1、。部門編部門編報預算報預算建議數建議數上報建議數上報建議數財政部門財政部門審核部門審核部門預算建議預算建議數數下達控制數下達控制數部門編部門編報預算報預算數數上報預算數上報預算數財政部門財政部門審核上報審核上報預算數預算數批復預算批復預算部門執部門執行預算行預算基層單位編報預算上報預算二級單位編制、匯總單位預算上報部門上報財政部門財政部門審核部門預算數一 級 部 門編 制 、 匯總 部 門 預算.部門編報預算的流程上報預算數據審核數據財 政 部 門 預算 司 （ 處 、科 ） 匯 總 審核預算數據部門編報預算財 政 部 門預算司（處、科）匯 總 預 算數拆分預算數上報國務院（省、市、縣政府）國

2、務院（省、市、縣 政 府 ）審 定 中 央（省市縣）預算數上報全國（地方）人大全國（地方）人大批準預算財政部門批復預算部門執行預算有關業務司C.財政部門審核和上報預算的流程匯 集 預 算 司（處科）部門執行預算全 國 （ 地方 ） 人 大批 準 中 央（省市縣）預 算財政部門預算司（處科）財政部門各業務司局（處科）編寫批復說明送 有 關 業 務 司 局（處科）有關業務司局（處科）會簽批復預算稿報送部（廳局）領導財政部門領導簽發批復預算預算司（處科）匯編批復說明，打印批復表，司（處科）領導簽字D.財政部門批復預算的流程（四）部門預算與傳統預算的異同部門收入預算實行實行人員支出 對個人和家庭的補助

3、支出 一般公用經費 經常性業務費 車輛燃修費 無線通訊補助費 計提福利費 部門部門 國稅系統國稅系統n（1）推行定員定額改革是國稅系統落實科學發展觀的客觀要求。國稅事業的科學發展離不開高效規范的預算管理 體制。推行定員定額改革既是進一步規范各級國稅機關預算管理、不斷提高財務管理工作水平的有效途徑，也是國稅事業實現科學發展、和諧發展的客觀要求。n（2）推行定員定額改革是建立公共財政.體制的關鍵所在 定員定額改革就是在合理核定單位、部門人員編制的基礎上，按照工作量等因素科學核定支出水平的一種預算管理方法，是整個財政預算改革的起點和基礎，有利于解決政府財政支出的“缺位”和“越位”問題，減少預算支出的

4、隨意性，必將有力地推進我國財政預算的科學化、制度化和規范化，進一步規范政府的職能，促進社會主義市場經濟的健康發展。n（3）推行定員定額改革是以人為本、實現國稅事業和諧發展的基礎和保障。通過定員定額改革，使得基本支出經費水平更加接近實際，趨于合理，打破了近幾年基本支出經費零增長的不利局面，保證了定額水平隨著工作量、物價等因素的變化而合理調整。n定員定額改革堅持一省一個定額、一市一個定額，不搞“一刀切”，即從實際出發，按照實際工作開展的需要來核定。實行定員定額后，人員經費得到了有效保障，同時各地區、各單位之間經費差距進一步縮小，有效地解決了由于基數法帶來的苦樂不均的問題。推行定員定額改革是提高資金

5、使用效益的重要舉措 首先，推行定員定額改革強化了預算約束。定員定額改革既對中央財政撥款基本支出經費來源進行總量批復，也對中央財政撥款基本支出經費按人員和公用經費進行結構批復，同時還要對公用經費分支出項目進行定額批復。要求各級國稅部門必須嚴格根據預算安排支出，克服預算編制、執行的隨意性，解決過去人員經費和公用經費的預、決算無法核對的問題，有效避免基本支出與項目支出相互擠占的問題。n 其次，推行定員定額改革細化了預算編制。定員定額改革將基本支出經費劃分為人員支出和公用支出兩大類，大類下面再進一步劃分細類，解決了基本支出經費中人員經費和公用經費無法合理拆分的問題，使預算編制更科學、更詳細、更具體。n

