1、國際貿易措施國際貿易措施主要內容主要內容1進口政策國際貿易政策出口政策限制進口鼓勵進口鼓勵出口限制出口關稅政策非關稅政策主主要內容要內容v關稅 基本概念 類別 征收方法 經濟效應2關稅的背景：國外關稅的背景：國外v希臘、羅馬時期 在公元前五世紀時，雅典成為地中海、愛琴海沿岸的強國，成為當時的貿易中心。外國商人為取得在該地的貿易權利和受到保護，便向領主送（貢）禮。后來，雅典以使用港口的報酬為名，正式對輸出入的貨物征收2%至5%的使用費 羅馬對通過海港、道路、橋梁等的商品課稅2.5，其后關稅作為一種正式的間接稅征收，對進出境的一切貿易物品（帝國的信使除外）均須繳納進出口稅，正常稅率是12.5%3關

2、稅的背景：國外關稅的背景：國外v封建社會自然經濟時期 “關稅是對輸入或輸出君主領土的貨物所課的一種捐稅。”配第賦稅論 關卡林立，重重征稅，限制了對外貿易和國際交往，阻礙了社會生產力的進一步發展v資本主義初期 英國資產階級通過革命在1640年首先取得政權，成立了資產階級掌權的近代國家，它立即開始實行國境關稅，廢除了內地關稅 法國于1660年開始廢除內地關稅，至1791年初才完全實行了國境關稅4關稅的背景：國外關稅的背景：國外vCustoms duty 古時在商人進入市場交易時要向當地領主要交納一種例行的、常規的入市稅Customary Tolls，后來就把Customs和Customs Duty

3、作為海關和關稅的英文名稱vTariff 在地中海西口，有一個港口名叫塔利法（Tarifa）。當時，進出地中海的商船為了避免被搶劫，被迫向塔利法港口的海盜繳納一筆買路費5關稅的背景關稅的背景：中國：中國v西周、春秋戰國時期 在邊境設立關卡。“關市之征”周禮地官 目的：“關市之賦以待王之膳服” “征于關者勿征于市，征于市者勿征于關”管子問篇v漢朝至明朝 漢唐各代疆界不斷擴大，在陸地邊境關口和沿海港口征稅，具有了邊境關稅的性質。但較之歐洲各國，發展不快，數量不大。邊境關卡征稅不是其主要任務 國內關、津各卡征稅以“供御府聲色之費”，比如唐朝的“關市稅”和明朝的“鈔關稅”6關稅的背景：中國關稅的背景：中

4、國v清朝 康熙年間才在沿海設立粵、閩、浙、江四個“海關”，對進出口的貨物征收船鈔和貨稅 鴉片戰爭后，海關大權落入外人之手，尤其是英國人一直統治著我國海關，引進了近代關稅概念和關稅制度，國境關稅和內地關稅才逐漸有所區別v民國 1931年取消了常關稅、子口稅、厘金稅等國內稅，此后，我國的關稅就只指進口稅和出口稅。對進出國境的貨物只在進出境時征收關稅7關稅的基本概念關稅的基本概念v關稅（Custom duties, Tariff）：一國海關在進出口商品經過關境時，向本國進出口商征收的一種稅收 海關：國家行政管理機構 征收關稅 查禁走私 臨時保管通關貨物 統計進出口商品 關境8關稅的基本概念關稅的基本

5、概念v關稅的特點 關稅是國家稅收的一種。同其他稅收一樣，具有強制性、無償性和固定性 強制性：國家憑借政治權力和法律征收，納稅人必須依法繳納，否則受到法律制裁 無償性：國家征稅后，稅款一律納入國家財政預算，由財政統一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報酬 固定性：國家征稅預先規定了統一的征稅標準，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點等9關稅的基本概念關稅的基本概念v關稅的特點 關稅的稅收主體(即納稅人)：本國進出口商 稅收客體(即課稅對象)：進出口的商品 關稅是一種間接稅：先由進出口商墊付，最后由買方或消費者承擔10稅收小常識稅收小常識11稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，

