1、營改增對中小企業財務管理產生的影響及對策3700字 摘 要：營改增是我國在近年來實行的一項稅制改革政策，全稱為營業稅改增值稅。即將應稅工程中以前需要繳納營業稅的工程改為繳納增值稅，增值稅顧名思義，只對企業產品和提供效勞的增值局部進展交稅。營改增的出發點是為了減少重復征稅環節，減輕企業稅負，促進國民經濟安康穩定開展。隨著“營改增政策的全面推行，確實降低了諸多企業的稅收負擔，促進了其開展，但這項政策也逐漸顯現出對于中小企業財務管理方面的影響。本文運用文獻研究法和比照分析法，對營改增政策施行后對中小企業財務管理的影響進展分析，并提出相應對策。 關鍵詞：內部控制；發票管理；營改增近幾年，隨著世界經濟形

2、勢的波動和我國經濟“新常態的出現，企業的處境較為困難。如何加快我國企業開展，降低企業負擔，促進企業良性開展成為當務之急。“營改增政策就是在這樣的背景下產生的，中小企業是我國政府將來政策重點扶持對象，符合群眾創業萬眾創新的根本要求。作為一項改革政策，營改增政策不可防止的影響到中小企業的財務管理工作，在這樣的背景下，提出解決對策，才能使政策更好的落實到位，使企業真正享受稅收體制改革福利，從而實在減輕企業稅收負擔，促進企業市場競爭力提升。一、營改增政策實行的必要性分析1.降低企業稅收負擔，防止重復計稅營業稅改為增值稅的政策，是我國為實現稅收公平，促進企業減輕稅負而實行的。營業稅是對營業額進展征稅，這

3、會造成重復計稅。比方一種產品在上游企業A公司賣給B公司時，需要進展一次繳稅，B公司將產品賣給下游C公司時要對產品的營業額進展新一輪繳稅。重復的繳稅環節會使得企業稅?過重，從而降低其在產品研發和效勞改良上的投入。流通環節越多，產品價格勢必會越來越高，導致產品在流通領域流通不暢。增值稅只對增值局部進展征稅，雖然稅率上升，但是基數減小，降低了大多數企業負擔。2.加快企業優勝劣汰，凈化市場營改增政策施行后，從稅率的計算方式轉變上有利于開展較為良好的企業，利潤率高的企業可以充分享受改革紅利，進一步開展。對于僵尸企業那么具有促進其轉型的作用。增值稅的繳納，可以清楚地理解企業的真實盈利程度，并且由于進展改革

4、之后，增值稅發票可以進展抵扣，增加了利潤率高的企業的議價才能，促進市場上公司之間的優勝劣汰，凈化市場環境。3.促進國民經濟轉型晉級營改增政策的施行，有利于第三產業，即效勞類行業的開展。對于從事第三產業消費的企業來說，營改增政策為代表的稅制改革可以減輕企業的稅負，使企業可以結余更多資金，對企業內部效勞體系和效勞程度進展改良，可以在研發領域投入更多資金，從而進步企業核心競爭力，進步整體行業的效勞程度，促進國民經濟轉型晉級。4.標準我國稅收制度，完善稅收體系兩稅制改革之后，我國實行中央和地方分別征稅體系，稅收體系較為混亂，配套政策不完善，地方政績造假嚴重。營改增政策再次平衡中央和地方的財權，對稅收做

5、更為合理的征收計算方式，利于完善稅收制度，增強中央對經濟的宏觀調控才能。同時營改增政策的施行，將本錢和利潤進展別離，單獨對利潤進展征稅，是稅收制度的一次革命，減少了重復征稅的環節，并通過一系列配套政策的出臺，完善了我國目前的稅收體系。二、營改增對中小企業財務管理產生的影響分析1.對于中小企業財務報表的影響對于企業的財務的影響可以分為兩方面，一是對于資產負債率表、利潤表和現金流量表，大多數企業其負債率會上升，利潤上揚，現金流量加大。但是，以人力資源為主要主的一局部資源密集型企業的稅收負擔會上升，因為政策的變化，會導致一局部企業負擔上升，利潤下降；二是新舊報表銜接，由于稅制改革，計算的方式發生變化

6、，新舊報表內容和格式法發生變化，對中小公司來說，造成新舊報表銜接困難，運營本錢上升，企業繳稅系統出現一定程度的混亂。2.對于中小企業發票管理的影響營業稅時期發票是繳納稅款的憑證，增值稅時期，發票具有了議價功能。發票對于企業重要性的上升，使得企業對于發票的甄別和保管的支出相應增加。對于中小企業來說，對于上游企業所開具的發票要進展真實性的專業鑒定和妥善的保管，無疑將增加管理費用。3.對于企業內部控制的影響企業內部控制，及以專業管理制度為根底，以防范風險和有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描繪關鍵控制點和以流程形式直觀表達消費經營業務過程而形成的管理標準。中小企業的內部控制體系普遍不健全，

