1、工程財務監理實施細則上海東方投資監理有限公司二OO年月工程財務監理實施細則受的委托，我公司對該工程的建設資金實施全方位的監理。根據該項目的實際情況，特制定本項目的財務監理實施細則。一、財務監理的范圍：財務監理招標文件要求的批復范圍內所有項目。二、財務監理的內容：工程建設階段的投資控制、資金監控和財務管理、工程竣工后階段的工程結算審價、工程竣工決算的協助編制以及財務監理咨詢（審核）報告。對工程總投資涉及的項目建設資金使用進行財務監理具體包括： 建筑安裝工程投資； 設備、工器具投資； 待攤投資； 工程建設其他投資。三、財務監理的依據：1、國家和上海市頒布的有關工程造價的法律、法規、規范、制度、標準

2、等；2、本項目的批復概算文件、可行性研究報告和項目建議書；3、本工程相關的各類合同及協議、招投標文件、會議紀要等；4、勘察、設計文件、技術說明、質量評估報告等；5、各類預、結、決算資料；6、中華人民共和國招投標法、中華人民共和國合同法、建筑工程施工發包與承包計價管理辦法、工程量清單計價規范；7、財政部、建設部建設工程價款結算暫行辦法；8、上海市工程預算定額（2000）及相關取費標準、上海市其他相關工程預算定額及取費標準；9、國有建設單位會計制度；10、基本建設財務管理若干規定；11、上海市財政性基本建設項目財政財務監督管理暫行辦法；12、上海市有關土地征用及拆遷補償的標準及規定；13、上海市建

3、設工程造價咨詢工作服務主要內容；14、本工程財務監理招、投標文件以及委托合同；15、其他與項目實施有關的資料。四、財務監理的總體思路及目標：以工程批準的總概算為目標，根據工程類型，切塊分解總概算，細化概算目標。以合理確定為基礎，有效控制為核心，采用動態控制方法，定期分析、預測最終結算投資數額。掌握跟蹤概算執行情況并隨時糾正發生的偏差，嚴格結算并審查各類費用，依據概算執行情況及時向項目法人提供充分、客觀并經過分析研究的資料及信息，提供控制投資方面的報告和建議，以促使工程在人力、物力、財力方面得到最合理的使用，取得最大的投資效益。嚴格按照國有建設單位會計制度等國家、地方相關法律、法規規范財務行為，

4、正確設置會計科目。正確合理、合法的使用國有建設資金，規范核算。協助控制建設投資規模及建設標準，嚴格控制計劃外工程。協助建設單位正確編報項目竣工財務決算，并通過審計五、財務監理的組織機構根據本項目的性質和特點，為了確保實現財務監理目標，擬采取如下的監理組組織機構，并將本項目列為公司直接關注的項目，將定期對本項目監理小組的工作質量進行檢查，且在整個財務監理服務期間隨機對監理小組的工作進行抽查。技術總負責許建峰六、財務監理的工作流程參與招投標，核招標文件概算分解分析確定投資控制瓶目標I分目標_投資控制重點的分析和對策報經參與合同談判確定投資控制目標僖一開口費用的預測和對策報告投資控制1 .前期階段對

5、批準概算的編制依據和構成進行分析，設計標準和造價水平是否匹配。審核項目建設標準及規模是否超出工可、概算的批準范圍,批準概算中投資是否存在超計或漏計情況，并出具專題報告。對概算進行分解，合理確定投資控制總目標和分目標，并就控制重點提出分析報告和對策。審核施工準備階段的工程費用，如三通一平、臨水臨電等費用C參與各類工作協調會，介入前期調查工作，對征地、動拆遷補償等費用進行控制，在控制過程中，對帶征地、超出工程實施紅線范圍的拆遷及拆遷費用高的項目作為控制的重點。對動遷工作中界限不清、政策不明確等難點之處及時向建設單位及委托人匯報、反映。對各類管線搬遷費用進行審核，嚴格控制此類費用支出。2 .招標階段