6、按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式直接稅間接稅由公民直接把稅交給政府。比如，個人所得稅、房產稅、車船稅等繳稅的人并不是稅收的實際負擔人，他們能夠用提高價格或提高收費標準等方法，把稅收負擔轉嫁給別人。比如，增值稅、關稅、資源稅等關稅的基本概念關稅的基本概念v關稅的作用 增加財政收入。 保護本國企業的市場。 調節本國供求狀況與國際收支的平衡。關稅是一種經濟杠桿12關稅的分類關稅的分類v按照商品流向分類和征收的對象13最惠國稅 特惠關稅 普惠關稅 反補貼稅 反傾銷稅 差價稅 進口關稅 出口關稅 過境關稅 普通進口關稅優惠進口關稅 特別關稅進口附加稅 關

7、稅的分類關稅的分類v按照征稅的目的分類 財政關稅(Revenue Tariff) 財政關稅是指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅 特點是稅率適中，以保證收益的最大化。 保護關稅(Protective Tariff) 保護關稅是指以保護本國市場為主要目的而征收的關稅 特點是保護程度隨稅率提高而提高，最終可以達到完全禁止進口的程度，成為禁止性關稅。14關稅的分類關稅的分類v進口稅（Import duties） 進口國家的海關，在外國貨物和物品通過關境時，對本國進口商和物品所有者所征收的正常關稅（Normal tariff） 進口稅在外國貨物直接進入一國關境時征收 或者外國貨物由自由港、自由貿

8、易區提出運往進口國國內市場時，在辦理海關手續時征收15 進口稅是關稅中最主要的稅種之一，是執行關稅保護職能的主要工具 關稅壁壘是指對進口商品征收高額的關稅關稅的分關稅的分類：進口稅類：進口稅v最惠國稅（Most favored nation duties） 對與該國簽訂具有最惠國待遇條款的貿易協定的國家和地區進口的商品所征收的關稅 最惠國待遇，又稱“無歧視待遇”，指的是締約國雙方在通商，航海，關稅，公民法律地位等方面相互給予的不低于現時或將來給予任何第三國的優惠，特權或豁免待遇v普通稅（Common duties） 對與該國沒有簽訂上述貿易協定的國家或地區進口的商品所征的稅 普通稅率一般比最惠

9、國稅率高很多16關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v普通稅 普通稅各國普遍實施的進口關稅 普通稅是一種禁止進口的歧視性關稅17關稅的分關稅的分類：進口稅類：進口稅v 特惠稅（Preferential duties） 一國對來自特定國家或地區的全部或部分進口商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇 其他國家和地區不得根據最惠國待遇原則要求享受這種優惠待遇 可以非互惠，可以互惠（區域貿易協定或者雙邊自由貿易協定成員間）v 洛美協定（Lome Convention） 1975年2月28日在多哥首都洛美簽訂。歐盟向參加洛美協定的非洲、加勒比和太平洋地區的發展中國家單方面提供的特惠稅 已經續簽4次，最近一次

10、在2000年，有效期20年 非加太國家的全部工業品和96的農產品進入歐洲共同體時，享有免稅、不限量的優惠，而共同體不要求給予反向優惠18關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v普惠制（Generalized system of preference，GSP） 發達國家給予發展中國家制成品和半制成品的一種普遍的、非歧視的、非互惠的關稅優惠制度 普遍性：所有的發達國家應對來自發展中國家的進口制成品和半制成品盡可能給予優惠待遇 非歧視性：指發達國家給所有的發展中國家以同等的優惠待遇，不應歧視某一或某些發展中國家 非互惠性：發達國家應單方面給予發展中國家以優惠待遇，而不要求發展中國家向其提供反向優惠19

