1、展展 會會 財財 務(wù)務(wù) 管管 理理 展會財務(wù)管理展會財務(wù)管理（一）制定財務(wù)目標(biāo)一）制定財務(wù)目標(biāo) 1、獲利 2、獲得商譽或宣傳本公司（二）制定預(yù)算（二）制定預(yù)算 是實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的一個工具。預(yù)算的編制程序預(yù)算的編制程序v自下而上v自上而下v企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。v(一)下達(dá)目標(biāo)v企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。v(二)編制上報v各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本

2、單位預(yù)算方案，上報企業(yè)財務(wù)管理部門。v(三)審查平衡v企業(yè)財務(wù)管理部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。v(四)審議批準(zhǔn)v企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。v(五)下達(dá)執(zhí)行v企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。v1970年的大阪世博會總投資約為1萬億日元，約合人民幣805億元，其中配套基建投資額為6500億日元，占65%。v1992年的

3、塞維利亞世博會，總投資100億美元，約合人民幣700億元，配套基建投資額86億美元，占86%。v2000年的漢諾威世博會，總投資額102億馬克，約合人民幣526億元，配套基建投資額70億馬克，占70%。v2005年的愛知世博會總投資1萬億日元，約合人民幣805億元，配套基建投資額8100億日元，占81%。v上海世博會：原先的財政預(yù)算只覆蓋了世博會園區(qū)內(nèi)部分的5.28萬平方公里，總投資額僅30億美元。上海世博會的資金總預(yù)算為286億元（人民幣下同），部分由國家投資，部分通過市場開發(fā)籌措。上海世博會的建設(shè)資金總預(yù)算為一百八十億元人民幣，運營資金總預(yù)算為一百零六億元人民幣。上海世博會資金分為建設(shè)資金

4、和運營資金兩部分，其中建設(shè)資金180億元，來自國家投資和發(fā)行債券；運營資金106億元，主要通過市場開發(fā)籌措，包括票務(wù)收入、企業(yè)贊助和特許產(chǎn)品授權(quán)經(jīng)營等。建設(shè)資金中，發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行總規(guī)模80億元的世博建設(shè)債券。v新預(yù)算方案則分為園區(qū)內(nèi)和園區(qū)外兩部分。總預(yù)算高達(dá)3000億至4000億元人民幣，其中三分之一將通過資本市場來募集。考考 慮慮 因因 素（素（6項）項）1、財務(wù)歷史數(shù)據(jù) 3年2、宏觀經(jīng)濟環(huán)境v 失業(yè)率、通貨膨脹、消費者物價指數(shù)、新增產(chǎn)業(yè)指數(shù)、政府投資指數(shù)3、收益 v 收入構(gòu)成收入構(gòu)成: :廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、柜臺租金、廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、柜臺租金、投資利息、商業(yè)銷售、注冊費、贊助費、經(jīng)

5、營商投資利息、商業(yè)銷售、注冊費、贊助費、經(jīng)營商傭金傭金. . 上海世博會的收入v上海世博會的收入將主要有三個渠道：一是售價為二十美元的門票，主辦方希望能吸引七千萬的觀眾，這樣門票收入將可達(dá)到十四億美元；二是上海世博會的品牌贊助計劃和授權(quán)許可；三是世博會場館的后續(xù)利用。v據(jù)統(tǒng)計，5月1日至10月31日，進入世博園區(qū)參觀人數(shù)達(dá)7308萬人次。其中，境外觀博游客約占入園總?cè)藬?shù)的5.8% v據(jù)中國旅游研究院初步測算，世博會帶來直接旅游收入超過800億元人民幣，對長三角地區(qū)旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)拉動作用尤為明顯，世博期間蘇浙皖三地旅游收入同比均增長20%以上，同時也帶動了公路、鐵路、航空客運量、住宿和餐飲業(yè)等旅