6、協助建設單位審核招標文件，招標文件是招標階段控制造價的主要依據。根據建設單位的需要，確定相應的報價原則。招標文件內容詳盡、嚴密。開辦費、臨時工程費、技術措施費、文明施工、安全施工、地上障礙物拆除等可預見的不確定工程量的費用報價包干。按工程量清單計價規范復核工程量清單供各投標單位投標，使得各投標單位在同樣的基礎上進行報價，報價也更具有相比性綠化種植及挖土造型等是本工程中的重要內容。在施工中可能存在著各種各樣的“土；如：營養土、介質土、種植土、垃圾土、淤泥、山泥等等，而這些土往往占綠化單位工程價值量比重較大，因此控制好“土”是控制綠化單位工程投資控制的重點。針對營養土與介質土等措施用土，數量難以精

7、確確定，建議納入報價的措施費用包干使用，通過招投標這一市場競爭形式，獲得最優報價，并以此降低造價控制中的不確定風險。就工程施工的承發包模式、招標方式、招標程序、合同安排、合同界面劃分、合同條款等向建設單位提出合理建議和可行方案，并結合本項目特點制定合同格式供建設單位參考。協助建設單位組織合同談判，重點在于審查招標文件的要求和投標文件的承諾是否得到落實以及合同價格、結算、付款、索賠等經濟條款是否有利于投資控制，嚴格控制不確定性的開口費用。協助建設單位簽訂合同，提交建設項目合同審核意見，盡力維護委托方利益，同時維護合同的公正和合理，為合同的順利履行創造良好基礎。在施工招標結束后分析投標文件，對日后

8、施工過程中可能出現的超投資控制目標的因素進行預測和分析，制定相應對策上報建設單位參考。充分注重社會科技力量，借用“外腦”，聘請社會資深顧問，為工程設計作價值分析與優化建議，使資金得到有效利用。2 .工程建設階段隨時收集與項目建設有關的政策、法規，必要時就其對項目投資的影響向建設單位提交分析報告。收集整理建設期間各類造價信息、價格走勢，分階段對造價動態進行分析測算。審核施工單位提交的施工圖預算，出具審核報告。根據施工承包合同價、工程實施進度計劃審核工程用款計劃，并根據工程實際進展定期進行調整，報送建設單位作為申請用款和籌措資金的參考。定期（不少于每月一次）對經施工監理核定的現場已完合格工程量進行

9、復核。對施工單位上報的每月完成工作量月報表審核單價和費用，做到計價與實際進度相符，報表與形象進度相符，避免因承包單位虛報工作量而發生超前支付的可能，控制建設資金的撥付進度。對變更、簽證等申請款進行評估，并測算項目設計變更的增減值，得出中期工程造價估算，便于建設單位動態掌握所有設計修改所引起的總合同造價的增減，以及與承包單位商討合理的增減數量。每月向建設單位及上級主管部門報告各項用款的申請和核定情況。審查施工方案，與施工監理單位協調配合，積極參與施工方案的論證及優化。在保證施工技術可行、安全的前提下，協助項目實施單位選擇經濟合理的施工方案。對設計變更方案進行技術經濟分析，凡會導致投資增加的較大變

10、更都要就是否變更，采取何種變更方案，以及本設計變更可能發生的費用情況向建設單位提出分析報告，進行經濟評價，作出造價增減分析，作為建設單位決策的依據。對超出批準概算范圍、規模的變更及時建議建設單位暫停實施并上報上級主管部門。因承包方原因發生的變更引起的費用增加由承包方承擔，對此嚴格控制，避免列入建設單位付款范圍。(10)對設計工程量之外因建設單位原因或根據合同應由建設單位承擔的額外增加工作量，在現場簽證單上進行會簽，重點復核該簽證是否屬實，費用計算是否符合合同條件以及是否已包括在原合同價范圍之內，嚴格控制變更及簽證費用。(11)參與重大技術問題和設計變更審核，對設計變更進行技術經濟比較，嚴格控制

