1、合肥市濱湖云谷創(chuàng)新園工程項目財務(wù)資金管理實施計劃中國建筑第七工程局有限公司二零一八年十月 二十日項目實施計劃審批表CSCEC7B-XXX-BP-05-002-R02No.20.項目名稱濱湖新區(qū)云谷創(chuàng)新園工程申報單位申報單位經(jīng)評審，濱湖新區(qū)云谷創(chuàng)新園工程項目實施計劃已按合同及相關(guān)規(guī)范要求編制完成， 呈請批示。簽字：日期：年 月日公司工程部門簽字：日期：年 月日公司工程部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：日期：年 月日制表人：日期：年 月日注：1.此表為報送項目簽約單位的授權(quán)審批表；2.若為局名義項目，此表由局授權(quán)的子公司/直營公司審批，無須報送局審批。項目財務(wù)資金管理實施計劃主要管理活動：現(xiàn)金流量管理計劃、資金收

2、支管理計劃、保函及保證 金管理計劃、應(yīng)收款項管理計劃、收入及成本費(fèi)用計劃、稅務(wù)管理計 劃一、現(xiàn)金流量管理計劃現(xiàn)金流預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行項目現(xiàn)金流預(yù)算由項目經(jīng)理牽頭負(fù)責(zé)，項目商務(wù)經(jīng)理組織開展， 分為項目全周期、年度、月度現(xiàn)金流預(yù)算。編制原則為集中管理、以 收定支、收支兩條線、有償使用。項目全周期及年度現(xiàn)金流預(yù)算（1）預(yù)算編制：項目開工前，項目部依據(jù)施工合同、項目管理策劃 書、項目過程進(jìn)度計劃等，預(yù)測項目實施期間現(xiàn)金流量，分析資金需 求，編制項目全周期及年度現(xiàn)金流預(yù)算。（2）預(yù)算平衡：當(dāng)預(yù)計資金有缺口時，制定確實有效的資金策劃措 施，合理的進(jìn)行資金籌集，資金籌集包括公司借款及業(yè)主借款。（3）預(yù)算

3、審批：項目部將現(xiàn)金流預(yù)算上報公司，經(jīng)審批后下發(fā)。（4）預(yù)算執(zhí)行：項目部按照審批通過的項目現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行，公司 財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析考核。項目現(xiàn)金流月度預(yù)算（1）項目應(yīng)按局資金平衡管理辦法規(guī)定，由項目經(jīng)理主持按月召 開項目資金平衡例會，根據(jù)資金流入、流出、項目進(jìn)度編制月度現(xiàn)金 流預(yù)算，每月3 號前上報公司。（2）公司按“資金集中、以收定支”原則進(jìn)行資金平衡，審批通過 后下發(fā)項目部執(zhí)行。（3）公司財務(wù)部門對項目部的月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、 監(jiān)督考核。現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整項目全周期現(xiàn)金流量預(yù)算及年度預(yù)算調(diào)整（1）項目全周期現(xiàn)金流量預(yù)算原則上不調(diào)整，如發(fā)生以下客觀條件， 可調(diào)整：主合

4、同付款條件發(fā)生重大變更；施工工期及施工計劃發(fā)生較 大變更；其他對項目資金收支產(chǎn)生重大影響的事件。（2）年度現(xiàn)金流預(yù)算每年9 月集中調(diào)整一次，上報公司審批后執(zhí)行。項目月度現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整（1）調(diào)整條件：如發(fā)生以下客觀事項，項目部可申請預(yù)算調(diào)整：非 項目原因，業(yè)主逾期30天未付款；非項目原因，工程結(jié)算超過公司 規(guī)定時間；其他影響現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行的重大事項。（2）調(diào)整程序：每月 20 日前可集中調(diào)整一次，由項目部編制現(xiàn)金 流預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)，報公司審 批后下達(dá)執(zhí)行。二、資金收支管理計劃資金統(tǒng)收管理項目所有收入資金必須通過局指定的收入結(jié)算賬戶進(jìn)行歸集， 資金劃入收款賬戶