6、游相關(guān)產(chǎn)業(yè)20%以上的增長。 世博會帶來直接旅游收入超過800億元人民幣 失業(yè)率v是指一定時期滿足全部就業(yè)條件的就業(yè)人口中仍未有工作的勞動力數(shù)字，旨在衡量閑置中的勞動產(chǎn)能，是反映一個國家或地區(qū)失業(yè)狀況的主要指標(biāo)。失業(yè)數(shù)據(jù)的月份變動可適當(dāng)反應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展。失業(yè)率與經(jīng)濟增長率具有反向的對應(yīng)變動關(guān)系。中國首次向外公開了調(diào)查失業(yè)率的有關(guān)數(shù)據(jù)。在美國勞工部于每個月的第一個星期五公布，市場上投資者對其非常關(guān)注。消費者物價指數(shù)v消費者物價指數(shù)是一個反映居民家庭一般所購買的消費商品和服務(wù)價格水平變動情況的宏觀經(jīng)濟指標(biāo)。它是度量一組代表性消費商品及服務(wù)項目的價格水平隨時間而變動的相對數(shù)，是用來反映居民家庭購買消費商

7、品及服務(wù)的價格水平的變動情況。v物價指數(shù)亦稱商品價格指數(shù)是反映各個時期商品價格水準(zhǔn)變動情況的指數(shù)。 物價指數(shù)是一個與某一特定日期一定組合的商品或勞務(wù)有關(guān)的價格計量。當(dāng)該商品或勞務(wù)的價格發(fā)生了變化，其價格指數(shù)也隨之變化。vCPI是度量通貨膨脹的一個重要指標(biāo)。通貨膨脹是物價水平普遍而持續(xù)的上升。CPI的高低可以在一定水平上說明通貨膨脹的嚴(yán)重程度；vCPI對股市的影響：一般情況下，物價上漲，股價上漲；物價下跌，股價也下跌。4、費用、費用展臺空間、建造和拆除、特別的廣告贈品、運輸費用、視聽器材、電力開支、電話服務(wù)、附屬材料、人員旨、廣告、機票和酒店住宿費等 行政管理費 是指國家財政用于各級國家權(quán)力機關(guān)

8、、國家行政機關(guān)、國家審判機關(guān)、國家檢察機關(guān)以及外事機構(gòu)、重要黨派團體行使職能所需的經(jīng)費支出。v固定費用 不隨活動的參加人數(shù)而變動，即使實際收益少于預(yù)期收益固定費用也不變，項目的市場營銷費v可變費用 餐飲費用等，根據(jù)出席人數(shù)或其它因素變動而變動。v展覽費用分為 4類：設(shè)計施工費、展品運輸費、宣傳公關(guān)費、行政后勤類費用。考慮因素5、詳細(xì)開列帳戶6、調(diào)整控制 （三）預(yù)算的執(zhí)行與控制（三）預(yù)算的執(zhí)行與控制 1、記賬方法 現(xiàn)金制/收付實現(xiàn)制 權(quán)責(zé)發(fā)生制/應(yīng)收應(yīng)付制 2、展會期間的預(yù)算執(zhí)行 控制成本（可變成本） 3、削減成本：削減展會成本 4、確保現(xiàn)金流 付款方式、條件 5、外匯匯率 美元結(jié)算v權(quán)責(zé)發(fā)生制

9、：權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。指凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。v收付實現(xiàn)制：又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏嵏吨剖且袁F(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實現(xiàn)和費用的發(fā)生。按照收付實現(xiàn)制，收入和費用的歸屬期間將與現(xiàn)金收支行為的發(fā)生與否，緊密地聯(lián)系在一起。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是否發(fā)生。權(quán)責(zé)發(fā)生制/應(yīng)收應(yīng)付制12月月25日銷售商品日銷售商品1

