1、操作風險管理與信貸業務領域案件防控從操作風險管理談信貸業務領域案件防控0 引 言高管人員業務層面聯系實際案件防控宏觀微觀相結合；前瞻與實際相聯系1 主要內容一、關于操作風險管理二、案件形勢和重點三、一般貸款業務為例四、防控根本：完善機制2一、關于操作風險管理（一）中國銀監會關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見（銀監發【2011】44號），確立了我國銀行業實施新監管標準的政策框架 。根據巴塞爾委員會發布的第三版巴塞爾協議，在充分借鑒國際經驗，緊密結合國內銀行業經營和監管實際的基礎上，按照宏觀審慎監管與微觀審慎監管有機結合、監管標準統一性和分類指導統籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率、杠桿率、流

2、動性、貸款損失準備監管標準，并根據不同機構情況設置差異化的過渡期安排。3一、關于操作風險管理（二）操作風險 1、定義：巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義：是由于不完善或有問題的內部程序、員工以及系統及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括戰略風險很聲譽風險。 包括下列事件帶來的損失：內部欺詐，外部欺詐，就業政策和工作場所安全性風險，客戶、產品和業務操作風險，實體資產的損失，業務中斷和系統失敗，執行、交割和流程管理風險等。在我國銀行管理實踐中，大體可以歸納為人員、流程、信息系統及技術、外部事件四類風險。 4 一、關于操作風險管理2、主要特征 操作風險是銀行“開門即來”的最古老的風

3、險，存在于銀行業務和管理的各個方面（多樣性、分散性），且不能給銀行帶來利潤（不對稱性），是純粹的風險。但具有內生性為主的特征，因而絕大多數是可控的。5一、關于操作風險管理3、操作風險的影響直接損失：“破財”財物損失； “受罰”監管/內部處罰間接損失：“分心”整改成本； “毀譽”聲譽損失冰山原理：間接損失是直接損失的6至53倍。按照巴塞爾委員會的估計，在銀行業所有風險中，因操作風險所造成的損失僅次于信用風險。從銀行業暴露的案件情況看，信用風險和市場風險能轉化為損失的幾乎都與操作風險有關。6 一、關于操作風險管理4、操作風險的管理十項原則1）營造適宜的管理環境強調董事會必須了解主要操作風險，核準并

4、審核操作風險管理系統強調內審部門全面、有效、獨立的監督強調高級管理層的職責7 一、關于操作風險管理4、操作風險的管理十項原則2）風險管理：識別、評估、監測和控制/緩釋強調銀行要識別和評估所有重要產品、活動、程序和系統中的固有操作風險強調銀行應制定一套預警程序定期監測操作風險強調應制定控制/緩釋重大操作風險的政策、程序和步驟強調應制定應急和連續的營業方案8 一、關于操作風險管理4、操作風險的管理十項原則3）監管者的作用強調監管者對銀行的制度要求，并作為全面風險管理的組成部分強調監管者的定期獨立評估4）強調足夠的信息披露，允許市場參與者評估銀行的操作風險管理方法。9一、關于操作風險管理5、操作風險

5、的管理方法在建立清晰完善的組織架構基礎上，銀行要合理運用量化工具，識別和評估所有產品、活動、流程和系統中的操作風險，計算應對這些操作風險所需提取的資本準備，在風險事件發生前進行充分識別、計量、監測、預警，事件發生后以準備準備結合各種手段及時控制、處理風險，避免更大損失。 風險計量提供了三種可供選擇的風險經濟資本計量方法，即基本指標法、標準法和高級計量法。10 一、關于操作風險管理（三）銀行案件與操作風險銀行案件風險本質上是操作風險。操作性風險是產生案件的主要根源，案件是操作風險的重要表現形式。從風險角度看，案件風險屬于操作風險的范疇。11 二、案件形勢和重點（一）案件形勢判斷1、“嚴峻”：案件

