重要性 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列而存在差異，但應(yīng)當(dāng)包括下列主要方面：（ ）有跡象表明被審計(jì)誤水平計(jì)劃階段確定重要性容慮審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)中的考要求第四節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作（簡(jiǎn)答）計(jì)

38、劃審計(jì)工作的總體審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)第三節(jié)審計(jì)重要性（簡(jiǎn)答）為了更清楚地理解重要性的概念，需要注意把握以下幾點(diǎn)：重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)劃，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。相關(guān)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就（ ）會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理第一節(jié)審計(jì)是確定被審計(jì)管理層對(duì)其的經(jīng)驗(yàn)；（ ）審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊；審計(jì)：是指會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。將管理層的認(rèn)定運(yùn)用于各類交易、賬戶余額以及列報(bào)，就形成了各類交易、賬戶余額及列報(bào)的具體審了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)（ ）審計(jì)質(zhì)量；表依據(jù)的會(huì)計(jì)息和其他信息。中含有的信（ ）總體規(guī)模與特征。（ ）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程

39、序；（ ）評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評(píng)價(jià)獨(dú)立性；（ ）及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（多選）總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定。計(jì)目標(biāo)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詳細(xì)運(yùn)：是對(duì)審計(jì)（多選），用各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)在可以將審計(jì)分為定，作為評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露）的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性和可靠性是和外部?jī)深悺＃菏怯杀粚徲?jì)機(jī)構(gòu)或職員編制和提供的設(shè)計(jì)與實(shí)施進(jìn) 步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。，如被審計(jì)錄、管理層的的會(huì)計(jì)記書(shū)以及其他各審計(jì)適當(dāng)性的內(nèi)容，只有既相關(guān)又可靠的審計(jì)是高質(zhì)量的。才 發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)，

40、披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)種由被審計(jì)編制和提供的有關(guān)文件。按照的處理進(jìn)一步劃流轉(zhuǎn)的產(chǎn)生，但在（簡(jiǎn)答）：生，且與被審計(jì)有關(guān)。被審過(guò)程，可以將分為：只在審計(jì)客戶和由被審計(jì)（簡(jiǎn)答）：計(jì)不應(yīng)將未發(fā)生的交易、事（ ）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃之間的關(guān)系具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)策略制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等所作的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲項(xiàng)，或與被審計(jì)無(wú)關(guān)的交易充分性和適當(dāng)性是審計(jì)的或事項(xiàng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中。 完整性，所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。 分類和可理解性，財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚。

41、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)，財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。（單選）充分性和適當(dāng)性是審計(jì)的兩個(gè)基本特征。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 號(hào)被審計(jì)外部流傳，并獲得其兩個(gè)重要特征，兩者缺 不可，只有既充分又適當(dāng)?shù)膶徲?jì)他和個(gè)人承認(rèn)的。以才是有證明力的。審計(jì)的適：是由被審計(jì)當(dāng)性影響審計(jì)就是說(shuō)，審計(jì)需要的審計(jì)的充分性。也的質(zhì)量越高， 數(shù)量可能越少。外的組織機(jī)構(gòu)或編制的書(shū)面。（簡(jiǎn)答）如果審計(jì)的質(zhì)量存在缺陷，取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)以將審會(huì)計(jì)師僅靠獲取的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（ ）具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)計(jì)可能無(wú)法彌補(bǔ)其

42、質(zhì)量上 由被審計(jì)以外的機(jī)構(gòu)或的缺陷。（多選）按審計(jì)程序的目的可將會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)木幹疲⒂善渲苯舆f交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部 由被審計(jì)。以外的機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)規(guī)定：“會(huì)審計(jì)而實(shí)施的審計(jì)程序分編制，但由被審計(jì)持有。計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，以得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。”為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試（必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí)）和實(shí)質(zhì)性程序。（單選）實(shí)施控制測(cè)試的目的是程序和其他審計(jì)程序會(huì)計(jì)并提交 由會(huì)計(jì)師的師計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序（包括進(jìn)一步審計(jì)程序的具體性質(zhì)