5、后，先通過網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃至所在區(qū)域現(xiàn)金池賬戶， 再按時點(diǎn)每日由區(qū)域現(xiàn)金池歸集至總部資金池賬戶，實現(xiàn)全局資金的 實時集中。項目收款流程：項目收款一項目所屬成員單位指定收入戶一區(qū) 域結(jié)算中心資金池賬戶f總部資金池賬戶。項目部應(yīng)依據(jù)合同約定及項目計量結(jié)算，及時對接業(yè)主，確保 項目工程款應(yīng)收盡收，建立項目工程款收款明細(xì)臺賬，并對差異情況 進(jìn)行統(tǒng)計分析。資金統(tǒng)支管理資金支付原則：項目資金支付執(zhí)行“預(yù)算管控、以收定支”原 則，堅持“無合同不支付、無計量不支付、無發(fā)票不支付、無預(yù)算 不支付、無審批不支付”。資金支付順序：各類稅金及附加費(fèi)；職工工資及各類社會保險、 公積金、企業(yè)年金等；項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支；歸還各類

6、帶息負(fù)債；分包 勞務(wù)費(fèi)；分包工程款、材料款及租賃費(fèi)；其他支出。資金支付流程：項目部依據(jù)公司審批的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，填 制項目資金支付審批流程，經(jīng)項目層級審核后，項目財務(wù)核算組編制 項目資金支付審批表報分公司/公司審批。（1）公司直管項目資金支付審批流程：項目資金支付審批流程上傳 至公司，公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在資金支付審批匯總表上簽署審批意見。 各公司可根據(jù)匯總金額大小橫向授權(quán)（授權(quán)金額由公司自行規(guī)定）。（2）公司非直管項目資金支付的審批流程：各公司可對分公司/事業(yè) 部/大項目部實行資金支付金額授權(quán)，單筆授權(quán)金額不得超過200萬 元（含200萬元）。授權(quán)金額范圍內(nèi)，項目流程上傳至事業(yè)部/分公司 /

7、大項目部，事業(yè)部/分公司/大項目部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在匯總表上簽字 審批即可。分公司/事業(yè)部/大項目部層級不能授權(quán)審批。（3）超授權(quán)金額審批：超過授權(quán)金額范圍的匯總審批表需經(jīng)需經(jīng)分 公司/事業(yè)部/大項目部進(jìn)行審核后上報公司審批，公司層級由公司財 務(wù)資金部、總會計師、總經(jīng)理在匯總表上簽字審批即可，公司可根據(jù) 匯總金額大小橫向授權(quán)（授權(quán)金額由公司自行規(guī)定）。（4）資金支付審批流程僅對單次付款有效，時效為一個月（自然月）， 禁止跨月。資金支付資料要求（1）項目分包資金支付需提供資料：分包合同、月度現(xiàn)金流量預(yù)算、 項目資金支付審批表、項目分包支付申請表、分包施工中間結(jié)算審核（審批）表、發(fā)票等資料。（2）項

8、目分供資金支付需提供資料：分供合同、月度現(xiàn)金流量預(yù)算、 項目資金支付審批表、項目分供支付申請表、雙方確認(rèn)單或其他替代 資料、發(fā)票等資料。（3）項目租賃資金支付需提供資料：租賃合同、月度現(xiàn)金流量預(yù)算、 項目資金支付審批表、項目租賃支付申請表、周轉(zhuǎn)料具或機(jī)械設(shè)備中 間結(jié)算審核（審批表）、發(fā)票等資料。（4）項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支付需提供資料：月度現(xiàn)金流量預(yù)算、項目資金 支付審批表、項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支付申請表。（5）支付項目稅金需提供資料：項目申請繳納稅金報告審批表、項目申請繳納稅金報告或者以現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支付流程替代。（6）零星采購資金支付需提供資料：現(xiàn)金流量預(yù)算或采購計劃、計 量/結(jié)算、發(fā)票、流程表單（項目資金支付

9、審批表、項目資金支付申 請表）。資金支付時間（1）局統(tǒng)收統(tǒng)支中心每周定時支付資金兩次，周一、周三為上報資 料審查日，周二、周四為資金支付日。（2）各單位施工生產(chǎn)及經(jīng)營活動亟需支付資金，如投標(biāo)保證金、稅 金、歸還貸款及利息、到期票據(jù)、保理款等不受定時支付限制，大額 資金應(yīng)提前一個工作日提出申請，以便合理安排資金頭寸。（3）具體業(yè)務(wù)操作細(xì)則及要求參照中建七局統(tǒng)收統(tǒng)支業(yè)務(wù)操作手冊項目借款管理借款審批：項目部根據(jù)資金缺口情況，向公司/分公司提交內(nèi)部 借款申請，公司/分公司財務(wù)資金部門編制項目借款審批流程，經(jīng)相 關(guān)部門及負(fù)責(zé)人簽批后辦理項目借款。借款歸還：項目借款到期后，公司/分公司財務(wù)資金部門應(yīng)從項