11、由于設計變更對工程投資帶來的影響；(12)現場簽證的管理直接反映項目管理的水平，施工過程中的隱蔽工程、現場簽證是增加工程造價的一個重要因素。應嚴格簽證制度，明確工程、預算等有關部門、有關人員的職權、分工，確保簽證的質量，杜絕不實及虛假簽證的發生。注意收集工程施工的有關資料，了解施工過程情況，強調辦理工程簽證的及時性，對簽證的描述要求客觀、準確，簽證發生后應根據合同規定及時處理，要加強預見性，盡量減少簽證發生。對需要現場清點數量的事項由我司駐現場監理人員在第一時間完成數量清點確保簽證內容的真實可靠。(13)協助建設單位嚴格審查可能出現的非招標合同的合同條件和合同價款，避免因非競爭性招標而引起的投

12、資失控。(根據項目實施的實際情況，適時向建設單位及相關單位提交監理建議書并抄送委托人，將有關問題盡早解決在萌芽狀態。對特殊、重大問題編寫專題報告上報建設單位、委托人。參加與工程相關的會議，掌握項目建設進度，盡可能將有關問題在現場解決。經常與建設單位溝通，聽取有關財務監理工作的意見與建議，總結財務監理工作的成果與缺陷。按要求定期向建設單位提交、出具各種報表及財務監理報告。(16)加強合同管理，隨時提醒建設單位履行義務，避免索賠。必要時，協助協調現場爭議，提出調整方案，避免工程進度受損。每季對實際完成投資與概算分解和施工總承包合同價進行比較分析，對超合同價和超概算以及有超合同價和概算趨勢的情況分析

13、原因、制定對策。將由于設計變更、現場簽證以及政策和市場調整引起的動態投資變更上報建設單位及委托人。如有必要協助建設單位做好調整概算的上報工作。3 .竣工階段參與擬訂工程竣工結算的方案、程序和提供資料要求，在施工過程中已及時測算的基礎上，對實際按照合同約定發生在可調價范圍內的工程量增、減等情況進行最后的復核、確認。出具工程結算審價報告及各項費用審核匯總表上報委托人、建設單位，對概算執行情況進行分析。協助建設單位正確編制項目竣工決算，協助通過國家審計和資產交付工作。最后提交總結報告，對工程概算執行情況進行分析，總結項目實施過程中的經驗得失。對于超概算（如果發生）或建設資金情況結余進行分析總結，為委

14、托人、建設單位提供經驗，以利于今后的項目建設。其他建設費用控制協助項目實施單位對項目勘察、設計、施工監理等其他建設費用進行審核，符合國家發展計劃委員會、建設部頒發工程勘察設計收費標準（2002年修訂本）、滬建監協字（2001）第20號等相關文件的標準。并力爭在此基礎上結合市場行情，對項目實施單位做出讓利使各項開支合法、合理。對即時結清費用完善程序、加強審核，每筆費用支出都有據可循。資金管理(1)加強對建設單位管理費支出的審核，嚴格按基建財務制度有關規定控制在批準概算的額度之內。每月上報委托人建設單位費用的提取和使用情況。在我們每月準確審核工程量基礎上，簽署工程款審核、支付意見。督促建設單位嚴格

15、按支付意見支付工程款，防止工程款被防止挪用、擠占。對建設過程中不符合規定的支出提出財務監理意見，并及時向委托人報告。財務監督跟蹤項目資金的使用，了解用款計劃的執行情況及投資完成情況，確保建設資金專戶管理、專款專用，防止挪用、擠占和流失建設資金。協助建設單位正確設置會計帳戶，正確區分和確定各類費用的歸屬，避免違規使用資金及錯誤記錄會計分錄。對費用、成本支出的合理性、合法性進行監督。依據項目批準的概算和設計規模、標準，審核各類支出，嚴格制止任何不合理支出,控制工程投資。協助建設單位編制工程項目的年、月度資金運用計劃，確保計劃正確合理執行。協助指導建設單位的物資采購、領用和保管的財務核算管理，并做好