6、數量、金額居高難下；時有反彈，時有大案；防控基礎依然薄弱；隱患嚴重；內外部形勢復雜，整體防控情況并不樂觀。2、“困惑”：治理艱難，防不勝防；如履薄冰，如臨深淵何時是盡頭？12 二、案件形勢和重點（2）案件重點業務領域為主。存款業務：挪用、侵占客戶存款，空存盜支銀行資金，吸儲不入賬等。貸款業務：虛假授信、冒名貸款、貸款詐騙、違法發放貸款、收貸不入賬、賬外經營是貸款業務領域的主要案件風險等。 “三名貸款”問題突出。票據業務：虛存保證金或以貸款作保證金、簽發無真實貿易背景的承兌匯票、滾動連續簽發銀行承兌匯票、克隆或假票詐騙等。13 三、一般貸款業務為例一般貸款流程圖14 三、一般貸款業務為例（一）信

7、用等級評定、統一授信1.主要風險點2.風險表現（1）客戶提供虛假評級資料、財務報表，騙取授信。（2）銀行（信用社）工作人員和外部人員串通，人為調整評級結果。（3）授信工作人員未按有關規定實行關系人回避，影響評級的真實性。（4）未按規定對關聯企業、集團客戶實施統一授信，導致借款人提供多頭開戶、多頭貸款、相互擔保，造成對關聯企業、集團客戶授信失控，套取銀行（信用社）信貸資金。15三、一般貸款業務為例（一）信用等級評定、統一授信3.防控措施（1）嚴格審核企業財務報表，加強與財政、稅務及工商部門的聯系，定期將客戶提供的財務報表與有關部門進行核對，確定其合法性、完整性和真實性。（2）嚴格按照有關規定實行

8、關系人回避制度，相關人員不得參與對關系人的評級、授信。 （3）對單一客戶提供的貸款、承兌、貼現、信用證等表內外業務要全部納入授信范圍，實行綜合授信管理。 （4）中小金融機構對轄內同一法人客戶的授信，由法人客戶所在地分支機構一家辦理，避免多頭授信。（5）對關聯企業、集團客戶加強統一授信管理。16三、一般貸款業務為例（二）貸款申請與受理1.主要風險點2.風險表現（1）不具備借款主體資格的法人類客戶與銀行（信用社）工作人員相互勾結，偽造資料，受理借款用途不合規、借款人生產經營活動不合法、借款人沒有合法的還款來源、借款人有重大不良行為記錄等不符合貸款條件借款人的貸款申請。（2）銀行（信用社）經辦人員按

9、照機構負責人授意，受理不具備借款主體資格的法人類客戶貸款申請。（3）受理不具有完全民事行為能力、貸款用途不明確不合法、借款人不具備還款意愿和還款能力、貸款申請的數額和期限不合理、借款人信用狀況差、有重大不良信用記錄的個人貸款申請。（4）銀行（信用社）工作人員本人或與他人勾結，偽造資料，或假冒他人名義辦理貸款申請。17三、一般貸款業務為例（二）貸款申請與受理3.防控措施（1）嚴格按照規定對申請貸款的條件進行審核，對不具備貸款主體資格、提供虛假資料、生產經營和貸款用途不合法、還款來源不足或不具備還款能力、具有不良信用記錄等不符合貸款條件的，不得受理。（2）對內部人員介紹特別是領導介紹（授意）受理的

10、貸款應登記留存記錄。對明顯違規，抵制無效的，銀行（信用社）經辦人員要向上級機構或監管部門報告。18三、一般貸款業務為例（三）貸前調查1.主要風險點（1）借款人及擔保人的主體資格。（2）法定代表人和經營管理團隊的資信情況。（3）貸款的真實用途。（4）借款人還款來源及還款能力。（5）擔保人的擔保能力。（6）借款人和擔保人的還款與擔保意愿。（7）中介機構等出具的相關文件資料。19三、一般貸款業務為例（三）貸前調查2.風險表現（1）借款人和擔保人不具備民事行為能力，經營范圍超過法定注冊登記的范圍，經營期限超過工商管理部門登記期限，未進行年檢登記，導致民事行為無效或可撤銷。（2）借款人從事特許經營行業，

11、但未取得特許經營行業許可或偽造特許經營許可證，導致借款人不具備貸款條件獲取信貸資金。（3）調查人員與借款人內外勾結，編造虛假信貸資料或對發現的重大問題故意隱瞞不報，導致借款人非法獲取信貸資金。（4）借款人虛構貸款用途騙取信貸資金。（5）擔保人無代償能力或代償意愿。（6）評估機構出具虛假評估報告。（7）借款人不良信用記錄未被揭示。（8）具有關聯關系的集團客戶在多家金融機構多頭取得貸款，以及相互提供保證擔保，導致貸款擔保虛化。20三、一般貸款業務為例（三）貸前調查3.防控措施（1）貸前調查應配備專職調查人員，堅持雙人實地調查，屬關系人的應予以回避。（2）信貸調查人員應準確了解借款人信息，真實反映借