43、、時(shí)間和范圍）兩個(gè)層次。進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案主要是指會(huì)計(jì)師針對(duì)各類交易、賬戶余額和列報(bào)決定采用的總體方案（包括實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案）。具體審計(jì)程序則是對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的延伸和細(xì)化，它通常包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。會(huì)計(jì)師為證明某個(gè)事自己動(dòng)手編制的各種計(jì)算表、分析表或自行觀察獲取的證測(cè)試控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾據(jù)。這類性。也具有較強(qiáng)的可靠正認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)：是指審計(jì)行有效性，從而支持或修正錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。：是指被審計(jì)管理層的數(shù)量足以支持會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。管理層的認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)密

44、師的審計(jì)意見(jiàn)。因此，它是會(huì)計(jì)師為形成審計(jì)意見(jiàn)所需證據(jù)的最低數(shù)量要求。切相關(guān)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé) 在評(píng)估認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)就是確定被審計(jì)管理層對(duì)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。的會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果。 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（ ）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（ ）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；以提管理層的認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)密切供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證第五章審計(jì)與審計(jì)工作底稿（簡(jiǎn)答）獲取審計(jì)時(shí)對(duì)認(rèn)定的運(yùn)用：（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師判斷是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要：（簡(jiǎn)答）當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，控制測(cè)試是必要的：認(rèn)定審計(jì)的充分性按照的處理過(guò)程，可以將外部進(jìn)一步劃分為：外部系具體審計(jì)計(jì)劃充分性與適當(dāng)性的關(guān)（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)

45、師對(duì)列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為下列類別：按照的來(lái)源分類審計(jì)的適當(dāng)性（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)開(kāi)展下列初步業(yè)務(wù)活動(dòng)：據(jù)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)摘要或復(fù)印件等。此外，審計(jì)工作底稿通常還包括業(yè)務(wù)約定書(shū)、平的判斷是否仍然適當(dāng)； 考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)（包括披露）是否適當(dāng)； 識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等； 確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值； 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平；經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律的遵守，由治理層、管理層和其他設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。試，以獲取的審計(jì)（

46、多選控制運(yùn)行有效性。會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)計(jì)劃和管理、項(xiàng)目組或項(xiàng)目組與被審計(jì)錄，與其他舉行的會(huì)議記實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（如其他會(huì)（簡(jiǎn)答）：計(jì)師、等）的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等。 控制環(huán)境； 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程； 信息系統(tǒng)與溝通； 控制活動(dòng)； 對(duì)控制的監(jiān)督。審計(jì)工作底稿：是指會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)，以 實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)；（多選控制存在固有局限 已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；及得出的審計(jì)結(jié)論作出的審計(jì)工作底稿是審計(jì)。 的載性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能 在執(zhí)行審計(jì)工作和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)需要作出判斷的范圍； 評(píng)價(jià)所

47、獲取審計(jì)性和適當(dāng)性。的充分對(duì)財(cái)務(wù)的保證的可靠性提供合理控制存在的固有局體，是會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中 已獲取審計(jì)度；的重要程（單選會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)形成的審計(jì)工作和獲取的限性包括：（ ）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為及其環(huán)境，目的是為了識(shí)別資料。它形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程。 已識(shí)別的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍； 當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表為了解被審計(jì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。及其環(huán)境而而導(dǎo)致控制失效。（ ）（簡(jiǎn)答）可能由于兩個(gè)或的進(jìn)控實(shí)施的程序稱為“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”。行串通或管理層凌駕于制之上而被規(guī)避。：審計(jì)的中不易確定結(jié) 提供充分、適當(dāng)?shù)模髡摶蚪Y(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)結(jié)論的基礎(chǔ)的必要性；結(jié)論或?yàn)閷徲?jì) 提

48、供的基礎(chǔ)；，證明其按照中國(guó) 使用的審計(jì)方法和工具。會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 詢問(wèn)被審計(jì)部其他相關(guān)管理層和內(nèi)；（ ）在了解被審計(jì)及其環(huán) 分析實(shí)施程序； 觀察和檢查。 特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征；境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)；（ ）將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系；（ ）考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大；（ ）考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù) 安全保管審計(jì)工作底稿并對(duì) 事項(xiàng)；審計(jì)工作底稿； 針對(duì)事項(xiàng)如何處理 保證審計(jì)工作底稿的完整性； 便于對(duì)審計(jì)工作底稿的使用和檢索； 按照規(guī)定的期限保存審計(jì)工作底稿。（單選）審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。或不一致的情

