1、公開課公開課所得稅匯算清繳實務(wù)所得稅匯算清繳實務(wù)串講串講主講教師：跟注稅學(xué)實務(wù)主講教師：跟注稅學(xué)實務(wù) 廣東廣東AAAAAAAAAA級稅務(wù)師事務(wù)所、執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師級稅務(wù)師事務(wù)所、執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師 二十年中小企業(yè)一線實務(wù)經(jīng)歷二十年中小企業(yè)一線實務(wù)經(jīng)歷 多年全國性大型培訓(xùn)機(jī)構(gòu)會計實務(wù)教學(xué)經(jīng)驗多年全國性大型培訓(xùn)機(jī)構(gòu)會計實務(wù)教學(xué)經(jīng)驗學(xué)會計論壇網(wǎng)站學(xué)會計論壇網(wǎng)站-公開課公開課 “學(xué)會計網(wǎng)-跟注稅學(xué)實務(wù)老師免費(fèi)講座之材料采購業(yè)務(wù).wmv”，下載網(wǎng)址：http:/ “學(xué)會計網(wǎng)-跟注稅學(xué)實務(wù)老師-工資核算實務(wù).zip”，下載網(wǎng)址：http:/ “學(xué)會計網(wǎng)-跟注稅學(xué)實務(wù)老師-會計實務(wù)講座宣傳視頻.avi”，下載網(wǎng)址

2、：http:/ 學(xué)會計網(wǎng)學(xué)會計網(wǎng)收費(fèi)培訓(xùn)講座收費(fèi)培訓(xùn)講座 內(nèi)帳：內(nèi)帳實務(wù)精講教案之動手實務(wù) 外帳：外帳的程序、方法和技巧 匯繳：所得稅匯算清繳實務(wù) 學(xué)會計網(wǎng)學(xué)會計網(wǎng)-演示視頻演示視頻 學(xué)會計網(wǎng)1245匯算清繳培訓(xùn)班第一講視頻下載地址： http:/ 更多跟注稅學(xué)實務(wù)老師的培訓(xùn)課程：http:/ 更多演示視頻，見老師空間日志http:/ 匯繳概述匯繳概述 一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳 二、哪些企業(yè)需要做匯算清繳 三、匯算清繳的時間問題 四、匯算清繳應(yīng)報送哪些資料 五、報備-匯繳申報前應(yīng)完成的重要事項 六、預(yù)繳與匯算清繳的關(guān)系問題 七、預(yù)繳時的合法憑據(jù)問題 八、關(guān)于延期、重新辦理匯算清繳納稅申報

3、九、未申報稅款追繳期限問題 十、關(guān)于違反有關(guān)規(guī)定的處理 十一、所得稅匯算清繳分錄 十二、注意事項 十三、哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報告 （一）、必須提供鑒證報告的企業(yè) （二）、無論是否自行申報，必須提供匯繳專項鑒證的事項 十四、稅務(wù)征收局讓企業(yè)提前繳稅、延期繳稅如何處理？ 1、提前報稅（寅吃卯糧） 2、延遲報稅 十五、自查與鑒證 十六、外帳和匯繳的關(guān)聯(lián)性第二講第二講 所得稅的收入政策所得稅的收入政策 一、所得稅的計算公式 二、所得稅收入 三、處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)（視同銷售收入） 四、不征稅收入 五、免稅收入 六、需要了解的其他具體性的收入類文件第三講第三講 收入的稽核與補(bǔ)救收入的稽核與補(bǔ)救 一、收

4、入審計常用的方式方法 二、常見的收入有誤情形（需盡量避免） 三、實務(wù)稽查中的幾個重點科目及對策 四、納稅調(diào)整數(shù)據(jù)的歸集及填表第四講第四講 所得稅的費(fèi)用政策所得稅的費(fèi)用政策 一、費(fèi)用限額的規(guī)定 （一）稅前扣除項目遵循的原則 （二）扣除項目的范圍 （三）扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 二、不得扣除的項目 三、哪些費(fèi)用稅前扣除不需要正式發(fā)票第五講第五講 超實用的其他扣除類文件及實務(wù)運(yùn)用超實用的其他扣除類文件及實務(wù)運(yùn)用第一部分 實用文件解析一、（總局公告一、（總局公告20112011年第年第3434號）：號）： 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅

5、時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 （國稅函200934號）其實早就有辦法了： 分子：預(yù)繳稅款 /分母：(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70% 所以，勸大家別干傻事， 第4季度需要多交點稅，這樣才能滿足70%的要求。二、總局公告二、總局公告20122012年第年第1515號：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)號：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣

6、除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。四、國家稅務(wù)總局公告四、國家稅務(wù)總局公告20122012年第年第1515號：關(guān)于季節(jié)工、號：關(guān)于季節(jié)工、臨時工等費(fèi)用稅前扣除問題臨時工等費(fèi)用稅前扣除問題 企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的

7、費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。六、六、國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于重點企業(yè)發(fā)票使用情況檢查國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于重點企業(yè)發(fā)票使用情況檢查工作相關(guān)問題的補(bǔ)充通知工作相關(guān)問題的補(bǔ)充通知稽查局稽便函【稽查局稽便函【20112011】3131號：號： 二、對企業(yè)列支項目為“會議費(fèi)”、“餐費(fèi)”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續(xù)費(fèi)等的發(fā)票，須列為必查發(fā)票進(jìn)行重點檢查。對此類發(fā)票要逐筆進(jìn)行查驗比對，重點檢查企業(yè)是否存在利用虛假發(fā)票及其他不合法憑證虛構(gòu)業(yè)務(wù)項目、虛列成本費(fèi)

8、用等問題。 文件要點：特定費(fèi)用必須滿足證據(jù)鏈要求八、八、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法國家稅務(wù)總國家稅務(wù)總局公告局公告20112011第第2525號號 文件要點：文件要點： 第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 第二十四條企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。十、企事業(yè)單位共用水電的稅務(wù)爭議處理十、企事業(yè)單位共用水電的稅務(wù)爭議處理【文件失效、精神永存】【文件失效、精神

9、永存】 國家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度稅收自查有關(guān)政策問題的函（企便函200933號【失效】）第14條規(guī)定：“企業(yè)與其他企業(yè)或個人共用水、電，無法取得水、電發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租用合同、電力和供水公司出具給出租方的原始水、電發(fā)票或復(fù)印件、經(jīng)雙方確認(rèn)的用水、電量分割單等憑證，據(jù)實進(jìn)行稅前扣除。” 由于自查結(jié)束， 企便函【2011】24號（該文件沒有普遍約束力，只能對2009年自查有用）。第二部分 實務(wù)運(yùn)用-典型性費(fèi)用 一、衣 （一）、勞保服： （二）、工服： 二、食 （一）餐費(fèi) （二）食堂里的費(fèi)用 （三）節(jié)假日福利 三、住 1、職工宿舍租賃費(fèi) 2、職工住房補(bǔ)貼 3、供暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi) 四、行 （一）

10、差旅費(fèi) （二）交通補(bǔ)貼 （三）出租車費(fèi) （四）探親費(fèi) （五）私車公用 （六）旅游費(fèi) （七）運(yùn)費(fèi) 五、禮 （一）、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1、餐費(fèi) 2、參觀瀏覽 3、交際應(yīng)酬禮品 4、高爾夫會員費(fèi) 5、憑證方面的要求 （二）、促銷禮品 六、罰 （一）、行政罰款 （二）、違約金 七、其他 (一)、通訊費(fèi) （二）、房屋租賃 （三）、勞保費(fèi) （四）、利息費(fèi)用 （五）、教育經(jīng)費(fèi) （六）、廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) （七）、水電費(fèi)第六講第六講 費(fèi)用的稽查與應(yīng)對費(fèi)用的稽查與應(yīng)對 一、費(fèi)用的審計程序 （一）、銷售費(fèi)用 （二）、管理費(fèi)用 （三）、財務(wù)費(fèi)用 （四）、營業(yè)外支出 （五）、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用審核底稿 （六）、以前年度損益調(diào)整審核表 二、成本的審計程序 （一）、主營業(yè)務(wù)成本 （二）、存貨 1、存貨的收發(fā)存 2、主營業(yè)務(wù)成本倒扎表 3、存貨計價測試 三、常見的費(fèi)用有誤情形 四、稅審（自查）必不可少的二道步驟 五、常見的實務(wù)核查的方式方法第七講第七講 其他科目稽查及申報表其他科目稽查及申報表 一、現(xiàn)金 二、銀行存款 三、存貨 四、應(yīng)收賬款 五、其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款 六、固定資產(chǎn) 七、待攤費(fèi)用 八、應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款 九、預(yù)收賬款 十、三項經(jīng)費(fèi)（工資、福利、工會經(jīng)費(fèi)） 十一、應(yīng)交稅金 十