6、 第三，推行定員定額改革提高了預算的可執行性。定員定額改革建立了人員、定額標準及相關的調整機制和辦法，使預算的編制與執行更加貼近預算單位的實際情況，將大大提高預算的執行效率。n（五）定員定額改革試點過程中存在的主要問題n（1）預算觀念與改革要求還有差距n一是不重視預算編制，不按規定的程序認真合理地編制年度預算，有的估列代編、應付了事。二是不按預算執行，把執行預算看成簡單的花錢，具體表現為：隨意突破預算、隨意改變預算等。這些認識和做法，與定員定額的改革要求相差甚遠。n（2）定員定額改革不夠徹底n從年開始，財政部對垂直管理的國稅系統推行定員定額改革試點，第一批為遼寧、甘肅、浙江和湖北；第二批為內蒙

7、古、安徽、云南、湖南。從第一批試點單位情況看，凡經費偏低的省份，經費水平都有不同程度提高。但提高的水平都不是測算所需的經費水平，因財政部按照對中央部委的標準核定第一批試點單位的基本支出，尤其是人員經費起初只認可國家政策，后經總局爭取才承認總局和省級政策。n由于受改革經費規模的限制，國稅系統在進行人員經費核定時，還存在改革不夠徹底的問題。由于中央財政保障能力不足，不能按照實際工作需要核定支出，實際上只是對中央財政撥款部分的定員定額，并不是完整意義上的定員定額。特別是預算資金供給與需求仍然存在較大的缺口，還要靠來源不夠穩定的其他資金做補充，影響了定員定額工作的效果。n（3）配套措施還不健全n 一是

8、沒有建立實物消耗量標準。定員定額不僅要核定人員、核定支出，同時還要核定單位工作量，進而核定完成工作任務所需要的資源占有量。比如核定辦公用房的面積、標準，核定單位的車輛配備數量、標準等，在此基礎上，按照單位的實物量制定消耗量支出定額，如按照車輛編制數和車輛配備情況制定燃油費、維修費、保險費等標準，按照辦公用房數量和使用情況，制訂辦公用房取暖費、維修費、水電費標準等。n 二是收支兩條線還沒有全面推行。定員定額改革必然要求單位資金來源一體化，而當前國稅系統僅“兩證”（稅務登記證和發票工本費、“三代”經費（代扣代收代征稅款手續費 ）實行了收支兩條線管理，其他“非稅收入”均可形成單位的經費資金，客觀上影

9、響了定員定額的效果。n 三是國庫集中支付推進較慢。目前，盡管國庫集中支付工作已經推廣到全部基層預算單位，但是實行的基本是授權支出，直接支付所占比重太少，只是個別基建項目的個別支出實行直接支付。n（六）推行定員定額改革的幾點建議（六）推行定員定額改革的幾點建議n（一）科學合理編制預算 一要編制綜合預算。要切實增強預見性，把所有的收支及預算結余都要全部納入預算管理。二要統籌兼顧，突出重點。要在預算控制指標范圍內，對各項經費支出進行通盤考慮，合理分解分配。要落實好“三個傾斜”，優先保證基層工作需要。三要建立健全定員定額數據收集機制。要重視基礎數據的收集、整理和分析，對單位收支、人員、資產、工作任務和當地主要經濟指標等數據進行廣泛的統計和分析，對定員定額標準體系及時進行調整，確保定額標準科學合理。n（二）強化管理和監督n 首先，要進一步完善和落實財務管理和監督制度，通過完備的制度規范各項財務行為。其次，要加大財務管理的力度。要以這次定員定額改革為契機，全面摸清家底，對本系統的經費預算、支出結構、資產狀況等等，做到心中有數。對經費的支出，要科學運籌，合理安排。第三，要進一步強化監督。要加大財務公開的力度，增加財務工作的透明度。要落實內部審計制度，規范審計程序，提高審計質量，運用審計成果，加大監督力度。n（三）深化財務改革，規范管理，提高