49、況。（單選）審計(jì)工作底稿的歸檔期 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與限為審計(jì)日后六十天內(nèi)。如環(huán)境以及其他外部；果會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè) 被審計(jì) 被審計(jì)擇和運(yùn)用； 被審計(jì)的性質(zhì)；對(duì)會(huì)計(jì)政策的選報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)。（單選）作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判的目標(biāo)、以斷，確定識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)哪些是需要及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；特別考慮的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些隨著的廣泛應(yīng)用，審計(jì) 被審計(jì)價(jià)； 被審計(jì)被審計(jì)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)風(fēng)險(xiǎn)通常簡(jiǎn)稱特別風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿的形式已從紙質(zhì)形式擴(kuò)展到了電子或其他介質(zhì)形式。的控制。及其環(huán)境的各個(gè)方（多選）包 作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取面

50、可能會(huì)互相影響會(huì)計(jì)師括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層在對(duì)被審計(jì)及其環(huán)境的各的審計(jì)無(wú)法將認(rèn)定層次的個(gè)方面進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審考慮各之間的相互關(guān)系。書(shū)、核對(duì)表、有關(guān)事項(xiàng) 確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水：是被審計(jì)為了的往來(lái)信件（包括電子郵件） 計(jì)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控以及對(duì)被審計(jì)文件的合理保證財(cái)務(wù)的可靠性及控制審計(jì)工作底稿通常（簡(jiǎn)答）了解被審計(jì)及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)：（簡(jiǎn)答）僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：第六章錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)第

51、一節(jié)了解被審計(jì)及其環(huán)境（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)及其環(huán)境：（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師按照規(guī)定對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦颍詽M足下列要求：（簡(jiǎn)答）在審計(jì)過(guò)程時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾個(gè)重點(diǎn)方面：第二節(jié)評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（簡(jiǎn)答）在識(shí)別和評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)及其環(huán)境：目的編制審計(jì)工作底稿的第二節(jié)審計(jì)工作底稿（簡(jiǎn)答）在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列：素控制包括下列要制，并確定其執(zhí)行情況。測(cè)試： 在評(píng)估認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)。（單選）由于細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性（ ）實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與 在被審計(jì)對(duì)日常交易采錯(cuò)報(bào)風(fēng)評(píng)估

52、的認(rèn)定層次的聯(lián)系。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)用高度自動(dòng)化處理的情況下，審險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；分析程序的目的和技術(shù)存計(jì)可能僅以電子形式存在，在一定差異，因此各自有不同的（ ）實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果。會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動(dòng)化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以提適用領(lǐng)域會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（單選）控制測(cè)試的性質(zhì)是指控制測(cè)試所使用的審計(jì)程序的類型及其組合。（多選）控制測(cè)試的性質(zhì)的類型： 詢問(wèn)； 觀察； 檢各類交易、賬戶余額、列報(bào)的性質(zhì)選擇實(shí)質(zhì)性程序的類型。細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試；對(duì)

53、在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)效性會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮僅通確定對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行的方過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充式。常見(jiàn)的方式包括文字?jǐn)⒎帧⑦m當(dāng)審計(jì)的可能性。述、問(wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等。通常被審計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越復(fù)雜會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的系的大量交易會(huì)計(jì)師可以范圍越廣，審計(jì)工作也就越查； 重新執(zhí)行； 穿試。考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。（單選）評(píng)估的認(rèn)定層次復(fù)雜。第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果是會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性程測(cè)試；二是測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間。序的范圍時(shí)的重要考慮。注（ ）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍越廣。如果對(duì)控制價(jià)審計(jì)過(guò)程中保

54、持職業(yè)懷（單選會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)控疑態(tài)度的必要性；（ ）分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊制測(cè)試的目的確定控制測(cè)試的時(shí)間，并確定擬信賴的相關(guān)控制的時(shí)點(diǎn)或期間。如果僅需要測(cè)試控制在特定時(shí)點(diǎn)的運(yùn)行有效性，會(huì)計(jì)師只需要獲取該時(shí)點(diǎn)不滿意會(huì)計(jì)師應(yīng)技能的審計(jì)工作；（ ）提供，或利用的當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（單選）在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了從樣本量的角度考慮測(cè)試范圍外，還要考慮選樣 接受顧客訂單； 批準(zhǔn)賒銷信用； 按銷售單供貨； 按銷售單裝運(yùn)貨物； 向顧客開(kāi)具賬單；的督導(dǎo)；（ ）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解；（ ）對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。（單選）進(jìn)一

