1、固定資產及低值易耗品管理規范培訓教材培訓教材培訓內容1.1.總則總則2.2.資產的管理資產的管理3.3.罰則罰則4 4. .安排說明安排說明5.5.支持性支持性文件文件或表格或表格總則1.1加強資產管理，確保公司資產安全、完整，根據國家有關法規、政策，特制訂本制度。1.2本規范適用于集團各單位對固定資產、低值易耗品、功能性資產的管理。1.3固定資產：正常使用年限超過一年且達到財務規定的各類固定資產折舊年限，具有獨立實物形態，單位價值在2000元以上的物品及設施設備。1.4低值易耗品：指具有實物形態可單獨使用、使用期限一年以上、單位價值在100元以上，但不符合固定資產定義不能納入固定資產管理的物

2、品，包括辦公家具、電子設備、工器具等；1.5功能性資產：指工程項目購置的電纜、變壓器等項目自用設施及樣板間家具家電、會所實施等，價值計入開發成本，但項目交付后相關資產要移交給物業公司及相關職能部門負責維護,移交后物業公司及相關部門必須按照低值易耗品管理。資產的管理2.12.1資產實行分級歸口管理資產實行分級歸口管理2.1.1資產管理實行“統一領導、分級管理、歸口負責、責任到人”的原則。2.1.2 各單位綜合部門是公司資產的主管部門，主要監管職責：一是對采購資產進行驗收，二是對資產按規則進行編號，三是填制資產管理卡片，四是登記資產管理臺賬，五是辦理資產轉移、調撥手續并對完好狀態進行監管，六是配合

3、財務部門對資產進行盤點、核對資產管理臺賬。功能性資產在交付使用前由項目工程部門負責監管，交付使用后由物業公司或各單位綜合部門負責管理。2.1.3 各單位財務部門是公司資產的監管部門，負責建立公司資產明細分類賬，分部門、類別、品名核算，并負責建立公司全部資產的資產管理臺賬和組織半年度、年度資產盤點。2.1.4使用部門歸口管理好本部門使用的資產，做到誰使用誰負責，保證資產的安全及正常使用。2.1.5老板私人的藏品由所存放單位綜合部門建立臺賬和日?？醋o，并對實物安全負責，由存放單位財務部門負責監督、盤點、對賬。2.1.6各單位行政部門每月25日前負責統計閑置資產并登記閑置資產臺賬報集團財務部匯總后由

4、各公司共享，減少重復購置；使用部門每季度將報廢、毀損、盤虧、盤盈資產報集團審批后核銷相關賬務和臺賬。2.22.2資產的編碼（資產的編碼（1111位）位）2.2.1 固定資產編碼 單位+1601+序號（四位） 低值易耗品編碼 單位+ 1411+序號（四位）2.2.2 單位編碼：集團01 0 鄭州公司02* 商業公司03* 新密04* 中平銀基05* 物業06* 注注：各單位如下屬有獨立核算單位，編碼順延，：各單位如下屬有獨立核算單位，編碼順延，確定后報集團備案。確定后報集團備案。 例如：鄭州公司（銀基地產）020 鄭州公司（新銀基）021 注注：固定資產編碼是唯一的，不隨資產地點變：固定資產編碼

5、是唯一的，不隨資產地點變動；低值易耗品編碼隨資產動；低值易耗品編碼隨資產變動變動, ,可以可以重新重新編制編編制編碼。碼。2.32.3固定資產分類與折舊固定資產分類與折舊2.3.1分類2.3.1.1房屋建筑物：指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所及附屬設施； 2.3.1.2交通運輸工具：包括貨車、小汽車、農用車、鏟車、叉車、電瓶車、三輪車、摩托車等各種機動車。2.3.1.3機器設備：包括各種機器、機械、機組及其配套設施。2.3.1.4電子設備：指主要應用于各種電子技術（包括軟件）發揮作用的設備，包括電腦、打印機、復印機、掃描

6、儀、投影儀、傳真機、大型服務器、冰柜、儀表等。2.3.1.5辦公家具：指辦公桌、辦公椅、沙發、電腦桌、檔案柜等各類辦公用具。2.3.2固定資產折舊采用直線法平均計算，折舊率如下表：房屋建筑物 20年 殘值率5% 年折舊率4.75%機器設備 10年 殘值率5% 年折舊率9.50%辦公家具 5年 殘值率5% 年折舊率19.00%電子設備 3年 殘值率5% 年折舊率31.67%交通運輸設備 4年 殘值率5% 年折舊率23.75%2.42.4資產的購置管理資產的購置管理2.4.1 需要購置資產的部門向綜合部提出申請，綜合部首先根據集團公司閑置資產臺賬查詢有無閑置的同類資產，如有，給予內部調配，若沒有，

7、則由需要購置部門填寫擬辦申請單，按管理權限和程序逐級審批。2.4.2資產的采購過程執行采購管理程序及招投標管理辦法。2.4.3 新購置非工程類資產由綜合部負責清點數量、檢查質量、核實造價，驗收無誤后行政部門填制資產管理卡片（一式四聯），采購員、使用部門負責人、驗收部門負責人簽字，行政部門、財務部門、使用部門各留存一聯，一聯附發票后到財務報賬。2.4.4樣板間、會所等資產管理因已經計入開發成本，交付使用時需由相關部門按照合同提供資產清單，由財務、綜合兩部門現場清點后，資產管理部門填制卡片一式四份，按低值易耗品管理。樣板間竣工結算需要附資產管理卡片。2.52.5資產的使用管理資產的使用管理2.5.