10、目結(jié)余資金中扣回借款本金及欠付利息，沖減項目可使用資金額度。 如項目不能按期歸還借款，應(yīng)辦理借款展期手續(xù)，并于項目資金充裕 時及時扣回借款。借款計息：項目留存公司/分公司的結(jié)余資金及公司/分公司提 供給項目的借款資金，可按照規(guī)定予以計息，具體計息方法及標(biāo)準(zhǔn)由 各公司根據(jù)自身項目管理情況制定。項目備用金管理項目備用金開支范圍：當(dāng)項目在運(yùn)作過程中需要周轉(zhuǎn)性資金時， 如項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、小額零星材料、小額零星勞務(wù)支出，可由項目部向 公司申請備用金。備用金額度管理：道路、橋梁項目上限 10萬元，其他項目上 限 5 萬元。備用金的撥付使用：按照審批的額度，根據(jù)實用實銷情況，進(jìn) 行備用金差額撥付。在工期內(nèi)，項

11、目備用金可在額度內(nèi)保留余額，每 季度末必須清零。備用金銀行卡管理：備用金卡實行人、卡、密碼三分離，并開 通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，實行專款專用，項目竣工后備用金應(yīng)及時結(jié)清并銷卡。 三、保函及保證金管理計劃保函及保證金審批流程：項目部對外提供各類保函均須報公司審 批同意后方可辦理。對外支出的任何貨幣保證金（履約、預(yù)付款、質(zhì) 量、農(nóng)民工工資等保證金）均應(yīng)報公司審批同意后方可辦理。分包保函及保證金管理：對于分包商承擔(dān)的分包工程，項目應(yīng)按 合同金額比例及時向分包商收取工程履約保函或保證金；當(dāng)需向分包 商支付預(yù)付款時，分包商應(yīng)開具等額預(yù)付款保函。保函及保證金的撤銷及索賠：保函或保證金到期后，項目部應(yīng)及 時辦理撤銷退回

12、手續(xù)。當(dāng)業(yè)主方出現(xiàn)保函索賠意向時，應(yīng)及時向公司 相關(guān)部門報告，積極做好與業(yè)主的溝通工作，盡力化解索賠。四、應(yīng)收款項管理計劃應(yīng)收款項的確認(rèn)、回收及對賬應(yīng)收款項的確認(rèn)：項目在建，商務(wù)合約部在規(guī)定的時間內(nèi)提交 項目中間計量報表，并經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理審批；項目竣工后即時提交項目 竣工結(jié)算書。應(yīng)收款項回收：項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同約定條款及收款情況，按 月或按進(jìn)度節(jié)點(diǎn)向業(yè)主催收工程款，項目財務(wù)管理機(jī)構(gòu)做好發(fā)票開具、 入賬等手續(xù)。應(yīng)收款項的對賬及盤點(diǎn)：項目財務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立臺賬，定期 與業(yè)主進(jìn)行對賬，將雙方的往來金額核對一致，并簽字確認(rèn)。至少一 年兩次對應(yīng)收款項進(jìn)行盤點(diǎn)，測試減值損失情況，按照客觀穩(wěn)健原則， 對應(yīng)收款

13、項準(zhǔn)確估計，計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收款項預(yù)警項目應(yīng)收款項的預(yù)警實行指標(biāo)評分制，根據(jù)評價指標(biāo)得分情況， 實行低級預(yù)警（綠色）中級預(yù)警（橙色）高級預(yù)警（黃色）和特級預(yù) 警（紅色）。催收清欠催收清欠工作依據(jù)：項目部應(yīng)根據(jù)與分公司簽訂的項目管理目 標(biāo)責(zé)任書中工程款回收的責(zé)任內(nèi)容，做好項目工程款催收清欠工作。催收清欠工作實施：對業(yè)主超過合同期限延付的應(yīng)收款項，要 及時采取防范措施，如函告，必要時停工、緩建、財產(chǎn)保全、仲裁訴 訟等手段，規(guī)避繼續(xù)施工帶來的經(jīng)濟(jì)損失。保修金的回收：工程完工后保修期未到，業(yè)主未支付的工程保修金，應(yīng)由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)履行回收責(zé)任，并制定工程尾款及保修款的 清收計劃。清欠考核：公司清欠管理部