12、款人真實情況，調查人員要對貸前調查的真實性負責。（3）通過人民銀行征信系統或其他渠道查詢借款人、擔保人、共同還款責任人（配偶）以及關聯企業的信用記錄。全面了解借款人、擔保人目前的負債和對外擔保情況，掌握借款人、擔保人授信履約能力和現狀，了解掌握集團客戶在多家金融機構多頭融資和交叉擔保的情況。（4）通過查閱借款人和擔保人的資產負債表、損益表、現金流量表等，對客戶的資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤等情況進行分析，對賬賬、賬表、賬實進行核對，調查其生產經營的合法性、收入來源的穩定性，了解借款人第一還款來源是否充足，核實擔保人的擔保能力。（5）將企業是否涉入兼并（被兼并）、盒子、分立、重大訴訟

13、、破產等事項，列入調查內容。（6）對內部人員介紹特別是領導授意受理的貸款應嚴格調查程序。特別關注貸款企業法人及股東、高管人員的社會關系和資信狀況，防止違規向關系人發放貸款或發放借、冒名貸款。21三、一般貸款業務為例（四）貸款審查1.主要風險點2.風險表現（1）調查和審查工作為同一人員完成。（2）審查人員按照他人授意進行審查或隱瞞審查中發現的重大問題。（3）與客戶串通，向有關審批人提供虛假審查報告。（4）風險評估沒有真實反映貸款風險。（5）審查通過不具有主體資格、基本要素不全、不符合信貸政策以及信貸風險突出的貸款業務。22三、一般貸款業務為例（四）貸款審查3.防控措施（1）落實審貸分離，單獨設立

14、貸款審查崗，形成有效崗位制約。（2）信貸審查人員必須嚴格按照規定的審查內容和不同信貸業務審查的具體要求對相關資料進行審查，明確提出審查意見和防范風險及控制措施，對審查內容真實性、合法合規性負責。（3）對審查中發現的重大問題或疑點，必須進行換人核實調查，予以確認并作出詳細說明。23三、一般貸款業務為例（五）貸款審批1.主要風險點2.風險表現（1）貸款審查（管理）委員會（以下簡稱貸審會）構成不符合制度規定。（2）未經貸審會審議直接審批貸款，或逆程序審批貸款。（3）參加貸款審批會議人員未達到規定人數審批通過貸款。（4）越權或變相超越權限審批貸款。（5）貸審會審議通過不符合貸款條件、信貸政策或明顯化整

15、為零的貸款。（6）審批人擅自審批發放須經貸審會審議而未審議的貸款。（7）審批人強行審批發放貸審會未通過的貸款。（8）貸審會成員審議意見不明確，審議記錄不留存，致使責任不清。（9）指使、暗示貸審會成員審批通過不符合貸款條件的貸款。24三、一般貸款業務為例（五）貸款審批3.防控措施（1）嚴格授權管理制度，必須在授權范圍內依法開展業務，嚴禁越權或變相越權審批貸款業務。（2）貸審會要按照規定程序審批貸款，嚴禁逆程序、缺程序或簡化程序審批貸款。堅持集體審批原則，參會的貸審會成員必須簽署明確的意見及理由。（3）審貸會人員結構、數量應符合有關規定，審批人員應認真履行職責，堅持原則，秉公辦事。嚴禁接受他人暗示

16、或授意、暗示他人支持不符合條件的貸款審批。（4）嚴禁審批違反國家宏觀經濟政策或明令限控行業企業的貸款，嚴禁辦理貸審會沒有審議通過或未經審議的信貸業務。（5）上級信貸管理部門和稽核監督檢查部門要定期不定期地對貸審會會議記錄進行查閱，對貸款審議不盡職，違規審批貸款的行為，要嚴肅追究有關人員責任。25三、一般貸款業務為例（六）簽訂貸款合同1.主要風險點2.風險表現（1）不執行、未落實審批意見，或擅自變更審批條件發放貸款。（2）合同主體不真實，合同簽訂的當事人非實際借款人和擔保人。（3）各類申請書、合同、通知書、清單、協議等使用不規范，或內容填寫不齊全、不準確或簽字不真實。（4）合同文本使用錯誤。（5