8、1資產的使用部門要根據資產管理卡片對自用資產登記資產管理臺賬，實行誰用誰管，責任分明。2.5.2資產監管部門要根據資產管理卡片對所監管的資產建立資產管理臺賬，對各部門資產的數量、質量、責任人等狀況進行全過程監控。2.5.3財務部門要根據資產管理卡片對公司所有資產建立資產管理臺賬，對各部門資產的數量、質量、責任人等狀況進行全過程監控。2.5.4資產監管部門和使用部門要對資產變動情況及時登記臺賬，由監管部門將變更信息報財務部門進行財務處理。2.5.5使用部門應做好資產的日常管理，定期維修保養，防止機器設備毀損、丟失零件等，努力提高設備完好率和利用率，成套設備不得任意拆件改做他用，保證財產完好。2.

9、62.6資產的調撥管理資產的調撥管理2.6.1所有資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調撥、轉移、借出和出售。2.6.2 公司對已批準內部資產的調撥和轉移，須由轉出的綜合部門收回相關資產的三方資產管理卡片，填寫變更登記記錄，經調出、調入部門負責人及監管部門、財務部門負責人簽字后，登記調撥資產臺賬。調撥資產必須由調入單位現場填制資產卡片后方可辦理交接手續，調撥資產卡片一式三份，分別有使用部門、管理部門、財務部門保管，涉及部門及時維護好資產管理臺賬，財務部門做好賬目調整。2.6.3對有償調出或變賣的資產，由使用部門填寫資產處置申請單一式四聯。由專業技術人員根據固定資產的新舊程度、所提

10、折舊額，按質論價，合理確定價格，經行政部門或工程部門、財務部門，總經理、總裁或其授權人批準簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。未經批準，任何部門不得擅自調出變賣公司的各種財產。資產管理卡片、資產管理臺賬的維護，參照內部調撥流程。2.72.7資產報廢的管理資產報廢的管理2.7.1需報廢的資產，由使用部門填寫資產處置申請單，要寫明報廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經理簽字后交到資產監管部門。2.7.2由行政部門或工程部門、專業技術人員及財務人員組成鑒定小組，對申請報廢的資產進行技術鑒定和作價，并負責在資產處置申請單上簽字注明意見，作為報廢資產的依據。2.7.3集團總裁或總經理對注明意見

11、后的資產處置申請單簽字批準。2.7.4財務部門根據總經理簽字后的資產處置申請單，進行賬務處理。2.7.5相關部門依據審批完成的資產處置申請單登記資產管理臺賬、資產管理卡片。2.82.8資產的對賬及清查盤點資產的對賬及清查盤點2.8.1資產管理臺賬使用部門需要每月核對，綜合部需要每季度與財務部、使用部門核對，確保賬賬相符。2.8.2各使用部門每季度與資產監管部門共同對本部門的資產進行盤點，保證資產數量、存放地點、使用狀況與臺賬登記一致、賬實相符。2.8.3發現盤虧盤盈的資產，應認真查明原因，分清責任，由資產監管部門以書面形式上報公司主管領導，經批示后及時處理，財務部門根據企業會計制度的規定進行賬

12、務處理。2.8.4因使用保管不當而造成的資產損壞、丟失、減值，應查明原因，追究使用部門及保管使用人的責任。2.8.5財務部、綜合部、使用部門于每年6月、12月份對資產進行全面盤點，并形成盤點記錄。盤點范圍：賬面固定資產（分實存資產、非實存資產）、調撥固定資產（集團內部非同一法人調撥）、低值易耗品。盤點要做到單位管理資產要和固定資產賬面、低值易耗品臺賬一致。罰 則3.3.罰則罰則3.1 3.1 不按照規范操作，資產管理混亂的，對責不按照規范操作，資產管理混亂的，對責任部門負責人處罰任部門負責人處罰200200元，資產負責人處罰元，資產負責人處罰100100元；造成損失的，按照資產價值承擔。元；造成損失的，按照資產價值承擔。3.2 3.2 未按照要求盤點資產，對資產盤點成員處未按照要求盤點資產，對資產盤點成員處罰罰100100元，如因盤點不到位未發現資產損失的元，如因盤點不到位未發現資產損失的承擔資產損失的承擔資產損失的10%10%。3.3 3.3 未按照規范要求登記臺賬的，對行政部門、未按照規范要求登記臺賬的，對行政部門、財務部門負責人處罰財