11、關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅20給惠方案受惠國名單受惠產品范圍受惠幅度原產地規則保護措施有效期關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v對受惠國家和地區的規定 在原則上對所有發展中國家或地區都無歧視、無例外的提供優惠待遇 但給惠國從各自的政治利益出發，對受惠國或地區進行限制。比如，美國公布的受惠國名單中，不包括某些發展中的社會主義國家、石油輸出國組織的成員國21關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v對受惠商品范圍的規定 原則上對受惠國或地區的制成品和半制成品普遍實行關稅減免 但是，農產品的受惠商品較少，工業品的受惠商品較多 許多敏感性商品，比如紡織品、鞋類、某些皮革制品被排除在受惠商品之外

12、22敏感性商品是指在國際貿易中能夠引起國際市場震動的商品，指涉及人類及動植物健康和安全，國家安全，對外貿易政策、市場秩序等有重大影響的進出口商品關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v對受惠商品減稅幅度的規定 減稅幅度大小取決于最惠國稅率和普惠稅率間的差額 一般而言，對農產品的減稅幅度小，對工業品的減稅幅度大 歐盟提供的受惠商品稅率是最惠國稅率的20%50%之間，有些商品實行免稅23關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v對給惠國的保護措施規定 免責條款 受惠國產品的出口量增加到對給惠國同類產品生產者造成或即將造成嚴重損害時，給惠國有權完全取消或部分取消關稅優惠待遇的權利 預定限額 預先規定某項受

13、惠產品的關稅優惠進口限額。超過規定限額的進口按規定征收最惠國稅率 畢業條款 當一些受惠國的某項產品或其經濟發展水平到較高程度，其產品在國際市場上顯示出較強競爭力時，取消該項產品或全部產品享受關稅優惠待遇的資格，成為“畢業” 產品畢業 vs 國家畢業24關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v對原產地的規定 原產地標準：不含任何進口成分（完全元產品）；含進口成分，但是必須經過實質性改變的產品 加工標準：根據制成品中的進口成分的HS品目號在生產加工過程中是否發生變化來判定 百分比標準：根據進口成分（或本國成分）占制成品價值的百分比率來判定 直接運輸規則 原產地證書25關稅的分類：進口稅關稅的分類：進

14、口稅26關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v 對原產地的規定給惠國成分：一些給惠國規定，受惠國從給惠國進口的原材料和零部件經加工和裝配后，再出口到給惠國，這些從給惠國進口的原材料和零部件稱為給惠國成分，在計算進口成分時，可計為受惠國的本國成分原產地累計：在確定受惠產品原產地資格時，把若干個或所有受惠國（或地區）視為一個統一的經濟區域，在這個統一的經濟區域內生產加工產品所取得的增值，可以作為受惠國的本國成分加以累計 全球性 區域性v 有效期一般為十年27關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v進口附加稅（Import surtaxes） 在征收一般進口稅外，出于某種目的而額外征收的關稅稱為進口附

15、加稅。 又被稱作“特別關稅”。一般是臨時性措施，通常是在一段時間內或發生特定情況時征收，主要是針對個別國家的個別商品征收 目的： 有效保護國內產業 應付國際收支危機，維持進出口平衡 對某個國家實行歧視或報復 抵制外國商品低價銷售28關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v反傾銷稅（Anti-dumping duties） 對實行商品傾銷的進口貨物所征收的一種進口附加稅 目的： 抵制外國商品傾銷，保護本國產業和國內市場 借“反傾銷”調查的名義，故意拖延時間，阻止進口商品的合理貿易 征收反傾銷稅必要條件： 必須證實傾銷的存在，即以低于正常價值的價格出售 進口國產業造成了實質性的損害或重大威脅 傾銷和

16、損害之間構成因果關系29反傾銷稅不應該超過確定的反傾銷差額關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v正常價格的確定30A進口國B出口國C第三國1. 國內價格：相同產品在出口國用于國內消費時的可比價格2. 第三國價格：相同產品在正常貿易條件下向第三國出口的最高可比價格3. 構成價格：該產品在原產國的生產成本+推銷費用+利潤關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v反貼補稅（Countervailing duties） 對直接的或間接的接受任何獎金或貼補的外國商品進口所征收的一種進口附加稅 補貼：按GATT規定，別不為政府或公共部門給企業提供的財政支持、稅收減免、貨物和勞務以及價格支持等 直接貼補 間接貼