17、）非格式化文本未經法律部門審查，存在歧義和瑕疵。（6）合同文本簽字、簽章不合法。（7）主從合同之間無法律關系。（8）合同當事人未在規定的銀行(信用社)營業場所當面簽署。26三、一般貸款業務為例（六）簽訂貸款合同3.防控措施（1）審批通過的貸款，承貸單位要認真執行審批意見，落實各項提款條件和風險控制措施后方可簽署合同。（2）在制定合同文本時，要充分考慮其風險控制，嚴格按照合法合規、公平公正，要素齊全、權責明確，通俗易懂、確保安全，方便適用、符合實際的原則，在律師或其他法律專業人員的協助下擬定、修改和完善。（3）要根據具體信貸業務的特點選擇合同文本。借款人為自然人的，適用自然人客戶類合同文本，借款

18、人為法人或其他組織的，適用法人客戶類合同文本。合同文本的填寫應當符合以下要求：統一設計編號規則，避免編號重復或混亂，確保借款合同和擔保憑證、展期協議和借款合同之間的對應。合同各方當事人必須使用法定稱謂，不得使用簡稱、綽號和化名等。合同內容填寫必須嚴謹、周密，當事人協商后作出選擇和填充，凡是未選擇和填充的空白欄都應以斜線劃去，不得留有空白，避免產生歧義。合同內容應當使用鋼筆、簽字筆填寫或使用打印機打印，不得使用鉛筆填寫。（4）合同簽訂需要補充條款的，應當嚴格按規定程序和要求辦理。（5）合同簽訂必須在規定的銀行(信用社)營業場所，由銀行(信用社)工作人員和借款人、保證人、抵押人、共有人、質押人的法

19、定代表人或授權委托人在合同上簽字、蓋章，核對預留印鑒，確保簽訂的合同真實、有效27三、一般貸款業務為例（七）貸款發放1.主要風險點2.風險表現（1）不按規定審核辦理貸款發放手續，直接發放貸款。（2）貸款審批意見未落實，發放貸款。（3）借款憑證非借款人本人簽字，形成借、冒名貸款。3.防控措施（1）應設立獨立放款管理部門或崗位，對提交的提款申請要認真進行審核，逐項審查提款條件的落實情況，主要包括擔保權利、貸款合同、貸款額度、貸款期限、貸款用途、資信狀況、支付方式、貸后管理等。（2）要認真執行審批意見，落實各項提款條件和風險控制措施后方可發放貸款。（3）借款憑證必須由借款人本人到營業場所面簽。銀行(

20、信用社)經辦人員須認真核對借款人身份及身份證件。28三、一般貸款業務為例（八）貸款支付1.主要風險點2.風險表現（1）借款人與信貸資金的實際使用人不一致，形成借、冒名貸款。（2）借款人未按規定開立結算賬戶，直接將貸款資金以現金方式提出，或轉入其他賬戶。（3）未按規定采用委托支付，或自主支付方式未對借款人的資金使用進行監控，未要求借款人提供相關商務合同及交易對手證明材料。29三、一般貸款業務為例（八）貸款支付3.防控措施1.根據信貸合同的生效時間，嚴格按照規定程序和要求辦理支付手續。分批支付的，必須由借款人本人依據合同約定的用款計劃到貸款機構辦理手續，屬委托人辦理的必須核實其委托有效身份。（2）

21、貸款資金必須轉入借款人賬戶，采用承貸機構受托支付的，貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手。借款人自主支付的，貸款資金轉入借款人在承貸機構開立的結算賬戶。（3）承貸機構應依據借款合同約定，對信貸資金的支付進行管理與控制。采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發放前，審核借款人相關交易資料和憑證是否符合合同約定條件，將貸款資金按約定支付給借款人交易對手。采用借款人自主支付的，貸款人應要求借款人定期報告或告知貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途，并應做好有關細節的認定記錄。30三、一般貸款業務為例（九）貸后管理1.主要風險點2.風險表現（1）