16、審核工作，防止物資損失。加強對建設單位管理費支出的審核，嚴格按基建財務制度有關規定控制在批準概算的額度之內。協助建設單位建立“待攤投資明細表”，列出待攤投資所包括的細目，確保待攤投資的列支科目符合有關規定，支出標準是否在國家和地方有關法規規定范圍之內，支出憑證是否在符合有關規定，并出具必要的相應審核報告。協助指導建設單位根據國家規定進行財務核算，按規定編報會計報表統計報表，并審核其正確、完整和及時性。審查資金用款計劃與上級部門下達年度計劃的一致性；(10)協助指導建設單位正確編制竣工財務決算，審查財務決算報告的真實性、完整性，協助通過審計和驗收。著重協助項目實施單位做好以下相關工作，確保項目財

17、務竣工決算通過國家審計和驗收。建設資金來源的合規性及其依據，嚴格執行基本建設程序，實行專款專用。無轉移、侵吞、挪用項目建設資金的情況。建筑安裝工程投資真實、合理、合法、正確。支出符合項目概算所列的內容和建設計劃，無計劃外項目以及亂擠亂攤工程成本現象。設備投資完成額真實，無違反規定將不符合正式安裝條件的設備計入投資完成額的情況。各種待攤投資支出攤銷的做到合法、合規、合理。無巧立明細項目，提高開支標準、亂擠亂攤成本等問題。土地征用及動拆遷補償符合規定的標準和范圍。勘察設計費計費標準、計費額合規正確，費用支付依據合同執行。竣工結算審價根據工程合同相應的建設工程法律、法規、標準規范與定額、招投標文件、

18、施工圖紙、現場發生的各項有效證明審核工程造價。根據各個工程總體進度計劃及委托人和項目實施單位要求編制工程審價工作的程序計劃，合理安排個單項工程的審價分項計劃，并根據審價過程中情況的變化予以必要的修改或補充。研究分析工程結算書的結算范圍是否在合同范圍內。被審結算書主要內容與合同條款是否吻合。現場踏勘、計量復核。檢查工程的增，減的手續是否齊全。全面審核工程結算書工程量的計算準確性。審核是否套用正確的費率，定額子目是否套用正確，定額換算是否正確。全面審核工程結算書中材料、設備價格是否正確。審核各類簽證是否合理、合法，符合現場實際情況。(10)組織召開審價工作相關會議，對疑難問題組織專家咨詢。(11)

19、認真做好審價工作記錄，對發現的問題進行調查取證，并由被審價單位或有關責任人簽字確認。(12)對發現的問題與上級單位和主管部門保持溝通，協助處理審價過程中可能出現的各類事宜。(13)對審價工作記錄等進行分類整理，編制審價工作底稿，對發現的問題提出定性及處理意見。(及時將有關文件送委托人審批，辦妥有關審價工作的各類手續(15)提交決算審價報告，協助委托方落實審價意見。(16)對閉口包干合同作出后評估。為委托人義務提供有關政策、法規方面的咨詢服務，完成委托人、建設單位在工程決算期間交辦的其它事宜。(18)在審價過程中定期向委托人、建設單位提交工作報告，匯報工作成果、工作計劃及執行情況、存在問題及應對

20、措施。接受委托人、建設單位對審價工作進行評價和考核，并按照可能提出的整改要求認真、及時予以整改。八、財務監理提交成果及時限監理合同簽訂后二周內提交財務監理實施細則。一周內提交對施工、監理、設備等的招標文件和評標辦法的審核意見，重大招標項目二周內提交審核意見。重大合同條款的審核意見在二周內提交，一般合同在一周內提交審核意見。必要時提交合同履約中可能出現的超投資控制目標的預測和分析報告。定期編(審)工程用款計劃。五個工作日完成驗工計價，簽署付款建議書。每月報送用款申請審核月報，每季報送投資完成情況分析報告和投資控制預測報告，每年報送概算執行情況分析報告。日常涉及有關費用、非招標合同、變更、簽證等的會簽意見,一般7個工作日完成，重大項目14個工作日內完成。必要時提交調整概算的建議報告。(10)必要時提供由建設單位供料范圍的價格分析測算報告。(11)必要時提交專題報告。必要時提交財務計劃執行情況分析報告和竣工決算審核報告(13)工程決算通過審計后一個月內提交財務監理總結報告。(14根據委托人、建設單位需要隨時提供其他資料。九、財務監理各步驟的操作流程：1.招投標和合同條款的會審流程：招標代理單位編制