7、增值稅的征收，加大了內部控制的難度，也凸顯了內部控制的重要性，增加了中小企業用于內部控制的支出。4.對中小企業稅款計算的影響營改增政策對中小企業的稅款計算影響表達在兩方面，一是稅款計算方式發生變化，增加了稅款計算難度，使企業必須聘用專業人才進展政策解讀和稅款計算，增加了運營本錢。二是營改增政策全面之后，稅款計算的復雜容易出現紕漏，造成企業不必要的損失。三、中小企業財務管理適應營改增政策的對策1.政府應當完善相關財稅制度營改增政策在推行過程當中，其相關的政策詳細細那么也在不斷的進展完善，相關的配套政策效勞體系也在不斷的建立當中。政府應當盡量加快“營改增政策的改革推進步伐，進一步發揮國家財政在國民

8、經濟中所起的作用，加強財政對于國民經濟開展的宏觀調控功能。政府應當從政策和財政兩個方面對中小企業在營改增的背景下給予支持，一方面，要使相關政策向中小企業，尤其是節能環保，高新技術等中小企業方向傾斜，扶持第三產業開展，促進我國經濟構造轉型晉級，簡化稅款申報和繳納的流程，設置政策效勞咨詢機構，對企業進展稅收方面的權威政策解讀，幫助企業更好地理解政策，在政策框架下為企業爭取到更大的利益。另一方面，要加強財政扶持力度，在營改增政策施行后，對于人力資源密集型企業，比方軟件工程等具有戰略性價值的高新技術產業，施行重點扶植，減少其因營改增政策增加的損失，促進其安康開展。 2.企業應當建立嚴密的內部控制體系在

9、營改增政策施行之后，由于稅率的大幅度變動和稅費計算體系發生較大變化，并且稅費的核算工作難度加大，因此，在新背景下企業內部的偷稅漏稅現象可能會出現加劇情況。增值稅的施行時間較短，尤其是中小公司內部許多管理層人員對于新的稅收體制和稅收政策理解不到位，專業知識匱乏，極易造成內部人員對公司資產做手腳，造成公司資產流失。因此，應對建立起完善的公司內部控制體系，在公司的每個部門和每個消費銷售環節，設置專門的稅務監視崗位，負責對公司的賬目進展準確的核算，通過嚴密的內部控制體系，對公司正常運行進展監視，管理和控制。3.企業應當建立嚴格的發票管理體制在營業稅時期，繳納營業稅時核算較為簡單，中小企業管理人員對于發

10、票的功能和重要性認識缺乏，對于發票的管理較為松懈，一般只派?說降廝安棵毆郝蚍狽浼純桑?不需要更為復雜的管理。但是在經歷增值稅的改革之后，由于增值稅與企業的利潤直接掛鉤，發票對于企業的重要性提升，不再是只承當稅費繳納的功能。企業應當投入專門的人力和物力，建立專門的發票管理專業團隊，一方面對收到的進項增值稅發票進展核對，保證其真實性和準確性，另一方面，通過增值稅發票承載的企業經濟數據，核對公司賬目，嚴防經濟犯罪。4.財務管理人員進步業務程度中小企業的相關財務管理人員，應當自覺進步自己的業務程度，一方面要與時俱進，積極學習增值稅的核算方法和相關的制度和流程，完善財務報表，學習新的稅費繳納程序，以便更

11、好的開展自己的工作，降低工作失誤率，積極履行納稅義務；另一方面，要積極學習營改增政策，對于其中的各行業的優惠政策和對中小企業的扶持政策進展理解，爭取在財務管理方面為企業爭取到相關政策支持，減輕企業負擔。5.積極完成稅務核算工作改革在營業稅時期，由于營業稅的計算相對簡單，一般中小企業，尤其是小企業對于稅務的管理較為松懈，小企業管理層可以自行算出應繳納的稅額，并到稅務機關申報繳納。但是，營改增政策推行后，稅款計算較為復雜，并且涉及到上下游企業。因此中小企業應當建立起專門的稅務核算體系，區分營業稅和增值稅涉及到的利益不同點，利用好價稅拆分后價格的調節作用，利用增值稅政策為企業爭取更高的利潤。四、結語營改增政策是我國實行的促進經濟開展，加快經濟轉型晉級，減輕企業負擔的稅收改革政策。從長遠來看有利于國民經濟平穩較快開展，中小企業要積極實行稅制改革，深化研究政策，在法律允許的范圍內充分利用稅收制度規那么，充分享受改革紅