17、補：政府對某些商品的出口給予財政上的優惠。比如，出口退稅、出口減免、對出口商品的國內運輸減免收費或提供低價運輸工具、通過允許加速折舊等措施來減稅 一般來說，各國對初級產品的貼補是認可的，反貼補的征收對象主要是工業制成品31關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v中美貿易新博弈 2007年3月30日，美國商務部宣布對來自中國的銅版紙產品征收10.9%20.3%不等的臨時反貼補稅，首次對中國舉起了反貼補稅的利器 按照1984年的美國成文法規定，美國反貼補稅并不適用于“非市場經濟國家” 2005年7月，美國眾議院通過了美國貿易權利執行法案修正案，該法案首次將美國征收反貼補稅的適用范圍擴大到中國等“非市

18、場經濟國家”32關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v征收反貼補稅的必要條件 貼補的存在和性質 對進口國同類產業造成的實質損害 貼補的進口品與所稱損害之間存在著因果關系33關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v差價稅（Variable duties） 按照進口商品低于國內市場同種商品價格的差額來征收的一種關稅，目的是削弱進口商品的競爭力 滑動關稅（Sliding duties）：差價稅隨著國內外商品價格差額的變動而變動，沒有固定的稅率和稅額34關稅的分類：進口稅關稅的分類：進口稅v 歐盟對進口農產品保護 “目標價格”（Target price）：以歐共體市場內部生產效率最低而價格最高的內地中心

19、市場價格 門檻價格（Threshold price）：從目標價格中扣除從進境地到內地中心市場的運費、保險費、雜費、銷售費用 差價稅額：由CIF價格與門檻價格的差決定35目標價格門檻價格扣除費用進口價格關關稅的分類：出口稅稅的分類：出口稅v出口稅（Export duties） 出口國家的海關在本國出口商品運出關境時，對本國出口商所征收的關稅 在18世紀以前，出口稅是最主要的一種關稅，是一國財政收入的重要來源 少數發展中國家還征收少量出口稅v過境稅（Transit duties） 是對于通過其關境的外國商品征收的一種關稅，又稱通關稅36征收關稅的方法征收關稅的方法v 從量稅（Specific du

20、ties）對每單位進口商品征收一個固定金額的進口關稅，不受貨物價格的影響征稅標準：重量、數量、容量、長度、面積等計量單位為標準計征的關稅日本1996年版稅則規定，原油暫定稅率為315日元/千升v 優點手續簡便。不需審定貨物的規格、品質、價格，便于計算v 缺點稅收負擔并不合理不能隨價格變動做出調整不便普遍采用37征收關稅的方法征收關稅的方法v從價稅（Ad valorem duties） 按照商品的完稅價格為標準計征的關稅，其稅率表現為完稅價格（dutiable value）的一定百分率 完稅價格：經海關審定作為計征關稅的商品價格 FOB：美國、加拿大 CIF：西歐、中國 進口國的海關估價38征收

21、關稅的方法征收關稅的方法v海關估價方法 相同貨物成交價格估價方法，即以與該貨物同時或者大約同時向中華人民共和國境內銷售的相同貨物的成交價格來估定完稅價格 類似貨物成交價格估價方法，即以與該貨物同時或者大約同時向中華人民共和國境內銷售的類似貨物的成交價格來估定完稅價格39征收關稅的方法征收關稅的方法v海關估價方法 倒扣價格估價方法，即以與該貨物進口的同時或者大約同時，將該進口貨物、相同或者類似進口貨物在第一級銷售環節銷售給無特殊關系買方最大銷售總量的單位價格來估定完稅價格 應當扣除同等級或者同種類貨物在中華人民共和國境內第一級銷售環節銷售時通常的利潤和一般費用以及通常支付的傭金，進口貨物運抵境內