14、門應(yīng)按照責(zé)任書對項目催收清欠情 況定期進(jìn)行考核兌現(xiàn)。五、收入及成本費(fèi)用計劃建造合同收入管理建造合同簽訂后，項目商務(wù)合約部門建立建造合同卡片，并提 交一份至項目財務(wù)核算組留存歸檔，建造合同發(fā)生變更時，應(yīng)及時更 新。每月 25號，項目商務(wù)合約部根據(jù)項目實際成本、預(yù)估成本及 未完工程尚需發(fā)生成本確認(rèn)預(yù)計總成本和完工進(jìn)度，編制項目總收入 預(yù)計表、項目總成本預(yù)計表、未完工程尚需發(fā)生成本測算表，并經(jīng)公 司審核。每月 28號，項目財務(wù)核算組人員根據(jù)預(yù)計總收入、預(yù)計總成 本和完工進(jìn)度，填制項目收入成本毛利計算臺賬，確認(rèn)收入，經(jīng)公司 審核，并按照規(guī)定做相應(yīng)的會計處理。項目成本管理每月末，項目物資設(shè)備部門根據(jù)材料

15、驗收單、發(fā)（退）料單、 租賃合同等，確認(rèn)材料/周轉(zhuǎn)料具/機(jī)械使用費(fèi)等實際成本，經(jīng)審核后 報送至項目財務(wù)核算組。每月末，項目商務(wù)合約部門提供已完工程分包（分供）中間計 量、分包預(yù)結(jié)算書、其他直接費(fèi)及安全生產(chǎn)費(fèi)等實際成本，經(jīng)審核后 報送至項目財務(wù)核算組。每月末，項目綜合管理部門提供工資及附加費(fèi)、折舊等現(xiàn)場經(jīng) 費(fèi)實際成本資料；項目財務(wù)機(jī)核算組提供業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等現(xiàn)場 經(jīng)費(fèi)成本，并經(jīng)項目經(jīng)理審核。項目財務(wù)核算組負(fù)責(zé)對各部門提供的成本資料及時歸集并進(jìn)行 賬務(wù)處理。項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理項目策劃書完成 30日內(nèi)，應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)及時編制項目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 預(yù)算，上報公司審批后下發(fā)執(zhí)行。項目部將公司審批后的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)

16、行分解，在預(yù)算范圍內(nèi) 開支，及時核銷，按月公示考核。如項目發(fā)生工期變更等重大事項，應(yīng)按照新的項目策劃進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。成本鎖定及銷項并賬項目竣工3 個月內(nèi)，項目部要完成所有分包（分供）成本的結(jié) （預(yù)）算，對保修金等費(fèi)用進(jìn)行足額預(yù)估，鎖定項目成本。項目結(jié)算后3個月內(nèi)完成項目清理，包括實際成本的最終確認(rèn)、 實物資產(chǎn)的處珞、收入成本的核對等，當(dāng)項目的債權(quán)債務(wù)全部處理完 畢后，項目實現(xiàn)最終銷項。具體詳見中建七局竣工項目成本鎖定及 財務(wù)管理辦法。六、稅務(wù)管理計劃稅收籌劃：項目部應(yīng)及時的了解項目所在地各項稅費(fèi)構(gòu)成、繳納比例、抵扣政策及相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，并制定項目稅收策劃方案。將項目 所在地的有關(guān)稅務(wù)文件制度書面保存。稅務(wù)登記備案：項目應(yīng)在施工合同簽訂后按照項目所在地稅務(wù)部 門的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)辦理相關(guān)稅務(wù)登記，進(jìn)行賬冊及稅種的認(rèn) 定。項目完工后，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定及時辦理注銷手續(xù)。營改增管理新老項目界定：項目財務(wù)核算組應(yīng)按照施工許可證或工程承包 合同上注明的開工日期準(zhǔn)確界定新老項目，開工日期在 2016 年 4 月 30日前的建筑工程項目為老項目，并按老項目界定資料整理備查。發(fā)票管理：項目財務(wù)