22、信貸資金未按合同約定用途使用，挪作他用。（2）對借款人、擔保人財務狀況、資信狀況和經營狀況的惡化早期預警信號沒有進行有效識別及報告，對發現的風險預警信號未及時提出風險化解方案。（3）信貸人員不盡職盡責，對貸款未進行認真貸后檢查，對借款人惡意騙貸，套取銀行資金行為沒有及時發現。（4）信貸人員與借款人員相互串通，由借款人提前在貸后檢查表簽章，偽造貸后檢查記錄，造成信貸資金失控。（5）信貸檔案沒有集中管理或管理不規范，導致信貸檔案缺失、毀損或失竊。31三、一般貸款業務為例（九）貸后管理3.防控措施（1）做好貸后的跟蹤檢查、定期檢查和特別檢查，及時掌握借款人(擔保人)的生產經營狀況、財務狀況，確保貸款

23、按合同約定使用。發現重大問題，及時報告預警。（2）對大額貸款和出現風險苗頭的貸款，應雙人或換人進行貸后檢查，確保問題及早發現，及早處置。（3）要重點監控借款人的主營業務收入是否進入承貸行結算賬戶，對借款人現金流異常的要采取措施。（4）要建立專門的信貸檔案庫，并安排專人管理，妥善保管各類信貸檔案資料，嚴防缺失、毀損。要嚴格實行檔案資料查閱登記制度，檔案管理人員工作變動應辦理檔案資料的交接手續。監督檢查部門要加強對信貸檔案管理情況的監督檢查。32三、一般貸款業務為例（十）貸款收回1.主要風險點2.風險表現（1）收貸收息不入賬，截留挪用信貸資金。（2）擅自減免貸款利息。（3）違規辦理借款展期或借新還

24、舊，以貸收息，導致信貸風險后移。33三、一般貸款業務為例（十）貸款收回3.防控措施（1）現金還貸時堅持柜面繳款；轉賬或匯款還貸時，堅持款項轉入借款人賬戶后進行扣款。對銀行(信用社)經辦人員不正常辦理還款手續，違規采用內部憑證直接從借款人賬戶劃扣貸款本息的行為要嚴肅查處。（2）加強對重要空白憑證的管理，信貸人員不得領取收回貸款本息憑證，嚴禁在柜面以外辦理貸款收回業務。（3）加強對貸款本息回收情況的檢查，防止擅自停息(減息、緩息)和豁免本息的行為。（4）嚴禁銀行(信用社)人員私自建立“資金池”方式，或通過地下錢莊控制管轄客戶的貸款。要重點關注有異常行為的銀行(信用社)信貸人員，定期對其管轄的客戶進

25、行調查回訪，發現問題妥善處理。（5）上級主管部門和稽核監督檢查部門，定期從轄屬內選取分支機構或信貸人員，對其管轄的所有貸款進行內查外核，逐筆核對貸款的合規性、真實性。34 四、防控根本：完善機制案件原因的一般剖析思想認識不充分，對案犯重視不夠公司治理不完善，監督約束缺失制度流程不健全，執行力不足監督檢查不深入，不能有效揭示風險責任追究不到位，懲戒警示作用不足教育培訓不重視，員工行為失范經營思想不端正，弱化了內部管理選人機制不科學，重要崗位用人失察35四、防控根本：完善機制案件特點作案手段簡單，技術性小，并不高明內部人或內外勾結作案居多作案時間一般較長多環節審查把關不到位，相關責任人多案件多發生

26、在基層、關鍵崗位36四、防控根本：完善機制表象：屢查屢犯，屢禁不止，案件頻發實質：體制機制問題農村合作金融機構案件風險存在具體原因和問題很多，其實歸結起來，無非體制、機制、制度這三樣東西?！叭啤辈皇侨齻€層次，是三個維度，三位一體。體制以產權為主題，以治理結構為主要內容，解決的是企業的利益格局問題。機制以經營為主題，以激勵(約束)機制為主要內容，解決的是企業的動力和活力問題。制度以管理為主題，以人力資源管理為主要內容，解決的是企業的能力和效力問題。37 四、防控根本：完善機制農村合作金融機構的三大問題：歷史包袱問題（不良資產、人員素質、基礎欠賬等）體制問題機制問題38 四、防控根本：完善機制明確思路國情：自上而下謂之“改革”；自下而上謂之“革命” 農村信用社