22、輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費，以及進口關稅及國內稅收40征收關稅的方法征收關稅的方法v海關估價方法 計算價格估價方法：生產該貨物所使用的料件成本和加工費用+向中華人民共和國境內銷售同等級或者同種類貨物通常的利潤和一般費用+該貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費v合理方法 以上方法不適用時，海關根據客觀、公平、統一的原則，以客觀量化的數據資料為基礎審查確定進口貨物完稅價格的估價方法41征收關稅的方法征收關稅的方法v從價稅的優點 稅率明確 稅收負擔公平 物價上漲，稅額增加，增加財政收入，起到保護作用v從價稅的缺點 在商品價格下跌或者別國蓄意對進口國進行低價傾銷時，財政收

23、入就會減少，保護作用也會明顯減弱 完稅價格不易掌握，征稅手續復雜，大大增加了海關的工作負荷42征收關稅的方法征收關稅的方法v混合稅（Mixed/Compound duties） 對于某種進口商品，既定有從量征稅標準，又定有從價征稅標準 按主次關系 以從價稅為主，另加征從量稅 以從量稅為主，另加征從價稅 優點 物價上漲時，所征稅額單一從量稅 物價下跌時，所征稅額單一從價稅 缺點 從價稅與從量稅之間比例難以確定 手續復雜，成本費用高43征收關稅的方法征收關稅的方法v選擇稅（Alternative duties） 對某種商品同時訂有從量和從價兩種稅率，征稅時由海關選擇其中一種征稅，作為該種商品的應征

24、關稅額 一般是選擇稅額較高的一種稅率征稅 為了鼓勵某種商品的進口，或給某出口國以優惠待遇，也有選擇稅額較低的一種稅率征收關稅 我國對天然橡膠實行選擇稅44海關稅則海關稅則v海關稅則(Customs Tariff) 又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統分類的一覽表。海關憑以征收關稅，是關稅政策的具體體現 海關征稅規章+關稅稅率表（稅則號列、商品名稱、征收標準、征收單位、稅率等項目）45海關稅則海關稅則v海關稅則分類稅率有無區別 單一稅則（Single tariff） 又稱一欄稅則。一個稅目只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。極少數國家

25、實行單式稅則 復式稅則（Complex tariff） 又稱多欄稅則。一個稅目有兩個或兩個以上的稅率。對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率，以實行差別待遇和貿易歧視政策。現在絕大多數國家都采用這種稅則46海關稅則海關稅則v海關稅則分類制定者權限不同 自主稅則(Autonomous Tariff) 又稱國定稅則，是指一國立法機構根據關稅自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率 協定稅則(Conventional Tariff) 協定稅則是指一國與其他國家或地區通過貿易與關稅談判，以貿易條約或協定的方式確定的關稅率。這種稅則是在本國原有的國定稅則以外，另行規定的一種稅率。它

26、是兩國關稅減讓談判的結果，因此要比國定稅率低47非關稅措施非關稅措施v非關稅壁壘（Non-tariff barriers, NTBs） 指除關稅措施以外的一切限制進口的措施 目前非關稅壁壘已成為限制進口的主要手段。非關稅壁壘從60年代末的850多種增加到20世紀末的3000多種，并且仍有增加的趨勢48非關稅措施非關稅措施v溫州打火機案 溫州是中國主要的打火機生產基地，產品大都出口，年外貿銷售量6億指，占全球金屬打火機市場總量的70%，其中三分之一出口歐盟。 歐盟在1995年和1999年兩次對一次性打火機進口加稅 美國在1994年全面實行CR法案，幾乎把所有溫州打火機逐出溫州市場 歐盟在1998