55、步審計(jì)程序相對(duì)風(fēng)的審計(jì)。如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證方法的有效性等。 銷售；據(jù)是不充分的會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) 辦理和收入； 辦理和折扣與折讓； 注銷壞賬；現(xiàn)金、存款輔以其他控制測(cè)試，包括測(cè)試被審計(jì)對(duì)控制的監(jiān)督。（ ）項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指會(huì)計(jì)銷售退回、銷售（單選）控制測(cè)試范圍是指某項(xiàng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余控制活動(dòng)的測(cè)試次數(shù)會(huì)計(jì)可能性進(jìn)行的重要結(jié)論。，以及得出的額、列報(bào)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。 提取壞賬準(zhǔn)備。（ ）會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)行

56、的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)（多選）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合。實(shí)質(zhì)性程序的兩種基本類型包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（包括對(duì)控制各項(xiàng)要素的了解要點(diǎn)）、信息來(lái)源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（簡(jiǎn)答）銷售交易的控制與控制測(cè)試： 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；（ ）會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。：是對(duì)各類交易、賬 正確的 充分的憑證和 憑證的預(yù)先 按月寄出； 控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的； 控制是否得到一貫執(zhí)行； 控制由誰(shuí)執(zhí)行； 控制以何種方式運(yùn)行 如人工控制或自動(dòng)化控制 ；作為進(jìn)一步審計(jì)程序的類型之一，控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施 當(dāng)

57、存在下列情形之戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。；（ ）會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相 核查程序。：從技術(shù)特征關(guān)控制的評(píng)估。（ ）對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施。（ ）實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。上看仍然是分析程序，主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用做實(shí)質(zhì)性程序，即用以識(shí)別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在典型的銷售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)幾種：有以下一時(shí)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制（簡(jiǎn)答）銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)：實(shí)質(zhì)性分析程序細(xì)節(jié)測(cè)試（簡(jiǎn)答）在測(cè)試控制運(yùn)

58、行的有效性時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)：第二節(jié)銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列內(nèi)容形成審計(jì)工作：第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特征（簡(jiǎn)答）了解企業(yè)在銷售與收款循環(huán)中的典型活動(dòng)對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)非常必要。銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括：（多選）控制測(cè)試的時(shí)間包含兩層含義：一是何時(shí)實(shí)施控制（簡(jiǎn)答）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施主要有以下幾方面：第三節(jié)針對(duì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施 顧客訂貨單； 銷售單； 發(fā)運(yùn)憑證； 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序來(lái)獲取確定的應(yīng)收賬款由被審計(jì) 實(shí)施分析程序! 確定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。審計(jì)。擁有或控制；確定應(yīng)收

59、賬款是否可回收，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分；確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。 獲取產(chǎn)品價(jià)格目錄，售 銷售；價(jià)是否符合定價(jià)政策，并注意銷售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶的產(chǎn)品價(jià)格是否合理，有無(wú)低價(jià)或高價(jià)結(jié)算以轉(zhuǎn)移收入和利潤(rùn)的現(xiàn)象。 抽取本期一定數(shù)量的銷售發(fā)票，檢查開(kāi)票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同或協(xié)議、記賬憑證等一致。 抽取本期一定數(shù)量的記賬憑證，檢查入賬日期、品名、數(shù)量、 商品價(jià)目表； 貸項(xiàng)通知單； 應(yīng)收賬款明細(xì)賬； 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬； 折扣

60、與折讓明細(xì)賬； 匯款通知書(shū)；確定資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)是否存在；確定所有應(yīng)當(dāng)記（案例分析常用）錄的應(yīng)收票據(jù)均已；確定記 庫(kù)存現(xiàn)金賬和存：錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計(jì)擁款賬； 取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表! 檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)! 檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確!有或控制；確定應(yīng)收票據(jù)及其壞 壞賬表；賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的是否完 顧客月末 轉(zhuǎn)賬憑證； 收款憑證。；整；確定應(yīng)收票據(jù)可否收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分；檢查應(yīng)收票據(jù)及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；確定應(yīng)收票據(jù)及其壞賬準(zhǔn)備是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。單價(jià)、金額等是否與銷售、（單選）銷售與收款循環(huán)包括銷