10、0萬元，萬元，1月月20日收款。日收款。 處理方法：作為處理方法：作為12月份的收入月份的收入 權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制v 作為作為1月份的收入月份的收入 收付實現(xiàn)制收付實現(xiàn)制廣州亞運會的資金投入廣州亞運會的資金投入v廣州亞運會籌辦堅持節(jié)儉、廣州亞運會籌辦堅持節(jié)儉、 廉潔的原則，資金投廉潔的原則，資金投入主要包括三個方面：一是亞運會和亞殘運會的場入主要包括三個方面：一是亞運會和亞殘運會的場館建設(shè)和維護，預(yù)算資金館建設(shè)和維護，預(yù)算資金63億元人民幣；二是亞運億元人民幣；二是亞運會和亞殘運會運行資金，預(yù)算資金會和亞殘運會運行資金，預(yù)算資金73億元人民幣；億元人民幣；三是城市面貌和環(huán)境改善，預(yù)算資金三是

11、城市面貌和環(huán)境改善，預(yù)算資金1090億元，億元，包括地鐵建設(shè)、城市道路等經(jīng)費。其中包括地鐵建設(shè)、城市道路等經(jīng)費。其中,運行經(jīng)費運行經(jīng)費會從三方面籌集會從三方面籌集:市場開發(fā)、捐贈、財政補貼。市場開發(fā)、捐贈、財政補貼。v籌辦資金籌辦資金 主要來源于中央財政的主要來源于中央財政的11.8億元、億元、廣東省財政的廣東省財政的30億元、亞運城銷售的億元、亞運城銷售的255億元及亞億元及亞組委市場開發(fā)的組委市場開發(fā)的30多億元。多億元。 v從歷屆亞運會情況來看從歷屆亞運會情況來看,市場開發(fā)籌集資金占總收市場開發(fā)籌集資金占總收入比例不高入比例不高,多哈亞運會為多哈亞運會為10%,澳門室內(nèi)運動會為澳門室內(nèi)運

12、動會為30%。亞組委獲得亞運會所有市場開發(fā)權(quán)。亞組委獲得亞運會所有市場開發(fā)權(quán)。v廣汽集團、南航集團、中國移動等十幾家知名企業(yè)，涵蓋廣汽集團、南航集團、中國移動等十幾家知名企業(yè)，涵蓋了汽車、移動通訊、運動服裝、電視、保險、飲料、互聯(lián)了汽車、移動通訊、運動服裝、電視、保險、飲料、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)碼產(chǎn)品等十幾個行業(yè)網(wǎng)、數(shù)碼產(chǎn)品等十幾個行業(yè) v提高廣州亞運會的品牌價值和影響力提高廣州亞運會的品牌價值和影響力, 希望廣州亞希望廣州亞運會實現(xiàn)收支平衡運會實現(xiàn)收支平衡,市場開發(fā)收入超過歷屆亞運會市場開發(fā)收入超過歷屆亞運會水平水平 亞運會的市場開發(fā)v亞運會的非獨家供應(yīng)商最低的亞運會的非獨家供應(yīng)商最低的“門檻門檻”就

13、要就要1000萬萬元人民幣元人民幣 ；v廣州亞運會個別高級合作伙伴的贊助費用也不遜色，廣州亞運會個別高級合作伙伴的贊助費用也不遜色，其中廣汽集團的贊助費達(dá)到其中廣汽集團的贊助費達(dá)到6億元億元 。v最高級別的是最高級別的是高級合作伙伴高級合作伙伴，接下來依次是接下來依次是合作伙合作伙伴、贊助商、獨家供應(yīng)商和供應(yīng)商伴、贊助商、獨家供應(yīng)商和供應(yīng)商。其中，頭兩個其中，頭兩個級別的合作企業(yè)為級別的合作企業(yè)為6至至8名，贊助商為名，贊助商為10至至12家。贊家。贊助商分為十幾個類別，獨家供應(yīng)商和供應(yīng)商有助商分為十幾個類別，獨家供應(yīng)商和供應(yīng)商有15至至20家。家。 v二沙島的發(fā)展樹木公園，由廣州發(fā)展集團捐資冠名的；v傳祺公園是廣汽集團捐資冠名的；珠江新城花城廣場投資27億元，是城投集團投資的；v海心沙是由城投運作。2014.9.仁川亞運會v仁川亞運會計劃投入2.5萬億韓元(約合144億人民幣