27、年也開始制定CR法案，于2003年實施49非關稅措施非關稅措施v溫州打火機案 CR法案，即“兒童保護法”（Child resistance law）：要求普及率高的打火機必須加裝安全鎖裝置，防止兒童玩耍。 普及率高：2歐元以下的打火機。溫州打火機的價格都在這個范圍之內 安全鎖專利多位國外公司控制50非關稅措施非關稅措施v非關稅壁壘的特點 靈活性和針對性 限制進口的有效性 隱蔽性和歧視性51非關稅措施非關稅措施52非關稅非關稅措措施：進口配額制施：進口配額制v進口配額（Import quotas system） 是指一國政府在一定時期內（通常為一年）對某些“敏感”商品的進口數量或金額加以直接的限

28、制，在規定的期限內，配額以內的貨物可以進口，超過配額不準進口，或者征收較高的關稅或罰款后才能進口53非關稅措施：進口配額制非關稅措施：進口配額制54進口配額絕對配額關稅配額 全球配額國別配額自主配額協議配額優惠關稅配額非優惠關稅配額非關稅措施：進口配額制非關稅措施：進口配額制v絕對配額（Absolute Quotas） 指在一定時期內對某些商品的進口數量數量或金額金額規定一個最高金額，達到這個數額后，便不準進口。這種進口配額在實施中，又有以下兩種方式： 全球配額（Global Quotas），指一國規定在一定時期內對某種商品進口的最高限額，適用于來自任何國家的進口，不作國別分配。 國別配額（C

29、ountry Quotas），指一國規定在一定時期某種商品的進口最高限額后，將這些配額按國別或地區進行分配55非關稅措施：進口配額制非關稅措施：進口配額制v關稅配額（Tariff quotas） 是對商品進口的絕對數額不加限制，而對在一定時期內在規定數額以內進口的商品，給予低稅、減稅、或免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，或征收附加稅或罰款56非關稅措施非關稅措施：”自動出口自動出口”配額制配額制v“自動出口”配額（”Voluntary” export quotas） 又稱“自動”限制出口（”Voluntary” restriction of export, VER） 指出口國家或

30、地區在進口國的要求和壓力下，自己規定在某一時期（一般為35年），某些商品對該國的出口限額。在限定的配額內自動控制出口，超過配額即禁止出口v兩種形式 非協定的“自動”出口配額 協定的“自動”出口配額57非關稅措施：非關稅措施：”自動出口自動出口”配額制配額制v日美汽車貿易摩擦 20世紀70年代末，日本進口汽車沖擊美國市場，造成美國大量工人失業 美國政府計劃在1981、1982、1983年將日本出口到美國的汽車限制在160萬輛以內 日本政府得到消息后，主動宣布自動限制在美國市場上的汽車銷售量，19811983年每年183萬輛，1984年202萬輛，1985年251萬輛 每輛汽車平均比以前加價400

31、美元，日本可增加利潤43億美元58非關稅措施非關稅措施：進出進出口許可證口許可證v進口許可證制（Import License System） 指進口國規定某些商品的進口必須事先申領進口許可證，否則一律不準進口v按照進口許可證與配額的關系分類 有定額的進口許可證 無定額的進口許可證v按照進口商品的許可程度分類 公開一般許可證 特種進口許可證59鼓勵出口措施鼓勵出口措施v 出口信貸 一國政府為支持和擴大本國大型設備等產品的出口，增強國際競爭力， 對出口產品給予利息補貼、提供出口信用保險及信貸擔保，鼓勵本國的銀行或非銀行金融機構對本國的出口商或外國的進口商（或其銀行）提供利率較低的貸款， 以解決本國出口商資金周轉的困難，或滿足國外進口商對本國出口商支付貨款需要的一種國際信貸方式 出口信貸的最高金額是出口商品全部貨款的80%85% 出口信貸利率低于相同條件下資金貸方的市場利率，與國家信貸擔保相結合 期限：長期、中期、短期60鼓勵出口措施鼓勵出口措施v買方信貸（Buyers credit） 出口國銀行直接向國外進口廠商和進口國銀行提供貸款 條件是：貸款必須用于購買債權國的商品，即約束性貸款（Tied loan） 出口方銀行直